1、1商業銀行監管評級內部指引（試行）商業銀行監管評級內部指引（試行） 資產質量狀況評價資產質量狀況評價（Asset Quality） 2 資產質量狀況評價 第一部分 概述第二部分 評級內容第三部分 評級結果3 資產質量狀況評價概述第一部分 概述 資產質量的分析與評級資產質量的分析與評級是對資產質量的評價，包括信貸資產和非信貸資產，是銀行綜合評價至關重要的組成部分。 4資產質量分析主要考查以下內容：v一、銀行資產（以貸款為主）的風險程度以指標顯現v二、銀行管理風險、控制風險的水平和能力v三、銀行是否提取足夠的準備金來化解資產風險 遞進的邏輯關系 資產質量狀況評價概述 5 資產質量狀況評價概述一、銀

2、行資產（以貸款為主）的風險程度一、銀行資產（以貸款為主）的風險程度 用各項指標來衡量 主要指標介紹關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知 逾期貸款率 呆滯貸款率 呆賬貸款率 單一客戶貸款率、最大十家客戶貸款率、 中長期貸款比例指標 6 資產質量狀況評價概述 股份制商業銀行風險評級體系（暫行）股份制商業銀行風險評級體系（暫行） 不良貸款率 估計貸款損失率 最大單一客戶集團客戶授信比率 撥備覆蓋率 非信貸資產損失率 7資產質量狀況評價概述 “1104”“1104”銀監會非現場監管指標銀監會非現場監管指標 主要指標

3、（5個）：不良貸款率、不良資產率、貸款損失專項準備充足率、信用風險資產損失準備充足率、單一集團客戶授信集中度 輔助指標（4個）：90天逾期貸款與不良貸款比率、撥備覆蓋率、授信集中度（不含同業）、全部關聯度 另有9項特色指標（針對不同金融機構計算方法不同）和11項合規指標（四項貸款遷徙率及幾種集中度和關聯度） 8資產質量狀況評價概述商業銀行風險監管核心指標（試行）商業銀行風險監管核心指標（試行） 風險水平：不良資產率、不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關聯度指標 風險遷徙：正常貸款遷徙率（正常類和關注類）和不良貸款遷徙率（次級類和可疑類） 風險抵補：資產損失準備充足率和

4、貸款損失準備充足率 9二、信用風險管理的水平和能力二、信用風險管理的水平和能力（一）信用風險的含義 是指貸款人或交易對手未能按期償還債務而形成損失的風險 資產質量狀況評價概述10資產質量狀況評價概述（二）信用風險的認識 巴塞爾委員會認為銀行出現嚴重問題的主要原因與信用風險有直接關系11資產質量狀況評價概述（三）信用風險管理 1.全面識別信用風險 2.準確計量信用風險 3.嚴格監控信用風險12資產質量狀況評價概述 （四）信用風險的管理標準和監管要求 巴塞爾委員會發布的信用風險管理原則 1.建立適當的信用風險環境； 2.在健全的授信程序下運營； 3.保持適當的授信管理、計量和監測程序； 4.確保對

5、信用風險的充分控制。 13三、準備金計提 （一）為什么計提準備金 謹慎會計原則的內在要求 防范和化解金融風險，維護金融體系穩健運行 （二）我國的貸款準備金制度 2002年監管當局頒布的銀行貸款損失準備計提指引 2005年財政部出臺的金融企業呆賬準備提取管理辦法 資產質量狀況評價概述14第二部分 評級內容 定量指標（定量指標（60分）分） 不良貸款率不良貸款率/不良資產率不良資產率 （18分）分） 正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率 （6分）分） 次級類貸款遷徙率（次級類貸款遷徙率（3分）分） 可疑類貸款遷徙率可疑類貸款遷徙率 （3分）分） 單一集團客戶授信集中度單一集團客戶授信集中度/授信集中度授信

6、集中度 （6分）分） 全部關聯度全部關聯度 （6分）分） 貸款損失準備充足率貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率資產損失準備充足率 （18分）分） 定性評價（定性評價（40分）分） 不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產質量狀況的影響（不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產質量狀況的影響（5分）分） 貸款行業集中度以及對資產質量狀況的影響（貸款行業集中度以及對資產質量狀況的影響（5分）分） 信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影響（信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影響（10分）分） 貸款風險分類制度的完善和有效（貸款風險分類制度的完善和

7、有效（10分）分） 保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（5分）分） 貸款以外其他資產的風險管理狀況（貸款以外其他資產的風險管理狀況（5分）分） 評級結果評級結果 資產質量狀況評價評級內容15 定量指標（一）定量指標（一） 不良貸款率/不良資產率（18分）1.計算公式計算公式 不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額 100%不良資產率=（次級類信用風險貸款+可疑類信用風險貸款+損失類信用風險貸款）/進行五級分類的信用風險資產合計100%2.指標釋義指標釋義 該指標反映銀行在某一時點資產質量的總體狀況。 次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸

8、款的定義見貸款風險分類指導原則(銀發2001416號)。 貸款的定義與指標的計算方法見人民銀行和銀監會的統計制度。3.評分原則評分原則“孰低法”即選用低得分法。 資產質量狀況評價評級內容16 定量指標（一）定量指標（一）4.評分區間評分區間v不良貸款率不良貸款率:不良資產率：不良資產率：v3%以下：100分 2%以下：100分 v5%至3%：90分至100分 4%至2%：90分至100分 v8%至5%：75分至90分 6%至4%：75分至90分 v10%至8%：50分至75分 9%至6%：50分至75分v20%至10%：0分至50分 16%至9%：0分至50分v20%以上：0分 16%以上：0

9、分 （數據取得容易） 返回 返回 資產質量狀況評價評級內容17 定量指標（二）定量指標（二） 正常貸款遷徙率（3分）低于行業平均值低于行業平均值50%以上：以上：100分分低于行業平均值低于行業平均值50%以內：以內：75分至分至100分分等于行業平均值：等于行業平均值：75分分 高于行業平均值高于行業平均值100%以內：以內：0分至分至75分分高于行業平均值高于行業平均值100%以上：以上：0分分注：正常貸款包括正常類和關注類貸款。注：正常貸款包括正常類和關注類貸款。 資產質量狀況評價評級內容18資產質量狀況評價評級內容定量指標（三）定量指標（三） 次級類貸款遷徙率（3分）低于行業平均值低于

10、行業平均值50%以上：以上：100分分低于行業平均值低于行業平均值50%以內：以內：75分至分至100分分等于行業平均值：等于行業平均值：75分分 高于行業平均值高于行業平均值100%以內：以內：0分至分至75分分高于行業平均值高于行業平均值100%以上：以上：0分分 19資產質量狀況評價評級內容定量指標（四）定量指標（四）可疑類貸款遷徙率（3分）低于行業平均值低于行業平均值50%以上：以上：100分分低于行業平均值低于行業平均值50%以內：以內：75分至分至100分分等于行業平均值：等于行業平均值：75分分 高于行業平均值高于行業平均值100%以內：以內：0分至分至75分分高于行業平均值高于

11、行業平均值100%以上：以上：0分分 20 定量指標（五）定量指標（五）單一集團客戶授信集中度/授信集中度（6分） 1.計算公式計算公式 單一集團客戶授信集中度最大集團客戶授信余額資本凈額100% 授信集中度最大十家集團客戶授信余額資本凈額100%2.評分區間評分區間 最大單一客戶授信比率最大單一客戶授信比率 授信集中度授信集中度 10%以下： 6分 100%以下： 6分 15%至10%： 3.6分至6分 200%至100%：4.5分至6分 40%至15%：0分至3.6分 500%至200%：0分至4.5分55%以上： 0分 500%以上： 0分3.評分原則評分原則“孰低法”即選用低得分法。

12、資產質量狀況評價評級內容21 定量指標（六定量指標（六）全部關聯度（6分）10%以下：以下：6分分50%至至10%：3.6分至分至6分分100%至至50%：0分至分至3.6分分100%以上：以上：0分分 資產質量狀況評價評級內容22 定量指標（七）定量指標（七）貸款損失準備充足率貸款損失準備充足率/資產損失準備充足率（資產損失準備充足率（18分分）120%以上：以上：18分分 100%至至120%：13.5分至分至18分分 70%至至100%：10.8分至分至13.5分分 30%至至70%：0分至分至10.8分分30%以下：以下：0分分注：此項指標采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標得分中較低

13、的分值。注：此項指標采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標得分中較低的分值。返回 資產質量狀況評價評級內容23 定性評價（一）定性評價（一） 不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產質量狀況的影響（體資產質量狀況的影響（5分）分） 1.基本含義基本含義主要考察銀行不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。具體分析銀行不良貸款余額的升降原因，區分存量和增量因素的影響；具體分析不良貸款比率升降的原因，區分“分子”和“分母”因素的影響。 2.評分要點評分要點 （1）不良貸款是銀行不良資產的主要構成。 （2）分析銀行非信貸資產的結構，判斷近期內非信貸資產

14、變化趨勢和具體情況。（3）分析銀行表外業務及風險狀況，特別關注信用風險狀況。 資產質量狀況評價評級內容24 定性評價（一）定性評價（一） 不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體不良貸款和其他不良資產的變動趨勢及其對銀行整體資產質量狀況的影響（資產質量狀況的影響（5分）分） 3.評分原則評分原則 （1）不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分。 （2）不良貸款余額不變或余額上升，不良貸款率下降的，得分應低于3分。 （3）不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。 （4）視不良貸款變動的具體原因調節評分結果。 其它情況（如本身已經很低，再出現微小上升，可酌情考慮）返回 資產質量狀況評價

15、評級內容25 定性評價（二）定性評價（二） 貸款行業集中度以及對資產質量狀況的影響（貸款行業集中度以及對資產質量狀況的影響（5分）分） 1.基本含義基本含義 主要考察貸款行業的集中程度，分析貸款集中行業的風險狀況，包括行業當前整體狀況、國內外情況對比，國家對該行業的政策和指導意見，行業的發展趨勢預測及依據等，以及風險狀況對銀行資產質量狀況的影響。該項目評價銀行貸款的行業集中風險。 行業分類按照國家統計局國民經 濟行業分類（GB/T47542002）標準。 2.評分要點評分要點 （1）考察銀行貸款的行業集中情況和貸款集中行業的基本情況。 （2）考察銀行能否有效控制行業風險 。行業研究、總行對分支

16、機構的導向等 資產質量狀況評價評級內容26 定性評價（二）定性評價（二） 貸款行業集中度以及對銀行資產質量狀況的影響（貸款行業集中度以及對銀行資產質量狀況的影響（5分）分） 3.評分原則評分原則 （1）單一行業貸款集中度超過40%且該行業存在較大風險的，該項目得 分應低于3分。 （2）國家政策和相關部門指導意見中進行風險警示的行業貸款集中度較 高，但資產質量未出現重大問題的，該項目得分應低于3分。 （五大行業及現在關注的教育大學城、醫院等行業） （3）在國家政策和相關部門指導意見中受風險警示的行業貸款集中度較 高，且資產質量出現重大問題的，該項目不得分。 （4）銀行對貸款行業集中度的管理薄弱且

17、損失嚴重的，該項目不得分。 返回 資產質量狀況評價評級內容27 定性評價（三）定性評價（三） 信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影響（影響（10分）分） 1.基本含義基本含義 主要評價信貸決策程序和制度的完善性、科學性，包括貸款“三查”制度、審貸分離的貸款審查審核程序和信貸風險管理制度等能否有效遏制不良貸款的發生。通過不良貸款增量的原因分析，判斷信用風險管理的有效性。 2.評分要點評分要點 （1）考察銀行的貸前調查制度及執行情況 （2）考察銀行的貸款審查制度及執行情況 （3）考察銀行的貸后檢查制度及執行情況 （4）銀行是否違規發

18、放貸款或逆程序發放貸款 （5）考察貸款檔案管理情況 資產質量狀況評價評級內容28 定性評價（三）定性評價（三） 信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影信用風險管理的政策、程序及其有效性對資產質量狀況的影響（響（10分）分） 3.評分原則評分原則 （1）銀行未建立貸前調查制度、貸中審查制度和貸后檢查制度的，得分應低于5分。 （2）存在違規貸款或逆程序發放貸款行為的，視具體情況酌情扣分，情節嚴重并造成重大損失的，不得分。 返回 資產質量狀況評價評級內容29 定性評價（四）定性評價（四） 貸款風險分類制度的完善和有效（貸款風險分類制度的完善和有效（10分）分） 1.基本含義基本含義 該

19、該項目主要分析銀行貸款風險分類相關制度是否健全合理、機構與 人員配置是否科學以及貸款風險分類結果是否準確。 2.評分要點評分要點 （1）是否制定發分類的具體標準以及五級分類的內部管理辦法和實施細則； （2）考察銀行貸款風險分類工作的開展情況; （3）考察銀行貸款風險分類結果的準確性; （4）是否建立了與分類工作相配套的信息系統; （5）是否建立了有效的資產保全制度; （6）是否具備按照國家監管機構的有關規定足額提取貸款損失準備的制度安排。 資產質量狀況評價評級內容30 定性評價（四）定性評價（四） 貸款風險分類制度的健全性和有效性（貸款風險分類制度的健全性和有效性（10分）分） 3.評分原則評

20、分原則 （1）銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結果嚴重失實的，得分應低于3分。 （2）銀行未建立貸款五級分類制度的，不得分。 返回 資產質量狀況評價評級內容31 定性評價（五）定性評價（五） 保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（5分）分） 1.基本含義基本含義 本項目主要評價銀行保證貸款和抵（質）押貸款的管理狀況。 2.評分要點評分要點 （1）銀行是否制定保證貸款的管理規定，對保證人的資質、保證責任和保證貸 款的償還做出明確的規定。 （2）銀行是否制定抵（質）押貸款管理辦法，對抵（質）押品的資格、抵 （質）押率、抵（質）押品的登記與評估、抵（質）押品的

21、保管和處置做明 確規定。 （3）銀行是否審核貸款和抵（質）押貸款的合法性和有效性，保證人資格、保 證合同及抵（質）押合同是否有效，抵（質）押品的流動性和價值穩定性 是否得到準確評估。 資產質量狀況評價評級內容32 定性評價（五）定性評價（五） 保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（保證貸款和抵（質）押貸款及其管理狀況（5分）分） 3.評分原則評分原則 （1）銀行沒有保證貸款和抵（質）押貸款相關管理規定的，不得分。 （2）銀行雖然制定了保證貸款和抵（質）押貸款的相關管理規定，但 實際未嚴格執行并造成風險的，該項目得分應低于3分。 返回 資產質量狀況評價評級內容33 定性評價（六）定性評價（六） 貸款以外其他資產的風險管理狀況（貸款以外其他資產的風險管理狀況（5分）分） 1.基本含義基本含義 該項目主要考察銀行是否針對貸款以外其他資產的風險狀況，制定分類、風險識別和評估、風險控制、損失評估及清收處置等相關管理制度，并考察制度的執行情況和損失狀況。 2.評分要點評分要點 （1）針對貸款以外其他資產，特別是信用風險資產和表外項目是否建立了風險管理的政策、程序和措施，實施效果如何。 （2）是否建立了貸款以外其他資產的風險分類制度，制度是否完善，實施效果如何。 （3）除貸款以外，對造成其他資產損失的