1、第三章第三章 托收結算方式托收結算方式教學目的和要求教學目的和要求l掌握托收方式的概念，熟悉托收方式的主要特點；l了解托收過程中主要當事人的權利及責任；l熟悉托收方式的分類，掌握跟單托收（即期付款交單、遠期付款交單、承兌交單）的操作流程；l了解托收方式下進口商、出口商、銀行所面臨的風險及防范措施。章首案例章首案例案件詳情出口商通過互聯網首次與某一意大利進口商簽訂合同。雙方約定采用D/P結算貨款，10%預付。出口商安排出運（海運）后，指示托收行按進口商指定的地址將單據寄到代收行。但出口商最終未能收到款項，而貨物到港后被提走。問題請結合圖示3-1，考慮托收項下，出口商未能收到款項，而貨物到港后被提

2、走的原因是什么？從中應汲取的教訓是什么？章首案例章首案例圖3-1第一節第一節 托收的概念與特點托收的概念與特點第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范第一節第一節 托收的概念與特點托收的概念與特點托收的概念l托收(Collection)是銀行根據債權人的指示向債務人取得付款和/或承兌，或者在取得付款和/或承兌(或其他條件)后交付單據的結算方式。托收的特點l托收結算方式的結算基礎雖然是商業信用，但比匯款結算方式安全；l資金負擔不平衡，但與匯款結算方式相比有

3、所改善。第一節第一節 托收的概念與特點托收的概念與特點第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任一、托收的當事人一、托收的當事人委托人（Principal, Consignor）是托收業務中委托銀行辦理托收的一方，一般是出票人、債權人或出口商。托收行（Remitting Bank）又稱寄單行，是受委托人委托辦理托收的銀行，通常是出口商的往來銀行。代收行（Collecting Bank）是在托

4、收過程中，除托收行以外的參與辦理托收的任何銀行，通常是托收行在付款人所在地的聯行或代理行。第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任一、托收的當事人一、托收的當事人付款人(Payer)也是匯票中的受票人，是根據托收委托書,由代收行向其提示單據和匯票，并要求其付款的人。提示行（Presenting Bank）又稱交單行，是向付款人提示單據的代收行。二、托收主要當事人的責任二、托收主要當事人的責任第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任l對進口商：嚴格按合同約定向進口商按質、按量及時交運貨物；向進口商提交符合合同規定的各種單據。l對托收行：與托收行

5、建立委托代理關系。l托收申請書是委托人與托收銀行之間關于該筆托收業務訂立的契約性文件，也是銀行進行該筆托收業務的依據。委托人（出口商）進口商托收行委托代理關系委托代理關系委托人的責任托收申請書樣式第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任二、托收主要當事人的責任二、托收主要當事人的責任第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任托收行的主要責任若不愿受理，則應無延誤地立即通知委托人，表明拒絕受理或要求其修改托收申請書。審閱托收申請書及委托人的特別指示審核單據的種類份數表面上是否與托收申請書完全相符。第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事

6、人及其權利與責任l我國A公司以D/P即期付款方式從日本B公司進口一批貨物。B公司通過銀行將單據寄來我國銀行辦理托收，A公司即向銀行辦妥付款贖單手續。但事隔一個月未見到貨，數次向B公司發電征詢均未回復。最后經有關方面了解，方知B公司提供的是一已經倒閉的船公司之提單，B公司取得貨款后不知去向。l請問：對這一損失銀行應否負責？為什么？課堂討論 3-1二、托收主要當事人的責任二、托收主要當事人的責任第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任對托收行指示進行處理確認所收到的單據與托收指示書所列的是否一致代收行按委托方或托收行的指示代為繕制一些代收業務中必要的單據通知收款情況無延誤

7、地付款代收行的主要責任第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任托收指示書二、托收主要當事人的責任二、托收主要當事人的責任第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任付款人的責任匯款在付款前，有權按合同審核單據不付款，需說明理由第一節第一節 托收的概念與特點托收的概念與特點第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范光票托收和跟單托收“光票托收”意指不附有商業單據的金融單據的托收。有的光票托收也附有商業單據，但并

8、不是整套商業單據，只是發票、墊款清單等。12光票托收跟單托收跟單托收是指出口商所在地銀行作為托收行，接受出口商的委托，向境外代收行（進口商所在地銀行）寄單，要求代收行按照托收行的指示向進口商辦理放單收款的一種結算業務。第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程一、托收的種類一、托收的種類圖3-2 跟單托收流程圖第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程二、跟單托收的交單方式與業務流程二、跟單托收的交單方式與業務流程第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程交單方式承兌交單付款交單即期付款交單遠期付款交單指委托人指示代收行在付款人付清款項后將單據交出。指代收行提示跟單匯票

9、給付款人要求其付款，付款人見票即付后，代收行才交單給付款人的一種交單方式。指代收行提示跟單匯票給付款人要求其承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業單據，于到期日提示付款，付款人付款后代收行才交單給付款人的一種交單方式。指代收行在付款人承兌遠期匯票后，把貨運單據交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。與即期付款交單相比，遠期付款交單有以下特點：n出口商出具的是遠期匯票。n進口商應先承兌。l要特殊說明的是在付款交單方式下，代收行在進口商付清款項后放單，此時，無論匯票是即期還是遠期，代收行都只能在收妥款項后放單。l付款交單的主要操作流程如圖3-3所示承兌交單與遠期付款交單的區別：n承兌交

10、單僅憑付款人對遠期匯票的承兌而交單，而在遠期付款交單的情況下，代收行必須在付款人對已承兌的遠期匯票付款后才能交單。l承兌交單的主要操作流程如圖3-4所示第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程圖3-3 付款交單的主要流程第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程圖3-4 承兌交單的主要操作流程第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程l跟單托收遵循國際商會跟單托收統一規則（ICC第522號出版物）。l性質：跟單托收是一種商業信用，銀行不承擔付款責任。l因此，這種結算方式適用于以下交易背景：n出口商與進口商有長期穩定的合

11、作關系，對進口商的資信狀況十分了解；n跨國公司中的母子公司或關聯公司之間開展進出口貿易。跟單托收的性質和貿易背景第一節第一節 托收的概念與特點托收的概念與特點第二節第二節 托收的當事人及其權利與責任托收的當事人及其權利與責任第三節第三節 托收的種類及其流程托收的種類及其流程第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范一、出口商面臨的主要風險及防范措施一、出口商面臨的主要風險及防范措施出口商面臨的主要風險n 在D/P遠期或D/A方式下，出口商發貨和收匯存在時滯，收匯后，若本幣升值，則結匯收入降低。匯率風險n

12、國際貿易市場行情瞬息萬變，在D/A結算方式下，若進口商承兌、拿到單據并提貨后到期拒付，出口商會面臨錢貨兩空的局面。交易風險出口商的風險防范措施第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范明確各種托收方式的操作要點與分析控制的關鍵點考察進口商的條件、資信與經營作風嚴格按照買賣合同的規定發貨和制作單據了解進口國的貿易管制和外匯管制的政策托收的金額不宜太大，遠期托收的期限不要太長了解進口國的法律和慣例爭取以CIF或CIP價格條件成交，由出口商辦理租船、保險在應用光票托收方式時，要了解進口國有關光票托收業務的具體規定、習慣做法與運作規則第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收

13、結算方式下的風險與防范二、進口商面臨的主要風險及防范措施二、進口商面臨的主要風險及防范措施進口商面臨的主要風險n 尤其是在D/P結算方式下，進口商付款贖單提貨后，會遭遇貨物品質與合同不符的情況。交易風險n 尤其是在D/P結算方式下，進口商付款贖單后，若發現出口商偽造單據，則不得不面臨錢貨兩空的局面。信用風險第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范必須事先對出口商的資信、經營作風有深入的了解；對進口貨物的銷售趨勢和市價趨勢要進行預測和了解；嚴格審單；訂立貿易合同時視對方的資信、財力以及進口貨物的市場銷售預測形勢而選擇對己有利的交單條件和價格條件。進口商防范托收風險的措施

14、三、銀行防范風險防范的措施三、銀行防范風險防范的措施第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范從銀行的角度而言，托收方式的風險應著重于以下幾個方面嚴格按照委托人的托收申請書各項要求辦理在辦理托收業務時，必須爭取時效，加強復核及業務全過程的監管銀行在做托收項下的融資業務時應小心謹慎第四節第四節 托收結算方式下的風險與防范托收結算方式下的風險與防范l上海A公司曾多次向美國B公司售貨，同時將物權單證通過上海C銀行交與美國D銀行按即期付款交單方式托收。D銀行在未向B公司收妥貨款的情況下，將單證交給了B公司。現B公司宣告破產，A公司因此向美國聯邦地區法院新墨西哥管區起訴D銀行，以

15、挽回損失。美國地區法院首席法官審理認為，D銀行在未收貨款的情況下將物權憑證交給B公司是一種總體上的疏忽行為，由于這一疏忽，造成了A公司的損失。D銀行的抗辯試圖將責任轉至A公司壞的商業決策上。嗣后，A公司與D銀行達成和解協議，D銀行支付了相應款項。案例3-2： 即期D/P下，美國D銀行的做法是否正確？ 一、一、托收統一規則托收統一規則的產生與發展的產生與發展1958196719781996.1.1國際商會草擬了商業單據托收統一規則簡稱URC192，建議各國采用國際商會重新訂立和公布了這一規則(簡稱URC254)國際商對該規則進行了修改和補充，并更名為托收統一規則，簡稱URC322新的托收統一規則

16、，簡稱URC522正式生效和實施專題：托收統一規則專題：托收統一規則二、二、托收統一規則托收統一規則的主要內容的主要內容專題：托收統一規則專題：托收統一規則基本精神銀行承辦托收業務時，應完全按照委托人的指示行事，銀行對在托收過程中遇到的一切風險、開支費用、意外事故等均不負責，這些都由委托人承擔。銀行的義務銀行沒有義務審單。規定了銀行不承擔義務和責任的情況。銀行的責任按照托收委托書的指示行事，如果無法照辦，應立即通知委托的一方，在接受委托時，銀行必須核實所收到的單據與托收委托書所列單據是否表面一致，如有不符或者遺漏，應立即通知委托人。URC522還規定：除非事先征得銀行同意，貨物不應直接運交銀行；如果貨物直接運交銀行或者以銀行為收貨人，銀行無提貨義務，此項貨物仍由發貨人承擔風險與責任。關于提示、付款、承兌等手續如下:專題：托收統一規則專題：托收統一規則 銀行應按交來的單據原樣對付款人發出提示；1 如果是即期付款的單據，銀行必須毫不遲延地提示付款人付款；2 如果是遠期付款的單據，銀行必須毫不遲延地提示承兌，當要求付款時，必須不遲于到