1、堃昶股份取得或處分資產(chǎn)處理程序第一條目的為加強(qiáng)資產(chǎn)管理、保障投資及落實(shí)資訊公開，特訂定本處理程序。 本公司取得或處分資產(chǎn)，應(yīng)依本處理程序規(guī)定辦理。第二條法令依據(jù)本處理程序悉依財(cái)政部證券暨期貨管理委員會(huì)以下簡(jiǎn)稱證期會(huì)公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則之規(guī)定訂定。第三條資產(chǎn)範(fàn)圍本處理程序所稱之資產(chǎn)範(fàn)圍如下：一、股票、公債、公司債、金融債券、表彰基金之有價(jià)證券、存託憑證、認(rèn)購(gòu) 售 權(quán)證、受益證券、商業(yè)本漂、可轉(zhuǎn)讓定期存單、債券型基金、銀行定期存單 及資產(chǎn)基礎(chǔ)證券等投資。二、不動(dòng)產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)。三、會(huì)員證。四、專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。五、衍生性商品。七、依法律合併、分割、收購(gòu)或股份

2、受讓而取得或處分之資產(chǎn)。八、其他重要資產(chǎn)。第四條相關(guān)名詞定義一、衍生性商品：指其價(jià)值由資產(chǎn)、利率、匯率、指數(shù)或其他利益等商品所衍生 之遠(yuǎn)期契約、選擇權(quán)契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交換契約，及上述 商品組合而成之複合式契約等。所稱之遠(yuǎn)期契約，不含保險(xiǎn)契約、履約契約、 售後服務(wù)契約、長(zhǎng)期租賃契約及長(zhǎng)期進(jìn)銷貨合約。二、依法律合併、分割、收購(gòu)或股份受讓而取得或處分之資產(chǎn)：指依企業(yè)併購(gòu)法 或其他法律進(jìn)行合併、分割或收購(gòu)而取得或處分之資產(chǎn)，或依公司法第一百 五十六條第六項(xiàng)規(guī)定發(fā)行新股受讓他公司股份以下簡(jiǎn)稱股份受讓者。三、關(guān)係人：指依財(cái)團(tuán)法人中華民國(guó)會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)研究發(fā) 展基金會(huì)所發(fā)布之

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第六號(hào)所規(guī)定者。四、子公司：指依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)發(fā)布之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第五號(hào)及第七號(hào) 所規(guī)定者。五、專業(yè)估價(jià)者：指不動(dòng)產(chǎn)估價(jià)師或其他依法律得從事不動(dòng)產(chǎn)、其他固定資產(chǎn)估 價(jià)業(yè)務(wù)者。六、事實(shí)發(fā)生日：指交易簽約日、付款日、委託成交日、過(guò)戶日、董事會(huì)決議日 或其他足資確定交易對(duì)象及交易金額之日等日期孰前者。但屬需經(jīng)主管機(jī)關(guān) 核準(zhǔn)之投資者，以上開日期或接獲主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)之日孰前者為準(zhǔn)。七、大陸地區(qū)投資：指依經(jīng)濟(jì)部投資審議委員會(huì)在大陸地區(qū)從事投資或技術(shù)合作許可辦法規(guī)定從事之大陸投資。八、所稱一年內(nèi)係以本次取得或處分資產(chǎn)之日為基準(zhǔn)，往前追溯推算一年， 已公告部份免再計(jì)入。九、本程序所稱最近期

4、財(cái)務(wù)報(bào)表，係指公司於取得或處分資產(chǎn)之日前依法公開 經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之財(cái)務(wù)報(bào)表。第五條 本公司取得之估價(jià)報(bào)告或會(huì)計(jì)師、律師或證券承銷商之意見書，該專業(yè)估 價(jià)者及其估價(jià)人員、會(huì)計(jì)師、律師或證券承銷商與本公司不得為關(guān)係人。第六條本公司取得或處分資產(chǎn)，依本處理程序或其他法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過(guò) 者，如有董事表示異議且有紀(jì)錄或書面聲明，本公司並應(yīng)將董事異議資料 送各監(jiān)察人。本公司已設(shè)置獨(dú)立董事者，依前項(xiàng)規(guī)定將取得或處分資產(chǎn)交易提報(bào)董事會(huì) 討論時(shí)，應(yīng)充分考量各獨(dú)立董事之意見，並將其同意或反對(duì)之意見與理由 列入會(huì)議紀(jì)錄。第七條 取得非供營(yíng)業(yè)使用之不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券之限額一、本公司取得非供營(yíng)業(yè)使用之不動(dòng)產(chǎn)或

5、有價(jià)證券之限額如下：一購(gòu)買非供營(yíng)業(yè)使用之不動(dòng)產(chǎn)總額不得逾本公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值之百 分之二十。二投資有價(jià)證券之總額不得逾本公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值之百分之一百。三投資個(gè)別有價(jià)證券之金額不得逾本公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值之百分之四 十。二、本公司之子公司取得非供營(yíng)業(yè)使用之不動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券之限額如下：一購(gòu)買非供營(yíng)業(yè)使用之不動(dòng)產(chǎn)總額不得逾各該子公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值 之百分之二十。二投資有價(jià)證券之總額不得逾各該子公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值之百分之 百。三投資個(gè)別有價(jià)證券之金額不得逾各該子公司最近期財(cái)務(wù)報(bào)表淨(jìng)值之百分 之四十。三、本公司及子公司得投資上市上櫃公司股票之額度，另依本公司長(zhǎng)短期股權(quán) 投資作業(yè)管理辦

6、法之規(guī)定辦理。第 八條 取得或處分有價(jià)證券之評(píng)估及作業(yè)程序一、價(jià)格決定方式及參考依據(jù)取得或處分有價(jià)證券，應(yīng)先取具標(biāo)的公司最近期經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證或核閱之 財(cái)務(wù)報(bào)表作為評(píng)估交易價(jià)格之參考：一取得或處分已於集中交易市場(chǎng)或證券商營(yíng)業(yè)處所買賣之有價(jià)證券，依當(dāng) 時(shí)之市場(chǎng)價(jià)格決定之。二取得或處分非於集中交易市場(chǎng)或證券商營(yíng)業(yè)處所買賣之有價(jià)證券，應(yīng)考 量其每股淨(jìng)值、獲利能力、未來(lái)發(fā)展?jié)摿?、市?chǎng)利率、債券票面利率、債務(wù)人債信及參考當(dāng)時(shí)交易價(jià)格議定之。二、委請(qǐng)專家出具意見取得或處分有價(jià)證券，交易金額達(dá)公司實(shí)收資本額百分之二十或新臺(tái)幣三億 元以上者，應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師就交易價(jià)格之合理性表示意見。但該有價(jià)證券具活 絡(luò)市場(chǎng)之公

7、開報(bào)價(jià)或行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)另有規(guī)定者，不在此限。經(jīng)法院拍賣程序取得或處分資產(chǎn)者，得以法院所出具之證明文件替代會(huì)計(jì)師 意見。三、授權(quán)額度及層級(jí)一商業(yè)本票、可轉(zhuǎn)讓定期存單、債券型基金、銀行定期存款等有價(jià)證券之 投資或處分，由財(cái)會(huì)部最高主管決行。二取得或處分有價(jià)證券，交易金額在新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元含以下者，須 經(jīng)公司內(nèi)部簽呈，送呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；交易金額超過(guò)新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元者， 須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)後始得為之。三對(duì)同一投資標(biāo)的累積投資本錢超過(guò)新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元以上者，須經(jīng)董事會(huì) 核準(zhǔn)後執(zhí)行。四、執(zhí)行單位本公司有關(guān)有價(jià)證券投資之取得及處分作業(yè)，其執(zhí)行單位為財(cái)會(huì)部。五、交易流程本公司取得或處分有價(jià)證券之交易流程，悉依本

8、公司內(nèi)部控制制度投資循環(huán) 相關(guān)作業(yè)之規(guī)定辦理。第九條 取得或處分不動(dòng)產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)之評(píng)估及作業(yè)程序一、價(jià)格決定方式及參考依據(jù)取得或處分不動(dòng)產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)，應(yīng)由原使用單位或相關(guān)權(quán)責(zé)單位簽報(bào)說(shuō) 明，由資產(chǎn)管理單位參考公告現(xiàn)值、評(píng)定價(jià)值、鄰近不動(dòng)產(chǎn)實(shí)際交易價(jià)格、 類似資產(chǎn)近期交易價(jià)格等，以比價(jià)、議價(jià)或招標(biāo)方式擇一為之。二、委請(qǐng)專家出具估價(jià)報(bào)告取得或處分不動(dòng)產(chǎn)或其他固定資產(chǎn)，除供營(yíng)業(yè)使用之機(jī)器設(shè)備外，交易金額 達(dá)本公司實(shí)收資本額百分之二十或新臺(tái)幣三億元以上者，應(yīng)先取得專業(yè)估價(jià) 者出具之估價(jià)報(bào)告，並符合以下規(guī)定：一因特殊原因須以限定價(jià)格或特定價(jià)格作為交易價(jià)格之參考依據(jù)時(shí)，該 項(xiàng)交易應(yīng)先提經(jīng)董事會(huì)決議

9、通過(guò)，未來(lái)交易條件變更者，亦應(yīng)比照上 開程序辦理。二交易金額達(dá)新臺(tái)幣十億元以上者，應(yīng)請(qǐng)二家以上之專業(yè)估價(jià)者估價(jià)。三專業(yè)估價(jià)者之估價(jià)結(jié)果有以下情形之一者，應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)所發(fā)布之審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十號(hào)規(guī)定辦理，並對(duì)差異原因 及交易價(jià)格之允當(dāng)性表示具體意見：1估價(jià)結(jié)果與交易金額差距達(dá)交易金額之百分之二十以上者。2. 二家以上專業(yè)估價(jià)者之估價(jià)結(jié)果差距達(dá)交易金額百分之十以上者。四契約成立日前估價(jià)者，出具報(bào)告日期與契約成立日期不得逾三個(gè)月。 但如其適用同一期公告現(xiàn)值且未逾六個(gè)月者 ，得由原專業(yè)估價(jià)者出具 意見書。經(jīng)法院拍賣程序取得或處分資產(chǎn)者 ，得以法院所出具之證明文件替代 估價(jià)報(bào)告。三、

10、授權(quán)額度及層級(jí) 取得或處分不動(dòng)產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)，交易金額在新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元含以下 者，須經(jīng)公司內(nèi)部簽呈 ，送呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn) ；交易金額超過(guò)新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元者， 須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)後始得為之。四、執(zhí)行單位 本公司有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)及其他固定資產(chǎn)之取得及處分作業(yè)，其執(zhí)行單位為人資行 政部門及相關(guān)權(quán)責(zé)單位。五、交易流程 本公司取得或處分有價(jià)證券之交易流程，悉依本公司內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn) 循環(huán)相關(guān)作業(yè)之規(guī)定辦理。第 十 條 向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)之評(píng)估及作業(yè)程序 本公司向關(guān)係人購(gòu)買或交換而取得不動(dòng)產(chǎn)，除依前條規(guī)定辦理外，尚應(yīng)依 以下規(guī)定辦理相關(guān)決議程序及評(píng)估交易條件合理性等事項(xiàng)。另判斷交易對(duì) 象是否為關(guān)係人時(shí)，除注意其法律

11、形式外，並應(yīng)考慮實(shí)質(zhì)關(guān)係。一、向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)將以下資料，提交董事會(huì)通過(guò)及監(jiān)察人承認(rèn)後，始 得為之：一取得不動(dòng)產(chǎn)之目的、必要性及預(yù)計(jì)效益。二選定關(guān)係人為交易對(duì)象之原因，依本條第一項(xiàng)第二款及第三款規(guī)定評(píng) 估預(yù)定交易條件合理性之相關(guān)資料。四關(guān)係人原取得日期及價(jià)格、交易對(duì)象及其與公司和關(guān)係人之關(guān)係等事 項(xiàng)。五預(yù)計(jì)訂約月份開始之未來(lái)一年各月份現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)表，並評(píng)估交易之 必要性及資金運(yùn)用之合理性。六本次交易之限制條件及其他重要約定事項(xiàng)。二、交易本錢之合理性評(píng)估一向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按以下方法評(píng)估交易本錢之合理性：1. 按關(guān)係人交易價(jià)格加計(jì)必要資金利息及買方依法應(yīng)負(fù)擔(dān)之本錢。所稱 必要資金利息本

12、錢，以公司購(gòu)入資產(chǎn)年度所借款項(xiàng)之加權(quán)平均利率為 準(zhǔn)設(shè)算之，惟其不得高於財(cái)政部公布之非金融業(yè)最高借款利率。2. 關(guān)係人如曾以該標(biāo)的物向金融機(jī)構(gòu)設(shè)定抵押借款者，金融機(jī)構(gòu)對(duì)該標(biāo) 的物之貸放評(píng)估總值，惟金融機(jī)構(gòu)對(duì)該標(biāo)的物之實(shí)際貸放累計(jì)值應(yīng)達(dá) 貸放評(píng)估總值之七成以上及貸放期間已逾一年以上。但金融機(jī)構(gòu)與交 易之一方互為關(guān)係人者，不適用之。二合併購(gòu)買同一標(biāo)的之土地及房屋者，得就土地及房屋分別按一所 列任一方法評(píng)估交易本錢。三向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)依一及二規(guī)定評(píng)估不動(dòng)產(chǎn)本錢，並 應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師複核及表示具體意見。四向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，有以下情形之一者，應(yīng)依本條第一項(xiàng)第一款規(guī) 定辦理，不適用前一至三之規(guī)定。1.

13、關(guān)係人係因繼承或贈(zèng)與而取得不動(dòng)產(chǎn)。2. 關(guān)係人訂約取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)間距本交易訂約日已逾五年。三、依前款一及二規(guī)定評(píng)估結(jié)果均較交易價(jià)格為低時(shí)，應(yīng)依本條第一項(xiàng) 第四款規(guī)定辦理。但如因以下情形，並提出客觀證據(jù)及取具不動(dòng)產(chǎn)專業(yè)估價(jià) 者與會(huì)計(jì)師之具體合理性意見者，不在此限：一舉證向關(guān)係人購(gòu)入之不動(dòng)產(chǎn)，其交易條件與鄰近地區(qū)一年內(nèi)之其他非 關(guān)係人成交案例相當(dāng)且面積相近者。二所稱鄰近地區(qū)成交案例，以同一或相鄰街廓且距離交易標(biāo)的物方圓未 逾五百公尺或其公告現(xiàn)值相近者為原則；所稱面積相近，則以其他非 關(guān)係人成交案例之面積不低於交易標(biāo)的物面積百分之五十為原則；所 稱一年內(nèi)係以本次取得不動(dòng)產(chǎn)事實(shí)發(fā)生之日為基準(zhǔn)，往前追溯推

14、算一 年。四、向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，如經(jīng)按第二款及第三款規(guī)定評(píng)估結(jié)果均較交易價(jià)格為 低者，應(yīng)辦理以下事項(xiàng)：一應(yīng)就不動(dòng)產(chǎn)交易價(jià)格與評(píng)估本錢間之差額，依證券交易法第四十一條 第一項(xiàng)規(guī)定提列特別盈餘公積，不得予以分派或轉(zhuǎn)增資配股。對(duì)本公 司之投資採(cǎi)權(quán)益法評(píng)價(jià)之投資者如為公開發(fā)行公司 ，亦應(yīng)就該提列數(shù) 額按持股比例依證券交易法第四十一條第一項(xiàng)規(guī)定提列特別盈餘公 積。五、本公司向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)，假設(shè)有其他證據(jù)顯示交易有不合營(yíng)業(yè)常規(guī)之情事 者，亦應(yīng)依第四款之規(guī)定辦理。第 十一 條 取得或處分會(huì)員證及無(wú)形資產(chǎn)之評(píng)估及作業(yè)程序一、價(jià)格決定方式及參考依據(jù)取得或處分會(huì)員證或無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)考量該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)可能產(chǎn)生效益

15、、市場(chǎng)公 平價(jià)值，必要時(shí)並參考專家意見，與交易相對(duì)人議定之。二、取得或處分會(huì)員證或無(wú)形資產(chǎn)，交易金額達(dá)本公司實(shí)收資本額百分之二十或 新臺(tái)幣三億元以上者，應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)師就交易價(jià)格之合理性表示意見，會(huì)計(jì)師 並應(yīng)依會(huì)計(jì)研究發(fā)展基金會(huì)所發(fā)布之審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十號(hào)規(guī)定辦理。三、授權(quán)額度及層級(jí)一取得或處分會(huì)員證，交易金額在新臺(tái)幣壹仟萬(wàn)元含以下者，須經(jīng) 公司內(nèi)部簽呈，送呈處級(jí)主管核準(zhǔn)；交易金額在新臺(tái)幣壹仟萬(wàn)元以上 者，須經(jīng)公司內(nèi)部簽呈，送呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)；交易金額超過(guò)新臺(tái)幣貳仟 萬(wàn)元者，須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)後始得為之。二取得或處分無(wú)形資產(chǎn)，交易金額在新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元含以下者，須 經(jīng)公司內(nèi)部簽呈，呈請(qǐng)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)後始得為之，

16、並應(yīng)提報(bào)最近一次董 事會(huì)；交易金額超過(guò)新臺(tái)幣伍仟萬(wàn)元者 ，須經(jīng)董事會(huì)通過(guò)後始得為之 。四、執(zhí)行單位本公司有關(guān)會(huì)員證及無(wú)形資產(chǎn)之取得及處分作業(yè)，其執(zhí)行單位為財(cái)務(wù)部、管 理單位及相關(guān)權(quán)責(zé)單位。五、交易流程 本公司取得或處分有價(jià)證券之交易流程，悉依本公司內(nèi)部控制制度採(cǎi)購(gòu)及付 款循環(huán)相關(guān)作業(yè)之規(guī)定辦理。第 十二 條 取得或處分金融機(jī)構(gòu)之債權(quán)之評(píng)估及作業(yè)程序本公司原則上不從事取得或處分金融機(jī)構(gòu)之債權(quán)之交易，嗣後如欲從事取 得或處分金融機(jī)構(gòu)之債權(quán)之交易，將提報(bào)董事會(huì)核準(zhǔn)後再訂定相關(guān)之評(píng)估 及作業(yè)程序。第 十三 條 取得或處分衍生性商品之評(píng)估及作業(yè)程序一、交易原則與方針一交易種類 本公司從事衍生性商品交易依

17、目的僅從事非交易性 非以交易為 目的之避險(xiǎn)性交易之性質(zhì)。即本公司得從事衍生性商品種類，目前 應(yīng)以規(guī)避本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生之匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)部位為主。二經(jīng)營(yíng)或避險(xiǎn)策略 本公司從事衍生性商品交易，應(yīng)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為目的，交易商品應(yīng)選擇 規(guī)避本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生之風(fēng)險(xiǎn)為主。本公司從事衍生性商品交易之交易對(duì)象，應(yīng)依本公司營(yíng)運(yùn)需要，選擇 條件較佳之金融機(jī)構(gòu)從事避險(xiǎn)交易，以防止產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。三權(quán)責(zé)劃分 本公司從事衍生性商品交易，各單位職掌劃分如下：1. 財(cái)務(wù)單位：負(fù)責(zé)衍生性商品之操作策略擬定，並依授權(quán)權(quán)限進(jìn)行各項(xiàng) 交易。2. 會(huì)計(jì)單位：負(fù)責(zé)衍生性商品交易之帳務(wù)處理、會(huì)計(jì)報(bào)表製作，定期資 料彙總等事項(xiàng)。3. 稽核

18、單位：瞭解職責(zé)區(qū)分、操作程序等內(nèi)部控制之適當(dāng)性，並查核交 易單位對(duì)本處理程序之遵行情形。本公司從事衍生性商品交易為 非交易性 之目的，授權(quán)由財(cái)會(huì)部最高 主管核決及報(bào)告董事長(zhǎng)，並提報(bào)最近期董事會(huì)追認(rèn)。四績(jī)效評(píng)估非交易性衍生性商品：依照交易商品種類，由財(cái)務(wù)部於每個(gè)契約 到期交易日收盤後，將已實(shí)現(xiàn)之損益淨(jìng)額部位，作為績(jī)效評(píng)估之基 礎(chǔ)，再針對(duì)所設(shè)定之交易目標(biāo)，比較盈虧績(jī)效並定期檢討，呈報(bào)董事 長(zhǎng)核閱。五契約總額 本公司從事非交易性衍生性商品交易之契約總額，不得超過(guò)實(shí)際 業(yè)務(wù)需求。六損失上限 有關(guān)非交易性衍生性商品之交易目的乃在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，故無(wú)損失上 限設(shè)定之必要。二、風(fēng)險(xiǎn)管理措施一風(fēng)險(xiǎn)管理範(fàn)圍1. 信用

19、風(fēng)險(xiǎn)管理交易對(duì)象應(yīng)為信用良好之國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)，並能提供 專業(yè)資訊為原則。財(cái)務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)控制往來(lái)金融機(jī)構(gòu)之交易額度，不 可過(guò)度集中，並依市場(chǎng)行情變化 ，隨時(shí)調(diào)整往來(lái)金融機(jī)構(gòu)之交易額度。2. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理選擇報(bào)價(jià)資訊能充分公開之市場(chǎng)。3. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理為確保流動(dòng)性，交易之金融機(jī)構(gòu)必須有充足的設(shè) 備、資訊及交易能力，並能在任何市場(chǎng)進(jìn)行交易。4. 現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理為確保公司營(yíng)運(yùn)資金週轉(zhuǎn)穩(wěn)定性，本公司從事衍 生性商品交易之資金來(lái)源以自有資金為限，且其操作金額應(yīng)考量未來(lái) 三個(gè)月現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)之資金需求。5. 作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理必須確實(shí)遵守本公司訂定之授權(quán)額度、作業(yè)流程及其 他規(guī)定，以防止作業(yè)上的風(fēng)險(xiǎn)。6. 法律

20、風(fēng)險(xiǎn)管理任何和金融機(jī)構(gòu)簽署之文件，須經(jīng)法務(wù)檢視後，才能 正式簽署，以防止法律上的風(fēng)險(xiǎn)。二從事衍生性商品之交易人員及確認(rèn)、交割等作業(yè)人員不得互相兼任。三風(fēng)險(xiǎn)之衡量、監(jiān)督與控制人員應(yīng)與前款人員分屬不同部門，並應(yīng)向董 事會(huì)或向不負(fù)交易或部位決策責(zé)任之高階主管人員報(bào)告。四衍生性商品交易所持有之部位應(yīng)定期評(píng)估，其方式依本條第四項(xiàng)之規(guī) 定。三、內(nèi)部稽核制度 一內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期瞭解衍生性商品交易內(nèi)部控制之允當(dāng)性，並按月 查核交易部門對(duì)從事衍生性商品交易處理程序之遵守情形並分析交易 循環(huán)，作成稽核報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事，應(yīng)以書面通知監(jiān)察人。 二 內(nèi)部稽核人員應(yīng)於次年二月底前將稽核報(bào)告併同內(nèi)部稽核作業(yè)年度查

21、 核情形向證期會(huì)申報(bào)，且至遲於次年五月底前將異常事項(xiàng)改善情形申 報(bào)證期會(huì)備查。四、定期評(píng)估方式及異常情形處理一衍生性商品交易所持有之部位至少每週應(yīng)評(píng)估一次，惟假設(shè)為業(yè)務(wù)需要辦理之避險(xiǎn)性交易至少每月應(yīng)評(píng)估二次，其評(píng)估報(bào)告應(yīng)呈送董事會(huì)授權(quán)之高階主管人員二董事會(huì)應(yīng)授權(quán)高階主管人員，定期監(jiān)督與評(píng)估目前使用之風(fēng)險(xiǎn)管理措 施是否適當(dāng)、從事衍生性商品交易作業(yè)是否確實(shí)依規(guī)定辦理、從事衍 生性商品交易之績(jī)效是否符合既定之經(jīng)營(yíng)策略、所承擔(dān)之風(fēng)險(xiǎn)是否在 公司容許承受之範(fàn)圍。如發(fā)現(xiàn)有異常情事時(shí)，應(yīng)採(cǎi)取必要之因應(yīng)措 施，並立即向董事會(huì)報(bào)告。五、董事會(huì)之監(jiān)督管理一本公司從事衍生性商品交易，董事會(huì)應(yīng)依以下原則確實(shí)監(jiān)督管理：

22、1. 指定高階主管人員應(yīng)隨時(shí)注意衍生性商品交易風(fēng)險(xiǎn)之監(jiān)督與控制。2. 定期評(píng)估從事衍生性商品交易之績(jī)效是否符合既定之經(jīng)營(yíng)策略及承擔(dān) 之風(fēng)險(xiǎn)是否在公司容許承受之範(fàn)圍。二董事會(huì)授權(quán)之高階主管人員應(yīng)依以下原則管理衍生性商品之交易：1. 定期評(píng)估目前使用之風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否適當(dāng)，並確實(shí)依證期會(huì)公開 發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則及本處理程序辦理。2. 監(jiān)督交易及損益情形，發(fā)現(xiàn)有異常情事時(shí)，應(yīng)採(cǎi)取必要之因應(yīng)措施， 並立即向董事會(huì)報(bào)告，已設(shè)置獨(dú)立董事者，董事會(huì)應(yīng)有獨(dú)立董事出席 並表示意見。三本公司從事衍生性商品交易，依本處理程序規(guī)定授權(quán)相關(guān)人員辦理 者，事後應(yīng)提報(bào)董事會(huì)。六、本公司從事衍生性商品交易，應(yīng)建立

23、備查簿，就從事衍生性商品交易之種類、 金額、董事會(huì)通過(guò)日期及依本條第一項(xiàng)第四款一 、第五款一 2 及二 1應(yīng)審慎評(píng)估之事項(xiàng)，詳予登載於備查簿備查。第 十四 條 辦理合併、分割、收購(gòu)或股份受讓之評(píng)估及作業(yè)程序一、交易對(duì)價(jià)之決定方式及參考依據(jù)本公司辦理合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，應(yīng)綜合考量參與公司之過(guò)去及未 來(lái)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)狀況、預(yù)計(jì)未來(lái)可能產(chǎn)生效益、 市場(chǎng)決定交易價(jià)格之公平方式， 並參考會(huì)計(jì)師、律師或證券承銷商之專業(yè)意見，與參與合併、分割、收購(gòu)或 股份受讓之對(duì)方議定價(jià)格。二、委請(qǐng)專家出具意見本公司辦理合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，應(yīng)於召開董事會(huì)決議前，委請(qǐng)會(huì)計(jì)師、律師或證券承銷商就換股比例、收購(gòu)價(jià)格或

24、配發(fā)股東之現(xiàn)金或其他財(cái) 產(chǎn)之合理性表示意見，提報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。三、決策層級(jí) 本公司辦理合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，其決議悉依公司法及相關(guān)法令之 規(guī)定辦理。四、相關(guān)資料之提交暨無(wú)法經(jīng)股東會(huì)通過(guò)時(shí)資訊之公開一本公司辦理合併、分割或收購(gòu)，應(yīng)將合併、分割或收購(gòu)重要約定內(nèi)容 及相關(guān)事項(xiàng)，於股東會(huì)開會(huì)前製作致股東之公開文件，併同本條第一 項(xiàng)第二款之專家意見及股東會(huì)之開會(huì)通知一併交付股東，以作為是否 同意該合併、分割或收購(gòu)案之參考。但依其他法律規(guī)定得免召開股東 會(huì)決議合併、分割或收購(gòu)事項(xiàng)者，不在此限。二參與合併、分割或收購(gòu)之公司，任一方之股東會(huì)，因出席人數(shù)、表決 權(quán)缺乏或其他法律限制，致無(wú)法召開、決議，或

25、議案遭股東會(huì)否決， 參與合併、分割或收購(gòu)之公司應(yīng)立即對(duì)外公開說(shuō)明發(fā)生原因、後續(xù)處 理作業(yè)及預(yù)計(jì)召開股東會(huì)之日期。五、董事會(huì)及股東會(huì)召開日期一本公司辦理合併、分割或收購(gòu)，除其他法律另有規(guī)定或有特殊因素事 先報(bào)經(jīng)證期會(huì)同意者外，應(yīng)與參與合併、分割或收購(gòu)之公司於同一天 召開董事會(huì)及股東會(huì)，決議合併、分割或收購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)。二本公司辦理股份受讓，除其他法律另有規(guī)定或有特殊因素事先報(bào)經(jīng)證 期會(huì)同意者外，應(yīng)與參與股份受讓之公司於同一天召開董事會(huì)。六、保密義務(wù)及內(nèi)線交易之規(guī)避所有參與或知悉公司合併、分割、收購(gòu)或股份受讓計(jì)畫之人，應(yīng)出具書面保 密承諾，在訊息公開前，不得將計(jì)畫之內(nèi)容對(duì)外洩露，亦不得自行或利用他 人

26、名義買賣與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓案相關(guān)之所有公司之股票及其他 具有股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券。七、換股比例或收購(gòu)價(jià)格之變更原則本公司參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，換股比例或收購(gòu)價(jià)格除以下情形 夕卜，不得任意變更，且應(yīng)於合併、分割、收購(gòu)或股份受讓契約中訂定得變更 之情況：一辦理現(xiàn)金增資、發(fā)行轉(zhuǎn)換公司債、無(wú)償配股、發(fā)行附認(rèn)股權(quán)公司債、附認(rèn)股權(quán)特別股、認(rèn)股權(quán)憑證及其他具有股權(quán)性質(zhì)之有價(jià)證券。二處分公司重大資產(chǎn)等影響公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)之行為。三發(fā)生重大災(zāi)害、技術(shù)重大變革等影響公司股東權(quán)益或證券價(jià)格情事。四參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓之公司任一方依法買回庫(kù)藏股之調(diào)整。五參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓之主體或家

27、數(shù)發(fā)生增減變動(dòng)。六已於契約中訂定得變更之其他條件，並已對(duì)外公開揭露者。八、契約應(yīng)載明事項(xiàng)本公司參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，契約應(yīng)載明參與合併、分割、收 購(gòu)或股份受讓公司之權(quán)利義務(wù)，並應(yīng)載明以下事項(xiàng)：一違約之處理。二因合併而消滅或被分割之公司前已發(fā)行具有股權(quán)性質(zhì)有價(jià)證券或已買 回之庫(kù)藏股之處理原則。三參與公司於計(jì)算換股比例基準(zhǔn)日後，得依法買回庫(kù)藏股之?dāng)?shù)量及其處 理原則。四參與主體或家數(shù)發(fā)生增減變動(dòng)之處理方式。五預(yù)計(jì)計(jì)畫執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)計(jì)完成日程。六計(jì)畫逾期未完成時(shí)，依法令應(yīng)召開股東會(huì)之預(yù)定召開日期等相關(guān)處理 程序。九、參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓之公司任何一方於資訊對(duì)外公開後，如擬 再與其他公

28、司進(jìn)行合併、分割、收購(gòu)或股份受讓，除參與家數(shù)減少，且股東 會(huì)已決議並授權(quán)董事會(huì)得變更權(quán)限者，參與公司得免召開股東會(huì)重行決議 外，原合併、分割、收購(gòu)或股份受讓案中，已進(jìn)行完成之程序或法律行為， 應(yīng)由所有參與公司重行為之。十、參與合併、分割、收購(gòu)或股份受讓之公司有非屬公開發(fā)行公司者，本公司應(yīng)與其簽訂協(xié)議，並依本條第一項(xiàng)第五款、第六款及第九款之規(guī)定辦理。第 十五 條 資訊公開程序一、本公司取得或處分資產(chǎn)，有以下情形者，應(yīng)按性質(zhì)依規(guī)定格式，於事實(shí)發(fā)生 之日起二日內(nèi)將相關(guān)資訊於證期會(huì)指定網(wǎng)站辦理公告申報(bào)： 一向關(guān)係人取得不動(dòng)產(chǎn)。二從事大陸地區(qū)投資。三進(jìn)行合併、分割、收購(gòu)或股份受讓。四從事衍生性商品交易損

29、失達(dá)所訂處理程序規(guī)定之全部或個(gè)別契約損失 上限金額。五除前一至四以外之資產(chǎn)交易或金融機(jī)構(gòu)處分債權(quán)，其交易金 額達(dá)公司實(shí)收資本額百分之二十或新臺(tái)幣三億元以上者 。但以下情形 不在此限：1. 買賣公債。2. 以投資為專業(yè)者，於海內(nèi)外證券交易所或證券商營(yíng)業(yè)處所所為之有價(jià) 證券買賣。3. 買賣附買回、賣回條件之債券。4. 取得或處分之資產(chǎn)種類屬供營(yíng)業(yè)使用之機(jī)器設(shè)備且其交易對(duì)象非為關(guān) 係人，交易金額未達(dá)新臺(tái)幣五億元以上。5. 以自地委建、合建分屋、合建分成、合建分售方式取得不動(dòng)產(chǎn)，公司 預(yù)計(jì)投入之交易金額未達(dá)新臺(tái)幣五億元以上。前述交易金額依以下方式計(jì)算之：一每筆交易金額。二一年內(nèi)累積與同一相對(duì)人取得或處分同一性質(zhì)標(biāo)的交易之金額。三一年內(nèi)累積取得或處分取得、處分分別累積同一開發(fā)計(jì)畫不動(dòng)產(chǎn) 之金額。四一年內(nèi)累積取得或處分 取得、處分分別累積 同一有價(jià)證券之金額。 所稱一年內(nèi)係以本次交易事實(shí)發(fā)生之日為基準(zhǔn)，往前追溯推算一年， 已依規(guī)定公告局部免再計(jì)入。二、本公司應(yīng)按月將本公司及非屬國(guó)內(nèi)公開發(fā)行公司之子公司截至上月底止從事 衍生性商品交