1、財政學重點第五章、第十章不考第一章、市場、政府與財政1、市場失靈的六個表現(xiàn)（P2P6）（市場失靈是指在市場經(jīng)濟運行中產生的、市場無法自行糾正的缺陷）公共物品（非競爭性和非排他性）外部效應（正、負效應）信息的不完全和不對稱（逆向選擇和道德風險）自然壟斷收入分配不公（效率是公平的前提，公平是效率的基礎經(jīng)濟不穩(wěn)定（主要看前三個；前五個對應微觀層面、后一個對應宏觀層面）搞懂圖1-1、1-2； 2、財政的概念（P9）所為財政，就是國家和政府為了實現(xiàn)其職能，以國家或政府為主體，憑借其公共權力對一部分社會產品的分配活動。即本質就是以國家或政府為主體的分配關系。3、財政的職能（P13P14）（第四個職能不考；

2、知道前三個職能分別對應市場失靈的哪幾個表現(xiàn)）資源配置職能 （公共物品、外部效應、信息不對稱、自然壟斷）收入分配職能 （收入分配不公） 措施：稅收制度、社會保障和財政補貼等轉移性支出經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能 （經(jīng)濟波動）監(jiān)督職能第二章、公共選擇理論1、了解公共選擇的含義和經(jīng)濟人假設（P18P19）公共選擇理論就是用經(jīng)濟研究的一系列方法，分析和研究政府的政策制定過程，研究在既定的社會公眾偏好和政治程序下，政府政策是怎樣制定出來的，以及如何改革政治程序，以改進決策的效率。即公共選擇理論就是對非市場政策的經(jīng)濟研究，或者說是經(jīng)濟學在政治決策中的應用。經(jīng)濟人假設：理性的自理主義者，就是公共選擇理論中假設的經(jīng)濟人

3、。自利的兩大特征一是在行動選擇上，人是理性的，能夠充分地利用他所得到的、關于所處環(huán)境的信息，諸如價格、品質等來最大化自身利益，人的理性行為可以使他以追求最大利益為動機。二是指無論消費者或是生產者還是政治團體的領袖，他們的行為都是自利的，時刻關心的是他個人的利益。2、了解一致同意原則（P21）、多數(shù)票通過原則（P22）、互商投票制（p26）。了解一致同意原則：即全票通過原則，是指一項集體行動方案，只有在所有參與者都同意或者至少沒有一個人反對的前提下，才能通過的一種表決方式。 （帕累托改進、偏好、搭便車、效率低）多數(shù)票通過原則：簡單多數(shù)（1/2）2/3多數(shù) （減低成本，但不能表達偏好）互商投票制：

4、由于不能表達偏好，所以就會誘使投票人之間做選票交易，互投贊成票，實現(xiàn)各自意愿。第三章、財政支出理論1、財政支出的概念（p37）財政支出是指一國各級政府在一個預算年內為履行其職能所支付的資金總量。2、公平與效率的含義（關系？）（同時弄清公平與均等的區(qū)別）（p38）公平，主要指社會收入分配的公平。包括社會成員參與分配的機會公平、要達到分配結果的公平化。效率，指勞動生產率，即通過優(yōu)化各種生產要素組合與經(jīng)濟運行方式，把有限的社會資源進行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)造更高的勞動生產率，從而獲得最大的經(jīng)濟效益和社會效益。公平不等同均等，均等不意味著公平。公平是提高的效率的前提，效率是公平的基礎。3、財政支出的分類（

5、p40、p41）（二）按政府的級次分類中央政府財政支出地方政府財政支出（四）按是否具有直接補償性分類購買性支出 國防支出、行政管理費用支出、文教科研事業(yè)支出轉移性支出 社會保障、財政補貼支出、捐贈、利息支出4、財政支出原則（p44）（一量入為出原則不看）（二）統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則（要全面考慮政府履行各項職能對資金的需求，合理安排財政支出結構）（三）厲行節(jié)約、講求效益原則（盡可能少的財政資金辦盡可能多的事，最大限度使用財政資金）5、衡量財政活動規(guī)模的指標（p47）（主要看相對量指標，會算財政支出增長率、財政支出彈性、邊際財政支出傾向）財政支出總額 （絕對）財政支出比率 （相對） 財政支出占GD

6、P的比重變化率的指標財政支出增長率 （ 本年當期增長比上年同期）財政支出彈性 yg=n(財政支出彈性為財政收入增長率y和GDP增長率g,的比值，當彈性大于1，說明公共支出占國內生產總值的比重上升（分子比分母上升得快）(與下面不一樣，數(shù)字)6、財政支出規(guī)模不斷增長的理論解釋（p47p49）（前三個理論）公共支出不斷增長法（82年，德國經(jīng)濟學家阿道夫瓦格納）（GDP上升，財政支出增長）置換理論（英國經(jīng)濟學家皮考克和威斯曼）加大財政支出是為了應付危機或者混亂，比如戰(zhàn)爭、饑荒）經(jīng)濟發(fā)展階段(美國經(jīng)濟學家馬斯格雷夫和羅斯)發(fā)展前期基礎設施、中期市場失靈，后期轉移支出上升7、財政支出效益分析的特點（p52

7、）（一）衡量效益的彼岸準不同（二）計算“所得”和“所費”的范圍不同（三）擇優(yōu)的標準不同8、財政支出效益分析的方法第一種成本-效益分析法（p53）（不考計算，會算三種算法，第二種（收益-成本比率標準）老師上課說好像有問題，尚未弄清楚）凈現(xiàn)值標準受益成本比率標準內部收益率標準第四章、購買性支出與轉移性支出（只看第四節(jié)轉移性支出的內容）1、社會保障支出的概念（p75）社會保障支出市政府用于向因各種原因失去生活來源的社會成員提供基本生活保障的支出。2、社會保障支出的籌集方式（p76）（三種，并搞懂哪些保障屬于什么方式）現(xiàn)收現(xiàn)付式 當代人支付保險費來養(yǎng)活養(yǎng)老基金收益人 靈活，社會共濟性強完全基金式 未來

8、預見，進行儲備積累 住房公積金部分基金式 （一般基金式，一般現(xiàn)收現(xiàn)付）（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險）3、稅收支出的概念（p80）（稅收優(yōu)惠視同支出）稅收支出是指政府通過特殊的法律條款規(guī)定，給予特定納稅人以各種稅收優(yōu)惠而形成的財政收入損失或放棄的收入。4、稅收支出的形式（p80p81）七點稅收豁免、稅收扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、加速折舊、優(yōu)惠退稅第六章、稅收原理（了解術語和框架）1、稅收的概念（p119）是指政府為滿足社會成員的公共需要，憑借政治權力無償?shù)叵蛉藗冋魇諏嵨锘蜇泿?，以取得財政收入的一種工具。2、稅收的三性（p121p122）固定性（只要獲得應納稅的收入，就要依法納稅，政府按標準納稅

9、，不能隨意更改）強制性 （任何企業(yè)不得反抗）無償性（國家征稅后，不許想納稅人支付任何費用）3、征稅主體的概念（p123）國家4、納稅人的概念（p125）（注意區(qū)分納稅人和負稅人）納稅人有自然人、法人、非法人組織負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人。納稅人不一定是稅負人，不發(fā)生轉移時是相等的。5、課稅對象的概念（p126）即征稅的客體，對什么征稅。（商品或勞務、收益率、財產、資源、人身）6、與課稅對象相關的幾個概念（稅源、稅目等）（p126）稅源 稅收收入的經(jīng)濟來源和最終出處稅目和計稅依據(jù)，征稅的具體項目和稅基7、稅率（p127129）（可能考計算，都得看，區(qū)分概念、會算）（個人所得稅為例）定額稅

10、率比例稅率累進稅率（全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率）8、起征點和免征額（p130p131）稅收特別措施稅收課重和稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠措施 1起征點 對課稅對象征稅的起點2、免征額 對課稅對象總額免于征稅的稅額9、稅收分類按課稅對象的不同性質進行劃分（p133p134）五大類（流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅）10、稅收的其他分類（p134p135）（會前四種，5、6、7、8看看就好，價內稅與價外稅會算）稅負能否轉嫁直接稅和間接稅稅收管理權限和使用權限中央稅、地方稅和中央地方共享稅稅收的計征標準從價稅、從量稅稅收與價格的關系價內稅（價格組成）、價外稅（價格外附加）價外稅

11、（不含稅價格） 17% 價內稅（含稅價格） 14% 消費稅消費稅銷售額×消費稅稅率已知某產品在進口環(huán)節(jié)既需繳納增值稅，也需要繳納消費稅和關稅。假設在進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率是17%，消費稅稅率是30%，關稅稅率是10%。又已知該產品需要繳納的消費稅是30元/件。1.請計算繳納上述三稅之后的含稅價應為多少?2.請計算關稅完稅價格是多少？3.增值稅是多少？ 第1問：30/30%×(1+17%)=117元 第2問： 30/30%×70%/(1+10%)=63.64元 第3問： 30/30%×17%=17元11、拉弗曲線（p145）（概念及圖6-3看懂）（供給學派的

12、課稅原則）拉弗曲線是口朝下的二元方程曲線，有一個峰值稅收負擔是有一定限度的（峰值），超過此限度，稅收收入隨著稅率的增大而下降，即拉弗禁區(qū)。 1、高邊際稅率會降低人們工作的積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性 2、高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資 3、邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝統(tǒng)一方向變化12、超額負擔（p150）（概念、原因及圖6-6看懂）稅收的超額負擔又稱稅收的福利成本或者無謂損失，是指征稅引起市場相對價格的改變，干擾了私人部門的選擇，進而導致市場機制扭曲，而產生的經(jīng)濟福利損失。稅收額外負擔在多數(shù)情況下是不可避免的。稅收福利成本產生的原因，納稅人除

13、了向政府納稅，還會改變自身行為，從而在一定程度上減少納稅。為減少納稅而發(fā)生的額外的成本，即損失。第七章、稅收的經(jīng)濟影響1、稅負轉嫁與歸宿的含義（p158）稅負轉嫁是納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟交易過程，將所繳稅款部分或者全部轉移給他人負擔，自己不負擔或少負擔稅收的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅收歸宿是稅負的最終歸著點。2、稅負轉嫁的形式（p159）四種前轉 也稱順轉，是指納稅人將其所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，向前轉移給消費者的一種形式。后轉 也稱逆轉，即納稅人將其所納稅款通過壓低生產要素進價或者降低工資等方法，向后轉嫁給生產要素的供給者的一種形式。消轉 是指納稅人對其所納稅款既不向前轉嫁，也不

14、向后轉嫁，而是通過改善經(jīng)營管理或改進生產技術等方法。稅收資本化 也稱資本還原，即生產要素購買者將所購買的生產要素未來應納的稅款，通過從購入價中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素出售者的一種形式。3、稅負轉嫁與供求彈性（p160p161）（主要看（一）、（二）點和圖7-1、7-2）4、影響稅負轉嫁的其他因素（p162）稅種屬性課稅范圍反映期間市場結構5、稅收的收入效應和替代效應（p164p165，看圖7-3、7-4，參考PPT的例子）第八章、稅收制度1、稅制結構及變遷（p181p182）（變遷主要看前三點）簡單的直接稅制從簡單的直接稅制發(fā)展到間接稅制從間接稅制發(fā)展到現(xiàn)代直接稅制稅制結構發(fā)展的新趨

15、勢2、所得稅體系（PPT）3、流轉稅體系（PPT）4、稅收管轄權的沖突與協(xié)調（p217p218）（稅收管轄權，屬地原則、屬人原則；國際稅收協(xié)定，產生的原因）5、國際重復征稅及其處理（p218p219）第九章、公債原理和公債制度（公債是國家財政收入的一種形式）1、公債概念及分類（p222p225）公債是債的一種，是政府及政府所屬機構以債務人的身份，按照國家法律的規(guī)定或合同的約定，同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關系。公債產生的基本條件有兩個，一是財政支出需要，而是社會閑置資金的存在。債務人性質不同公債與私債公債包括國債公債 準公債 私債2、公債的特征（p227）（對比稅收的三性p121）有償性 （

16、發(fā)行公債籌集的財政資金，債務償還，認購者支付利息） 無償性 自愿性 （公債發(fā)行和認購時認購者資源的，國家不具體指派） 強制性 靈活性 （發(fā)行是否以及發(fā)行多少，完全由政府根據(jù)國家財政資金的豐裕度確定，不通過法律形式加以確定） 固定性3、公債的職能（p228）彌補財政赤字公開市場業(yè)務的工具籌集建設資金調節(jié)經(jīng)濟運行4、公債規(guī)模指標體系（p235p236）（主要看1、2、4，很重要）公債依存度 國家15%20% 中央 25%30% 數(shù)值越高，說明國家財政收入越脆弱公債負擔率 最高60%公債償還率 8%10%第十一章、國家預算1、 國家預算的概念（p262）國家預算是指國家各級政府編制的年度財政收入計劃

17、。（立法文件，具有法律效力） 形式上，國家預算是在預算表格中分門別類的編制財政收支； 內容上，國家預算反映政府活動的范圍、方向和規(guī)模； 性質上，國家預算必須經(jīng)過同級人民代表大會的審批才能生效，因此，它是國家的立法文件，具有法律效力。2、 國家預算的體系（p264）按照編制形式，分為單式預算與復試預算按照收支指標的確定方法，分為增量預算和零基預算按照預算級次，分為中央預算與地方預算按照收支平衡狀況，分為平衡預算與差額預算按照預算執(zhí)行時間，分為年度預算和中長期預算3、 國家預算的組成（p265）（PPT上似乎更全，個人觀點）第十二章 政府間的財政關系1. 財政分權財政分權是指，中央政府給予地方政府

18、一定的稅收和支出責任范圍，允許地方政府自主決定其預算支出規(guī)模和結構。核心是，地方政府有一定的自主權。2. 蒂布特（1956）模型1、假設具有消費者和投票者雙重身份的居民能夠充分流動，將流向那些能夠最好滿足其公共產品偏好的地區(qū);2、居民對各地公共產品收入-支出模式具有完全信息;3、有許多地區(qū)可以供居民選擇;4、不考慮各地對就業(yè)機會的限制，所有的人都靠股息來維持生活;5、各地區(qū)的公共產品不存在外部性;6、每一種社區(qū)服務模式都是由城市管理者根據(jù)該社區(qū)原有住戶的偏好來設定的;7、為降低平均成本，沒有達到最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)將會試圖吸引新的居民，超過了最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)將反之，處于最優(yōu)規(guī)模的社區(qū)則力圖保持其人口數(shù)量不變。根據(jù)上述假設，居民以選擇居住地的方式表達了對地方公共產品的需求，類似于在市場上的選擇行為，能夠實現(xiàn)各地區(qū)公共產品的供求均衡，并使資源配置達到帕累托最優(yōu)。3.轉移支付（橫向、縱向）的目標 P294 彌補縱向財政缺口 縱向財政均衡。 彌補橫向財政缺口 這種功能也稱實現(xiàn)橫向財政均衡。 彌補地區(qū)間公共產品轄區(qū)間的外部效應 支持落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展第十四章 財政政策與宏觀調控收支規(guī)模和收支平衡1. 財政政策的類型經(jīng)濟周期的作用劃分自動穩(wěn)定（本身具有內在調節(jié)功能）相機決策（不具有內在的調節(jié)功能）調節(jié)國民經(jīng)濟總量的不同功能擴張性政策 通過財政收支規(guī)模的