1、中國銀行廣東省分行國際結算部中國銀行廣東省分行國際結算部 2目錄目錄一、什么是“保函”二、“保函”業務主要流程三、“保函”的好處及適用客戶四、“保函”風險點和防范措施五、“保函”審核要點六、中行特色保函七、案例分析八、相關文件 3什么是什么是“保函保函”概念：保函是應申請人的要求向受益人開出的，保證申請人履行與受益人簽訂的合同項下義務的書面承諾。基本原則：獨立性、第一性付款責任、單據化、欺詐例外保函要素：受益人、申請人、擔保人、保函種類及擔保目的、對基礎關系的參照條款、擔保幣別和金額、保函效期、付款條件和承諾用途：廣泛適用于商品、勞務、技術貿易、工程項目承包、承建、物資進出口報關、向金融機構融

2、資、大型成套設備租賃、訴訟保全、各種合同義務的履行等領域。 4什么是什么是“保函保函”保函產品融資類保函非融資類保函借款保函授信額度保函有價證券保付保函延期付款保函融資租賃保函補償貿易保函投標保函即期付款保函履約保函經營租賃保函預付款保函海事保函質量/維修保函訴訟保函預留金/留滯金保函關稅保付保函1.加工貿易稅款保函2.一般關稅保函3、網上支付稅費擔保 5“保函保函”的好處及適用客戶的好處及適用客戶保函的種類很多，用途十分廣泛，可適用于商品、勞務、技術貿易、工程項目承包、承建、物資進出口報關、向金融機構融資、大型成套設備租賃、訴訟保全、各類合同義務的履行等領域。對企業的好處減少繳納保證金引起的

3、資金占用，實現資金最大化運用；幫助企業提供商業信用和促成交易進行；增強借款人的信用，有利于獲得融資，加速資金周轉；對我行的好處帶動保函業務量，增加擔保費收入；以保函業務為切入點，爭攬相關工程、設備進出口及國內貿易的融資業務。 6受益人申請人申請合同轉遞保函轉遞保函通知人擔保人直交保函保函業務主要流程保函業務主要流程直開保函（具體流程以操作規程為準）直開保函（具體流程以操作規程為準） 7申請人申請人受益人受益人開立保函合同反擔保人保函業務主要流程保函業務主要流程轉開保函（具體流程以操作規程為準）轉開保函（具體流程以操作規程為準）要求轉開保函 保函開立行反擔保人多重轉開多重轉開一次轉開 8“保函保

4、函”的風險點及防范措施的風險點及防范措施申請人/被擔保人違約風險 對申請人/被擔保人的資格預審受益人欺詐/惡意索賠風險 對受益人的資信調查保函當事人關系與基礎交易不匹配的風險 必須有合同為基礎 保函當事人關系應與基礎合同匹配一致轉開保函項下的代理行風險 選擇信譽好的代理行條款風險 條款把握須嚴謹，避免模棱兩可，銀行不當仲裁員 9“保函保函”的風險點及防范措施的風險點及防范措施法律及仲裁地風險 盡量選擇國際通行慣例對外擔保中的匯率風險 嚴格落實反擔保國家風險和政策風險 了解項目所在國的地理位置、經濟、政治局勢、外匯管制等其他風險 項目資金落實情況、項目可行性評估及經濟效益的調查 10“保函保函”

5、的風險點及防范措施（重點條款）的風險點及防范措施（重點條款）生效條款擔保金額遞減條款鑒定條款管轄權與法律適用條款延期條款擔保責任不變條款付款時間和利息條款保函文本歸還條款轉讓條款 11常用保函掌握要點常用保函掌握要點投標保函（Tender Guarantee/Bid Bond）作用：保證投標人在投標報價有效期內不撤標、不改標，一旦中標后及時與招標方或業主簽約并提供履約保函。金額：一般為投標報價的1-5%效期：一般為開標日+報價有效期+30天（價格或匯率動蕩易造成棄標），報價有效期一般為90、120、150天，工程大的甚至長達一年。履約保函（Performance Guarantee/Perfo

6、rmance Bond）廣義：所有的保函都可稱之為履約保函，擔保主債務人在合同項下義務的履行，否則由擔保人代為履行或承擔付款責任。狹義：則是指商務活動中擔保承包商或賣方按合同規定誠信、善意、及時、完整地履行合約義務。金額：一般為合同總價的510% 效期：一般為初驗或供貨完成，可合理增加30天。（注意不要與質保期/維修期重疊、禁止轉讓） 12常用保函掌握要點常用保函掌握要點預付款保函（Advance Payment/Repayment Guarantee）作用：擔保商務合同中承包商或賣方在收到合同預付款后按合同規定履行義務，如違約，保證向業主方或買方返還承包商或賣方已得到之預付款及在此期間發生的

7、利息。金額：一般為合同總價的10-15%，船舶預付款保函可高達60%，有的軍品出口達100%。保函的幣別應該跟所付預付款的幣別一致。生效條款：應規定從接到預付款起開始生效，如果是多批給付，應該付多少生效多少。減額條款：預付款是事先付給的，受益人會在申請人發貨后或隨工程進度將預付款逐步扣回，保函條款應規定保函金額根據每批發貨等比例自動減少。失效條款：一是某年某月某日到期，二是以某次發完貨后多少天失效，三是所付預付款全部扣回之后失效。預付款保函的效期通常要比履約保函的效期短。 13常用保函掌握要點常用保函掌握要點質量/維修保函（Quality/Maintenance Guarantee）作用:商務

8、活動中擔保承包商所承建的工程項目或賣方所提供的貨物在一定時間（即保修期或維修期）內符合合同所規定的規格和質量標準，如果在這一時期內發現工程和貨物的質量發生與合同規定不符的情況，而承包商或賣方又不愿或不予進行更換和維修，則業主方或買方有權在這類保函項下向擔保方索賠一筆款項，使其所受的損失在某種程度上得到補償。金額：一般為合同總價的5-10%效期：初驗或供貨完成質保期預留金/留滯金保函（Retention Money Guarantee）作用：對合同價款中尾款部分款項的提前支取行為所作出的歸還承諾擔保，主要用于工程項目及大型機電產品、成套設備的出口。金額：一般為合同總價的5-10%效期：初驗完成+

9、質保期實際上是質量/維修保函的一種 14常用保函掌握要點常用保函掌握要點付款保函（Payment/Deferred Payment Guarantee）作用：保證賣方在履行了合同項下規定的義務后得到合同價款。即期付款保函：付款期不超過一年，可以和商業信用的支付形式如匯款、托收等結合使用。延期付款保函：對超過一年的遠期支付合同價款以及由此產生的利息所作出的付款保證。多用在大型機電設備、船舶飛機等大額交易以及水壩電站等大型工程項目中，以延付的形式向買方提供融資便利。（利息條款、支付進度、自動減額條款） 15常用保函掌握要點常用保函掌握要點關稅保付保函（Duty-free Guarantee）又稱海

10、關保函（customs guarantee）、臨時進口保函（temporary importation guarantee）作用：通常發生于勞務承包業務、企業出國參展等情況。由于存在施工設備、車輛、材料、參展商品臨時進口問題，為減少退稅麻煩，向工程所在國海關出具，以擔保承建人、出展人如果日后發生上述貨物在當地轉賣、銷售情況，將補繳稅款。涉及海關關稅的其他保函：加工貿易稅款保付保函、網上支付稅費擔保 16中行特色保函中行特色保函 支持國內企業承包境外工程：對外承包工程保函風險專項資金對外承包工程保函風險專項資金系指由中央財政出資設立，為符合規定而出具的對外承包工程項目有關保函提供擔保、墊支賠付款

11、的專項資金。中行受托對保函風險資金進行獨家運作。中央財政出資為符合條件的企業提供反擔保，客戶不必全額繳納保證金或取得銀行授信額度。簡化開具保函的手續，減少資金占壓，解決了部分對外承包工程企業無法獲得銀行授信或授信不足而又需要開立保函的問題。 17中行特色保函中行特色保函 支持企業境外投資：融資性對外擔保我國企業在海外投資，如果規模較小，單憑自身實力很難得到需要的授信。這時我行可通過為海外企業出具融資性對外擔保的形式對其提供支持。融資性對外擔保實行余額管理。中行可在余額指標范圍內自行為境外投資企業提供融資性對外擔保，無須逐筆取得外匯局的批準。 支持企業勞務輸出：對外勞務合作備用金保函財政部、商務

12、部為規范對外經濟合作企業的經營行為，保障我國外派勞務人員的合法權益，設立對外勞務合作備用金，由對外經濟合作企業交納，用于解決外派勞務人員突發事件。對外經濟合作企業在領取資格證書和進行年審時，可以通過中行開立的對外勞務合作備用金保函，滿足繳納備用金的要求，減少了資金占壓，提高資金運作效率 18“保函保函”案例一案例一 業務背景：A公司為國內實力雄厚的集團企業，其子公司B在香港注冊，近年B公司的業務發展迅速，但由于注冊資本少，財務實力相對較弱，難以獲得在港銀行的大額授信，業務發展受限。 解決方案：內保外貸A公司向國內中行申請開立B公司為被擔保人的授信額度保函，并向國內中行提供反擔保，承擔B公司違約

13、責任。國內中行為A公司核定授信后，使用外匯局核定的融資性對外擔保余額指標對外出具保函，受益人為香港的銀行。香港的銀行憑借國內中行的保函，為B公司核定2億美元的流動資金貸款額度。 19“保函保函”案例二案例二 業務背景：國內C公司中標非洲某國家的公路建設項目，根據業主方的要求，需要開具履約和預付款保函，但其在銀行的授信額度不足。 解決方案：對外承包工程保函風險專項資金經審核，C公司資質以及項目情況符合對外承包工程保函專項資金的條件，中行使用保函風險專項資金為其開具履約和預付款保函，總金額為1500萬美元，有效解決了企業授信額度不足的問題，為企業海外發展承包工程提供支持。 20相關文件文號相關文件文號粵中銀結函2005308號：轉發關于調整境內銀行為境外