1、 財(cái)務(wù)中心 2015年1月17日 目的一 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及時(shí)間要求三二四 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的取得和操作規(guī)范 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼規(guī)范五減少稅務(wù)及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)明確流程，提高審批效率，減少不必要的溝通明確各環(huán)節(jié)的責(zé)權(quán)利4個(gè)人費(fèi)用 l特充個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則l差旅費(fèi)管理辦法l市內(nèi)乘車(chē)及報(bào)銷(xiāo)管理辦法l費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及付款操作管理規(guī)定l禮品管理規(guī)定l通訊費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)l私車(chē)公用管理辦法費(fèi)用分類(lèi)對(duì)公費(fèi)用l費(fèi)用核銷(xiāo)BOMl非費(fèi)用核銷(xiāo) 5一、差旅費(fèi)項(xiàng)目 1、交通費(fèi)：普通員工乘坐火車(chē)標(biāo)準(zhǔn)：普通車(chē)硬臥/動(dòng)車(chē)二等座；飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)艙/票價(jià)4折及以下；輪船：四等艙。乘坐允許范圍以外的交通工具，必須事先請(qǐng)示主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則只報(bào)銷(xiāo)允許范

2、圍之內(nèi)的費(fèi)用，超出部分自理。 2、住宿費(fèi)：普通城市住宿1天100元，省會(huì)城市110元，直轄市120元。住宿發(fā)票與行程不符的部分不予報(bào)銷(xiāo)，無(wú)住宿發(fā)票的按照住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%予以報(bào)銷(xiāo)。 3、餐費(fèi)補(bǔ)貼： 青島七區(qū)市內(nèi)15元、中小城市及省會(huì)城市45元，直轄市55元。 4、通訊費(fèi)：凡享受公司手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)待遇者，出差期間不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)任何通訊費(fèi)用；不享受手機(jī)話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)待遇者，出差期間按每天6元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。重點(diǎn)變化：出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)在差旅費(fèi)中報(bào)銷(xiāo)，限額標(biāo)準(zhǔn)參考差旅費(fèi)管理辦法；業(yè)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo)額度調(diào)整，報(bào)銷(xiāo)限額中不再含差旅費(fèi)；對(duì)差旅費(fèi)控制實(shí)行部門(mén)預(yù)算+事前出差審批；CW101-2014 特充公司個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則6二、

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括禮品費(fèi)及宴請(qǐng)費(fèi)。營(yíng)銷(xiāo)、拓展等市場(chǎng)人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算納入個(gè)費(fèi)用額度管理，主任及部長(zhǎng)崗位每月限額標(biāo)準(zhǔn)4000元，員工每月限額標(biāo)準(zhǔn)3500元。其他人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算按部門(mén)管理。 2、禮品費(fèi)原則上使用公司統(tǒng)一采購(gòu)的禮品，宴請(qǐng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明招待時(shí)間、客戶名稱(chēng)、人數(shù)等信息。 3、500元以上業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附POS機(jī)刷卡小票。三、市內(nèi)交通費(fèi) 包括乘坐出租車(chē)、公交、地鐵等公共交通工具的費(fèi)用，以及自駕車(chē)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。 非營(yíng)銷(xiāo)人員按部門(mén)預(yù)算，營(yíng)銷(xiāo)人員按個(gè)人限額控制；重點(diǎn)變化：按業(yè)務(wù)事項(xiàng)分別設(shè)立限額；以項(xiàng)目歸集費(fèi)用，比如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)以開(kāi)展的營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目歸集，拓展部門(mén)以開(kāi)展

4、的拓展項(xiàng)目（城市或車(chē)企）歸集； CW101-2014 特充公司個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則7四、通訊費(fèi) 固定通訊費(fèi)補(bǔ)助按QG602-2014通訊費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無(wú)固定通訊費(fèi)補(bǔ)助人員出差期間按6元/天補(bǔ)助。五、其他費(fèi)用 個(gè)人代結(jié)算的對(duì)公費(fèi)用，例如快遞費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等按公司對(duì)公費(fèi)用所要求的鑒證資料及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。CW101-2014 特充公司個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則8對(duì)公費(fèi)用核銷(xiāo)重要原則：l對(duì)公結(jié)算；l報(bào)銷(xiāo)附件不僅僅是發(fā)票，要求附有相關(guān)鑒證資料，例如合同協(xié)議、發(fā)貨單等l應(yīng)盡量獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票具體內(nèi)容： 9報(bào)銷(xiāo)單據(jù)分類(lèi)整理粘貼填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)主管審核財(cái)務(wù)中心費(fèi)用稽核財(cái)務(wù)主任審核財(cái)務(wù)副總裁審批（單筆報(bào)銷(xiāo)大于五千）

5、出納付款 1、報(bào)銷(xiāo)流程10 2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間 營(yíng)銷(xiāo)人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在每月的15日和25日（周末、節(jié)假日順延），由財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一打款。具體時(shí)間要求如下： （1）營(yíng)銷(xiāo)中心每月12日、22日17點(diǎn)前（若為周末或節(jié)假日，則提前一天）將經(jīng)部門(mén)主管審核后的最后一批報(bào)銷(xiāo)單上交至財(cái)務(wù)中心稽核會(huì)計(jì)； （2）財(cái)務(wù)中心稽核會(huì)計(jì)每月13日、23日12點(diǎn)前交財(cái)務(wù)中心主任審批，財(cái)務(wù)中心主任每月14日、24日17點(diǎn)前完成審批； （3）財(cái)務(wù)中心費(fèi)用稽核會(huì)計(jì)每月15日、25日12點(diǎn)前，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)處理完畢并制作營(yíng)銷(xiāo)人員打款表進(jìn)行簽批； （4）出納根據(jù)財(cái)務(wù)副總裁審批的營(yíng)銷(xiāo)人員打款表，在每月15日、25日16點(diǎn)前（周末、節(jié)假日順延）完成

6、批量打款工作。11p1、發(fā)票戶頭必須為公司全稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng)（如開(kāi)：青島特銳德汽車(chē)充電有限公司），若為個(gè)人戶頭或者戶名有錯(cuò)漏一律不予報(bào)銷(xiāo)；票面明確“手寫(xiě)無(wú)效”的發(fā)票，未打印公司名稱(chēng)的為無(wú)效發(fā)票，不予報(bào)銷(xiāo)；票面明確“除付款單位外手寫(xiě)無(wú)效”的發(fā)票，公司名稱(chēng)可以手寫(xiě)，但是務(wù)必手寫(xiě)準(zhǔn)確；p2、發(fā)票專(zhuān)用章必須清晰、規(guī)范，能夠看清楚發(fā)票單位名稱(chēng)，蓋章不規(guī)范的發(fā)票視為無(wú)效發(fā)票；p3、假發(fā)票、不合格發(fā)票、收據(jù)（除省級(jí)及以上財(cái)政部門(mén)出具的收據(jù)外）不予報(bào)銷(xiāo)。可登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票真?zhèn)危?2p4、開(kāi)票時(shí)：數(shù)量單位必須是可計(jì)量的，不能為“批”等模糊概念。產(chǎn)品名稱(chēng)必須具體，不能使用模糊概念詞匯，如：辦公用品、家用

7、電器、體育用品、電腦耗材、日常用品、工具、禮品等；如必須開(kāi)具，后附加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的“開(kāi)票清單”；p5、如果發(fā)票丟失或其他原因?qū)е掳l(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)的，不能使用業(yè)務(wù)招待類(lèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)；p6、把握的原則：能夠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一定要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)不得粘貼和折疊，以免影響抵扣，應(yīng)附在報(bào)銷(xiāo)單第一頁(yè)并用曲別針固定；13p7、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)： （1）在該類(lèi)單據(jù)中報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用主要是：出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，報(bào)銷(xiāo)額度方面公司差旅費(fèi)管理辦法中均有明確的標(biāo)準(zhǔn)和額度，超標(biāo)需要有特批。 （2）除定額補(bǔ)貼（餐補(bǔ)、通訊補(bǔ)貼、環(huán)境補(bǔ)貼）外，其他都需要正規(guī)發(fā)票。 （3）通過(guò)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)只限于交通費(fèi)

8、、住宿費(fèi)，如參加各類(lèi)會(huì)議須附會(huì)議通知，招待費(fèi)（含禮品）不能混在一起報(bào)銷(xiāo)。 （4）當(dāng)出差地超過(guò)一個(gè)地點(diǎn)無(wú)法在報(bào)銷(xiāo)單填完整時(shí)，就需要附上行程表，將每個(gè)出差地對(duì)應(yīng)的費(fèi)用填寫(xiě)清楚。 出差行程必須與車(chē)票一致。各種車(chē)票的時(shí)間地點(diǎn)、住宿發(fā)票的時(shí)間地點(diǎn)、要與實(shí)際出差的時(shí)間、地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)。 （5）同一報(bào)銷(xiāo)人除差旅費(fèi)外若發(fā)生其他費(fèi)用，可以在一張報(bào)銷(xiāo)單。14p8、摘要填寫(xiě)規(guī)范 摘要描寫(xiě)不要太過(guò)詳細(xì)。例如打車(chē)票報(bào)銷(xiāo)，在車(chē)票后均有起始地點(diǎn)和事項(xiàng)說(shuō)明，在摘要中則總體描述“外出辦事打車(chē)費(fèi)用”即可；反之也不能過(guò)于簡(jiǎn)單，將發(fā)票內(nèi)容抄下來(lái)。 摘要主要是要寫(xiě)明什么時(shí)間、什么業(yè)務(wù)、產(chǎn)生的什么費(fèi)用。 但要注意：相關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的摘要不要寫(xiě)

9、的太過(guò)直白，附上便箋說(shuō)明即可，財(cái)務(wù)會(huì)在審核后處理。 15p9、“是否沖賬”的理解營(yíng)銷(xiāo)人員拿已走完審批流程單據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，由出納先查詢個(gè)人是否有借款，如有借款先沖賬，沖銷(xiāo)完后仍有余額，將余額再行打款處理。16p10、特殊發(fā)票說(shuō)明用發(fā)票的抵扣聯(lián)不得粘貼和折疊，以免影響抵扣。 普通發(fā)票17發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)18青島特銳德汽車(chē)充電有限公司開(kāi)票信息青島特銳德汽車(chē)充電有限公司稅號(hào)：370297395815801地址：青島高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)創(chuàng)業(yè)中心120-D室電話戶行：農(nóng)行青島嶗山支行賬號(hào)：38090101040068196銀行地址：青島市香港東路242號(hào)銀行賬號(hào)：10345200901

10、619p11、重要業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)范說(shuō)明 （1）市內(nèi)交通費(fèi)： 出租車(chē)費(fèi)，車(chē)票不得有時(shí)間重疊，連號(hào)發(fā)票或連續(xù)同車(chē)車(chē)票（特殊業(yè)務(wù)事前備注），否則按假票/違規(guī)處理。營(yíng)銷(xiāo)人員的打車(chē)費(fèi)，都在“市內(nèi)交通費(fèi)”中報(bào)銷(xiāo)。 琴島通充值費(fèi)用因“僅限個(gè)人使用”不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證，可以通過(guò)出租車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。 （2）餐飲娛樂(lè)： 門(mén)票：帶有“地方稅務(wù)局監(jiān)制”章、“發(fā)票號(hào)碼”與“發(fā)票代碼”的門(mén)票作為正常發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，否則門(mén)票不能作為報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，必須在景區(qū)換開(kāi)正規(guī)發(fā)票。 大額團(tuán)隊(duì)酒店餐飲費(fèi)，可以補(bǔ)充“會(huì)議邀請(qǐng)函”、“會(huì)議紀(jì)要”等信息通過(guò)附加審核在“會(huì)務(wù)費(fèi)”中報(bào)銷(xiāo)。20 （3）招待用品： 招待用品應(yīng)列明具體物品及數(shù)量，不能出現(xiàn)“禮品”“批”等模糊概念詞匯；如果不能當(dāng)場(chǎng)消費(fèi)的招待用品按照稅法規(guī)定有按照“其他所得”代扣20%個(gè)稅的義務(wù)。（如贈(zèng)送黃金飾品、箱包、名表等）此時(shí)，不要直接開(kāi)黃金飾品、箱包、名表等發(fā)票，如： 21 （4）會(huì)務(wù)費(fèi)：必須后附會(huì)議證明資料，證明會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、主題、日程安排等信息。比如“會(huì)議邀請(qǐng)函”。 （5）車(chē)輛油料費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)： 公車(chē)或私車(chē)公用車(chē)輛油料費(fèi)、修理費(fèi)原則上應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，特殊原因不能開(kāi)具的單獨(dú)用便簽紙說(shuō)明原因