1、內控制度與風險防備.培 訓 內 容 第一部分 企業內部控制根本規范 第二部分 企業內部控制配套指引 . 第一部分 企業內部控制根本規范 適用于國內大中型企業。小企業可參照實施。內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的、旨在實現控制目的的過程。 一、內部控制目的 一合法目的 二資產目的 三報告目的 四運營目的 五戰略目的. 二、內部控制原那么 一全面性原那么 二重要性原那么 三制衡性原那么 四順應性原那么 五本錢效益原那么. 三、內部控制要素 一內部環境 1、單位的治理構造 2、機構設置及權責分配 3、內部審計機制 4、人力資源政策 5、企業文化. 二風險評價 是企業及時識別、

2、系統分析運營活動中與實現內部控制目的相關的風險，合理確定風險應對戰略。 1、目的設定 2、風險識別 3、風險分析 4、風險應對. 三控制活動 是指企業根據風險應對戰略，采用相應的控制措施，將風險控制在可接受度之內，是實施內部控制的詳細方式。 1、不相容職務分別控制 2、授權審批控制 3、會計系統控制 4、財富維護控制 5、預算控制 6、運營分析控制 7、績效考評控制 8、艱苦風險預警機制和突發事件應急處置機制. 四信息與溝通 1、信息質量 2、溝通制度 3、信息系統 4、反舞弊機制. 五內部監視 1、制定內控監視制度，明確內審機構或經授權的其他監視機構及監視中的職責權限。 2、內部監視包括日常

3、監視和專項監視。 3、日常監視和專項監視情況構成書面報告，提示存在的內控缺陷。 4、在日常監視和專項監視根底上，定期對內控有效性自我評價。.第二部分 企業內部控制配套指引第一節 企業層面控制 一組織架構控制 二開展戰略控制 三人力資源控制 四社會責任控制 五企業文化控制. 第 二節 業務層面控制 一資金活動控制 二采購業務控制 三資產管理控制 四銷售業務控制 五研討與開發控制 六工程工程控制 七擔保業務控制 八業務外包控制 九財務報告控制. 十全面預算控制 十一合同管理控制 十二內部信息傳送控制 十三信息系統控制 .一資金活動管理控制 1、投資活動流程. 2、資金營運活動中關鍵控制點及措施 1

4、加強資金營運全過程管理，綜合平衡全面提升資金營運效率。 2發揚全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，按照預算要求協調資金調度，嚴禁資金體外循環。 3定期召開資金調度會或資金平安檢查，發現異常及時處置，防止資金鏈斷裂。 . 3、加強對營運資金的會計系統控制，規范資金收支條件、程序和審批權限。 1不相容職務分別控制不相容職務：授權同意業務經辦會計記錄財富保管。 2授權審批控制：在辦理各項經濟業務時，采用常規授權和特別授權獲得審批，對于艱苦的業務和事項，該當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進展決策或者擅自改動集體決策。. 3)銀行對賬單每月末由出納領取，根據賬面情況，做出余額調理表，要求

5、與賬面一致，調理后的數據，由主管會計審核。 (4)一切票據由專人保管，要求對票據建立臺賬，月末由部門主管檢查復核。 (5公章、財務章分開，由專人保管，法人人名章，由法人親身保管，如由出納保管，需求經過法人親身授權，以降低運用風險。.二采購業務控制流程請購事項：預算內、超預算、預算外預算外采購方式：大宗、普通、小額零星驗收：專門機構或本部門人員管理過程：記錄確采購可追溯性保.三資產管理控制存貨 1、獲得存貨 2、驗收入庫 3、倉儲保管 4、領用與發出控制 5、清點清查與處置控制.三資產管理控制固定資產 1、固定資產獲得 1建立交付運用驗收制度； 2注重和加強固定資產的投保任務。 2、資產登記造冊

6、 企業獲得每項固定資產后均需求進展詳細登記，制定固定資產目錄，對每項固定資產進展編號，按照單項資產建立固定資產卡片。. 3、固定資產運轉維護 1執行固定資產日常維修和大修繕方案； 2強化對消費線等關鍵設備運轉的監控。 4、固定資產晉級改造指固定資產更新改造不夠、運用效能低下等 5、抵押質押 6、資產清查 建立固定資產清查制度，至少每年進展全面清查。 7、固定資產處置.四銷售業務流程此流程為訂立銷售合同. 1、 收款環節關鍵控制點及措施 1銷售部門催收應收款項，做好記錄；財務部門資金結算，監視款項催收。 2加強票據管理，審查票據真實性合法性，防止票據欺詐。 3加強銷售、發貨、收款的會計系統控制，

7、專人擔任定期與客戶核對往來款項。.五工程工程管理控制 1、工程立項流程. 2、工程招標流程. 3、工程造價環節 關鍵控制點及措施 1明確概算和施工圖的編制，按審批權限及程序審批。 2向設計單位提供審計要求及根底資料。 3建立審計變卦管理制度。 4組織工程、技術、財務部門或具相應資質的中介機構對概預算審核。. 4、工程建立環節關鍵控制點及措施 1加強工程建立工程監控，嚴厲管理概預算。 2自采工程物資按采購、驗收、付款；承辦單位擔任工程物資的加強監視，以確保物資符合要求。 3實行工程監控制度，委托相應資質的監理單位進展監理。未經監理方簽字工程物資不得安裝運用、不得撥付工程款、不得進展開工驗收。 4

8、財務部門準確掌握工程進度。 5確需工程變卦的，按審批程序審批。艱苦工程按工程決策及概預算控制程序重新履行審批程序。. 5、工程驗收流程.八業務外包管理控制 1、承包方選擇流程. 2、外包業務虛施關鍵控制點及措施 1加強隨對務外包實施的管理。 2加強與承包方的溝通協調。關注承包方履約才干，建立應急機制。 3加強外包業務核算、與監視。 4組織相關部門及人員驗收。.十一合同管理控制 1、合同訂立環節關鍵控制點及措施 1除即時結清方式外，該當訂立書面合同。 2根據協商、談判等的結果，擬訂合同文本。 3對合同文本進展嚴厲審核。 4按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同。 5建立合同公用章的保控制度。合同須經編號、審批及企業法人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同公用章。 6加強合同信息平安嚴密任務。. 2、合同履行環節關鍵控制點及措施 1遵照老實信譽原那么嚴厲履行合同。 2加強合同糾紛管理。 3