1、主講老師：鄭景芬 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳 -讀懂政策風險排查稅課程收益：1、全面分析-企業(yè)所得稅匯算清繳最新稅收政策2、快速了解-企業(yè)所得稅匯算清繳流程及注意事項3、系統(tǒng)掌握-企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運用和籌劃4、案例實操-所得稅申報報表填報關鍵點及風險點前 言QIAN YAN小微企業(yè)加速折舊加計扣除損失扣除創(chuàng)投政策稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠亡羊補牢 為時不晚別進錯門查賬征收居民企業(yè)、跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)總機構、企業(yè)清算中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017年版）（2020年修訂版）核定征收居民企業(yè)（應稅所得率）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，

2、2018年版）跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類，2018年版） 報表選擇（1）按照國家統(tǒng)一的會計制度編制會計報表（2）對照稅收優(yōu)惠政策完整準備相關留存?zhèn)洳橘Y料（3）對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料（4）對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項（5）檢查和完善稅前扣除憑證（6）正確選擇所適用的年度申報表 申報前準備目錄137張報表 11張修訂2新政梳理 重點關注3收入確認 風險排查4費用扣除 風險排查0137張報表11張修訂第一部分37 reports11 amendments第一節(jié)：37張報表1.1.1 申報表架構說明1

3、.1.2 申報表架構說明1.1.3 填報順序1.1.4 看公告國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告（國稅總公告2018年第58號）1.1.5 A000000 基礎信息表基本經營情況必填有關涉稅事項情況選填主要股東及分紅情況免填1.1.6 免填與常用1.1.7 小微企業(yè)填報1.1.7.1 信息表1.1.7.2 小微企業(yè)表格1.1.7.3 小微企業(yè)表格1.1.7.4 小微企業(yè)表格1.1.7.5 小微企業(yè)表格1.1.7.6 小微企業(yè)表格1.1.7.7 小微企業(yè)表格1.1.8.1 一般企業(yè)表格1.1.8.2 一般企業(yè)表格第二節(jié)：11張報表修訂1.2 11張申報表修訂 重點關

4、注3、集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)相 關 區(qū) 域 行 業(yè)6、疫情防控重點保障物資生產企業(yè)1、電影行業(yè)企業(yè)2、海南自由貿易港企業(yè)4、杭州亞運會和亞殘運會相關7、（上海）自由貿易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內重點產業(yè)5、中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)一、財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅202031號），調整203選擇采用的境外所得抵免方式項目，將203選擇采用的境外所得抵免方式改為203-1選擇采用的境外所得抵免方式，新增203-2海南自由貿易港新增境外直接投資信息，適用于填報享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關信息。二、財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路

5、和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號）規(guī)定：在209集成電路生產項目類型下新增28納米選項，同時調整208軟件、集成電路企業(yè)類型的填報說明。1.2.1 A000000填報說明1.2.1 A000000填報說明1.2.2 A105000 填報說明為減輕金融企業(yè)填報負擔，結合原特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表（A105120）修訂情況，在第39行特殊行業(yè)準備金項目中新增保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔保機構相關行次，用于填報準備金納稅調整情況。1.2.3 A105120 填報說明1.2.3 A105090 填報說明根據關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

6、有關捐贈稅收政策的公告財稅（2020年第9號）和關于杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告財稅海關（2020年第18號）等政策，優(yōu)化表單結構。對全額扣除的公益性捐贈部分，通過填報事項代碼的方式，滿足扶貧捐贈 北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈 杭州2022年亞運會捐贈支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈等全額扣除政策的填報需要。1.2.4 A105070 填報說明一、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告（2020年第9號）企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣

7、除。企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除二、關于杭州亞運會和亞殘運會稅收政策的公告（2020年第18號）對企業(yè)、社會組織和團體贊助、捐贈杭州亞運會的資金、物資、服務支出，在計算企業(yè)應納稅所得額時予以全額扣除。1.2.4 關于捐贈政策1.2.5 捐贈扣除一、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告（2020年第8號，以下簡稱8號公告）對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除;受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限由5年

8、延長至8年。二、關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告（2020年第25號）對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年1.2.6 關于虧損結轉財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部聯合發(fā)布關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號，以下簡稱45號公告）：一、國家鼓勵的符的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅;二、國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。1.2.7 促進集成電路和軟件產業(yè)高質量發(fā)

9、展政策 A106000虧損彌補明細表一、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告（2020年第8號，以下簡稱8號公告）對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除;二、關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅202031號）對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷;新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速

10、折舊、攤銷的方法。1.2.8 固定資產加速折舊政策A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表一、關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅202031號） 對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅； 對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅；二、關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅（202038號） 對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務，并開展實質性

11、生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)享受的減免優(yōu)惠。 （上海）自由貿易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內重點產業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.1.2.9 區(qū)域性所得稅優(yōu)惠政策A107040 減免所得優(yōu)惠明細表軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107042）為減輕納稅人填報負擔，根據財稅發(fā)工信關于促進集成電路和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（2020年第45號），對表單進行全面精簡，數據項由22項壓減至11項，納稅人可根據有關政策規(guī)定，選擇相應的數據項填報。1.2.10 軟件、集成線路企業(yè)優(yōu)惠情況A207042 軟件、集成線路企業(yè)優(yōu)惠情況財政部、稅務總局、科技部、知識產權局聯合制發(fā)關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術轉讓企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅202061號）在中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內注冊的居民企業(yè)，符合條件的技術轉讓所得，減免征收企業(yè)所得稅。財政部、稅務總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會聯合制發(fā)關于中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅202063號）對符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)