1、2016年財務檢查中應注意的問題 必須通讀有關法規: 會計法、會計基礎工作規范、各種財務制度。 一、關于報銷內容是否真實合規 1、會議費：未附會議通知、會議參會代表簽字不全、4類會議時間超標、同城會議安排住宿、無消費明細清單、簽到表及通知復印件做帳、差旅費當會議費結算、報銷人員與簽到表不一致、接待費做成會議費、會議費超標 2、培訓費：無簽到表、無培訓消費清單、講課費無簽字、講課費現金支付。 3、接待費：無事前審批單、同城接待、無接待公函、內部邀請函當對方函、發票不規范（手撕小票） 4、差旅費：沒有一事一報、單位內部辦法不不按規定辦理，如出差標準省外100省內50、近郊辦事算出差、長江巡邏算出差

2、、外借人員報一卡通的士補助、未按規定填寫差旅報銷單、部分缺差旅審批單、差旅費報銷中出現市內交通費、多人出差簽字欄只有一人 5、宣傳費、廣告費：無合同協議、無預算、未辦理政府采 6、印刷費：詢價報價不規范、未辦理政府采購、印刷數量問題、內部文印平時記賬按期結賬的問題 7、車輛維修費：不是政府采購指定點、4S店維修、路邊店維修 8、交通費：租車租船無批準、報銷一卡通、報銷的士、停車費包含醫院、學校、商業中心、物業等地票據 9、物業費：未辦理政府采購、未簽協議或合同、明顯與周邊單位價格偏高、水電費結賬不是直接公對公支付、水電費結賬無對方發票 10、資料費：書籍、聲像資料、圖書、掛圖等，數量要科學。

3、11、電腦耗材費：無明細、無經辦人簽字確認、同一事項經常報銷 12、課酬臨時勞務：標準不一致無說明、招生差旅費實行無限次報賬 13、勞保用品：除了特殊行業、特殊崗位外，一般不要報銷勞保用品。 14、辦公用品：耗材無明細 15、報銷無發票：電信寬帶費、電費二、關于報銷票據是否真實合規 1、無附件。付縣市經費10萬元、委托縣市抽樣費2萬元、撥付市縣40萬元用于辦案經費無附件 2、無收據。支付縣市5萬元無收據及附件； 3、無明細。對下撥付資金無報告及方案； 4、發票付款人是個人。加油票是個人。 5、主要問題（1）手撕小票很多是假票，其中餐飲、洗車、停車假票較多；（2）復制票（真實票號虛假用戶）現象突

4、出。發票號碼可以上網查詢，但是使用人（蓋章人）和實際領用人不一致；（3）部分餐飲發票沒有蓋章、付款人欄目無單位或者是個人（4）內部收據收取水費、電費入賬； （5）自制手寫票據不規范，搬運費無工作量、經手人、證明人等信息內容，臨時工勞務費無考勤、標準、驗收證明人等信息；咨詢費、講課費只有名單和簽字，沒有課時、標準等信息；咨詢費、講課費用工資表形式造表發放；（6）發票累加金額與報賬金額不一致，發票總額大報銷數小、發票總額小報銷數大，與填寫的報賬金額不一致。 三、是否虛列經濟事項套取現金，私設“小金庫” 1、虛列經濟事項的情況還比較普遍； 2、私設“小金庫”很少發生。 四、是否報銷不屬本單位業務范圍

5、的票據 1、借用外單位的車輛在單位報銷保險費等 2、用預算經費發工會福利 五、報銷事項附件是否齊全 1、發票無印章 2、無開票人 3、發票抬頭為個人 4、品名數量金額有涂改 5、商品單位數量異常 6、報銷金額與票據金額不符 7、票據內容填制不完整等。 六、報銷審批手續是否符合規定 1、簽字環節：報告審批單、經手人、證明人、領導簽批不齊全、 2、未實行政府采購：加油費、協作費、水管維修費、保險費、規劃編制費、防水開支、溝渠疏通費、道路維修費、公路修建款、內網建設改造、管理系統開發及系統維護費、集中處置費、會議費、宣傳費、綠化工程、工程審計中介服務等容易發生未辦理采購手續問題。 3、未履行“三重一大”決策程序。 4、資產處置程序不到位：已拆或已經沒有的資產還在掛賬、已經淘汰的資產還在掛賬、 4、工程及維修審批程序不到位。 5、越權審批事項等：這類事項發生不多。 6、違規發放津補貼：違規發放津貼補貼行為處分規定監察部第1