1、1.1.練習有關利潤形成業務的核算練習有關利潤形成業務的核算資料：利和股份公司資料：利和股份公司20092009年年1212月發生下列有關利潤形成月發生下列有關利潤形成與分配業務：與分配業務：（1 1）用現金）用現金45004500元支付廠部辦公用品元支付廠部辦公用品（2 2）用銀行存款）用銀行存款60006000元支付罰款支出元支付罰款支出（3 3）報銷職工差旅費）報銷職工差旅費200200元，付給現金元，付給現金（4 4）預提應由本月負擔的銀行借款利息）預提應由本月負擔的銀行借款利息450450元元（5 5）收到罰款收入）收到罰款收入2000020000元存入銀行元存入銀行（6 6）結轉本

2、月實現的各項收入，其中產品銷售收入）結轉本月實現的各項收入，其中產品銷售收入148000148000元，營業外收入元，營業外收入3200032000元元（7 7）結轉本月發生的各項費用，其中：產品銷售成）結轉本月發生的各項費用，其中：產品銷售成本本4000040000元，產品銷售費用元，產品銷售費用15001500元，產品銷售稅金元，產品銷售稅金20002000元，管理費用元，管理費用3360033600元，財務費用元，財務費用450450元，營業元，營業外支出外支出2245022450元。元。（8 8）根據（）根據（6 6）（）（7 7）項業務確定的利潤總額按）項業務確定的利潤總額按25%2

3、5%的稅率計算所得稅并予以結轉的稅率計算所得稅并予以結轉（9 9）按稅后利潤）按稅后利潤10%10%提取盈余公積金提取盈余公積金（1010）將剩余利潤的）將剩余利潤的40%40%分配給投資者分配給投資者（1111）年末結轉本年凈利潤）年末結轉本年凈利潤6000060000元元（9 9）收到購買方違約罰款收入）收到購買方違約罰款收入20002000元，存入銀行元，存入銀行（1010）結轉本月實現的各項收入，其中：主營業務收入）結轉本月實現的各項收入，其中：主營業務收入360000360000元，其他業元，其他業務收入務收入100000100000元，營業外收入元，營業外收入20002000元，投

4、資收益元，投資收益50005000元元（1111）月末，結轉本月發生的各項費用，其中：主營業務成本）月末，結轉本月發生的各項費用，其中：主營業務成本262000262000元，元，其他業務成本其他業務成本7000070000元，銷售費用元，銷售費用50005000元，營業稅金及附加元，營業稅金及附加23002300元，管理費元，管理費用用1400014000元，財務費用元，財務費用800800元，營業外支出元，營業外支出14001400元元（1212）公司）公司1-111-11月累計實現利潤總額月累計實現利潤總額45000004500000元，累計已繳納所得稅元，累計已繳納所得稅11250001125000元。按元。按25%25%的稅率計算并結轉本月應交所得稅的稅率計算并結轉本月應交所得稅（1313）結轉全年實現的凈利潤）結轉全年實現的凈利潤（1414）按全年實現凈利潤的）按全年實