1、財務績效管理的財務控制財務績效管理的財務控制 目目 錄錄 現金流量的控制現金流量的控制一一 財務收支的控制財務收支的控制二二 成本的控制成本的控制三三一、現金流量的控制一、現金流量的控制（一）（一） 現金收支日報現金收支日報（二）（二） 現金收支月報現金收支月報（三）（三） 各部門預算執行報告各部門預算執行報告（一）（一） 現金收支日報現金收支日報 現金收支日報是一個連續性的最能夠保證實時監控現金流量的報表工具。數據來源財務相關職能崗位業務崗位（二）（二） 現金收支月報現金收支月報 呈現出分析和整理的數據。其具體功能包括三個方面： 1、實時的監測 2、定期的整理總結 3、現實的監控、分析報告以

2、及追溯原因和責任（三）（三）各部門預算執行報告各部門預算執行報告 相關各部門執行單位需加強對本部門的預算能力，尤其是在現金的問題上，必須加以控制，加強管理，不能有一絲懈怠。二、財務收支的控制二、財務收支的控制 （一）（一） 建立健全財務收支管理責任制建立健全財務收支管理責任制（二）（二） 編制財務收支日歷進度表（事前督促）編制財務收支日歷進度表（事前督促）（三）（三） 組織資金的日常調度組織資金的日常調度（四）注意利潤收支和現金收支的偏差（四）注意利潤收支和現金收支的偏差（一）（一） 建立健全財務收支管理責任制建立健全財務收支管理責任制 財務收支管理責任制是各部門實際收支的后期控制。對于沒有達

3、成預算目標、產生收支差異、收支不平衡的現象，必須建立健全財務收支管理責任制。什么部門對什么樣的數據，負有什么樣的責任，出現了什么樣的問題，需要向責任人追溯責任的解釋和責任的承擔。（二）（二） 編制財務收支日歷進度表（事前督促）編制財務收支日歷進度表（事前督促）1 1、使每個階段達到事前督促的效果、使每個階段達到事前督促的效果2 2、觀測任務目標的達成情況、觀測任務目標的達成情況（三）（三） 組織資金的日常調度組織資金的日常調度財務收支數據的監測、控制，僅僅是分析現實的反應和數據的對比功能，最終的目的是形成實質的控制手段。把數據的監測和分析與日常資金調度結合起來，能形成有效的財務收支控制。（四）

4、注意利潤收支和現金收支的偏差（四）注意利潤收支和現金收支的偏差 財務收支控制需關注： 1、業務的實現 2、監測收支和現金的差距n利益收支與現金收支是兩個不同的概念n財務收支的觀測是為了達成任務目標n任務目標和實際利潤需在觀測和控制加以注意 三、成本的控制三、成本的控制（一）（一） 核算層面的成本分類核算層面的成本分類（二）（二） 經營層面進行費用控制經營層面進行費用控制（一）（一） 核算層面的成本分類核算層面的成本分類1 1、直接成本（料、工、費）、直接成本（料、工、費）2 2、間接成本、間接成本1 1、直接成本（料、工、費）、直接成本（料、工、費）料工費直接用于生產的材料消耗直接從事產品生產

5、的人工費用為達成生產任務而施予部分產品的生產管理消費2 2、間接成本、間接成本 間接成本包括期間費用。期間費用可分為三個部分： （1）營銷費用 （2）管理費用 （3）財務費用（二）（二） 經營層面進行費用控制經營層面進行費用控制 1 1、材料費用、材料費用2 2、工資費用、工資費用3 3、制造費用、制造費用4 4、期間費用、期間費用1 1、材料費用、材料費用材料費用需控制（1）材料的消耗（2）材料的價格2 2、工資費用、工資費用 直接從事產品生產的基層崗位人員的工資費用的控制包括： （1）人工工時消耗量的控制 （2）人工工時價格的控制3 3、制造費用、制造費用 制造費用的分解過程是為了： （1）管理 （2）控制 （3）支撐其他企業管理行為 可采取作業成本法，來解決傳統的用一個標準去機械簡單地分配制造費用的弊端。但是，作業成本法對企業的成本管理和成本核算要求比較高。傳統方式？變通方式？4 4、期間費用、期間費用 控制期間費用的最常用方法為：預算成本控制法。但預算時需注意：事與數要連接起來。即，要先有業務、工作內容，之后再有消耗的資源，最后才有資源背后的