1、現金流量表結構12.會計學習 2007-06-18 08:39:26 閱讀355 評論1 字號：大中小   一、經營活動產生的現金流量 1銷售商品、提供勞務收到的現金舉例1.         本期因本期銷售商品、提供勞務而收到的現金2.         本期因前期銷售商品、提供勞務而收到的現金3.         本期因將來銷售商品、提供勞務而預收

2、的現金。注意ü          銷售材料和代購代銷收到的現金也在本項目反映。ü          應扣除本期因本期或前期銷售退回而支付的現金。2收到的稅費返還如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育附加費返還等。3收到的其他與經營活動有關的現金如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入。4購買商品、接受勞務支付的現金舉例1.     &#

3、160;   本期因本期購買商品、接受勞務而支付的現金2.         本期因前期購買商品、接受勞務而支付的現金3.         本期因將來購買商品、接受勞務而預付的現金注意應扣除本期因本期或前期購貨退回而收到的現金。5支付給職工以及為職工支付的現金舉例本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼。注意ü        

4、;  不包括支付給離退休人員的各項費用。企業支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統籌退休金以及未參加統籌退休人員的費用，在“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映；ü          不包括支付在在建工程人員的工資等。企業支付給在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目中反映。ü          企業為職工支付及支付給職工的各項保險和住房公積

5、金或補助應視職工的工作性質和服務對象，分別在本項和“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目中反映。6支付的各項稅費舉例企業當期實際上繳稅務部門的各種稅金，以及支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅。 注意不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地占用稅等。7支付的其他與經營活動有關的現金如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費、保險費等。二、投資活動產生的現金流量8收回投資所收到的現金舉例企業出售、轉讓或到期收回出現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金、以及收回長期債權投資本金而收到的現金。 注意ü 

6、60;        不包括長期債權投資收回的利息。ü          不包括收回的非現金資產。9取得投資收益收到的現金如企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。10處置固定資產、無形資產和其他長期投資而收到的現金凈額為處置上述資產而支付的有關費用后的凈額。此外，由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入也在本項目反映。11收到的其他與投資活動有關的現金如收回購買股票或債券時支付的已宣告但尚未領取的

7、現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息。12購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 不包括ü          購建固定資產而發生的借款利息資本化部分ü          融資租入固定資產支付的租賃費ü          以分期付款方式購建固定資產時除首期以外的其他各期支付的現金13投資所支付的現金如企業取得除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資所支付的現金、長期債券投資支付的現金、以及支付的傭金、手續費等附加費用。14支付的其他與投資活動有關的現金如購買股票或債券時支付的現金中屬于已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息的部分。三、籌資活動產生的現金流量15吸收投資所收到的現金 舉例如發行股票或債券實際收到的現金凈額。注意為發行股票或債券而支付的中介費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不在本項目內扣減。16借款所收到的現金如舉借各種長短期借款所收到的現金。17收到的其他與籌資活動有關的現金如收到的現金捐贈。18償