1、國家精品課程國際貿易實務第十章第十章 票據票據Instruments國家精品課程國際貿易實務n n 各國各國票據法票據法對匯票的定義對匯票的定義n n 不同角度下匯票的分類不同角度下匯票的分類n n 匯票的票據行為匯票的票據行為n n 匯票、本票和支票的區別匯票、本票和支票的區別 本章要點本章要點本章難點本章難點n 匯票定義的理解匯票定義的理解n 匯票各當事人之間的債權和債務關系匯票各當事人之間的債權和債務關系國家精品課程國際貿易實務n n 使學生了解匯票的含義；使學生了解匯票的含義；n n 熟悉匯票的分類以及在國際貿易中的使用；熟悉匯票的分類以及在國際貿易中的使用；n n 掌握各種票據行為的

2、含義。掌握各種票據行為的含義。本章本章學習目標學習目標國家精品課程國際貿易實務本章章節安排本章章節安排第一節第一節 匯票匯票第二節第二節 本票本票和支票和支票國家精品課程國際貿易實務第一節第一節 匯票匯票一、支付貨款是買方的基本義務一、支付貨款是買方的基本義務 按英國法律，交貨與付款是對流條件。按英國法律，交貨與付款是對流條件。 公約公約第第53條規定，買方必須按照合同條規定，買方必須按照合同和本公約規定支付貨物價款。和本公約規定支付貨物價款。 我國我國合同法合同法第第159條、條、160條、條、161條規條規定，買受人應當按照約定的數額、約定的定，買受人應當按照約定的數額、約定的地點、約定的

3、時間支付價款。地點、約定的時間支付價款。國家精品課程國際貿易實務 按按公約公約，買方不履行付款義務，賣方有權：，買方不履行付款義務，賣方有權： 要求買方支付價款；要求買方支付價款； 或，要求損害賠償和賠償利息損失；或，要求損害賠償和賠償利息損失； 或，給予一段合理的額外時限，讓買方履行付款或，給予一段合理的額外時限，讓買方履行付款義務；義務； 如構成根本違反合同，或在合理的額外時限內仍如構成根本違反合同，或在合理的額外時限內仍不履行付款義務，或聲明他將不在規定的時間內不履行付款義務，或聲明他將不在規定的時間內付款，賣方可宣告合同無效。付款，賣方可宣告合同無效。 我國我國合同法合同法第第94條（

4、條（3）、（）、（4）款規定。）款規定。國家精品課程國際貿易實務二、支付工具（二、支付工具（Means of Payment） 貨幣貨幣 & 票據票據 現金結算現金結算貨幣：攜帶不方便、不安全、成本高；貨幣：攜帶不方便、不安全、成本高； 非現金結算非現金結算票據（匯票、本票和支票）票據（匯票、本票和支票） ： 方便、安全、成本低。方便、安全、成本低。國家精品課程國際貿易實務1、匯票、匯票 （Bill of Exchange, Draft）（1）定義）定義 我國我國票據法票據法： “匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收

5、款人或者或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。持票人的票據。” 英國英國票據法票據法： “匯票是由一人簽發的給另一人的無條件書面匯票是由一人簽發的給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規定的或可以命令，要求受票人見票時或于未來某一規定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人，或持票人。或其指定人，或持票人。”國家精品課程國際貿易實務匯票實質：委托付款命令。匯票實質：委托付款命令。 A. 無條件的支付命令；（無條件的支付命令；（an unconditional order to pay）

6、Pay xxx Would you please pay . I should be appreciated if you would pay. B是書面的（是書面的（in writing）；）； C一定的金額一定的金額 （確定的金額）；（確定的金額）； （a sum certain in money）-USD10，000 USD10，000 or USD11,000； about USD 10,000 匯票金額匯票金額文字大寫和數字小寫；文字大寫和數字小寫；國家精品課程國際貿易實務D三個主要當事人：三個主要當事人： 出票人（出票人（Drawer）-出口人或銀行；出口人或銀行； 受票人（受票人

7、（Drawee）或付款人（）或付款人（Payer）-進口人或銀行；進口人或銀行； 收款人（收款人（Payee）-出口人或其指定的出口人或其指定的銀行；銀行；國家精品課程國際貿易實務（2）主要內容）主要內容 表明表明“匯票匯票”（Exchange /Draft）字樣；）字樣； 無條件支付的委托（命令）；無條件支付的委托（命令）； 確定的金額；確定的金額； 付款人的名稱；付款人的名稱；-付款人（受票人）付款人（受票人）;ABC Co. London；A Co. and B Co. A Co. or B Co.國家精品課程國際貿易實務收款人的名稱收款人的名稱 收款人收款人匯票的抬頭匯票的抬頭A限制性

8、抬頭限制性抬頭 Pay A Co only; Pay A Co, not transferable; 不得背書轉讓；不得背書轉讓；B指示式抬頭指示式抬頭 Pay A Co. or order ; Pay to the order of A Co.; 須經背書轉讓；須經背書轉讓；國家精品課程國際貿易實務C來人式（持票人）抬頭來人式（持票人）抬頭 Pay bearer; Pay A Co. or Bearer; 僅憑交付即可轉讓；僅憑交付即可轉讓；出票日期出票日期出票人簽章出票人簽章國家精品課程國際貿易實務付款日期（匯票到期日付款日期（匯票到期日-Maturity）A見票即付見票即付即期匯票即期匯

9、票 at sight / on demand 不規定付款日期不規定付款日期國家精品課程國際貿易實務B定日付款（定日付款（payable on a fixed date） 如：如：on May 31, 2011;C見票后定期付款（見票后定期付款（payable at a fixed period after sight ） 如：如：at 30 days after sight; at one month after sight;D出票后定期付款（出票后定期付款（payable at a fixed period after date of draft） 如：如：at 45 days after

10、date ;E提單日后定期付款（提單日后定期付款（payable at a fixed period after date of B/L） 如：如：at 60 days after date of B/L（transport document）國家精品課程國際貿易實務 匯票的付款日期應明確、肯定；匯票的付款日期應明確、肯定； 如未注明付款日期，即為見票即付（即期匯如未注明付款日期，即為見票即付（即期匯票）；票）； 定期付款日期的計算方法：定期付款日期的計算方法： 算尾不算頭；算尾不算頭； 如：見票后如：見票后30天付款；天付款； 9月月10日出票，日出票，9月月21日見票，付款日為日見票，付款

11、日為10月月21日；日；國家精品課程國際貿易實務 如出口一批貨物：如出口一批貨物： B/L日期出票日日期出票日 見票日見票日 付款日付款日 3/31 4/4 4/15 at sight ? at 30 days after sight ? at 60 days after date ? at 45 days after date of B/L ? at one month after sight ?國家精品課程國際貿易實務 付款地點付款地點 出票地點出票地點 匯票編號、一式兩份（正本和副本）和其他記匯票編號、一式兩份（正本和副本）和其他記載，如免作拒付通知、免作拒絕證書等；出票載，如免作拒付通

12、知、免作拒絕證書等；出票條款（條款（Drawn under）等；）等；國家精品課程國際貿易實務（3）種類）種類 光票和跟單匯票；光票和跟單匯票； 即期和遠期匯票；即期和遠期匯票； 商業匯票和銀行匯票；商業匯票和銀行匯票； 商業匯票商業匯票出票人是工商企業或個人；付出票人是工商企業或個人；付款人可以是工商企業或個人，也可以是銀行；款人可以是工商企業或個人，也可以是銀行； 銀行匯票銀行匯票出票人是銀行，付款人也是銀出票人是銀行，付款人也是銀行；行； 商業匯票商業匯票跟單跟單/光票；即期光票；即期/遠期匯票；遠期匯票； 銀行匯票銀行匯票光票，即期；光票，即期；國家精品課程國際貿易實務 商業承兌匯票和

13、銀行承兌匯票商業承兌匯票和銀行承兌匯票 商業承兌匯票商業承兌匯票商業遠期匯票，經付款人商業遠期匯票，經付款人工商企業或個人承兌；工商企業或個人承兌； 銀行承兌匯票銀行承兌匯票商業遠期匯票，經付款人商業遠期匯票，經付款人銀行承兌銀行承兌 即期、跟單、商業匯票；即期、跟單、商業匯票； 或商業、跟單、遠期、銀行承兌匯票；或商業、跟單、遠期、銀行承兌匯票；國家精品課程國際貿易實務（4）流通使用）流通使用 即期匯票：即期匯票： 出票出票-付款提示付款提示-付款付款 遠期匯票：遠期匯票：出票出票-承兌提示承兌提示-承兌承兌- 付款提示付款提示-付款付款 背書、貼現、拒付、追索；背書、貼現、拒付、追索；國家

14、精品課程國際貿易實務 制作匯票，并簽字；制作匯票，并簽字； 出票出票 （to draw a draft and sign it ）（to draw/to issue） 交付給收款人；交付給收款人； （to deliver the draft to payeeto deliver the draft to payee） 出票人出票人-收款人收款人-付款人付款人（匯票債務人）（匯票債務人） （持票人持票人holder） （匯票債權人）（匯票債權人）國家精品課程國際貿易實務 提示（提示（presentation） 出示匯票，要求付款或承兌（提示）出示匯票，要求付款或承兌（提示） 持票人持票人付款人付

15、款人 見票（見票（at sight） 即期匯票：付款提示即期匯票：付款提示; 遠期匯票：承兌提示遠期匯票：承兌提示承兌承兌付款提示付款提示;國家精品課程國際貿易實務 承兌（承兌（acceptance） 含義含義 承兌時間承兌時間 承兌方法：承兌方法： Accepted XXX Oct. 25th，2011 承兌承兌 付款人付款人承兌人（主債務人）承兌人（主債務人） 承兌的作用承兌的作用國家精品課程國際貿易實務 付款（付款（payment）付款提示付款提示 持票人持票人付款人付款人 （承兌人）（承兌人） 按票款金額付清（付款）按票款金額付清（付款） 付款時間付款時間國家精品課程國際貿易實務 法律

16、上法律上權利的轉讓權利的轉讓; ; 流通（流通（negotiation） 商業上商業上票據的買賣票據的買賣; ; B B（HolderHolder）PP（DraweeDrawee/Payer/Payer） C C B有一張以有一張以P為付款人、見票后為付款人、見票后90天付款的匯天付款的匯票，如要提前取得票款票，如要提前取得票款: BCDE P（付款人）（付款人）國家精品課程國際貿易實務 指示式抬頭匯票，須經背書轉讓指示式抬頭匯票，須經背書轉讓; ; 轉讓人在匯票背面簽名，轉讓人在匯票背面簽名， 或寫上受讓人的名字；或寫上受讓人的名字； 背書（背書（endorsementendorsement

17、） 轉讓人將匯票交付給轉讓人將匯票交付給 受讓人受讓人 轉讓人（背書人）；前手；轉讓人（背書人）；前手； 受讓人（被背書人）；后手；受讓人（被背書人）；后手； B C D EB C D E 前手前手 后手后手 背書的效力；背書的效力； 背書人的責任；背書人的責任；國家精品課程國際貿易實務背書方式：限制性背書、特別背書、空白背書；背書方式：限制性背書、特別背書、空白背書； 限制性背書限制性背書(restrictive endorsement) (restrictive endorsement) 如：如：pay C only pay C only 或或 pay C, not transferabl

18、epay C, not transferable B Co. B Co. XXX XXX Apr.15,2011 Apr.15,2011 只能由指定的被背書人收款，不得再背只能由指定的被背書人收款，不得再背書轉讓；書轉讓；國家精品課程國際貿易實務 特別背書（特別背書（special endorsement） 如：如： pay C or the order 或或pay to the order of C B Co. XXX Apr. 15th, 2011 特別背書須經背書才能轉讓；特別背書須經背書才能轉讓；國家精品課程國際貿易實務 空白背書（空白背書（blank endorsement） 如：如

19、：BCo.XXX April 10th, 2011 經空白背書的匯票，可憑交付轉讓或再作背書轉經空白背書的匯票，可憑交付轉讓或再作背書轉讓；讓； 我國我國票據法票據法規定，背書應當連續。規定，背書應當連續。 空白背書和特別背書是可以相互轉換，如：空白背書和特別背書是可以相互轉換，如： 持票人將空白背書再變為特別背書；或特別背書的持票人將空白背書再變為特別背書；或特別背書的持票人再用空白背書方式轉讓。持票人再用空白背書方式轉讓。國家精品課程國際貿易實務 貼現（貼現（discount）遠期匯票承兌后，尚未到遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現公司根據票面金額，扣除一定期，由銀行或貼現公司根據票面

20、金額，扣除一定天數的利息（從轉讓日至付款日，按貼現率計算天數的利息（從轉讓日至付款日，按貼現率計算的貼現息）后，將余款付給持票人。的貼現息）后，將余款付給持票人。 匯票是一種融資工具；匯票是一種融資工具； 再貼現（再貼現（rediscount）；）；國家精品課程國際貿易實務 E（Holder）P（Drawee/Payer） 拒絕承兌拒絕承兌 拒付（拒付（dishonor） 拒絕付款拒絕付款 我國我國票據法票據法規定，付款人如拒付，應出具規定，付款人如拒付，應出具拒絕證明或退票理由書。拒絕證明或退票理由書。國家精品課程國際貿易實務 追索（追索（Recourse） 如：如：A（出票人）（出票人）B

21、CD（持票人）（持票人） P（付款人）（付款人） 拒絕證書（拒絕證書（Protest）國家精品課程國際貿易實務第二節第二節 本票和支票本票和支票一、一、 本票（本票（Promissory Note）的定義）的定義 英國英國票據法票據法： “本票是一人向另一人簽發的，保證在見票時或在一本票是一人向另一人簽發的，保證在見票時或在一定日期或將來可以確定的時間，向某人或其指定人定日期或將來可以確定的時間，向某人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。” 我國我國票據法票據法： “本票是出票人簽發的，承諾自已在見票時無條件支本票是出票人簽發的，承諾自已在見票

22、時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。本法所付確定的金額給收款人或者持票人的票據。本法所稱的本票，是指銀行本票。稱的本票，是指銀行本票。”國家精品課程國際貿易實務 無條件的支付承諾（無條件的支付承諾（an unconditional promise to pay）；）； 兩個當事人兩個當事人-出票人（出票人（maker）和收款人）和收款人（payee） 本票的出票人就是付款人；本票的出票人就是付款人；國家精品課程國際貿易實務二、本票的種類二、本票的種類 一般本票一般本票-由工商企業或個人簽發的。由工商企業或個人簽發的。 分為即期和遠期；分為即期和遠期； 遠期本票付款期限的規定與匯票相同；遠期本票付款期限的規定與匯票相同； 銀行本票銀行本票-由銀行簽發的。由銀行簽發的。 銀行本票都是即期的；銀行本票都是即期的； 我國票據法只承認銀行本票；我國票據法只承認銀行本票； 見票后定期付款的本票，為明確付款日期，需見票后定期付款的本票，為明確付款日期，需作作“簽見簽見”（visa）；）；國家精品課程