1、、會計報表的種類與格式會計報表目錄編號會計報表名稱編報期相關說明會醫 01 表資產負債表月、季、年編制說明會醫 02 表收入支出總表月、季、年編制說明會醫 02 表附表 1醫療收支表月、季、年會醫 02 表附表 2藥品收支明細表月、季、年會醫 03 表基金變動情況表年編制說明資 產 負 債 表會醫 01表編制單位： 年 月 日 金額單位： 元行年行年期資 產 初末 負債及凈資產 次初 末次數數 次數應收在院病人醫藥費 2 應付賬款25數流動資產： 流動負債： 貨幣資金1 短期借款24應收醫療款3 預收醫療款26減：壞賬準備4 應付工資27其他應收款5 應付社會保障費28藥品6 其他應付款29減

2、：藥品進銷差價7 應繳超收款30庫存物資8 預提費用31在加工材料9 流動負債合計32待攤費用10 長期負債： 待處理流動資產凈損失11 長期借款33流動資產合計13 長期應付款34對外投資： 長期負債合計35對外投資14 負債合計36固定資產： 凈資產： 固定資產15 事業基金37在建工程16 固定基金38待處理固定資產凈損失17 專用基金39固定資產合計18 財政專項補助結余40 無形資產及開辦費： 待分配結余41無形資產19 凈資產合計42開辦費20 無形資產及開辦費合計22 資產總計23 負債及凈資產總計43收入支出總表會醫 02 表編制單位：年月金額單位：元項目行次本月數本年累計數一

3、、收入1財政補助收入2 其中：專項補助3上級補助收入4醫療收入5藥品收入6其他收入7二、支出8醫療支出9藥品支出10財政專項支出11其他支出12三、收支結余13減：財政專項補助結余14減：應繳超收款15四、結余分配16加：事業基金彌補虧損17加：年初待分配結余18減：提取職工福利基金19轉入事業基金20期末待分配結余21醫療收支明細表會 醫 02 表附表 1編制單位： 年 月 金 額單位：元項目 行次本月數本年累計數 項目行次本月數本年累計數醫療收入 1 醫療支出19門診收入2 工資20掛號收入3 補助工資21診察收入4 其他工資22檢查收入5 職工福利費23治療收入6 社會保障費24手術收入

4、7 公務費25化驗收入8 衛生材料26其他收入9 其他材料27住院收入10 低值易耗品28床位收入11 業務費29診察收入12 購置費30檢查收入13 修繕費31治療收入14 租賃費32手術收入15 其他費用33化驗收入16 護理收入17 其他收入 收支差額（虧損以“ - ”34號填列）藥品收支明細表會醫 02表附表 2金額單位：行 本月數本 年次 累計編制單位：項目 行本月數本 年 項目次 累計數數藥品收入 1 藥品支出 10門診收入 2 工資 11西藥收入 3 補助工資 12中成藥收入4 其他工資 13中草藥收入5 職工福利費14住院收入 6 社會保障費15西藥收入 7 公務費 16中成藥

5、收入8 藥品 17中草藥收入9 西藥 18 中成藥 19 中草藥 20 原材料 21 衛生材料 22 其他材料 23 低值易耗品24 業務費 25 購置費 26 修繕費 27 租賃費 28 其他費用 29 收支差額（虧 損以“ - ”號 填列） 30 編制單位：基 金 變 動 情 況 表年度會醫 03 表 金額單位：元說明目 行 合 專 用 基 金 事固 業小其中： 定 次 計基 基 金計修購福利留本金 基金基金基金 1年初數1 2本期增加數2 提取3 撥入4 轉入5 其他6 3本期減少數7 支出8 轉出9 其他10 4期末數11 二、會計報表編制說明(一)資產負債表1. 本表反映醫院月末、季

6、末或年末全部資產、負債和凈資產的情況。2. 本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填 列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年 年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本制度的規定進行調整， 填入本表“年初數” 欄內。3. 本表“期末數”各項目的內容和填列方法：(1) “貨幣資金”項目，反映醫院現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應 根據“ 現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2) “應收在院病人醫藥費”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向住院病人收取的醫 藥費。本項目應根據“應收在院病人醫藥費

7、”科目期末余額填列。(3) “應收醫療款”項目，反映醫院因提供醫療服務而應向門診病人和出院病人收取的 醫療款。本項目應根據“應收醫療款”科目期末余額填列。(4) “壞賬準備”項目，反映醫院提取尚未核銷的壞賬準備。 本項目應根據“壞賬準備” 科目的期末余額填列；如“壞賬準備”科目期末為借方余額，以“- ”號填列。(5) “其他應收款”項目，反映醫院除應收在院病人醫藥費、應收醫療款以外的其他各 種應收、暫付款項。本項目應根據“其他應收款”科目期末余額填列。(6) “藥品”項目，反映醫院存放在藥庫、藥房藥品的售價。本項目應根據“藥品”科 目期末余額填列。(7) “藥品進銷差價”項目，反映醫院庫存藥品

8、尚未實現的藥品進銷差價。本項目應根 據“藥品進銷差價”科目期末余額填列。(8) “庫存物資”項目，反映醫院期末在庫的低值易耗品、衛生材料、其他材料的實際 成本。本項目應根據“庫存物資”科目期末余額填列。(9) “在加工材料”項目，反映醫院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實 際成本。本項目應根據“在加工材料”科目期末余額填列。(10) “待攤費用”項目，反映醫院已經支出但應由以后各期分別負擔的費用。本項目應 根據“待攤費用”科目期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，也在本項 目內反映。(11) “待處理流動資產凈損失”項目， 反映醫院在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作 其他處

9、理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損 溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目期末借方余額填列； 如“待處理流動資 產損溢”明細科目期末為貸方余額，以“ - ”填列。醫院待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產凈損失”項目另行反映。(12) “對外投資”項目，反映醫院向院辦企事業單位的投資和購買的各種債券。本項目 應根據“對外投資”科目期末余額填列。(13) “固定資產”項目，反映醫院固定資產原值。本項目應根據“固定資產”科目期末 余額填列。 (14) “在建工程”項目，反映醫院期末各項未完工程的實際支出，包括正 在安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經

10、耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工 程價款、已經建筑安裝完畢 但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應根據 “在建工程”科目期末余額填列。(15) “無形資產”項目，反映醫院各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根 據“無形資產”科目期末余額填列。(16) “開辦費”項目，反映醫院在籌建期間內發生的費用扣除攤銷后的凈額。本項目應 根據“開辦費”科目期末余額填列。(17) “短期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以內 (含一年 ) 的借款本金。本 項目應根據“短期借款”科目期末余額填列。(18) “應付賬款”項目，反映醫院因購買藥品、材料物資和接受勞務供應等應付給供應 單位的

11、款項。本項目應根據“應付賬款”科目期末余額填列。(19) “預收醫療款”項目， 反映醫院預收住院病人的預交金和社會保障機構預撥的醫療 保險金。本項目應根據“預收醫療款”科目期末余額填列。(20) “應付工資”項目，反映醫院應付未付職工的工資。本項目應根據“應付工資”科 目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“ - ”號填列。(21) “應付社會保障費”項目，反映醫院應付給社會保障機構的各種社會保障費。本項 目應根據“應付社會保障費”科目期末貸方余額填列。 如“應付社會保障費”科目期末為借方余 額，以“ - ”號填列。(22) “其他應付款”項目，反映醫院所有應付、暫收其他單位

12、或個人的款項。本項目應 根據“其他應付款”科目期末余額填列。(23) “應繳超收款”項目，反映醫院應上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項 目應根據“應繳超收款”科目期末余額填列。(24) “預提費用”項目，反映醫院所有已經預提計入費用支出而尚未支付的各項費用。 本項目應根據“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科 目期末為借方 余額，應合 并在“待攤費用”項目內反映。(25) “長期借款”項目，反映醫院借入尚未歸還的一年期以上( 不含一年 ) 的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目期末余額填列。(26) “長期應付款”項目，反映醫院發生的期限在一年以上(不含一年 )的各種應付

13、款項。本項目應根據“長期應付款”科目期末余額填列。(27) “事業基金”項目，反映醫院擁有的非限定用途的凈資產。本項目應根據“事業基 金”科目期末余額填列。(28) “固定基金”項目，反映醫院因購入、自制、調入、融資租入、接受捐贈以及盤盈 固定資產等所形成的基金。本項目應根據“固定基金”科目期末余額填列。(29) “專用基金”項目，反映主管部門撥入及醫院內部形成的有專門用途的資金。本項 目應根據“專用基金”科目期末余額填列。(30) “財政專項補助結余”項目，反映醫院財政專項補助結余。本項目應根據“收支結 余”科目的“財政專項補助結余”明細科目余額填列。(31) “待分配結余”項目，反映醫院尚

14、未分配的結余。本項目應根據“結余分配”科目 的余額計算填列。本項目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補的虧損。( 二 ) 收入支出總表1. 本表反映醫院在一定期間內收支結余及結余分配的實際情況。2. 本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務報告時，應將“本月 數”欄改成“上年數”欄，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度收入支出 總表與本年度 收入支出總表的項目名稱和內容不相一致， 應對上年度收入支出總表 的名稱和數字按本年度的 規定進行調整，填入本表“上年數”欄。本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。3. 本表各項目的內容及其填列方法：(1)

15、 “財政補助收入”項目，反映醫院從財政部門或主辦單位取得的財政性補助收入。 本項目應根據“財政補助收入”科目發生額填列。其中，專項補助還應在該項目下單獨 反映。(2) “上級補助收入”項目，反映醫院從上級單位取得的非財政性補助收入。本項目應 根據“上級補助收入”科目余額分析填列。(3) “醫療收入”項目，反映醫院開展醫療業務活動取得的收入。本項目應根據“醫療 收入”科目余額填列。(4) “藥品收入”項目，反映醫院出售藥品取得的收入。本項目應根據“藥品收入”科 目發生額分析填列。(5) “其他收入”項目，反映醫院取得的除財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、 藥品收入以外的其他收入。本項目應根據“其他收入”科目余額余填列。(6) “醫療支出”項目， 反映醫院開展醫療業務活動發生的各項費用和攤入的管理費用。 本項目應根據“醫療支出”科目余額填列。(7) “藥品支出”項目，反映醫院藥品業務中發生的各項費用和攤入的管理費用。本項 目應根據“藥品支出”科目余額填列。(8) “財政專項支出”項目，反映財政專項補助支出。本項目應根據“財政專項支出” 科目余額填列。(9) “其他支出”項目， 反映醫院發生的除“醫療支出”、 “藥品支出”、 “管理費用 “財政專項支出”以外的其他支出。本項目應根據“其他支出”科目余額