1、2.根據上述業務編制xx縣工商銀行會計分錄和乙地工商銀行會計分錄。 1）XX縣工行分錄 借：存放同業款項農行戶 78000 貸：清算資金往來 780002）乙地工商銀行會計分錄 借：清算資金往來 78000 貸：活期存款-機械廠戶 78000第1頁/共23頁3 xx縣農業銀行開戶單位縣紡織印染廠電匯20,000元，收款單位是乙地中國銀行開戶的xx技術進出口公司因當地沒有中國銀行機構，通過乙地農業銀行轉劃。編制xx縣農業銀行會計分錄。 借： 活期存款-紡織印染廠戶 20000 貸：清算資金往來 20000第2頁/共23頁4.根據上述業務，編制乙地農業銀行會計分錄和中國銀行會計分錄1）乙地農業銀行

2、會計分錄 借：清算資金往來 20000 貸：同業存放款項中行戶 200002）乙地中國銀行會計分錄 借：存放同業款項-農行戶 20000 貸：活期存款-技術進出口公司戶 20000第3頁/共23頁5. x x市農業銀行因季節性需要向同城市工商銀行拆借資金100000元，經人民銀行批準，同意辦理拆借手續編制市農業銀行、市工商銀行、市人民銀行的會計分錄1）農業銀行 借：存放中央銀行款項 100000 貸：同業拆入工行戶 100000 第4頁/共23頁2）工商銀行分錄 借：拆放同業-農行戶 100000 貸：存放中央銀行款項 1000003）人民銀行分錄 借：工商銀行存款 100000 貸：農業銀行

3、存款 100000第5頁/共23頁第6頁/共23頁1.根據資料（一）作出工行、農行、中行、人行轉賬分錄。 工行：應收票據 77530820 應付票據 103537890 應付差額= 10353789077530820 =26007070 農行：應收票據 128585710 應付票據 105608770 應收差額= 128585710 105608770 =22976940 中行：應收票據 55343310 應付票據 52313180 應收差額= 55343310 52313180 =3030130 第7頁/共23頁工行分錄： 借：同城票據交換清算 26007070 貸：存放中央銀行款項 260

4、07070農行分錄： 借：存放中央銀行款項 22976940 貸：同城票據交換清算 22976940中行分錄： 借：存放中央銀行款項 3030130 貸：同城票據交換清算 3030130人民銀行分錄： 借：工商銀行存款 26007070 貸：農業銀行存款 22976940 中國銀行存款 3030130 第8頁/共23頁2.根據資料（二）作出匯出行、轉匯行、匯入行相關會計分錄 （二）相互轉匯業務如下： 1.甲地某中國銀行開戶單位外貿進出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設機構地區，采取先橫后直的劃款方式。 匯出行分錄： 1 1）借：活期存款-外貿進出口

5、公司戶 50000 50000 貸：同業存放款項工行戶 50000 50000 第9頁/共23頁2）轉匯行分錄： 借：存放同業款項中行戶 50000 貸：清算資金往來 500003）匯入行分錄：借：清算資金往來 50000 貸：活期存款-常青茶葉供銷公司戶5000050000第10頁/共23頁2.甲地某工商銀行開戶單位電池廠電匯丙地農業銀行留交李力的退休工資575元，匯出匯入的均為單設機構，款項通過乙地雙方系統的銀行辦理轉匯。1 1）匯出行分錄： 借：活期存款-電池廠戶 575 575 貸：清算資金往來 575 575 第11頁/共23頁2）乙地工行轉匯行分錄： 借：清算資金往來 575 貸：

6、同業存放款項 農行戶 5753）乙地農行轉匯行分錄： 借：存放同業款項工行戶 575 貸：清算資金往來 5754）匯入行分錄： 借：清算資金往來 575 貸：活期存款李力戶 575第12頁/共23頁 3.根據資料（三）作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借時和歸還時的會計處理。 （三）同業拆借的業務如下：上海市工商銀行虹口支行向上海市建設銀行徐匯支行拆借資金2000000元,1個月期滿時還本付息。假定拆借利率為每月3） A、拆入時1）工行虹口支行分錄： 借：存放中央銀行款項 2000000 貸 ： 同 業 拆 入 建 行 徐 匯 支 行 戶 2000000 第13頁/共23頁

7、 2）建行徐匯支行分錄 借：拆放同業工行虹口支行 2000000 貸：存放中央銀行款項 20000003）人行分錄： 借 ： 建 設 銀 行 存 款 徐 匯 支 行 戶 2000000 貸 ： 工 商 銀 行 存 款 - - - 虹 口 支 行 戶 2000000第14頁/共23頁 B、歸還時：1）工行虹口支行分錄： 借：同業拆入建行徐匯支行戶 2000000 金 融 機 構 往 來 支 出 拆 借 資 金 利 息 支 出 戶 6000 貸：存放中央銀行款項 20060002）建行徐匯支行分錄： 借：存放中央銀行款項 2006000 拆放同業工行虹口支行戶 2000000 金融機構往來收入拆借

8、資金利息收入戶 6000第15頁/共23頁 3）人民銀行分錄： 借：工商銀行存款-虹口支行戶 2006000 貸 ： 建 設 銀 行 存 款 徐 匯 支 行 戶 2006000 第16頁/共23頁練習C：商業銀行向人行存取款的核算 1.工商銀行x x支行在其開戶銀行提取現金9000萬元。 工商銀行x x支行： 借：現金 90000000 貸：存放中央銀行款項 90000000 人民銀行x x支行： 借：工商銀行存款 90000000 貸：現金 90000000第17頁/共23頁2.農業銀行x x支行將超過庫存限額的現金600萬元存入人民銀行。農業銀行x x支行：借：存放中央銀行款項 60000

9、00 貸：現金 6000000人民銀行x x支行：借：現金 6000000 貸： 農業銀行存款 6000000第18頁/共23頁練習D、支票退票的核算1.本日二場交換提入無錫農行梁溪支行提交的本行開戶單位職業技術學院簽發的轉賬支票，金額300000元，付款人賬戶無款支付，處理帳務。 借：其他應收款退票戶 300000 貸：存放中央銀行款項 300000第19頁/共23頁2.次日一交，將昨日提入的需退票的開 戶 單 位 職 業 技 術 學 院 開 立 的300000元的轉賬支票提出交換，處理賬務。 借：存放中央銀行款項 300000 貸 ： 其 他 應 收 款 退 票 戶 300000 第20頁/共23頁 3. 下午第二場交換后接到無錫交行營業部的退票電話，為本行收款單位長風公司提交的轉賬支票，金額50000元，需退票，對方銀行當日不能退回，