1、票據產品營銷與創新票據產品營銷與創新趙老師趙老師2015.6.72015.6.7 大連大連內內 容容一、票據業務基本概念二、票據業務產品介紹三、電子票據的創新運用四、如何營銷票據業務23 3 3 票據是指出票人約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可流通轉讓的有價證券，包括匯票、本票和支票。 標準化的合約商業匯票 專項的法律票據法 統一的業務流程與會計處理制度 信用工具與支付工具的結合 可流通的信貸資產一、票據業務基本概念一、票據業務基本概念4 4匯票的必要事項匯票的必要事項（一）表明“匯票”的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付

2、款人名稱； （五）收款人名稱； （六）出票日期； （七）出票人簽章。 匯票上未記載以上規定事項之一的，匯票無效。56票據行為四個特征票據行為四個特征 無因性無因性。票據行為不因票據的基礎關系無效或有瑕疵而受影響。 要式性要式性。票據行為必須依照票據法的規定在票據上載明法定事項并交付。 文義性文義性。票據行為的內容完全依據票據上記載的文義而定，即使其與實質關系的內容不一致，仍按票據上的記載而產生效力。 獨立性獨立性。票據上的各個票據行為各自獨立發生效力，不因其他票據行為的無效或有瑕疵而受影響。票據法票據法特殊法特殊法 第六十三條人民法院審理票據糾紛案件，適用票據法的規定；票據法沒有規定的，適用中

3、華人民共和國民法通則、中華人民共和國合同法、中華人民共和國擔保法等民商事法律以及國務院制定的行政法規。7票據業務與吸存票據業務與吸存承兌業務爭取保證金存款貼現業務創造派生存款電票賬戶帶來結算存款89二、票據業務產品介紹二、票據業務產品介紹 銀票貼現 非本行客戶銀票貼現 無追索權銀票貼現 代理貼現 買方付息貼現 商票保貼 “兩方交易，三方結算”的商票貼現供應鏈金融票據融資 工程款票據貼現票據庫、票據池電票業務的創新運用101.1.非本行客戶銀票貼現非本行客戶銀票貼現 業務對象 銀行承兌匯票由本行承兌或商業承兌匯票的出票人擁有本行對其的授信，貼現申請人為非本行開戶企業；節約經濟資本占用節約經濟資本

4、占用 銀行承兌匯票雖非本行承兌，為獲取貼現利差而承做。關鍵風險點 貼現申請人可以不在本行開戶，但貼現款項必須匯入經查詢確認的其基本賬戶內。1111 商業匯票的持票人向其非開戶銀行申請貼現，與向自己開立存款賬戶的銀行申請貼現具有同等法律效力。 （最高法院司法解釋） 非開戶企業貼現非開戶企業貼現關于自開自貼的合規規定關于自開自貼的合規規定 對于承兌行與貼現行為同一會員單位的同一分支機構且持票人為票面收款人的票據，其貼現跟單資料可以以承兌交易背景審查資料替代。 集團客戶內設管理機構對集團內部票據進行統一管理并作為貼現申請人向銀行申請貼現時，銀行應要求貼現申請人提供其前手與再前手之間的交易背景資料（包

5、括交易合同和相關稅務發票等）、貼現申請人加蓋公章的書面說明以及轉讓背書情況。 （中國銀行業票據業務規范）12132.2.票據無追索權貼現票據無追索權貼現 2001會計準則對票據貼現的處理 財政部2006企業會計準則第23號金融資產轉移中第七條對票據貼現協議是否附追索權而規定了不同的會計處理。無追索權商業匯票貼現的制度背景無追索權商業匯票貼現的制度背景 根據國際慣例，我國票據法61規定了“匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。”的特性，使票據的持票人較債券的債權人享有更充分的保護權，但也對票據關系人構成了或有債務的潛在風險。 14 2006年企業會計準則

6、年企業會計準則規定規定 按照票據貼現協議是否附追索權規定了不同的會計處理。凡貼現協議中企業負有被追索責任的，相關的“應收票據”不能從資產負債表中轉銷，須同時另以“銀行借款”列支；貼現協議中已列明應收票據風險由貼現銀行承擔的，企業不負有被追索責任的，相關的“應收票據”可以從資產負債表中予以轉銷。 152006會計準則對票據貼現處理會計準則對票據貼現處理2006會計準則會計準則有追索權貼現有追索權貼現借：借：銀行存款 財務費用貸：貸：銀行借款到期后借：借：銀行借款貸：貸：應收票據無追索權貼現無追索權貼現借：借：銀行存款 財務費用貸：貸：應收票據2001會計準則會計準則借：借：銀行存款 財務費用貸：

7、貸：應收票據轉至表外：轉至表外： 已貼現未到期商業匯票17 凡貼現協議中企業負有被追索責任的，相關的“應收票據”不能從資產負債表中予以轉銷，同時須以“銀行借款”列支； 貼現協議中已列明應收票據風險由貼現銀行承擔的（即由貼現銀行買斷的），企業不負有被追索責任的，相關的“應收票據”可以從資產負債表中予以轉銷。票據無追索權貼現業務特點票據無追索權貼現業務特點18票據無追索權貼現的對象票據無追索權貼現的對象 根據2006會計準則，票據貼現不附追索權后將可以優化企業的資產負債表結構及經營成果，如降低資產負債率、減少壞帳準備計提而使當期利潤增加等。 現在一些上市公司、跨國公司和一些大型企業都會在報表披露前

8、提出銀票貼現買斷式業務的需求。 貼現票據若系本行所承兌，則貼現銀行對貼現申請人及前手法定無追索權。 商業承兌匯票屬于商業信用，承兌人為債務人，貼現申請人為法定擔保人，對無追索權商業承兌匯票貼現，其實質就是對承兌人的信用貸款，因此，其必要的前提是該商業承兌匯票的承兌人須具有貼現銀行給予的免擔保信用貸款的授信。19貼現銀行對假票或無效票仍有追索權貼現銀行對假票或無效票仍有追索權 鑒于對假票的認定只有在提示付款后才能定論及票據法對假票的刑事責任追究制，貼現銀行對買入的假票只能且必須對前手追索； 對因前手過錯而買入的無效票據，相關程序法已界定因票據關系的消亡而只具有對貼現申請人的利益返還請求權。例 因

9、此對無追索權商業匯票貼現中的假票或司法部門宣布為無效的票據，貼現銀行仍享有對貼現申請人的追索權。 以上兩點應在貼現協議中加以明示20某銀行無追索權項下的追索條件某銀行無追索權項下的追索條件（1）貼現申請人發生本合同項下的違約事件；（2）貼現的銀行承兌匯票為偽造、變造、公示催告或掛失止付的票據；（3）因貼現申請人原因導致承兌人對貼現人提出抗辯，從而導致貼現票據遭拒付；（4）貼現申請人承諾內容存在虛假、錯誤；（5）貼現申請人未能有效地將申請貼現的匯票的一切權利、利益及請求轉讓給貼現人。（6）其他因貼現申請人原因導致票據遭拒付。21無追索貼現條款之比較無追索貼現條款之比較對假票有追索權；對假票有追索

10、權；對無效票有追索權；對無效票有追索權；對瑕疵票放棄追索權；對瑕疵票放棄追索權；對無貿易背景票放棄追索權對無貿易背景票放棄追索權對承兌人違約放棄追索權。對承兌人違約放棄追索權。 對假票有追索權；對假票有追索權； 對無效票有追索權；對無效票有追索權； 對瑕疵票有追索權；對瑕疵票有追索權； 對無貿易背景票有追索權；對無貿易背景票有追索權； 對協議存在不真實的聲明對協議存在不真實的聲明 有追索權；有追索權； 對承兌人違約放棄追索權。對承兌人違約放棄追索權。銀行協議條款銀行協議條款其他銀行協議條款其他銀行協議條款233.3.委托代理貼現委托代理貼現業務對象 出票人與收款人具有長期的購銷合同業務關系，銀

11、行承兌匯票必須為本行承兌，收款人為異地企業。節約經濟資本占用。節約經濟資本占用。業務關鍵點 出票人、收款人須與本行簽訂代理貼現協議，明確出票人代理收款人貼現時所使用的公章、財務專用章、授權人章； 貼現款項必須匯入代理貼現協議所約定并經查詢確認的收款人基本賬戶內。24票據代理簽章票據代理簽章票據法票據法 票據當事人可以委托其代理人在票據上簽章，并應當在票據上表明其代理關系。 沒有代理權而以代理人名義在票據上簽章的，應當由簽章人承擔票據責任；代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔票據責任。 收款人或被背書人可以委托他人代理背書。代理背書時應加蓋代理人簽章并在背書人欄內表明其代理關系。 貼

12、現票據背書欄內須加注“（出票人名稱）代理（收款人名稱）簽章”等字樣，以符合票據法要式性。25264.4.買方付息票據貼現買方付息票據貼現業務對象 產品較緊俏，賣方同意收取票據，但不愿承擔貼現利息，而買方愿意承擔貼現利息； 買方實行繳納營業稅，賣方實行繳納增值稅，采用買方付息貼現方式，賣方的銷項稅額可以減少，起到避稅作用。業務關鍵點 貼現銀行必須在收到買方支付的貼現利息后或經買方授權銀行主動在其賬戶中借記貼現利息后再予劃付貼現款項。275.5.商票保貼（票據包買）商票保貼（票據包買）銀行對出票人進行授信 銀行給予商業承兌匯票的付款人一定的授信額度，銀行對持票人持有該付款人開出的在授信額度內的商業

13、承兌匯票予以貼現。銀行對持票人進行授信 銀行給予商業承兌匯票的持票人一定的授信額度，銀行對該持票人持有其他付款人開出的商業承兌匯票，在授信額度內的予以貼現.28商票保貼業務的特點商票保貼業務的特點 將企業自身信用和銀行信用相結合，大幅提高商票信用等級，既增強票據流通性，又可以提高企業信譽； 充分發揮使用商票的好處，不需要支付手續費和承兌保證金； 通過與包買銀行緊密合作，實現票據封閉運作，減少案件發生，簡便業務操作程序； 在買方付息情況下，買方實現現金采購、約期支付，賣方取得包買票據等同于取得現金，實現現金銷售。 296.6.“兩方交易，三方結算兩方交易，三方結算”的商票貼現的商票貼現簽發商票申

14、請貼現支付貼現款支付貨款分公司分公司總公司總公司供貨商供貨商銀行銀行支付利息30風控關鍵點風控關鍵點 本項商業承兌匯票的出票人和收款人為關聯企業，收款人是以結算平臺的身份介入，故需認真做好出票人與供應商的貿易背景調查； 本項業務中，貼現銀行承擔了貼現款受托支付的責任，為防止母公司挪用貼現資金款，銀行應將貼款的轉入和電匯款項的轉出同步進行； 本項貼現業務系由買方付息，須收妥利息后再予發放貼現款。317.7.工程款票據貼現工程款票據貼現申請貼現申請貼現交付銀票交付銀票開立發票開立發票開立銀票開立銀票發包方發包方總包方總包方分包方分包方銀行銀行支付利息支付利息3232業務流程業務流程 在建設工程項目

15、中，投資方、總包方、分包方三方簽訂項目建設合同，并約定采用工程款票據貼現的結算模式； 分包商完成約定工程量后，向總包方開出發票； 總包商向投資方申請付款； 投資方向承兌行申請開立以分包方為收款人的銀行承兌匯票，并交付分包商； 分包商持銀票向承兌行申請貼現。33風控關鍵點風控關鍵點 本項商業承兌匯票的出票人和收款人為建設項目合同的相關方，受理承兌與貼現業務時，須嚴格把好對合同和付款條件的審核工作； 本項貼現業務若由買方付息時，須收妥利息后再予發放貼現款。348.先票后貨存貨質押先票后貨存貨質押359.保兌倉（提貨擔保）保兌倉（提貨擔保）36保兌倉（提貨擔保）操作流程保兌倉（提貨擔保）操作流程1.

16、 企業、供應商與銀行簽署三方合作協議；2. 企業與銀行簽署相關授信協議文本；3. 企業按協議向銀行繳存保證金；向供貨商下訂單；4. 銀行授信資金（銀票）支付給上游供應商；5. 企業劃付贖貨款項；6. 銀行簽發提貨通知書，通知供應商按訂單發貨；7. 授信到期客戶若未完全提貨，供應商承擔差額退款責任。10.票據庫功能票據庫功能匯票預檢匯票預檢匯票歸集匯票歸集匯票先查匯票先查匯票處理匯票處理實時監控實時監控 核心企業及下屬企業將匯核心企業及下屬企業將匯票交給銀行網點，匯票將傳票交給銀行網點，匯票將傳遞到指定的銀行網點保管遞到指定的銀行網點保管 銀行可對所保銀行可對所保管匯票做先行查管匯票做先行查詢查

17、復，為業務詢查復，為業務辦理節省時間辦理節省時間客戶可實時對匯票的歸集、傳遞、管客戶可實時對匯票的歸集、傳遞、管理及查詢查復狀態等進行監控理及查詢查復狀態等進行監控主要功能主要功能 客戶指令對我客戶指令對我行代為保管的商業行代為保管的商業匯票進行取走、貼匯票進行取走、貼現、托收、凍結或現、托收、凍結或質押新開等業務質押新開等業務 銀 行 指 定銀 行 指 定專 人 對 票 面專 人 對 票 面進 行 檢 驗 ，進 行 檢 驗 ，使 假 票 、 變使 假 票 、 變造 票 和 瑕 疵造 票 和 瑕 疵票 等 被 提 早票 等 被 提 早發現發現37383811.票據池質押融資方案票據池質押融資方

18、案客戶與銀行簽訂最高額票據質押合同，以持有票據作為擔保開展的總量控制模式的融資業務。融資業務包括以票據質押發放貸款、簽發銀行承兌匯票、開立信用證、辦理商業承兌匯票貼現等。銀行提供票據鑒別、保管、托收等增值服務。3939票據池質押融資業務票據池質押融資業務一一二二三三與傳統業務相比，與傳統業務相比，好處體現在：好處體現在：提高企業資金使用效率提高企業資金使用效率增強風險控制能力增強風險控制能力提升信息化管理水平提升信息化管理水平由銀行把關驗票，由銀行把關驗票，剔除假票、廢票和克剔除假票、廢票和克隆票隆票由銀行對票據進行由銀行對票據進行專業保管，避免票據專業保管，避免票據遺失、損毀的風險遺失、損毀

19、的風險票據保管于銀行，票據保管于銀行，企業可通過電子銀行企業可通過電子銀行查詢票據信息查詢票據信息通過電子銀行發送通過電子銀行發送電子指令，申請辦理電子指令，申請辦理票據貼現、質押融資票據貼現、質押融資等業務等業務票據集中管理，加票據集中管理，加速資金回籠并調劑集速資金回籠并調劑集團公司收支平衡團公司收支平衡有效提升融資能力有效提升融資能力，實現，實現“票據池融資票據池融資”功能功能4040產品設計靈活、業務辦理簡產品設計靈活、業務辦理簡便便信息系統設計完善信息系統設計完善便于集團企業融資及內部管理便于集團企業融資及內部管理產品優勢產品優勢產品適用范圍廣泛產品適用范圍廣泛 票據結算量大的單一客

20、戶、集團客戶均可使用票據結算量大的單一客戶、集團客戶均可使用 可實現集團核心企業對成員企業的靈活管控可實現集團核心企業對成員企業的靈活管控 通過電子銀行渠道輔助企業管理票據信息通過電子銀行渠道輔助企業管理票據信息 電子票據、紙質票據均可辦理質押電子票據、紙質票據均可辦理質押 三、電子票據的創新運用三、電子票據的創新運用 近年來，電子票據業務在交易規模、客戶數量呈現快速發展態勢。央行統計，2015年1季度商業匯票發生筆數526.75萬筆，同比增長12.7%；電票筆數25.18萬筆，同比增長63.68%；商業匯票發生額5.28萬億，同比增長10.24%；電票發生額9558億，同比增長81.67%。

21、電票占比18.1%. 電子票據業務用戶所屬行業逐步由汽車零售業，向家用電器批發、建材批發、有色金屬、電子商務等行業拓展。隨著互聯網金融發展與電子商務運用，票據工具電子化已成必然趨勢。4142電票業務趨勢圖電票業務趨勢圖票據工具電子化的趨勢票據工具電子化的趨勢43項 目2013年度占比2014年度占比商業匯票累計發生額182,400億元100%192,800億元100%其中：電票累計發生額15,86415,864億元億元8.7%8.7% 31,299 31,299億億元元16.2%16.2%商業匯票累計筆數 1,630.67萬筆100% 1842.14萬筆100%其中：電票累計筆數 52.09萬

22、筆3.2%3.2% 84.49萬筆4.6%4.6%44承兌業務機構排名承兌業務機構排名45承兌業務省市排名承兌業務省市排名46貼現業務機構排名貼現業務機構排名47產品產品定義定義合規合規依據依據電票管電票管理辦法理辦法類金融機構電子商業匯票貼現業務是指商業保理公司、融資租賃公司、小額貸款公司等擁有融資經營范圍的類金融機構企業，將其在債權債務項下受讓的電子商業匯票向商業銀行申請貼現的業務。人民銀行電子商業匯票管理辦法電子商業匯票的用途“真實交易關系或債權債務關系”。“持票人申請貼現時，應向貼入人提供用以證明其與直接前手間真實交易關系或債權債務關系的合同、發票等其他材料，并在電子商業匯票上作相應記

23、錄，貼入人應負責審查。”類金融機構電票貼現業務類金融機構電票貼現業務（1）商業保理公司電票貼現）商業保理公司電票貼現48人民銀行電子商業匯票管理辦法對電子商業匯票的用途已放寬至“真實交易關系或債權債務關系”。第四十六條“持票人申請貼現時，應向貼入人提供用以證明其與直接前手間真實交易關系或債權債務關系的合同、發票等其他材料，并在電子商業匯票上作相應記錄，貼入人應負責審查。”上海市商業保理試點管理辦法上海市商業保理試點管理辦法商業保理是指供應商與商業保理商簽訂保理協議，供應商將現在或將來的應收賬款轉供應商將現在或將來的應收賬款轉讓給商業保理商讓給商業保理商，從而獲取融資等服務。浦東新區商業保理辦法

24、浦東新區商業保理辦法商業保理企業可以通過銀行和非銀行金融機構和股東借款、發行債券、再保理等合法渠道融資。合規依據試點區域：上海、天津、重慶、蘇州、北京、浙江、河南、遼寧、深圳、廣州，至2014年末，全國已有1129家。49供 應 商 與 采購 商 在 貿 易項 下 產 生 一項應收賬款，采 購 商 以 電子 銀 票 作 為應 付 票 據 背書予供應商。供 應 商 因 需貨 幣 資 金 ，將 該 項 遠 期票 據 以 商 業保 理 方 式 轉讓 予 商 業 保理公司。商 業 保 理 公司 支 付 相 應保理款項后，持 電 票 向 銀行申請貼現。商業保理公司商業保理公司受讓供應商受讓供應商電票的貼

25、現電票的貼現 銀行受理保理融資電票貼現的條件銀行受理保理融資電票貼現的條件501 1 商業保理公司提供債權債務憑證；2 2 商業保理公司提供已給付對價憑證；3 3 商業保理公司進行應收賬款轉讓登記。保理公司保理公司受讓采購商受讓采購商電票的貼現電票的貼現511. 1. 供應商與采購商在貿易項下產生應收賬款，供應商與采購商在貿易項下產生應收賬款，供應商將該項應收賬款委托商業保理公司管理。供應商將該項應收賬款委托商業保理公司管理。2. 2. 商業保理公司辦理應收賬款轉讓登記。商業保理公司辦理應收賬款轉讓登記。3. 3. 商業保理公司受讓應付款電子商業匯票。商業保理公司受讓應付款電子商業匯票。4. 4. 商業保理公司持票向銀行申請貼現。商業保理公司持票向銀行申請貼現。銀行受理應收賬款管理電票貼現的條件銀行受理應收賬款管理電票貼現的條件521 1 商業保理公司提供