1、風險防范控制制度及措施與風險隱患排查制度風險防范控制制度及措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、審前報告制度、建設(shè)工程預（結(jié)）決算審核（核）驗證辦法、員工職業(yè)道德準則和員工個人風險基金制度等內(nèi)部管理制度。對審核風險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下：（一）審核風險的評估我們認為，審核風險是指被審核項目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或漏報，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當審核意見的可能性。審核風險包括固有風險、控制風險和檢查

2、風險三部分。固有風險是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時，某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。控制風險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎性，合理運用專業(yè)判斷，對審核風險進行評估，制定并實施相應(yīng)的審核程序，以將審核風險降低到可接受的程度。基于以上認識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗，我們將采取以下審核風險防范措施：1、在接受審核任務(wù)后，項目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念。

3、2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據(jù)審核風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低檢查風險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見。（二）加強對審核人員的管理1、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴格保守在審核工作獲知的_，當委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，予以聲明，實行回避

4、。（三）復核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實履行三級復核程序，即對審核報告及相關(guān)工作底稿（工程量計算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導部）三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。（四）重大問題（事項）報告制度在處理重大、疑難問題或重大事項時，我單位嚴禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題

5、進行討論，并及時向公司技術(shù)管理部門和單位負責人報告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。（五）聘請技術(shù)專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)欤匾獣r，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家參與審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。（六）認真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責任人的責任，對責任人給予通報批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。（七）工作總（小）結(jié)

6、制度我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總（小）結(jié)，對于審核周期較長（超過_個月）的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項目負責人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考提綱如下：1、已核實無誤應(yīng)當予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實，有可能進行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認造價的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容；6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關(guān)建議。對于大型項目（投資超過_億元時

7、），我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關(guān)負責人參加的審核例會。（八）經(jīng)驗交流機制我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗交流或業(yè)務(wù)討論會機制，就工作中存在的問題（事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗交流；2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。（九）審核檔案的收集及整編我們一貫認為。技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標志之一，也是實現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強化該項工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完

8、成項目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項目效益工資。（十）執(zhí)業(yè)風險金制度我單位實行公司_和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟處罰款項。此項制度自公司創(chuàng)立之日起即已實行，對我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風險起到了良好的保障作用。第二篇：工程造價咨詢風險防范控制制度及措施風險防范控制制度及措施為保證工程造價咨詢質(zhì)量，我公司制定制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度、審前報告制度、建設(shè)工程預（結(jié)）決算審核（核）驗證辦法、員工職業(yè)道德準則和員工個人風險基金制度等內(nèi)部管理制度。對審核風險的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)

9、定，同時建立了定期學習、交流、宣傳工程造價咨詢風險防范的機制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風險防范及質(zhì)量控制措施的要點歸納如下：審核風險的評估我們認為，審核風險是指被審核項目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或漏報，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當審核意見的可能性。審核風險包括固有風險、控制風險和檢查風險三部分。固有風險是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時，某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報的可能性。控制風險是指某一事項產(chǎn)生重大錯報或漏報而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。檢查風險是指某一事項存在重大錯報或漏報，但審核人員在實施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性。因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當保

10、持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹慎性，合理運用專業(yè)判斷，對審核風險進行評估，制定并實施相應(yīng)的審核程序，以將審核風險降低到可接受的程度。基于以上認識，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗，我們將采取以下審核風險防范措施：1、在接受審核任務(wù)后，項目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當事人了解證實，做出正確的判斷，同時對項目實行“多溝通、多了解”的理念。2、在進行上述了解并做出對固有風險和控制風險的初步評價后，根據(jù)審核風險模型確定檢查風險水平。在固有風險和控制風險較高的情況下，必須降低檢查風險，也就是說必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表

11、審核意見。加強對審核人員的管理1、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專職人員開展審核工作。2、嚴格保守在審核工作獲知的_，當委托單位有特別的保密要求時，即時對審核人員進行保密教育，在審核過程中嚴格執(zhí)行國家有關(guān)保密規(guī)定；3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時，予以聲明，實行回避。復核及審核成果文件的簽發(fā)制度1、切實履行三級復核程序，即對審核報告及相關(guān)工作底稿（工程量計算書）履行審核組長、審核組所在部門及中介審核機構(gòu)質(zhì)量管理專職部門（通常為業(yè)務(wù)指導部）三級復核程序，且三級復核程序須貫徹在

12、審核工作全過程中，復核過程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗。2、我單位的審核報告等審核成果文件最終均由單位負責人簽批。3、我公司的質(zhì)量管理專職部門應(yīng)不定期地檢查項目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。重大問題（事項）報告制度在處理重大、疑難問題或重大事項時，我單位嚴禁審核人員以過于自信、不以為然的態(tài)度或以僥幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行討論，并及時向公司技術(shù)管理部門和單位負責人報告，形成一致意見后盡早向委托單位匯報，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。聘請技術(shù)專家參與審核工作我單位已建立有多行業(yè)專家?guī)欤匾獣r，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家參與

13、審核工作，以利于對審核中發(fā)現(xiàn)的問題做出正確的判斷。認真對待、接受委托單位的年度考評及質(zhì)量檢查我們將積極主動地配合委托單位進行的年度考評和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責任人的責任，對責任人給予通報批評、罰款、警告、降級、停業(yè)反省、除名、解除勞動合同等處罰。工作總（小）結(jié)制度我單位要求審核人員按照項目負責人的安排適時進行工作總（小）結(jié)，對于審核周期較長（超過_個月）的審核項目，要求審核人員每個月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項目負責人及中介審核機構(gòu)稽核組及時歸納出共性的問題并妥善安排下一步審核工作。工作小結(jié)參考

14、提綱如下：1、已核實無誤應(yīng)當予以調(diào)整的主要內(nèi)容；2、發(fā)現(xiàn)有疑問但尚未落實，有可能進行調(diào)整的主要內(nèi)容；3、因建設(shè)單位工程管理問題，致使工程造價偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；4、因資料不完善難以確認造價的主要內(nèi)容；5、因缺乏經(jīng)驗或其他原因難以判斷造價是否合理的主要內(nèi)容；6、工作中面臨的困難；7、需要提交審核組討論的問題；8、相關(guān)建議。對于大型項目（投資超過_億元時），我單位要求審核組每隔半個月左右就召開一次單位有關(guān)負責人參加的審核例會。經(jīng)驗交流機制我單位已形成周期性（一般不超過半年）的經(jīng)驗交流或業(yè)務(wù)討論會機制，就工作中存在的問題（事先由各項目負責人提出）展開討論，主要議題為：1、在工作方式的有效性、可

15、操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗交流；2、審核工作的成效如何，審核意見和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。審核檔案的收集及整編我們一貫認為。技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標志之一，也是實現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強化該項工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時完成項目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項目效益工資。執(zhí)業(yè)風險金制度我單位實行公司_和員工個人雙重風險金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個人的經(jīng)濟處罰款項。此項制度自公司創(chuàng)立之日起即已實行，對我單位穩(wěn)定、持

16、續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對執(zhí)業(yè)風險起到了良好的保障作用。第三篇：主要風險及防范措施主要風險及防范措施（一）技術(shù)與環(huán)境方面的風險公司千辛萬苦中標，按業(yè)主要求進場后，存在以下風險，且會給企業(yè)帶來很大損失。一是征地拆遷不落實，許多建設(shè)項目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設(shè)計與實際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項目邊施工邊設(shè)計；三是人為干擾多，有的建設(shè)單位強行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調(diào)平衡，有的強行指定供應(yīng)商，或指派租賃設(shè)備，有的_出于自身利益的原因，搞攤派、拉贊助、亂收費、亂罰款，把建設(shè)項目視為當?shù)氐闹赂还こ?quot;。動不動

17、以斷水、限電、擋道相威協(xié)，_鬧事，把施工企業(yè)視為唐僧肉。嚴重影響施工生產(chǎn)進度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經(jīng)營的風險。除了以上所述風險，還存在以下風險因素：1.地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。2.氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產(chǎn)的損失。3. 施工準備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通平等”準備工作不足，導致建筑

18、企業(yè)不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。4. 設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時。設(shè)計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計圖紙供應(yīng)不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟損失。5. 技術(shù)規(guī)范。（范本）尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標準、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗收和結(jié)算。6. 施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時答復。（二）經(jīng)濟方面的風險1.招投標。

19、根據(jù)國家規(guī)定，建筑行業(yè)實行投招標制。施工企業(yè)的任務(wù)以競標的方式獲取。當前施工企業(yè)僧多粥少，一個招標項目，動輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標概率低。投標花銷費用大，企業(yè)重不堪負。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標攬活的最大風險。首先表現(xiàn)在建設(shè)單位壓級壓價，極大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項目壓級壓價達到國家定額預設(shè)造價的_%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導致了最低價中標而非最合理價中標的現(xiàn)狀。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位不得不以偷工減料降低成本求生存，必然導致豆腐渣工程。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，

20、一批無資金或資金不到位的項目，有的項目施工單位中標后墊資_%-_%的現(xiàn)_證至工程結(jié)束后遲遲不予返還。多數(shù)墊資項目屬空手套白狼工程，把風險接嫁給施工單位。建設(shè)單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是半拉子工程。造成施工企業(yè)虧損嚴重，資金緊張，信譽受損，陷入進退兩難，騎虎難下的尷尬局面。2.要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。施工材料往往占到整個工程造價_%左右。當各種資源的實際價格在中標報價的范圍之內(nèi)，企業(yè)將會獲取利潤。但在實際施工過程中，投標報價中的靜態(tài)價與實際價相差甚遠，生產(chǎn)資料的價格波

21、動嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當?shù)刭Y源產(chǎn)量的限制，地材供不應(yīng)求，價格成倍上漲，遠距離供應(yīng)加大了成本負擔。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價，且不許施工單位自行采購。地材價差大都不在調(diào)概范圍內(nèi)，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費對工程成本的影響舉足輕重。價格上漲是施工企業(yè)重要的經(jīng)營風險。3. 金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。4. 資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時。5. 國家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調(diào)控，都會給建筑

22、企業(yè)帶來一定風險。6. 財務(wù)危機。施工企業(yè)項目建設(shè)周期長，耗資數(shù)額大，一個企業(yè)的施工項目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設(shè)單位款項的長期拖欠，投標押金的置留、完工項目的尾工扣款，許多項目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)逐年增長，資產(chǎn)負債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財務(wù)的風險。項目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)量的限制，地材供不應(yīng)求，價格成倍上漲，遠距離供應(yīng)加大了成本負擔。（三）防范風險的具體措施：1、強化成本管理，完善內(nèi)控制度，嚴格按國家規(guī)范進行施工管理。2.悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護工程承發(fā)包雙方利

23、益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風險。3. 深入研究和全面分析招標文件。取得招標文件后，應(yīng)當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細_圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風險。4. 訂完善的施工合同。基于“利益原則”的承包人應(yīng)當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔過多風險的合同。施工過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風險；通過合同談判

24、，使合同能體現(xiàn)雙方責權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標準文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合fidic合同條件。5. 把握要素市場價格動態(tài)（范本）。要素市場價格變動是經(jīng)常遇到的風險，在招標報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準確合理，減少風險的潛在因素。但在招標報價時往往對要素市場價格變化預測不周、考慮不全，特別是可調(diào)價格合同，控制風險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調(diào)整合同價格，以減少風險。6. 加強履約管理，分析工程風險。在合同談判和簽訂過

25、程中，雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風險。如果不能及時透徹地分析出風險，就不可能對風險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結(jié)（決）算。7. 找好分包商，減少風險事件。分包給分包商的工程，總包商負有質(zhì)量、安全、工期等協(xié)調(diào)和管理的責任，并承擔由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴格進行管理，督促分包商認真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風險，減少到最低程度。8. 轉(zhuǎn)移風險。包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風險和向第三方

26、轉(zhuǎn)移風險。轉(zhuǎn)移工程風險主要有如下幾種措施：a行索賠制度。由于不可預測的某些風險總是存在，風險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索賠制度轉(zhuǎn)移風險的意義，學會索賠方法，使轉(zhuǎn)移工程風險的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。b.第三方轉(zhuǎn)移風險。包括推行擔保制度和進行工程保險（具體咨詢法律顧問）。編制：審批：日期：_.5.18第四篇：廉政風險及防范措施廉政風險及防范措施近年來，按照上級部門_加強

27、廉政風險防控機制建設(shè)相關(guān)要求，市中心血站成立了站長任組長，副站長、支部委員任副組長的“_領(lǐng)導小組”，負責全面領(lǐng)導開展市中心血站黨風廉政建設(shè)和_工作，履行基層黨_政治責任，切實落實黨風廉政建設(shè)責任制，構(gòu)建廉政風險防控體系。該站結(jié)合本站實際情況，通過召開全體黨員、職工動員大會，廣泛動員部署；加強學習、選擇重點、明確風險、注重防范；對應(yīng)中心血站建立運行中的血站質(zhì)量管理體系，以此為工作載體基礎(chǔ)，制定了市中心血站廉政風險防控體系管理文件，作為制度保障，制定日常工作中的防控措施，完善防范管理，加大防控工作力度，更好地履行基層黨_職責，確保_的有效實施，實現(xiàn)完成各項工作目標任務(wù)。該站的質(zhì)量管理體系文件，涵蓋

28、了有關(guān)的法律法規(guī)、技術(shù)標準及各部門、科室的標準操作規(guī)程，全面涵蓋了中心血站黨務(wù)、行政、財務(wù)、后勤、業(yè)務(wù)、質(zhì)量等工作范疇，在歷次的_部、衛(wèi)生廳血站質(zhì)量管理檢查中受到了“體系文件覆蓋全面、細化做得很到位”的評價。在中心血站質(zhì)量管理體系建設(shè)和運行工作中，該站堅持依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、制度性文件管理、加強日常監(jiān)督檢查和持續(xù)改進的原則，_開展中心血站全面工作。還建立實施了站領(lǐng)導班子成員和相關(guān)科室負責人每周一堅持到科室、采血現(xiàn)場等一線工作場所現(xiàn)場辦公制度；職工培訓與繼續(xù)教育制度；建立實施了質(zhì)量、業(yè)務(wù)、行政巡查科室工作制度；建立開展了質(zhì)管員工作制度；建立實施了質(zhì)量管理體系文件持續(xù)改進、及時修訂常態(tài)化制度。在今年開展

29、構(gòu)建廉政風險防控體系工作中，該站按照更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設(shè)的原則，結(jié)合已建立實施運行多年的中心血站質(zhì)量管理體系工作，以此為工作載體基礎(chǔ)，將_排查風險點、制定防控措施、完善規(guī)章制度、規(guī)范工作流程、建立長效機制等要點要求逐一落實、有效推進。并為此修訂了有關(guān)的質(zhì)量管理體系文件和記錄，形成有效防控廉政風險的“制度鏈條”，使其達到_與制度建設(shè)、日常工作、日常監(jiān)管、持續(xù)整改、責任追究緊密有機結(jié)合的目的。通過防控廉政風險的制度化文件及其運行機制建設(shè)，初步形成了該站在領(lǐng)導決策、干部人事管理、財務(wù)管理、物資采購、資產(chǎn)處置、后勤（基建）管理、采供血業(yè)務(wù)及質(zhì)量、臨床用血業(yè)務(wù)指導、協(xié)助_部門開展

30、臨床用血許可及檢查、儲血質(zhì)量控制管理等具備權(quán)力運行的、具有潛在風險點的工作事務(wù)的_體系。第五篇：我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制及風險防范措施我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制及風險防范措施摘要。在瞬息萬變的社會發(fā)展趨勢下，我國金融市場下的業(yè)務(wù)項目日趨多元化。即便是當前金融市場體系較為成熟的先進西方國家中，內(nèi)部控制也仍然屬于一項與財政、經(jīng)濟息息相關(guān)的熱議話題。目前，國內(nèi)金融機構(gòu)關(guān)于會計內(nèi)控體系建設(shè)并非有多么健全與完善，還依然需要向國外一些發(fā)達國家金融_機構(gòu)予以借鑒經(jīng)驗和學習。基于此，文章闡述內(nèi)容視角主要與我國商業(yè)銀行會計內(nèi)控及風險防范有關(guān)，以期望通過筆者對商業(yè)銀行金融機構(gòu)會計內(nèi)控建設(shè)有關(guān)問題的粗淺性闡述，對相關(guān)

31、業(yè)界同仁提供一定微末幫助。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)部控制;經(jīng)營;經(jīng)濟;風險中圖分類號：f830.42文獻識別碼：a文章編號：1001-828_（_）005-0000-01商業(yè)銀行金融機構(gòu)屬于以貨幣經(jīng)營或相關(guān)金融市場衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)項目運營為主的特殊金融行業(yè)。可以說，商業(yè)銀行每筆金融業(yè)務(wù)都會涉及到資金轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出等形式的資金流動。因此，商業(yè)銀行在市場化運營機制下，其運營資金業(yè)務(wù)項目也多負債性質(zhì)，并對金融市場中的信用體系高度依賴，屬于一項高風險金融行業(yè)機構(gòu)。這樣一來，商業(yè)銀行必須要利于資金風險管理等去考慮會計內(nèi)部控制體系的完善建立，以此來降低金融業(yè)務(wù)的市場運營風險。一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制存在的主要問題表現(xiàn)

32、（一）內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)完善程度低諸如中國建設(shè)、工商、及中國銀行等金融機構(gòu)而言，雖然已經(jīng)在我國市場化運作條件下上市多年，但真正同國外一些發(fā)達國家的（范本）貨幣金融業(yè)相比，其現(xiàn)代企業(yè)管理制度下的會計內(nèi)控建設(shè)還稍顯薄弱。具體問題表現(xiàn)為：一是財務(wù)會計單位職責不明晰。隨著商業(yè)銀行機構(gòu)改革要求的深化作用影響及會計業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展，會計職能也由最初的單一化發(fā)展為了多元化會計實務(wù)處理性質(zhì)，一定程度上客觀提升了單位財務(wù)核算執(zhí)行質(zhì)量。然而，有關(guān)于單位的清算中心、營業(yè)室、核算中心、金庫管理等的內(nèi)部_管理體制也并非有多規(guī)范，進而弱化了會計主體管理職能。二是人力資源整合配置不夠合理。特別是針對于一些金融業(yè)務(wù)品種較為豐富

33、多元的前提下，有些崗位人員不是空缺就是配置不夠合理，難以處理好這些金融業(yè)務(wù)項目。三是功能發(fā)揮重復。主要是一些上級銀行部門會對某一特定金融業(yè)務(wù)或項目問題展開重復檢查，故而實則影響了會計內(nèi)控工作執(zhí)行。（二）風險動態(tài)（范本）預警相對缺失依照“審計謹慎性”原則，商業(yè)銀行單位會計內(nèi)控涉及到的風險控制都是強調(diào)以預防為主。然而，針對于當前現(xiàn)行的會計內(nèi)控建設(shè)而言，其對單位金融業(yè)務(wù)處理更為傾向于時候檢查及監(jiān)督控制，對于一些突發(fā)性的風險因素未能周全考慮在內(nèi)。同時，在風險預警防范手段方面，多數(shù)商業(yè)銀行機構(gòu)也并沒有在技術(shù)開發(fā)與業(yè)務(wù)項目配套的財務(wù)內(nèi)控軟件，所以很多會計內(nèi)控視闕下的實務(wù)處理發(fā)現(xiàn)問題時不能及早預警，風險防范

34、作用明顯缺失。（三）未能形成會計監(jiān)督合力當前，商業(yè)銀行在上級行與基層行之間的會計主體管理、職能監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查等未能形成自上而下的標準化、統(tǒng)一化會計內(nèi)控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發(fā)揮互相抵觸。另外，由于不少商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員或內(nèi)審的職業(yè)判斷能力較低，綜合業(yè)務(wù)技能水平參差不齊，所以針對于豐富多元的金融業(yè)務(wù)項目也并非能夠全盤熟知，缺乏必要的評估、分析能力。同時，銀行稽核內(nèi)審僅對會計核算予以高度重視和_，但如果只檢查有些印章、會計憑證等還是一定程度上弱化了內(nèi)審職能，這對單位內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作實務(wù)處理的風險控制十分不利。二、商業(yè)銀行強化會計內(nèi)部控制與風險防范的主要對策研究（一）完善適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的

35、內(nèi)部控制體系商業(yè)銀行機構(gòu)在健全適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系制度方面，應(yīng)能堅持“分層定位”原則思想。一是要針對內(nèi)部各會計職能崗位的內(nèi)控職責進行部署和分工，這是單位建立必要的會計內(nèi)控體系機制的實施基礎(chǔ)。為此，在決策方面，應(yīng)能盡快對單位的法_理結(jié)構(gòu)予以健全和完善，可以結(jié)合金融銀行股份制予以整合和優(yōu)化，并配套建立適應(yīng)金融市場發(fā)展要求的現(xiàn)代化企業(yè)管理規(guī)范制度。而管理層面，應(yīng)能確保內(nèi)部控制體系能夠具備反應(yīng)迅速、運作有效、及時整改、及早預警等功能特性。同樣，業(yè)務(wù)操作層面，應(yīng)能周全考慮金融業(yè)務(wù)品種、崗位內(nèi)控職責、風險防范等現(xiàn)實問題，制定出權(quán)責清晰的內(nèi)部業(yè)務(wù)處理流程。同時，要在完善經(jīng)濟管資本管理的有力基礎(chǔ)上，考慮

36、國家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業(yè)務(wù)、資金交易等的對外業(yè)務(wù)體系建設(shè)，且要配套健全的內(nèi)部監(jiān)督及控制制度。（二）構(gòu)建科學的風險監(jiān)測及預警管理機制在商業(yè)銀行金融機構(gòu)已經(jīng)普遍同金融業(yè)務(wù)項目建設(shè)處稽核中心且在貫徹集中稽核的操作機制下，筆者建議風險監(jiān)測及預警管理的有關(guān)權(quán)責交由到稽核中心。同時，針對于核算中心工作涉及到的綜合柜與聯(lián)行柜相關(guān)職責，應(yīng)改變稽核中心過去的事后監(jiān)督處理，強調(diào)實行事中管理、風險監(jiān)測及預警處理、事后監(jiān)督的綜合一體化管理職能。另外，要善于開發(fā)信息化財務(wù)軟件，并在信息化平臺中配套建立必要的風險監(jiān)測及預警系統(tǒng)，提高風險監(jiān)督的實踐處理及信息化監(jiān)測的應(yīng)變能力。（三）整合資源用以形成會計監(jiān)督合力在實踐工作機制中，商業(yè)銀行機構(gòu)為完善內(nèi)部控制體系及發(fā)揮出必要的風險防范能力時，應(yīng)能