1、民營企業職務犯罪介紹民營企業職務犯罪介紹 本次學習活動的目的本次學習活動的目的 普普 法法職務犯罪的概念職務犯罪的概念 職務犯罪：是指是具有一定職務的人職務犯罪：是指是具有一定職務的人利用自身的職務、職權進行非法活動，應利用自身的職務、職權進行非法活動，應當受到刑法處罰的行為。當受到刑法處罰的行為。 根據犯罪主體不同，職務犯罪分為兩種：根據犯罪主體不同，職務犯罪分為兩種： 一、公職人員職務犯罪一、公職人員職務犯罪 指國家工作人員、國有企業工作人員或者其他工指國家工作人員、國有企業工作人員或者其他工作人員利用職務上的便利，進行非法活動或者對工作作人員利用職務上的便利，進行非法活動或者對工作嚴重不

2、負責任，不履行或者不正確履行職責，侵害國嚴重不負責任，不履行或者不正確履行職責，侵害國家利益，破壞國家對職務的管理職能，依照刑法應當家利益，破壞國家對職務的管理職能，依照刑法應當受到處罰的行為的總稱。包括貪污、受賄、挪用公款、受到處罰的行為的總稱。包括貪污、受賄、挪用公款、濫用職權、玩忽職守等罪名。濫用職權、玩忽職守等罪名。 二、非公職人員職務犯罪二、非公職人員職務犯罪 非國有公司、企業或其他組織的工作人員利用職非國有公司、企業或其他組織的工作人員利用職務上的便利進行非法活動，侵害公司、企業或其他單務上的便利進行非法活動，侵害公司、企業或其他單位利益的行為。常見的罪名有：位利益的行為。常見的罪

3、名有： 職務侵占罪職務侵占罪 挪用資金罪挪用資金罪 非國家工作人員受賄罪非國家工作人員受賄罪職務侵占罪職務侵占罪u概概 念念 職務侵占罪是指公司、企業或者其他單位的人職務侵占罪是指公司、企業或者其他單位的人員利用職務上的便利，將本單位的財物非法占有己員利用職務上的便利，將本單位的財物非法占有己有，數額較大的行為。有，數額較大的行為。u法律條文法律條文 刑法刑法第二百七十一條第二百七十一條 公司、企業或者其他單公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役為己有，數額較大的，處五年以下

4、有期徒刑或者拘役; ;數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。產。 職務侵占罪構成要件職務侵占罪構成要件 主體主體 職務侵占罪的主體為特殊主體。其主體必須是公職務侵占罪的主體為特殊主體。其主體必須是公司、企業或者其他單位中主管、管理或者經手本單位財司、企業或者其他單位中主管、管理或者經手本單位財物的人員。若行為人為一般工作人員，則只可根據行為物的人員。若行為人為一般工作人員，則只可根據行為性質定為盜竊或者詐騙罪。如公司財務人員將保管的現性質定為盜竊或者詐騙罪。如公司財務人員將保管的現金據為己有，屬于職務侵占，而如果是公司其他部門的金據為己

5、有，屬于職務侵占，而如果是公司其他部門的工作人員到財務室將現金拿走，就屬于盜竊。工作人員到財務室將現金拿走，就屬于盜竊。 本罪的主體不應限制為從事管理工作的人員，即本罪的主體不應限制為從事管理工作的人員，即公司的高層、中層管理人員。公司的高層、中層管理人員。“利用職務便利利用職務便利”中的職中的職務應既包括管理行為也包括普通業務行為，對刑法第務應既包括管理行為也包括普通業務行為，對刑法第271條第條第1款中所規定的利用職務上的便利，不僅應理款中所規定的利用職務上的便利，不僅應理解為解為從事管理活動中主管、管理、經手單位財物的便利，從事管理活動中主管、管理、經手單位財物的便利，也應包括從事勞務活

6、動中管理、經手本單位財物的便也應包括從事勞務活動中管理、經手本單位財物的便利。利。 如倉管保管員將保管的單位財物據為己有，業務如倉管保管員將保管的單位財物據為己有，業務員將收取的貨款據為己有都屬于職務侵占。員將收取的貨款據為己有都屬于職務侵占。 非公司、企業人員有時也能成為職務侵占罪主體非公司、企業人員有時也能成為職務侵占罪主體 最高人民法院最高人民法院關于審理貪污、職務侵占案件如關于審理貪污、職務侵占案件如何認定共同犯罪幾個問題的解釋何認定共同犯罪幾個問題的解釋 第二條第二條 行為人與公司、企業或其他單位的人員行為人與公司、企業或其他單位的人員勾結，利用公司、企業或者其他單位人員的職務便利，

7、勾結，利用公司、企業或者其他單位人員的職務便利，共同將該單位的財物非法占有己有，數額較大的，以共同將該單位的財物非法占有己有，數額較大的，以職務侵占罪共犯論處。職務侵占罪共犯論處。 主觀方面主觀方面 本罪行為人在主觀上是直接故意，即具有非法占本罪行為人在主觀上是直接故意，即具有非法占有公司、企業或其他單位財產的目的。即行為人妄圖有公司、企業或其他單位財產的目的。即行為人妄圖在經濟上取得對本單位財物的占有、收益、處分的權在經濟上取得對本單位財物的占有、收益、處分的權利。至于是否已經取得或行使了這些權利，并不影響利。至于是否已經取得或行使了這些權利，并不影響本罪的構成。本罪的構成。 客體客體 職務

8、侵占罪侵犯的客體是公司、企業或其他單職務侵占罪侵犯的客體是公司、企業或其他單位的財產所有權。這里所說的位的財產所有權。這里所說的“公司公司”是指根據是指根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司法成立的非國有的有限責成立的非國有的有限責任公司和股份有限公司。任公司和股份有限公司。“企業企業”,是指有限責任公是指有限責任公司和股份有限公司以外的其他依法設立的以獲取經司和股份有限公司以外的其他依法設立的以獲取經濟利益為目的的具有法人資格的經濟組織。如集體濟利益為目的的具有法人資格的經濟組織。如集體所有制企業、私營企業、中外合資企業、中外合作所有制企業、私營企業、中外合資企業、中外合作企業、外資企業

9、、外國公司在我國境內設立的分支企業、外資企業、外國公司在我國境內設立的分支機構。機構。“其他單位其他單位”是指除上述公司、企業以外的是指除上述公司、企業以外的非國有的社會團體或經濟組織，包括集體或者民辦非國有的社會團體或經濟組織，包括集體或者民辦的事業單位，以及各類團體。的事業單位，以及各類團體。 職務侵占罪的犯罪對象只能是本單位即犯罪行為職務侵占罪的犯罪對象只能是本單位即犯罪行為人所在的公司、企業或其他單位的財物。人所在的公司、企業或其他單位的財物。 這里所指的這里所指的“本單位財物本單位財物”應當解釋為不僅指本應當解釋為不僅指本單位單位“所有所有”的財物的財物,而且還指本單位而且還指本單位

10、“持有持有”的財。的財。 包括包括: 已經在本單位的占有、管理之下并為本單位所已經在本單位的占有、管理之下并為本單位所有的財物。有的財物。 本單位雖尚未占有、支配但屬于本單位所有的本單位雖尚未占有、支配但屬于本單位所有的債權。債權。 本單位依照法律規定和契約約定臨時管理、使本單位依照法律規定和契約約定臨時管理、使用或運輸的他人財物。用或運輸的他人財物。 因為單位人員侵占了這些財產因為單位人員侵占了這些財產,行為人所在的單行為人所在的單位依法應當承擔民事賠償責任，故行為人實質上仍侵位依法應當承擔民事賠償責任，故行為人實質上仍侵犯了本單位的財產所有權。犯了本單位的財產所有權。 客觀方面客觀方面 職

11、務侵占罪在客觀方面表現為利用職務上的便利，職務侵占罪在客觀方面表現為利用職務上的便利，侵占本單位財物，數額較大的行為。具體而言，包括侵占本單位財物，數額較大的行為。具體而言，包括以下三個方面：以下三個方面： 一、必須是利用自己的職務上的便利。一、必須是利用自己的職務上的便利。 利用職務上的便利利用職務上的便利,是構成職務侵占罪的前提條件。是構成職務侵占罪的前提條件。所謂利用職務上的便利，既包括利用自身職務、崗位所謂利用職務上的便利，既包括利用自身職務、崗位范圍內的權力，還包括利用他人職務上便利。如：范圍內的權力，還包括利用他人職務上便利。如： 1. 行為人本人是單位主管，在其主管范圍內利用行為

12、人本人是單位主管，在其主管范圍內利用他人的職務便利侵占單位財物。如公司法定代表人、他人的職務便利侵占單位財物。如公司法定代表人、執行董事通常總管單位所有工作、總經理負責單位所執行董事通常總管單位所有工作、總經理負責單位所有業務工作、財務總監負責所有財務工作。這些人員有業務工作、財務總監負責所有財務工作。這些人員在其總管的工作范圍內，利用直接下屬的職權實施的在其總管的工作范圍內，利用直接下屬的職權實施的侵占行為實際上也就是利用了其侵占行為實際上也就是利用了其“本人的職務便利本人的職務便利”。 2. 行為人完成犯罪同時利用自己和他人職務上的便行為人完成犯罪同時利用自己和他人職務上的便利。某些侵占行

13、為中行為人本人的職權并不完整，單靠利。某些侵占行為中行為人本人的職權并不完整，單靠個人的職權并不足以完成犯罪行為，有時還會用到他人個人的職權并不足以完成犯罪行為，有時還會用到他人的職權。如業務經理利用職務便利，采用簽訂虛假合同的職權。如業務經理利用職務便利，采用簽訂虛假合同的手段欺騙公司支付合同款的行為，單靠其本人的職權的手段欺騙公司支付合同款的行為，單靠其本人的職權是無法完成，因為向外轉款必須要從公司財務走帳，沒是無法完成，因為向外轉款必須要從公司財務走帳，沒有財務人員轉款的職務行為是無法完成犯罪的。簽訂合有財務人員轉款的職務行為是無法完成犯罪的。簽訂合同是業務經理的職權，也是完成犯罪行為必

14、不可少的環同是業務經理的職權，也是完成犯罪行為必不可少的環節，憑此即可認定業務經理具有職務便利，負責轉款的節，憑此即可認定業務經理具有職務便利，負責轉款的財務人員無論是否明知涉案合同為假也不影響業務經理財務人員無論是否明知涉案合同為假也不影響業務經理職務侵占罪的構成，如果明知，則構成共犯。職務侵占罪的構成，如果明知，則構成共犯。 3. 行為人雖系本單位員工，但本人并無相應職權，行為人雖系本單位員工，但本人并無相應職權，只是純粹利用他人職權完成犯罪行為。此時，認定被利只是純粹利用他人職權完成犯罪行為。此時，認定被利用人是否構成職務侵占罪主要在于認定其與行為人是否用人是否構成職務侵占罪主要在于認定

15、其與行為人是否存在共同的犯罪故意，如果被利用人主觀上并不明知，存在共同的犯罪故意，如果被利用人主觀上并不明知，則只能對行為人按普通財產類犯罪來認定，構成詐騙或則只能對行為人按普通財產類犯罪來認定，構成詐騙或盜竊等罪。盜竊等罪。 利用職務上的便利不包括利用工作上的便利如熟悉利用職務上的便利不包括利用工作上的便利如熟悉環境、容易混入現場、易接近目標等，即使取得了財物，環境、容易混入現場、易接近目標等，即使取得了財物，也不是構成本罪，構成犯罪的，應當以他罪如盜竊罪論也不是構成本罪，構成犯罪的，應當以他罪如盜竊罪論處。處。 二、行為人實施了將本單位財物非法占為已有的行二、行為人實施了將本單位財物非法占

16、為已有的行為。為。 至于是否實際取得了財物，不影響本罪的構成，已至于是否實際取得了財物，不影響本罪的構成，已經著手準備侵占，為侵占行為做了準備工作，還未正式經著手準備侵占，為侵占行為做了準備工作，還未正式實施侵占行為，如為了虛報差旅費而購買了發票，還未實施侵占行為，如為了虛報差旅費而購買了發票，還未到財務去報銷，則為構成犯罪預備；如果已經實施了侵到財務去報銷，則為構成犯罪預備；如果已經實施了侵占行為，但尚未完成，則構成犯罪未遂。不論是犯罪占行為，但尚未完成，則構成犯罪未遂。不論是犯罪預備，還是犯罪未遂，都是犯罪行為，都應受到刑法預備，還是犯罪未遂，都是犯罪行為，都應受到刑法的懲罰，只是根據情節

17、，可以從輕、減輕或免除處罰。的懲罰，只是根據情節，可以從輕、減輕或免除處罰。 3必須達到數額較大的程度如果僅有非法侵占公必須達到數額較大的程度如果僅有非法侵占公司、企業及其他單位財物的行為，但沒有達到數額較司、企業及其他單位財物的行為，但沒有達到數額較大的標準，則也不能構成本罪。大的標準，則也不能構成本罪。 最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）刑事案件立案追訴標準的規定（二）第八十四條第八十四條 規規定：定： 職務侵占案（刑法第二百七十一條第一款）公司、職務侵占案（刑法第二百七十一條第一款）公司、企業或者其他單位的人員

18、，利用職務上的便利，將本企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額在五千元至一萬元以上單位財物非法占為己有，數額在五千元至一萬元以上的，應予立案追訴。的，應予立案追訴。 河北省數額較大的標準為一萬元，數額巨大的標河北省數額較大的標準為一萬元，數額巨大的標準為十萬元準為十萬元 處罰處罰 刑法第二百七十一條規定公司、企業或者其他單刑法第二百七十一條規定公司、企業或者其他單位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占位的人員，利用職務上的便利，將本單位財物非法占為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役為己有，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數額巨大的，處

19、五年以上有期徒刑，可以并處沒收財數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。產。 河北省高級人民法院河北省高級人民法院人民法院量刑指導意見人民法院量刑指導意見（試行）（試行）實施細則實施細則 利用職務上的便利，非法侵占本單位財物，犯罪利用職務上的便利，非法侵占本單位財物，犯罪數額達到數額達到“數額較大數額較大”起點一萬元的，可以在三個月起點一萬元的，可以在三個月拘役至六個月有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑拘役至六個月有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑起點的基礎上，犯罪數額每增加一千八百元，可以增起點的基礎上，犯罪數額每增加一千八百元，可以增加一個月刑期，確定基準刑。加一個月刑期，確定基

20、準刑。 利用職務上的便利，非法侵占本單位財物，犯利用職務上的便利，非法侵占本單位財物，犯罪數額達到罪數額達到“數額巨大數額巨大”起點十萬元的，可以在五起點十萬元的，可以在五年至六年有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑起年至六年有期徒刑幅度內確定量刑起點。在量刑起點的基礎上，犯罪數額每增加一萬元，可以增加一點的基礎上，犯罪數額每增加一萬元，可以增加一個月刑期，從而確定基準刑。個月刑期，從而確定基準刑。 刑法刑法 第四十二條拘役的期限，為一個月以上六個第四十二條拘役的期限，為一個月以上六個月以下。月以下。第四十三條被判處拘役的犯罪分子，由公安第四十三條被判處拘役的犯罪分子，由公安機關就近執行。機關就

21、近執行。在執行期間，被判處拘役的犯罪分子每月可以在執行期間，被判處拘役的犯罪分子每月可以回家一天至兩天回家一天至兩天;參加勞動的，可以酌量發給報酬。參加勞動的，可以酌量發給報酬。職務侵占的常見形態職務侵占的常見形態 一、內外勾結，侵吞公司財產一、內外勾結，侵吞公司財產 案例案例 2004年，徐州某建筑公司與山東某房地產開年，徐州某建筑公司與山東某房地產開發公司簽發公司簽建筑工程施工合同建筑工程施工合同，山東公司將其開發，山東公司將其開發的某小區兩棟樓的土建及安裝工程承包給徐州公司。的某小區兩棟樓的土建及安裝工程承包給徐州公司。同時約定承包方提供材料計劃，發包方批準后，按計同時約定承包方提供材料

22、計劃，發包方批準后，按計劃供應水泥、鋼材、木材，材料款從工程款中扣除。劃供應水泥、鋼材、木材，材料款從工程款中扣除。合同簽訂后，徐州公司聘請高某擔任該項目經理，負合同簽訂后，徐州公司聘請高某擔任該項目經理，負責該項目的施工。在高某擔任項經理期間，與時任山責該項目的施工。在高某擔任項經理期間，與時任山東公司材料員的于某和蔣某共同預謀，由高某利用該東公司材料員的于某和蔣某共同預謀，由高某利用該項目經理的身份，通過于某，以該工程名義從山東公項目經理的身份，通過于某，以該工程名義從山東公司領取鋼筋，然后再以低價賣給蔣某，并按每噸鋼筋司領取鋼筋，然后再以低價賣給蔣某，并按每噸鋼筋100元的標準給于某提成

23、。高某采用這種辦法，從山元的標準給于某提成。高某采用這種辦法，從山東公司領取鋼筋近東公司領取鋼筋近883噸，實際用于工程噸，實際用于工程435噸，冒領噸，冒領鋼筋鋼筋448噸。噸。2006年年10月，徐州公司發現該項目的鋼月，徐州公司發現該項目的鋼筋被大量冒領、倒賣，遂向公安機關報案。經鑒定，筋被大量冒領、倒賣，遂向公安機關報案。經鑒定，冒領的鋼筋價值冒領的鋼筋價值1507498元。高某和于某所得贓款全元。高某和于某所得贓款全部揮霍，蔣某及其親屬退還贓款部揮霍，蔣某及其親屬退還贓款122000元。法院經過元。法院經過審理，以職務侵占罪判處高某有期徒刑十三年，于某審理，以職務侵占罪判處高某有期徒

24、刑十三年，于某有期徒刑九年，蔣某有期徒刑八年，涉案贓款繼續追有期徒刑九年，蔣某有期徒刑八年，涉案贓款繼續追繳，發還被害單位。繳，發還被害單位。 高某、于某、蔣某的貪欲是本案發生的主要原因，高某、于某、蔣某的貪欲是本案發生的主要原因，他們三人雖然得一時的逍遙，但畢竟是曇花一現，因他們三人雖然得一時的逍遙，但畢竟是曇花一現，因此也付出了慘重的代價。此也付出了慘重的代價。 二、虛構事實，隱瞞真相，騙取本單位財物二、虛構事實，隱瞞真相，騙取本單位財物 案例案例 周某周某2009年開始擔任福建某通信科技公司年開始擔任福建某通信科技公司河南辦事處的負責人，負責河南移動公司室內系統集河南辦事處的負責人，負責

25、河南移動公司室內系統集成工程項目。成工程項目。2010年他以自己妻子的名義成立了鄭州年他以自己妻子的名義成立了鄭州某通信科技公司，某通信科技公司，2011年，周某利用自己的職權與鄭年，周某利用自己的職權與鄭州某通信科技公司簽訂州某通信科技公司簽訂移動覆蓋工程施工承包框架移動覆蓋工程施工承包框架協議協議，確定鄭州某通信公司為河南辦事處唯一的外，確定鄭州某通信公司為河南辦事處唯一的外包施工隊，并以高出以往施工隊包施工隊，并以高出以往施工隊16%比率結算工程款。比率結算工程款。后又指使辦事處的工作人員將后又指使辦事處的工作人員將2009年、年、2010年、年、2011年由其他公司施工完成的年由其他公

26、司施工完成的24個工程項目的完工確個工程項目的完工確認單的施工隊纂改成鄭州某通信科技公司，以鄭州某認單的施工隊纂改成鄭州某通信科技公司，以鄭州某通信公司的名義按集成費的通信公司的名義按集成費的34%向福建某通信科技公向福建某通信科技公司總部申請施工費司總部申請施工費595901元，然后周某按集成費的元，然后周某按集成費的18%向實際施工隊計算工程款，周某侵占公司施工費向實際施工隊計算工程款，周某侵占公司施工費280424元。法院經過審理，以職務侵占罪判處周某有元。法院經過審理，以職務侵占罪判處周某有期徒刑八年，并退賠贓款。期徒刑八年，并退賠贓款。 本案除周某外，辦事處按照周某的指使纂改施工本案

27、除周某外，辦事處按照周某的指使纂改施工單位的其他工作人是否也構成了犯罪呢？如果他們明單位的其他工作人是否也構成了犯罪呢？如果他們明知周某的動機，或得到了周某給付的好處，那這些人知周某的動機，或得到了周某給付的好處，那這些人無疑是這起犯罪的共犯。但如果這些人只是迫于領導無疑是這起犯罪的共犯。但如果這些人只是迫于領導的壓力，按照領導的要求辦事，也沒有得到任何好處，的壓力，按照領導的要求辦事，也沒有得到任何好處，是否構成犯罪呢？我認為雖然他們主觀上沒有非法占是否構成犯罪呢？我認為雖然他們主觀上沒有非法占有單位財產的目的，但是客觀上實施的行為為周某侵有單位財產的目的，但是客觀上實施的行為為周某侵占公司

28、財產起到了幫助作用，如果這些人不配合周某，占公司財產起到了幫助作用，如果這些人不配合周某，周某很難或者不可能完成犯罪行為。所以這些人員的周某很難或者不可能完成犯罪行為。所以這些人員的行為也應按職務侵占罪的從犯（幫助犯）追究刑事責行為也應按職務侵占罪的從犯（幫助犯）追究刑事責任。任。 其他利用職務上的便利，采用虛構事實，隱瞞真其他利用職務上的便利，采用虛構事實，隱瞞真相的方法，非法占有本企業的財物的行為。例如收發相的方法，非法占有本企業的財物的行為。例如收發人員利用職務上的便利，與供貨單位職員互相勾結，人員利用職務上的便利，與供貨單位職員互相勾結，虛記收到貨物，使單位的貨款虛增；購銷人員偽造涂虛

29、記收到貨物，使單位的貨款虛增；購銷人員偽造涂改單據、出差人員虛報差旅費等。這些行為涉案金額改單據、出差人員虛報差旅費等。這些行為涉案金額如果達到數額較大的標準，都應對行為人按職務侵占如果達到數額較大的標準，都應對行為人按職務侵占罪追究刑事責任。罪追究刑事責任。 三、監守自盜三、監守自盜 這種類型的職務侵占，一般發生在倉庫保管員、這種類型的職務侵占，一般發生在倉庫保管員、出納、搬運工等一些具有管理權以及保管、經手本單出納、搬運工等一些具有管理權以及保管、經手本單位財物的人員利用職務上的便利，采取秘密竊的方式，位財物的人員利用職務上的便利，采取秘密竊的方式，堅守自盜。因一般單位都設有保安，出入均要

30、登記，堅守自盜。因一般單位都設有保安，出入均要登記，有時保安也存在此種情形。有時保安也存在此種情形。 這種形式的職務侵占又包括簡單直接型（利用職這種形式的職務侵占又包括簡單直接型（利用職務之便直接秘密竊取公司財產，如車間工人直接將企務之便直接秘密竊取公司財產，如車間工人直接將企業的產品偷出廠外銷售，倉庫保管員直接將保管的財業的產品偷出廠外銷售，倉庫保管員直接將保管的財物拿回家）和技術處理型（如倉庫保管員偽造出庫單，物拿回家）和技術處理型（如倉庫保管員偽造出庫單，財財務人員偽造憑證，編造虛假賬目）。財財務人員偽造憑證，編造虛假賬目）。 案例案例 廣東一家生產電子元器件的公司，幾個年廣東一家生產電

31、子元器件的公司，幾個年齡不大的女孩子，每天下班時偷一下電子器件，然后齡不大的女孩子，每天下班時偷一下電子器件，然后過一段時間就悄悄帶出公司銷贓，給公司造成了過一段時間就悄悄帶出公司銷贓，給公司造成了70余余過一段時間就悄悄帶出公司銷贓，給公司造成了過一段時間就悄悄帶出公司銷贓，給公司造成了70余萬余萬元的損失。被公司發現后報案，這幾個年少的孩子最多元的損失。被公司發現后報案，這幾個年少的孩子最多的一名被判了七年有期徒刑，最少的也被判了三年有期的一名被判了七年有期徒刑，最少的也被判了三年有期徒刑。這幾個年少的孩子就因為貪欲毀了自己的一生。徒刑。這幾個年少的孩子就因為貪欲毀了自己的一生。 案例案例

32、 丁某受雇于一燈具公司擔任倉庫管理員，期間丁某受雇于一燈具公司擔任倉庫管理員，期間丁某利用擔任公司倉庫管理人員負責管理公司支票本、丁某利用擔任公司倉庫管理人員負責管理公司支票本、印鑒及有關貨款支付的職務便利，三次開出與預留印鑒印鑒及有關貨款支付的職務便利，三次開出與預留印鑒不符、不能承兌的支票，用于公司支付給供應商貨款，不符、不能承兌的支票，用于公司支付給供應商貨款，共計共計35萬余元，后向公司稱支票作廢，又重新開具等同萬余元，后向公司稱支票作廢，又重新開具等同面額新的支票并套現，將侵吞的錢款用于個人揮霍。后面額新的支票并套現，將侵吞的錢款用于個人揮霍。后丁某所在的公司負責人報案，丁某向公安機

33、關投案自首。丁某所在的公司負責人報案，丁某向公安機關投案自首。法院經過審理認為，丁某的行為構成職務侵占罪和票據法院經過審理認為，丁某的行為構成職務侵占罪和票據詐騙罪，數罪并罰，判處丁某有期徒刑十年六個月，處詐騙罪，數罪并罰，判處丁某有期徒刑十年六個月，處罰金罰金15萬元，并退賠涉案贓款返還給被害公司。萬元，并退賠涉案贓款返還給被害公司。 四、利用職務之便將經手的財物具有己有四、利用職務之便將經手的財物具有己有 這種類型的職務侵占一般發生在業務員、銷售人這種類型的職務侵占一般發生在業務員、銷售人員利用經手公司貨款的職務便利，侵占公司錢款。員利用經手公司貨款的職務便利，侵占公司錢款。 案例案例 楊

34、某是某家電公司的業務員，楊某是某家電公司的業務員，2013年年1月的月的某一天，楊某為公司在某縣的專賣店送電器時，將貨某一天，楊某為公司在某縣的專賣店送電器時，將貨款款28000余元帶回，但未上交公司，而是將該款帶至余元帶回，但未上交公司，而是將該款帶至某市揮霍一空。后法院經過審理認為，楊某的行為構某市揮霍一空。后法院經過審理認為，楊某的行為構成職務侵占罪，判處有期徒刑一年六個月。成職務侵占罪，判處有期徒刑一年六個月。 對于這種類型的犯罪，公司可以通過杜絕現金交對于這種類型的犯罪，公司可以通過杜絕現金交易的方式避免。易的方式避免。 五、員工因與公司薪酬糾紛而截留公司款項五、員工因與公司薪酬糾紛

35、而截留公司款項 此種情形也是經常發生的。員工往往會覺得很此種情形也是經常發生的。員工往往會覺得很委屈，是公司拖欠我的工資、是老板先不兌現我應委屈，是公司拖欠我的工資、是老板先不兌現我應得的獎金，我才這么做的啊！但即使如此，只要員得的獎金，我才這么做的啊！但即使如此，只要員工出于占為己有的目的利用職務之便擅自截扣公司工出于占為己有的目的利用職務之便擅自截扣公司款項，就符合職務侵占罪的法定要件，至于員工與款項，就符合職務侵占罪的法定要件，至于員工與公司的糾紛，可以通過合法的勞動爭議仲裁或者訴公司的糾紛，可以通過合法的勞動爭議仲裁或者訴訟途徑去解決。訟途徑去解決。 案例案例 王某為某企業的銷售人員，

36、因連續幾個月王某為某企業的銷售人員，因連續幾個月拿不到工資，非常生氣，后在客戶支付貨款時，拿拿不到工資，非常生氣，后在客戶支付貨款時，拿著著2萬余元貨款一走了之。最后被以職務侵占罪判處萬余元貨款一走了之。最后被以職務侵占罪判處有期徒刑有期徒刑 一年零六個月。一年零六個月。挪用資金罪挪用資金罪u概念概念 挪用資金罪是指公司、企業或者其他單位的工作人挪用資金罪是指公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者員利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過借貸給他人，數額較大、超過3個月未還的，或者雖未個月未還的，或者雖未超過超過3個月，但

37、數額較大、進行營利活動的，或者進行個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的行為。非法活動的行為。 u 法律條文法律條文 刑法刑法第二百七十二條第二百七十二條 公司、企業或者其他公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數額較大、三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役下有期徒刑或者拘役;

38、挪用本單位資金數額巨大的，挪用本單位資金數額巨大的，或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。徒刑。挪用資金罪的構成要件挪用資金罪的構成要件 主體主體 與職務侵占罪一致，都是非國有公司、企業或其他與職務侵占罪一致，都是非國有公司、企業或其他單位的人員。單位的人員。 主觀方面主觀方面 行為人主觀方面是對單位資金暫時挪用，主觀行為人主觀方面是對單位資金暫時挪用，主觀上還想歸還。上還想歸還。 對于是否想歸還，除了行為人的供述外，主要對于是否想歸還，除了行為人的供述外，主要還要看行為人挪用資金的手段，如已經采取了涂改還要看行為人挪用資金的手段，如已經

39、采取了涂改賬目、冒名取款等秘密、虛假手段，那無疑就是想賬目、冒名取款等秘密、虛假手段，那無疑就是想將資金據為己有，應按職務侵占罪定罪處罰。將資金據為己有，應按職務侵占罪定罪處罰。 客體客體 挪用資金罪侵害的客體雖然也是公司、企業或挪用資金罪侵害的客體雖然也是公司、企業或其他單位的財產權利，但犯罪對象僅限于資金，不其他單位的財產權利，但犯罪對象僅限于資金，不包括其他財產。包括其他財產。 客觀方面客觀方面 挪用資金罪在客觀主要表現在以下三個方面：挪用資金罪在客觀主要表現在以下三個方面： 一、利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使一、利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較

40、大、超過三個月未還的。用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的。 1 1、如何認定、如何認定“歸個人使用歸個人使用” 最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）件立案追訴標準的規定（二） 具有下列情形之一的，屬于本條規定的具有下列情形之一的，屬于本條規定的“歸個人使歸個人使用用”: : ( (一一) )將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使將本單位資金供本人、親友或者其他自然人使用的用的; ; (二二)以個人名義將本單位資金供其他單位使用的以個人名義將本單位資金供其他單位使用的; (三三)個人決定以單位名義將本單位資

41、金供其他單位個人決定以單位名義將本單位資金供其他單位使用，謀取個人利益的。使用，謀取個人利益的。 2、數額較大的標準、數額較大的標準 最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定件立案追訴標準的規定(二二) 挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上，超過挪用本單位資金數額在一萬元至三萬元以上，超過三個月未歸還的，應于立案追訴。三個月未歸還的，應于立案追訴。 河北省規定數額較大的標準為二萬元。河北省規定數額較大的標準為二萬元。 二、利用職務之便，挪用本單位資金，數額較大，二、利用職務之便，挪用本單位資金，數額較大，進行營利活動的。進行

42、營利活動的。 如行為人挪用本單位資金進行炒股、做生意、借給如行為人挪用本單位資金進行炒股、做生意、借給他人賺取利息，達到數額較大的標準，就構成本罪，不他人賺取利息，達到數額較大的標準，就構成本罪，不需要到達三月，哪怕只有一天、一小時也構成本罪。需要到達三月，哪怕只有一天、一小時也構成本罪。 挪用本單位的資金進行營利活動數額較大的標準與挪挪用本單位的資金進行營利活動數額較大的標準與挪用本單位資金歸個人使用或借貸給他人數額較大的標用本單位資金歸個人使用或借貸給他人數額較大的標準一致。準一致。 三、挪用本單位資金進行非法活動，數額較大。三、挪用本單位資金進行非法活動，數額較大。 如行為人挪用本單位資

43、金進行賭博等行為達到一如行為人挪用本單位資金進行賭博等行為達到一定數額，就構成本罪，不需要時間的限制。定數額，就構成本罪，不需要時間的限制。 數額標準數額標準 最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定案件立案追訴標準的規定(二二) 挪用本單位資金數額在五千元至兩萬元以上，用挪用本單位資金數額在五千元至兩萬元以上，用于非法活動的，應于立案追訴。于非法活動的，應于立案追訴。 河北省規定數額較大的標準為五千元。河北省規定數額較大的標準為五千元。 處罰處罰 構成挪用資金罪，依據刑法第二百七十二條的規構成挪用資金罪，依據刑法第二百七十二條

44、的規定，應處以三年以下有期徒刑或拘役。定，應處以三年以下有期徒刑或拘役。 如果挪用資金數額達到了數額較大的標準，應處如果挪用資金數額達到了數額較大的標準，應處以三年以上十年以下有期徒刑。對于數額較大的標準，以三年以上十年以下有期徒刑。對于數額較大的標準，目前沒有明確規定，司法實踐中一般參照公職人員挪目前沒有明確規定，司法實踐中一般參照公職人員挪用公款的標準十五萬至二十萬的標準執行。用公款的標準十五萬至二十萬的標準執行。 如果挪用本單位資金數額較大，不退還的，應處如果挪用本單位資金數額較大，不退還的，應處以三年以上十年以下有期徒刑。這里的以三年以上十年以下有期徒刑。這里的“不退還不退還”應應理解

45、為理解為“不能退還不能退還”，即行為人沒有退還的能力，而，即行為人沒有退還的能力，而不應理解為有能力而拒不退還。若是有能力而不退還，不應理解為有能力而拒不退還。若是有能力而不退還，則應理解為行為人對挪用的資金具有非法占為己有的則應理解為行為人對挪用的資金具有非法占為己有的故意，則應以職務侵占罪定罪處罰。故意，則應以職務侵占罪定罪處罰。 案例一案例一 被告人孫某系某服裝廠業務員，被告人孫某系某服裝廠業務員，2005年，孫某受年，孫某受廠方委托向一代理商收取貨款，該代理商付給孫某服廠方委托向一代理商收取貨款，該代理商付給孫某服裝款裝款4萬元，孫某私自將此款用于個人做生意。后來，萬元，孫某私自將此款

46、用于個人做生意。后來，廠方向孫某追要貨款，孫某于廠方向孫某追要貨款，孫某于2006年年12月還給廠方月還給廠方1.6萬元，后因生意虧本，余下萬元，后因生意虧本，余下2.4元至今未還。元至今未還。 分歧分歧:法院審理此案后，存在兩種分歧意見：法院審理此案后，存在兩種分歧意見： 第一種意見認為第一種意見認為:孫某的行為構成了職務侵占罪。理由孫某的行為構成了職務侵占罪。理由如下：首先，孫某利用便利，將廠里的款項加以扣留，如下：首先，孫某利用便利，將廠里的款項加以扣留，且數額較大，客觀上實施了職務侵占罪的行為。根據且數額較大，客觀上實施了職務侵占罪的行為。根據刑法第刑法第271條規定，職務侵占罪客觀方

47、面表現為行為人條規定，職務侵占罪客觀方面表現為行為人利用職務上的便利，將本單位的財物非法占為已有，利用職務上的便利，將本單位的財物非法占為已有，數額較大的行為。所謂利用職務的便利，是指行為人數額較大的行為。所謂利用職務的便利，是指行為人利用其在本單位擔任的職務所形成的主管、管理利用其在本單位擔任的職務所形成的主管、管理或者經手本單位財物的方便條件。侵占的方式有收款不或者經手本單位財物的方便條件。侵占的方式有收款不入帳，將自己管理的財物加以扣留，用欺騙的方法占有入帳，將自己管理的財物加以扣留，用欺騙的方法占有自己管理的財物等等。其次，孫某符合職務侵占罪的主自己管理的財物等等。其次，孫某符合職務侵

48、占罪的主體要件。根據刑法第體要件。根據刑法第271條規定，職務侵占罪的主體是條規定，職務侵占罪的主體是公司、企業或者其他單位的人員。第三，孫某具有非法公司、企業或者其他單位的人員。第三，孫某具有非法占有公司財物的故意。因此，孫某的行為構成了職務侵占有公司財物的故意。因此，孫某的行為構成了職務侵占罪。占罪。 第二種意見認為：孫某的行為構成挪用資金罪，并認第二種意見認為：孫某的行為構成挪用資金罪，并認為第一種意見之所以錯誤，其原因就在于沒有正確把握為第一種意見之所以錯誤，其原因就在于沒有正確把握職務侵占罪與挪用資金罪看似相同實則有別的特征。從職務侵占罪與挪用資金罪看似相同實則有別的特征。從本案看，

49、孫某的主觀意圖是很明確的，孫某作為公司的本案看，孫某的主觀意圖是很明確的，孫某作為公司的業務員應當知道將一筆巨額資金據為已有、永不歸還是業務員應當知道將一筆巨額資金據為已有、永不歸還是不可能的，再聯系其作案前后經過，不難發現，他只是不可能的，再聯系其作案前后經過，不難發現，他只是想提取這筆錢，在未被單位迫問發覺的一段時間用來做想提取這筆錢，在未被單位迫問發覺的一段時間用來做生意，賺了錢再還，只是后來因生意虧本，想還而還不生意，賺了錢再還，只是后來因生意虧本，想還而還不上。我們不能因為孫某還不上這筆錢，而武斷認定其上。我們不能因為孫某還不上這筆錢，而武斷認定其據為已有。挪用資金數額較大不歸還的情

50、況比較復雜，據為已有。挪用資金數額較大不歸還的情況比較復雜，正如孫某是主觀上想還，而客觀上不能歸還，對這種正如孫某是主觀上想還，而客觀上不能歸還，對這種情況應當認定為挪用資金罪。但如果孫某在拿到這筆情況應當認定為挪用資金罪。但如果孫某在拿到這筆前后不是去做生意，而是立即揮霍一空，那就可以推前后不是去做生意，而是立即揮霍一空，那就可以推定他主觀上不再想歸還這筆錢，而構成職務侵占。定他主觀上不再想歸還這筆錢，而構成職務侵占。非國家工作人員受賄罪非國家工作人員受賄罪u概念概念 公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財

51、物，為他人謀便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數額較大的行為，以及公司、企業或者其他單取利益，數額較大的行為，以及公司、企業或者其他單位的工作人員在經濟往來中，利用職務上的便利，違反位的工作人員在經濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有的行為。的行為。u法律條文法律條文 刑法第一百六十三條刑法第一百六十三條 公司、企業或者其他單位的公司、企業或者其他單位的工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法工作人員利用職務上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益，數額較大

52、的，處五收受他人財物，為他人謀取利益，數額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役年以下有期徒刑或者拘役;數額巨大的，處五年以上有數額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產。期徒刑，可以并處沒收財產。公司、企業或者其他單位的工作人員在經濟往來公司、企業或者其他單位的工作人員在經濟往來中，利用職務上的便利，違反國家規定，收受各種名中，利用職務上的便利，違反國家規定，收受各種名義的回扣、手續費，歸個人所有的，依照前款的規定義的回扣、手續費，歸個人所有的，依照前款的規定處罰。處罰。非國家工作人員受賄罪構成要件非國家工作人員受賄罪構成要件 主體主體 與職務侵占罪和挪用資金罪一致，都是非國有公司、與職務

53、侵占罪和挪用資金罪一致，都是非國有公司、企業或其他單位的人員，大多是具有一定職權的人，一企業或其他單位的人員，大多是具有一定職權的人，一般的工作人員很難成為該罪的主體。般的工作人員很難成為該罪的主體。主觀方面主觀方面 本罪在主觀方面表現為兩種情況：一是主動索取；本罪在主觀方面表現為兩種情況：一是主動索取；二是被動收受。二是被動收受。 客體客體 本罪侵害額客體是公司、企業的管理秩序，并通本罪侵害額客體是公司、企業的管理秩序，并通過行為人的后續行為侵害公司的利益。過行為人的后續行為侵害公司的利益。 有關法律法規對公司、企業的管理、運營、開展有關法律法規對公司、企業的管理、運營、開展業務及這些單位工

54、作人員的職務活動進行了規范，建業務及這些單位工作人員的職務活動進行了規范，建立起一套明確的管理制度，而相關人員受賄罪則是對立起一套明確的管理制度，而相關人員受賄罪則是對這套管理制度的直接侵犯，從而產生公司、企業、事這套管理制度的直接侵犯，從而產生公司、企業、事業單位等管理層的腐敗，危害公司、企業的根本利益，業單位等管理層的腐敗，危害公司、企業的根本利益，破壞正常的市場公平競爭的交易秩序。破壞正常的市場公平競爭的交易秩序。 客觀方面客觀方面 一、要利用職務之便。一、要利用職務之便。 行為人利用職務上的便利是構成本罪的一個必不行為人利用職務上的便利是構成本罪的一個必不可少的前提條件。所謂利用職務上

55、的便利，是指利用可少的前提條件。所謂利用職務上的便利，是指利用職權或者與職務或者所在崗位有關的便利條件。所謂職權或者與職務或者所在崗位有關的便利條件。所謂職權，是指本人職務、崗位范圍的權力，如材料采購職權，是指本人職務、崗位范圍的權力，如材料采購員利用推薦或者確定材料供應商的職權。所謂與職務員利用推薦或者確定材料供應商的職權。所謂與職務或崗位相關，則是指雖沒有直接利用職務或崗位的權或崗位相關，則是指雖沒有直接利用職務或崗位的權利，但卻利用了本人職權、崗位形成的地位，通過他利，但卻利用了本人職權、崗位形成的地位，通過他人利用職務上的便利條件，包括縱向制約關系和橫向人利用職務上的便利條件，包括縱向

56、制約關系和橫向制約關系。縱向關系很好理解，即在職務上的領導與制約關系。縱向關系很好理解，即在職務上的領導與被領導的上下級關系，上級領導憑借在職務上對下屬被領導的上下級關系，上級領導憑借在職務上對下屬單位和人員的領導、監督、管理的地位，指揮、指使、單位和人員的領導、監督、管理的地位，指揮、指使、影響下屬人員，利用他們手中的權利，為請托人辦事，影響下屬人員，利用他們手中的權利，為請托人辦事，從中索取或收受賄賂。橫向制約關系是在不同部門，從中索取或收受賄賂。橫向制約關系是在不同部門，不同單位之間存在職務上的制約關系，一方可以憑借不同單位之間存在職務上的制約關系，一方可以憑借自己的職權和地位影響一方，

57、使其為請托人謀取利益。自己的職權和地位影響一方，使其為請托人謀取利益。如審計監察部負責人利用自己可以對公司其他部門審如審計監察部負責人利用自己可以對公司其他部門審計監督的職權，通過材料科的負責人確定材料供應商。計監督的職權，通過材料科的負責人確定材料供應商。倘若與自己的職務、崗位無關，如純系人情關系，諸倘若與自己的職務、崗位無關，如純系人情關系，諸如朋友關系、親屬關系，則不屬于職務之便的范圍，如朋友關系、親屬關系，則不屬于職務之便的范圍，收受這樣的財物，不應以犯罪論處。收受這樣的財物，不應以犯罪論處。 二、索取或收受他人財物，為他人謀取利益二、索取或收受他人財物，為他人謀取利益 1、財物的范圍

58、、財物的范圍 金錢金錢 實物（如房產、汽車、名人字畫，古董等，包實物（如房產、汽車、名人字畫，古董等，包括實物的所有權和使用權）括實物的所有權和使用權） 可以用金錢計算數額的財產性利益（如股票、可以用金錢計算數額的財產性利益（如股票、提供房屋裝修、含有金額的會員卡、代幣卡（券）、提供房屋裝修、含有金額的會員卡、代幣卡（券）、旅游費用等）旅游費用等） 2、向他人索取財物、向他人索取財物 利用自身的職權，主動向他人索取財物，如質檢利用自身的職權，主動向他人索取財物，如質檢員主動向材料供應商索要財物，在支付工程款時，財員主動向材料供應商索要財物，在支付工程款時，財務人員主動向施工隊索要財物。這些人向

59、他人索要財務人員主動向施工隊索要財物。這些人向他人索要財物完全是利用了自身的職權，但是，也不一定能夠為物完全是利用了自身的職權，但是，也不一定能夠為他人謀取到額外利益。他人謀取到額外利益。 之所以能夠得逞，材料供應商之所以能夠得逞，材料供應商和施工隊怕被故意刁難是其中的一個原因。對于這種和施工隊怕被故意刁難是其中的一個原因。對于這種主動索取財物的行為，因其主觀惡性較深，情節嚴重，主動索取財物的行為，因其主觀惡性較深，情節嚴重，危害性更大，不論是否為他人謀取利益，均可構成本危害性更大，不論是否為他人謀取利益，均可構成本罪。罪。 3、收受他人財物，為他人謀取利益、收受他人財物，為他人謀取利益 收受

60、他人財物的目的，意在為他人謀取利益，否收受他人財物的目的，意在為他人謀取利益，否則，雖然收受了他人財物，亦不能構成本罪，這區別則，雖然收受了他人財物，亦不能構成本罪，這區別于主動的索賄行為。而主動提供財物的人員一般都是于主動的索賄行為。而主動提供財物的人員一般都是想通過行賄獲得利益，正所謂想通過行賄獲得利益，正所謂“禮下于人，必有所禮下于人，必有所求求”。材料供應商主動向材料采購員提供財物或其他。材料供應商主動向材料采購員提供財物或其他形式的好處，是希望能夠公司能夠采購他的材料或者形式的好處，是希望能夠公司能夠采購他的材料或者有其他的目的，而材料供應商主動向質檢人員提供財有其他的目的，而材料供