1、本科畢業(yè)論文（設計、創(chuàng)作）題 目： 論洽洽食品股份有限公司存貨內部控制管理 學生姓名： 汪洋 學號： 120106302 所在系院： 財會學院 專業(yè)： 會計學 入學時間： 2012 年 9 月導師姓名：李雪婷/王甜甜 職稱/學位：講師/碩士/助教/碩士 導師所在單位： 安徽三聯(lián)學院 完成時間： 2016 年 5 月安徽三聯(lián)學院教務處 制安徽三聯(lián)學院畢業(yè)論文論洽洽食品股份有限公司存貨內部控制管理摘要：食品制造行業(yè)目前與百姓的生活息息相關，在當今社會中人們對食品的安全越來越重視。無疑對于食品行業(yè)的存貨內部控制管理方面帶來了一系列的問題。本文通過對洽洽食品股份有限公司存貨內部控制管理研究，來對食品方

2、面做出適當?shù)慕馕?。在食品行業(yè)存貨管理存在一定的難度。對于食品制造行業(yè)存貨內部控制管理較復雜。存貨為了能滿足企業(yè)生產的需求，對存貨的管理成本較大。同時要保障食品在生產環(huán)節(jié)中的可靠性和安全性。本文通過對洽洽食品股份有限公司存貨內部控制深入研究，歸納總結了該公司存貨內部控制管理的缺陷和不足之處，并且提出了相應的改進措施。本文以內部控制為基礎，首先結合了實際情況來敘述內部控制的相關理論，結合食品行業(yè)存在的特殊性。其次文章對該公司存貨內部控制做出了相應的敘述。并且提出了具體的分析方法以及問題產生的原因，文章最后對該公司內部控制管理提出了相應的改進措施。并對內部控制、監(jiān)管、人員配置方面提出了合理的建議。并

3、且得出了相應的改進措施與參考意見。關鍵詞：存貨；內部控制；食品制造業(yè)1On the internal control and management of the food Limited by Share Ltd in the consistent contactAbstract: Food manufacturing industry at present and peoples life are closely related, in todays society people on food safety is more and more attention. Undoubtedly f

4、or the food industry inventory internal control management brings a series of problems. Based on inventory of Qiaqia Food Co., Ltd. Department of control and management, to make a proper resolution of food. In food industry inventory management exist a certain degree of difficulty. For food manufact

5、uring industry inventory internal control complex management. Inventory in order to meet the needs of production enterprises, to inventory management cost greatly. At the same time to food security reliability and safety in the production process. In this paper, through of Qiaqia Food Co., Ltd. inve

6、ntory internal control in-depth study, summed up the company inventory internal control defects and deficiencies in the management of, and puts forward corresponding measures for improvement. This paper to internal control based. First of all, combined with the actual situation to describe the relev

7、ant theory of internal control, combined with the special nature of the food industry there. Secondly the article of the company inventory internal control to make the corresponding statement, and puts forward the specific methods of analysis and problem. Finally, the paper on the management of inte

8、rnal control of the company proposed corresponding improvement measures. And the internal control, supervision, personnel allocation proposed reasonable suggestions. And The corresponding improvement measures and reference opinions are obtained.Key words: inventory; internal control; food manufactur

9、ing industry3目 錄1緒論11.1選題意義與背景11.2研究思路與研究方法21.2.1研究內容與框架21.2.2研究方法22 存貨內部控制相關的理論分析42.1內部控制相關的基礎理論42.1.1內部控制的特征42.1.2內部控制的要素42.2存貨內部控制的相關理論52.2.1存貨內部控制的功能分析52.2.2存貨內部控制的目標設定62.2.3存貨內部控制的關鍵點62.2.4存貨控制的流程63 洽洽食品股份有限公司存貨內部控制的現(xiàn)狀及評價73.1公司經營特征及對存貨內部控制的影響73.1.1公司基本特點73.1.2公司基本特點對存貨內部控制的影響73.2公司存貨內部控制的現(xiàn)狀84 洽

10、洽食品股份有限公司內部控制的問題及成因與對策94.1存貨內部控制的問題94.1.1預算體系松散94.1.2存貨的采購和倉儲有待加強94.2存貨內部控制問題的成因分析94.2.1存貨內部控制管理意識不夠94.2.2內部審計有待加強10II4.2.3存貨管理相應的機構及管理人員不足104.3存貨內部控制的相應對策10 4.3.1強化存貨內部控制制度104.3.2建立相應的監(jiān)管機制114.3.3在明確存貨管理流程后設立相應的工作人員和機構115 結論12參考文獻13致謝14 III1緒論1.1選題意義與背景在我國目前經濟發(fā)展迅速的時代，對于食品是與我們生活息息相關的，不管是生活條件富?；蛐】导彝ザ?/p>

11、對食品問題都是很重視 秦誼.基于風險管理的存貨內部控制研究D.遼寧大學,2014.。生活整體生活水平到達了一個新的高度。而就食品制造行業(yè)而言，廠家為了謀求更高的利潤空間，而采用一些非技術手段來提高利潤。與此同時我國相關食品監(jiān)管部門對食品控制比較重視起來。并且出臺了一系列相關的法律與法規(guī)。例如：企業(yè)內部控制基本規(guī)范、中華人民共和國食品安全法等。這一些列法律法規(guī)的出臺標志著我國對食品行業(yè)的控制力度在不斷的強化。對于食品企業(yè)而言，無疑歸根結底還是對企業(yè)內部控制方面采取措施，這樣才能保證食品的生產、流通的環(huán)節(jié)得到控制。最終才能讓食品的生產更具有可靠性、安全性和流通性 衛(wèi)曉妮.M公司存貨內部控制問題研究

12、D.中南大學,2013.。在食品制造這一塊對企業(yè)內部存貨管理是一個非常重要的環(huán)節(jié)。對于存貨的生產周期，以及采購原材料方面是非常困難的。在食品方面涉及到的原材料質保一般而言都是較短的。想要做出最終的產成品是必須經歷很多復雜而又細致的環(huán)節(jié)。基于上面的考慮，為了保證食品生產更具有可靠性，安全性和流通性。保證食品在生產環(huán)節(jié)得到更好的管理。并提出對存貨內部控制管理研究。洽洽食品股份有限公司是由原來的安徽洽洽食品有限公司經過外商投資變更為洽洽食品股份有限公司。成立于2001年8月9號。在2008年6月6日變更，之前的注冊資本為6,648.09萬元。后由華泰集團、合肥、亞洲華海、華元作為發(fā)起人以安洽公司截至

13、2008年3月31日經審計的總資產205,671,681.22元按1：0.72951的比例折成150,000,000股，整體設立變更為股份有限公司。公司總部位于安徽省合肥市經濟開發(fā)區(qū)。公司主要經營范圍是：堅果炒貨等休閑食品生產與銷售。洽洽食品股份有限公司目前在國內同行業(yè)中的地位據社會現(xiàn)實中的反饋首屈一指。目前公司產品的生產流程在逐步完善，公司經濟利益和社會上的效果逐漸增長。在食品制造行業(yè)與其他的行業(yè)對存貨管理方面具有特殊性質，其存貨內部控制可以從其各個生產環(huán)節(jié)提出相應的問題，并且對提出的問題做出了相應的分析。對于目前洽洽食品有限公司存貨內部控制存在的問題提出了有效的建議。對于企業(yè)的內部控制問題

14、有利于改善，對同行業(yè)也起到參考作用 王鋒華.企業(yè)存貨內部控制研究D.華中科技大學,2013.。本文行文通過對洽洽食品股份有限公司的存貨內部控制管理存在的問題做出了相關的細節(jié)分析，并且對該公司存貨內部控制提出的問題做了理論性分析。本文有助于洽洽食品股份有限公司對于存貨內部控制存在的相關問題做出合理的完善，有利于該公司對存貨內部控制方面的管理。并最終提高企業(yè)的經營效果與會計利潤。同時保障食品的可靠性、安全性和流通性。同樣對國內食品制造行業(yè)起到一定的參考價值。1.2研究思路與研究方法 1.2.1研究內容與框架本文的內容一共分為五個章節(jié)，下面做一個簡單的概述：第一章主要介紹了主要介紹了洽洽食品股份有限

15、公司的存貨內部控制的選題意義與研究背景、研究思路與方法。第二章介紹了存貨內部控制的理論，并對存貨內部控制與內部控制相關問題的理論做出了綜述。第三章是對洽洽食品股份有限公司現(xiàn)狀以及公司的基本特點做出總結，并對其存貨內部控制的現(xiàn)狀做出解析。第四章針對該公司的存貨內部控制提出問題與問題的成因做出敘述，并借助數(shù)據分析，根據分析的詳細情況對該公司存貨內部控制管理做出總結與評價，幫助本公司對內部控制管理繼續(xù)完善。第五章對食品行業(yè)存貨內部控制管理做出總結與評價，并對本文的成果做出總結。 1.2.2研究方法本文通過案例研究與理論研究相結合的方法，結合企業(yè)報表數(shù)據分析，通過相應的數(shù)據方面分析得出有關結論。本文采

16、取以下的分析方法：定量分析與定性分析相結合，對與企業(yè)目前的存貨管理結構，存貨管理效率，生產效率采用定量分析。對于企業(yè)存貨管理與內部控制的目前情況，提出相關問題，以及解決辦法采取定性分析的方法。案例研究與理論相結合的方法對企業(yè)相關分析是有一定的全面性。在本文對洽洽食品有限公司做出定量定性分析之前的理論分析。主要是根據企業(yè)的目前生產情況做出相對于的理論講解。從整體上來看，本文在對洽洽食品股份限公司的存貨內部控制進行了相應的理論與數(shù)據分析的基礎上，結合目前洽洽食品股份有限公司存貨內部控制的發(fā)展情況，對洽洽食品股份有限公司在存貨內部控制方面進行了實際與理論相結合來研究 王婕.HB食品有限公司存貨內部控

17、制改進研究D.湖南大學,2013.。2.存貨內部控制相關的理論分析2.1內部控制相關的基礎理論 2.1.1內部控制的特征內部控制并不是完美的制度性質的內容，而是通過實踐與理論結合而不斷的提高，所以也是存在一定的局限性。在企業(yè)的生產銷售活動中是不可缺少的部分，對于企業(yè)生產環(huán)節(jié)尤為重要，沒有一個合理正確的內部控制制度，就很難做好內部控制，內部控制具有以下四個特征：1.全面性。內部控制是對一個企業(yè)所有的經濟活動全部過程進行控制，而不只是單單針對局部的控制。只有這樣才能使得內部控制起到更大的作用。2.經常性。內部控制不是像清查活動一樣只有在規(guī)定的時間段或時刻進行清查，而是涉及到在日常活動中各個業(yè)務都會

18、涉及到的，并且日常中要對企業(yè)的管理職能做檢查與考核。3.潛在性。內部控制在日常生活中與企業(yè)的生產管理并不是明顯的割裂開。而是隱含與融匯在日常工作中。不管企業(yè)是采取什么樣的方式方法去管理都存在控制意識和控制行為的存在。4.關聯(lián)性。在企業(yè)內部控制各個環(huán)節(jié)之間都是存在一定的聯(lián)系到的，環(huán)環(huán)相扣，一種內部控制的建立與消除都會影響其他相關聯(lián)的內部控制活動的加強，減弱或者取消。 2.1.2內部控制的要素 內部控制的要素可以分為以下五個方面：即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。融入企業(yè)的管理活動中，下文對通過這五個要素進行分析 張莉,吳凱.從內部控制的角度探討存貨管理J.物流技術.2009,

19、(09):38-40.?？刂骗h(huán)境。內部環(huán)境方面的工作尤為重要，是企業(yè)構建內部控制的基礎工作?？梢詺w納為以下六點：機構設置及權責分配、內部審計、治理結構、人力資源政策、社會責任、企業(yè)文化等。風險評估。在企業(yè)生產經營活動中應對風險做出合理的判斷，從收集資料到發(fā)現(xiàn)問題（分析風險）解決問題（做出對策）的過程?？刂苹顒?。是指企業(yè)對于上述風險評估產生的結果及時的做出相應的控制對策與措施，降低企業(yè)風險，避免企業(yè)造成重大的損失對策。信息與溝通。通過日常生產經營活動對企業(yè)的各部門與外部之間建立信息的傳遞與反饋，最終對信息形成的過程做出總結。 內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是制企業(yè)在實施內部控制與監(jiān)督的過程中構建的監(jiān)督與檢查

20、，包括日常與專項的監(jiān)督檢查，來評價企業(yè)的內部控制有效的進行，對其目前存在的問題及缺陷做出對策，加強改進 裴亞.淺談存貨的會計核算及存貨內部控制管理J.現(xiàn)代商業(yè).2009,(29):238+237.。2.2存貨內部控制的相關理論 2.2.1存貨內部控制的功能分析企業(yè)為了強化存貨內部管理、確保會計信息的可靠計量、加強成本有效的控制、控制并縮小企業(yè)在營運過程中的風險、防止相關人員的舞弊情況發(fā)生、并使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展、實現(xiàn)企業(yè)既定目標等目的，從而建立系統(tǒng)的企業(yè)存貨內部控制制度是必要的任務 王潔凡.加強企業(yè)存貨管理的內部控制和風險防范J.現(xiàn)代經濟息.2011,(18):18-19.。1.保障取貨的真實性在存

21、貨取得時應該在以下三個環(huán)節(jié)中重視：第一：存貨的采購環(huán)節(jié)，采購存貨是生產的起點，要保證采購的合理性，不能讓存貨過多的擠壓，特別是對食品行業(yè)尤為重要。第二：對于已經采購好的存貨在入庫時采取計量的方法也有很大的差別，對于食品而言最好采用先進先出法保障存貨的新鮮度。當然各個企業(yè)的會計管理、計量不同?？梢院侠淼夭捎貌煌挠媰r方法進行計價。但是單個企業(yè)應當遵循會計的計量屬性（縱向可比性）第三：存貨在生產環(huán)節(jié)中要保障其存貨的周轉率 姬潮心.基于風險管理的企業(yè)存貨內部控制研究J.現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.。2.保障存貨的完整性站在存貨的角度思考，存貨的流動性很強并且容易變現(xiàn)，所以在企業(yè)存貨倉儲，領

22、料等環(huán)節(jié)必須重視，保證賬實相符是必然的前提條件。3.采取利于存貨的計價與分攤的方法存貨的計價方法有先進先出法，個別計價法和加權平均法。企業(yè)采取何種計價方法根據企業(yè)自身的情況而定，但是站在不管采用何種計量方法都必須遵循企業(yè)會計準則進行。 2.2.2存貨內部控制的目標設定企業(yè)為了保證一系列相關會計信息資料的可靠與資產的完整，實行企業(yè)既定的目標。會對企業(yè)內部采取一系列的制度和約束，這整個過程我們稱為內部控制管理。對于存貨內部流通的一系列環(huán)節(jié)采取相應措施。不允許不相關人員接觸，做到嚴格管理。防止賬實不符的情況存在。存貨內部控制的目標可以分為基礎目標與具體目標?；A目標包括四點：第一與企業(yè)制定的戰(zhàn)略緊密

23、聯(lián)系在一起，幫助企業(yè)來實行既定目標；第二使企業(yè)的營運內力有所提高，加強存貨的內部控制管理。第三根據會計準則基本準則保證企業(yè)所提過的會計信息真實可靠。第四保證企業(yè)在生產經營過程中符合國家相關的法律法規(guī)規(guī)定。具體目標包括：防止內部與存貨相關的舞弊與差錯出現(xiàn)，保證存貨完整性，加強存貨在各個環(huán)節(jié)的管理。在經營中要做到及時發(fā)現(xiàn)不符合相關規(guī)定的做出及時改變與完善。 2.2.3存貨內部控制的關鍵點存貨內部控制的關鍵點分以下兩個方面：首先，對于存貨在生產加工環(huán)節(jié)的流轉控制與存貨自身的控制。其次，就是企業(yè)對存貨會計計量與實際操作（實物保管）這一塊的控制。保證存貨周轉率與安全是這個環(huán)節(jié)的重點 周美容.探析企業(yè)存貨

24、內部控制J.鄂州大學學報.2012,(04):10-12.。 2.2.4存貨控制的流程存貨內部控制可以分為以下兩個流程上的控制：首先是存貨本身的控制，即實物在流轉過程中的控制；然后是存貨的會計信息控制。加強對存貨實物流程的控制，對存貨價值變動記錄程序進行有效的控制。3.洽洽食品股份有限公司存貨內部控制的現(xiàn)狀及評價3.1公司經營特點及對存貨內部控制的影響 3.1.1公司基本特點洽洽食品有限公司是由原來的安徽洽洽食品有限公司經過外商投資變更為洽洽食品股份有限公司。成立與2001年8月9號。在2008年6月6日變更，之前的注冊資本未6,648.09萬元。后由華泰集團、合肥、亞洲華海、華元作為發(fā)起人以

25、安洽公司截至2008年3月31日經審計的總資產205,671,681.22元按1：0.72951的比例折成150,000,000股，整體設立變更為股份有限公司。1.主要產品。包括葵花子類、西瓜子類、豆類、南瓜子類、花生類等傳統(tǒng)炒貨產品和以開心果、核桃、杏仁等為代表的高檔堅果產品。2.原材料市場。公司目前原材料主要來源種植與采購相結合，目前公司在擴大各種品種的種植，創(chuàng)造新產品的種植，例如：2014年在廣西百色開展夏威夷果的種植并且完成了相應基地的建設項目，同時在安徽池州碧根果種植工作，為后期企業(yè)的發(fā)展奠定基礎。3.產品市場。公司目前的市場主要分散在兩個方向上：公司的渠道目前分布在線上與線下進行銷

26、售。對于2016年電商渠道收入成增長趨勢，2015年中期洽洽食品股份有限公司開始開發(fā)電商渠道，在2015年電商行業(yè)的銷售收入進近8000萬元。線下銷售渠道遍布全國各地，公司在合肥、哈爾濱、包頭、長沙、重慶等第設立用于生產建設的基地，形成了就近供應，減少運輸成本。同時還有國外銷售渠道，出口亞、歐、美等三十多個地區(qū)和國家。 3.1.2公司基本特點對存貨內部控制的影響從洽洽食品股份有限公司的基本特點可以看出其對存貨內部控制的影響如下：1.產品的形式多元化，該公司主要致力與堅果與多種炒貨。對于這一類食品而言無疑需要重視其產品的倉促、生產與流通速度。產品多元化的結果必然會導致其生產所需要的原材料多種多樣

27、 田圓圓.淺談我國中小企業(yè)存貨內部管理控制J.商.2012,(11):16.。而且新鮮原材料的保證期時間較短，這無疑是給食品制造方面也是帶來了很大的困難。最終導致企業(yè)內部控制難度有所增加。2.原材料的采購方式存在多種形式，勢必加強采購環(huán)節(jié)的風險控制。公司主要的原材料有籽類與堅果等。對于瓜子與堅果的采購，公司主要集中于自行生產與對外采購等方式取得。從內部控制的角度出發(fā)，這一系列原材料的驗收入庫要保持與預期一致。3.產品的渠道較為廣泛。主要致力與電商與線下銷售。渠道分散在全國各地，較為廣泛。3.2公司存貨內部控制的現(xiàn)狀目前公司已經擁有一套相對完整的內部控制管理制度，主要包括內部票據管理制度、生產車

28、間核算管理辦法、營銷收款業(yè)務的管理制度、物資管理制度、采購付款業(yè)務的管理制度、固定資產的管理制度、財務管理制度和申請增開增值稅專用發(fā)票注意事項八個方面。完善的內部控制體系，對公司提高經濟效益起到了決定性的作用。1. 公司目前還沒有單獨對存貨內部控制制定相應的規(guī)章制度，可以通過查閱該公司的內部控制制度以及會計師事務所對公司審計的項目可以發(fā)現(xiàn)。2. 公司的存貨內部控制管理體系存在松散狀況。對于公司沒有針對存貨方面提出相關的管理方案，沒有做出詳細的文件方面的規(guī)范調整。并且存貨內部控制管理是一個靈活性的話題，在相應的時間做適當?shù)恼{整。3.公司在采購與倉儲方面缺乏靈活性，而在相應的年份中只針對一個具體的

29、預算方案去實施，而缺乏一定的靈活性。在相應的地區(qū)建立原材料生產基地，這種做法是公司的一種長期投資法案，對于公司長期發(fā)展是一個很不錯的措施。4.洽洽食品股份有限公司內部控制的問題及成因與對策4.1存貨內部控制的問題 4.1.1預算體系松散該公司雖然成立了相應的內部審計部門和預算部門，但是對于存貨的預算管理沒有做到準確無誤。日常的預算任務無疑是落在財務部門上，對于存貨的預算沒有建立有效的控制措施。在預算調整是預算部門往往是依照內部審計部門來辦，這樣導致預算沒有很好的讓相依的預算部門來辦理，使得存貨內部控制還是存在一定的缺陷性。同時也影響到存貨管理水平 姬潮心.基于風險管理的企業(yè)存貨內部控制研究J.

30、現(xiàn)代商業(yè).2010,(35):128.。 4.1.2存貨的采購和倉儲有待加強在企業(yè)生產經營活動中，存貨周轉率是企業(yè)長用評價資產管理的指標之一。該指標可以用來衡量一個企業(yè)的運營效率。表明該企業(yè)的存貨的運營周轉效率。該數(shù)據用于反應企業(yè)的存貨周轉效率，比值高表明存貨的周轉速度快，存貨的占有水平低，流動性就越強，即變現(xiàn)能力就強。表4-1 2013-2015年洽洽食品股份有限公司存貨周轉率時間（年）201320142015營業(yè)收入(元）2,988,447,898.103,113,231,429.433,311,372,569.86存貨（元）832,959,542.36950,513,472.301,18

31、3,037,453.49存貨周轉率3.593.282.80從表4-1中可以分析出洽洽食品股份有限公司的存貨周轉率在進3年中成下降趨勢，根據和訊網行業(yè)數(shù)據，對于食品行業(yè)存貨周轉率均值為9.15而該公司在食品行業(yè)的存貨周轉率偏低。企業(yè)針對存貨管理按照一定的標準來實施是沒有錯的，但是在企業(yè)對不同的存貨沒有過多的注意其特殊性，沒有進行科學化的細化管理 帥艾霞.完善企業(yè)存貨內部控制淺析J.財政監(jiān)督.2009,(04):51-52.。同行業(yè)選取黑牛食品為例進行存貨周轉率計算對比。表4-2 2013-2015年黑牛食品股份有限公司存貨周轉率時間（年）201320142015營業(yè)收入(元）697,156,32

32、5.35583,344，130.30430,507,790.86存貨（元）155,248,543.97131,630,798.8547,572,047.00存貨周轉率4.494.439.05通過對比洽洽食品股份有限公司與黑牛食品股份有限公司存貨周轉率比較，可知洽洽食品股份有限公司在同行業(yè)之間存貨周轉率偏低。4.2存貨內部控制問題的成因分析 4.2.1存貨內部控制管理意識不夠洽洽食品股份有限公司作為食品生產企業(yè)，存貨的流動性對于企業(yè)而言至關重要，而且存貨的管理具有一定的特殊性。存貨的內部控制環(huán)節(jié)方面相對復雜。因此能得到合理且科學化的管理尤為重要。表4-3 洽洽食品股份有限公司存貨占流動資產的比率

33、時間201320142015存貨（元）832,959,542.36950,513,472.301,183,037,453.49流動資產（元）2,473,991,090.072,765,510,961.353,107,743,049.59存貨占比33.67%34.37%38.07%對于存貨的科學化管理不夠，缺乏相應科學管理的方式與方法。在長期企業(yè)生產管理中沒有科學的存貨管理方案，而是根據企業(yè)生產經營來多年的經驗與原則在進行存貨管理，在內部控制報告中該企業(yè)也提到要加強內部管理人員的培訓，做到科學管理。 4.2.2內部審計有待加強公司內部審計部門人員相對較多，有自己內部的審計部門，但是在日常實物中應

34、該加強分工具體化。對于企業(yè)存貨這一塊按照國家相關的法律法規(guī)制度相關的文件性質的方案，并且存貨內部控制要根據在不同時期采取變化與改進 徐傳和,高躍峰.高校存貨管理內部控制研究J.中國總會計師.2015,(06):102-104.。絕不能忽視存貨內部控制的漏點和忙點方面的風險問題，一旦存貨出現(xiàn)了相關的食品問題就會導致企業(yè)重大過失的出現(xiàn)。就會使得企業(yè)造成重大的損失。 4.2.3存貨管理相應的機構及管理人員不足該公司對存貨各個環(huán)節(jié)的管理人員不是十分的具體細化，雖然在一些基礎工作中按照會計的管理制度設置相應的單位和人員，但是還是不充足。由于公司的規(guī)模較大，對于每個生產基地而言沒有根據具體情況而定。4.3

35、存貨內部控制的相應對策 4.3.1強化存貨內部控制制度完善存貨內部控制制度是企業(yè)存貨管理的根本，我們必須完善存貨的相關的業(yè)務流程，大致可以可以分為采購環(huán)節(jié)、庫管環(huán)節(jié)、領用環(huán)節(jié)、盤存環(huán)節(jié)等幾個方面。其中采購環(huán)節(jié)與領用環(huán)節(jié)是重點，強化存貨內部控制應重視這兩環(huán)節(jié)。企業(yè)的采購環(huán)節(jié)應當保證其貨物的質量與份額真實有效，并同時取得對方的相應發(fā)貨單。保證真實有效的情況下做好交接，并保證其相關內部手續(xù)齊全。企業(yè)在領用環(huán)節(jié)也應當保證相關存貨的安全性，合理的控制存貨的收發(fā)制度，領用是采用限額法，同時必須經相關管理人員的簽字并蓋章，還應有相應的接受單據與接受部門簽字。保證手續(xù)齊全，真實有效，才能進行相應的存貨收發(fā) 羅立英.淺談企業(yè)存貨內部控制J.經營管理者.2013,(32):39-40.。 4.3.2建立相應的監(jiān)管機制建立相應的監(jiān)管機制以達到存貨盤點與流通方面完善，加強企業(yè)監(jiān)管對應員工培訓，重點并科學化盤點存貨。該企業(yè)應該重視存貨盤點與會計計量相互分離，建立健全的存貨監(jiān)管機制。對閑置存貨做到科學合理的利用，在市場上建立完整的信息交流平