1、為什么經濟業務往來應要求對方提供發票？為什么經濟業務往來應要求對方提供發票？簡單講，發票是經濟業務真實性的證明之一，簡單講，發票是經濟業務真實性的證明之一，表明了雙方的權利義務。表明了雙方的權利義務。我們與境內其他公司或機構的業務往來，如我們與境內其他公司或機構的業務往來，如需向對方支付一定款項，應向其索取相應證需向對方支付一定款項，應向其索取相應證明憑證，最常見的憑證就是對方開具的有效明憑證，最常見的憑證就是對方開具的有效發票或財政監制的行政事業收據。發票或財政監制的行政事業收據。何種情況下應取得哪種發票？何種情況下應取得哪種發票？常見的發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、常見的發票包括

2、增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅納稅人使用的普通發票，營業稅納稅人使用增值稅納稅人使用的普通發票，營業稅納稅人使用的普通發票和專業發票等。的普通發票和專業發票等。1 1、 增值稅發票：增值稅是一種流轉稅，購貨增值稅發票：增值稅是一種流轉稅，購貨方可以用取得的專用發票進項稅抵扣產品賣出的銷方可以用取得的專用發票進項稅抵扣產品賣出的銷項稅。所以原材料國內采購、與生產活動密切相關項稅。所以原材料國內采購、與生產活動密切相關的其他采購（包括實驗耗材）、對機器設備的修理、的其他采購（包括實驗耗材）、對機器設備的修理、修配業務一般應要求對方開具增值稅專用發票。在修配業務一般應要求對方開具增值稅專用發

3、票。在稅務上是可以抵扣的，所以可以要求對方開專用發稅務上是可以抵扣的，所以可以要求對方開專用發票。其他用于職工集體福利食堂的日常購買開普通票。其他用于職工集體福利食堂的日常購買開普通發票就可以了。發票就可以了。3 3、 專業發票：一般都出現在（國有）壟斷行專業發票：一般都出現在（國有）壟斷行業中，如火車票、電子客票。業中，如火車票、電子客票。4 4、 行政事業收據：政府機關等行政單位是非行政事業收據：政府機關等行政單位是非營業性機構，收費一般提供的行政事業收據。營業性機構，收費一般提供的行政事業收據。發票的真偽主要有以下判斷依據：發票的真偽主要有以下判斷依據：發票的真偽主要有以下判斷依據：發票

4、的真偽主要有以下判斷依據：一般情況下：一般情況下： 1 1、看發票是否套印、看發票是否套印“全國統一發票監制章全國統一發票監制章”：除了一些專：除了一些專業發票和行政事業收據，我們工作中常見發票的監制章由省業發票和行政事業收據，我們工作中常見發票的監制章由省以上稅務局統一制作和發放，刻制監制章的企業由省以上稅以上稅務局統一制作和發放，刻制監制章的企業由省以上稅務局確定。務局確定。全國統一發票監制章全國統一發票監制章形狀為橢圓形，上環刻形狀為橢圓形，上環刻制制“全國統一發票監制章全國統一發票監制章”字樣，下環刻制字樣，下環刻制“國家（地方）國家（地方）稅務局監制稅務局監制”字樣，中間刻制稅務機關

5、所在地省、市（縣）字樣，中間刻制稅務機關所在地省、市（縣）的全稱。的全稱。2 2、發票的底紋紙是否有真偽識別標記：看印刷發票用的水、發票的底紋紙是否有真偽識別標記：看印刷發票用的水紋，大多數普通發票背光看發票紙中間的菱形防偽標志中間紋，大多數普通發票背光看發票紙中間的菱形防偽標志中間有大寫有大寫“SW”SW”字樣；也有的服務業發票是用網狀條紋進行防字樣；也有的服務業發票是用網狀條紋進行防偽處理的。偽處理的。3 3、增值稅發票一般用無色油墨紙套印。、增值稅發票一般用無色油墨紙套印。4 4、有的發票提供了防偽查詢電話。、有的發票提供了防偽查詢電話。其實，有時侯對方的公信度是最好佐證，所以說有一定規

6、模其實，有時侯對方的公信度是最好佐證，所以說有一定規模的公司最可信賴。的公司最可信賴。發票專用防偽紙分為彩纖防偽紙（用于餐飲、發票專用防偽紙分為彩纖防偽紙（用于餐飲、出租等定額發票）和無碳水印防偽紙。用手出租等定額發票）和無碳水印防偽紙。用手觸摸發票，真發票會有光滑的感覺，紙張粗觸摸發票，真發票會有光滑的感覺，紙張粗糙的肯定是假發票；糙的肯定是假發票；定額發票紙張含有彩色短纖維絲，同時有一定額發票紙張含有彩色短纖維絲，同時有一些目視不能見的無色短纖維絲，在紫光燈照些目視不能見的無色短纖維絲，在紫光燈照射下呈藍色熒光反映；射下呈藍色熒光反映； 發票監制章和發票號碼采用防偽專用油墨套發票監制章和發

7、票號碼采用防偽專用油墨套印，印色為大紅色，在紫光燈下呈橘紅色。印，印色為大紅色，在紫光燈下呈橘紅色。 取得發票時應核對哪些問題？取得發票時應核對哪些問題？ 我們在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付我們在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付的款項，應當向收款方索取發票并核對以下內容：的款項，應當向收款方索取發票并核對以下內容：1 1、是否是正式發票或稅務機關監制的其他收款憑證（公司、是否是正式發票或稅務機關監制的其他收款憑證（公司原則上不接受普通收據入帳）；原則上不接受普通收據入帳）；2 2、. .填寫的抬頭是否齊全的；除定額發票外（如餐費發票），填寫的抬頭是否齊全的；除定額發票外

8、（如餐費發票），應有完整的公司抬頭應有完整的公司抬頭“* * * * * * * * *公司公司”，有開票時間（增值，有開票時間（增值稅發票注意有無超稅發票注意有無超180180日抵扣有效期限）；日抵扣有效期限）；3 3、開票項目或品名規格，數量單價，合計金額正確。不能、開票項目或品名規格，數量單價，合計金額正確。不能只寫只寫“購物品一批購物品一批”、“購文具購文具”，如果品種較多發票列示，如果品種較多發票列示不下請另附清單。金額超單張限額的，應分多張開票。注意不下請另附清單。金額超單張限額的，應分多張開票。注意發票字跡是否清楚；發票字跡是否清楚；4 4、必須加蓋對方財務專用章、發票專用章、或

9、公章；、必須加蓋對方財務專用章、發票專用章、或公章；5 5、快遞單不能直接作為報銷憑證，應要求對方另開發票；、快遞單不能直接作為報銷憑證，應要求對方另開發票；另外：海外包括港懊臺地區的另外：海外包括港懊臺地區的InvoiceInvoice、收銀小票、其他商、收銀小票、其他商業票據可以接受業票據可以接受 發票報銷時限:普通發票一般在取得當月入賬（即報銷）。當年的發票,當年不設時限,只要不跨年； 12月份的發票可在下年1、2月份報銷。但為減少稅務風險，最好當月的發票次月前報銷。增值稅發票也是發票的一種，具有增值增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管稅一般納稅人資格的企

10、業都可以到主管國稅部門申請領購增值稅發票，并通過國稅部門申請領購增值稅發票，并通過防偽稅控系統開具防偽稅控系統開具. .具有增值稅一般納具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。增值稅。 通俗一點說，我們銷售貨物（除零售）就要通俗一點說，我們銷售貨物（除零售）就要開增值稅發票，它是國家對企業或個體的商開增值稅發票，它是國家對企業或個體的商品流轉所征收的一種稅，增值稅發票是目前品流轉所征收的一種稅，增值稅發票是目前為止一種比較好的防偷稅漏稅的方法。現在為止一種比較好的防偷稅漏稅的方法。現在國家規定一律用增值稅發票，普通發票不作國家規定一律用增值稅

11、發票，普通發票不作抵扣用。抵扣用。 如：一家生產沙發的廠家，他把沙發做好如：一家生產沙發的廠家，他把沙發做好賣出去的時候就要開增值稅發票，交賣出去的時候就要開增值稅發票，交17%17%的增的增值稅，但他做沙發進原料的時候向對方廠家值稅，但他做沙發進原料的時候向對方廠家也拿來了增值稅發票，這個原料的稅就可抵也拿來了增值稅發票，這個原料的稅就可抵扣賣沙發時交的稅。扣賣沙發時交的稅。增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據

12、以抵扣增值稅進項稅額的憑證。定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。 專用發票由基本聯次或者基本聯次附加專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次分三聯：發票其他聯次構成，基本聯次分三聯：發票聯、抵扣聯和記帳聯。發票聯，作為購聯、抵扣聯和記帳聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記帳憑證；抵扣聯，作為購買方報送主記帳憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記管稅務機關認證和留存備查的憑證；記帳聯，作為銷售方核算銷售收入和增值帳聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記帳憑證。稅銷項稅額的記帳憑證。 用于抵扣增值稅進

13、項稅額的專用發票應用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符，認證相符的專用經稅務機關認證相符，認證相符的專用發票應作為購買方的記帳憑證，不得退發票應作為購買方的記帳憑證，不得退還銷售方。專用發票抵扣聯無法認證的，還銷售方。專用發票抵扣聯無法認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。認證。專用發票發票聯復印件留存備查。一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起自該專用發票開具之日起180180日內到稅

14、日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。抵扣進項稅額。因此，如發票超期則不能抵扣。因此，如發票超期則不能抵扣。1 1、適用范圍不同：專用發票只限于一般納、適用范圍不同：專用發票只限于一般納稅人的增值稅應稅項目，普通發票則可以用稅人的增值稅應稅項目，普通發票則可以用于所有的經營活

15、動，包括增值稅應稅項目。于所有的經營活動，包括增值稅應稅項目。2 2、專用發票可以抵扣進項稅，普通發票不、專用發票可以抵扣進項稅，普通發票不能抵扣進項稅。能抵扣進項稅。3 3、作用不同：專用發票既是銷售憑證，又、作用不同：專用發票既是銷售憑證，又是增值稅的扣稅憑證，普通發票只是銷售憑是增值稅的扣稅憑證，普通發票只是銷售憑證。證。4 4、票面所紀錄的內容不同。、票面所紀錄的內容不同。因此，增值稅專用發票不僅是納稅人經營活動中因此，增值稅專用發票不僅是納稅人經營活動中的合法憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨的合法憑證，而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法憑證。方進項稅額的合法憑證。增值

16、稅專用發票只有一般納稅人才能使用，因為增值稅專用發票只有一般納稅人才能使用，因為購貨方取得這種發票后可以按發票上的稅額進行購貨方取得這種發票后可以按發票上的稅額進行抵扣（也必須是一般納稅人），也就是說購貨方抵扣（也必須是一般納稅人），也就是說購貨方可以少交這部分稅，而普通發票是不能進行抵扣可以少交這部分稅，而普通發票是不能進行抵扣的。由于可以抵稅，因此國家對增值稅發票的管的。由于可以抵稅，因此國家對增值稅發票的管理是很嚴格的，現在已建立使用稅控系統，抵扣理是很嚴格的，現在已建立使用稅控系統，抵扣前發票必須經過稅控系統驗證，購貨方獲得抵扣，前發票必須經過稅控系統驗證，購貨方獲得抵扣，銷貨方就必須

17、要交相應的稅金，嚴禁虛開增值稅銷貨方就必須要交相應的稅金，嚴禁虛開增值稅專用發票，法律對這方面的處罰也是很嚴厲的，專用發票，法律對這方面的處罰也是很嚴厲的，最高可判處死刑。最高可判處死刑。（1 1）當月開具發票，未經稅務機關進行認證的，）當月開具發票，未經稅務機關進行認證的，可在當月將發票的發票聯、抵扣聯退回供應商作可在當月將發票的發票聯、抵扣聯退回供應商作廢，重新開具。廢，重新開具。（2）如不符合上述情況，發票已經跨如不符合上述情況，發票已經跨月，則單位必須將發票抵扣聯送稅務局月，則單位必須將發票抵扣聯送稅務局進行認證，確屬認證相符的發票，單位進行認證，確屬認證相符的發票，單位在進行賬務處理

18、后，向當地主管稅務機在進行賬務處理后，向當地主管稅務機關取得關取得開具紅字增值稅專用發票通知開具紅字增值稅專用發票通知單單后交給供應商開具負數發票，將發后交給供應商開具負數發票，將發票抵扣聯、發票聯交給我單位，經稅務票抵扣聯、發票聯交給我單位，經稅務局認證后核銷賬務。局認證后核銷賬務。（3）如我單位取得的發票已經跨月，如我單位取得的發票已經跨月，抵扣聯經稅務機關認證后為抵扣聯經稅務機關認證后為“認證不認證不符符”，則由稅務機關將抵扣聯交稽查部，則由稅務機關將抵扣聯交稽查部門進行查處，對經濟業務真實且確實是門進行查處，對經濟業務真實且確實是供應商填寫錯誤的發票，稅務局依據稽供應商填寫錯誤的發票，

19、稅務局依據稽查結果開具證明，連同發票抵扣聯和發查結果開具證明，連同發票抵扣聯和發票聯一并退還供應商。票聯一并退還供應商。依據國家稅務總局關于修訂依據國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定增值稅專用發票使用規定 的通知第二十八條規定：一般納稅人丟失已開具專用發的通知第二十八條規定：一般納稅人丟失已開具專用發票票 的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑憑 銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地地 主管稅務機關出具的主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明丟失增值稅專用發

20、票已報稅證明單單，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅丟失增值稅專用發票已報稅證明單證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增

21、值稅進項稅額的抵扣憑證。值稅進項稅額的抵扣憑證。沒辦法，可以全部進成本。沒辦法，可以全部進成本。增值稅發票丟失且已超過180的認證期限,沒有補救的辦法。增值稅專用發票使用規定第二十八條規定：“一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。”超過認證期，該專票無法認證，沒有補救措施。 一、差旅費一、差旅費 員工因公出差、洽談業務、拜訪客戶等員工因公出

22、差、洽談業務、拜訪客戶等所發生的機票費、車船費等交通費用不得所發生的機票費、車船費等交通費用不得抵扣；因公出差所發生的餐費、業務招待抵扣；因公出差所發生的餐費、業務招待費不得抵扣。所發生的住宿費可抵扣的進費不得抵扣。所發生的住宿費可抵扣的進項抵扣稅率為項抵扣稅率為6%6%。二、辦公費二、辦公費辦公費指單位購買文具紙張等辦公用品以及與辦公費指單位購買文具紙張等辦公用品以及與電腦、傳真機、墨盒、配件、復印紙等發生的電腦、傳真機、墨盒、配件、復印紙等發生的費用。可抵扣的進項抵扣稅率：費用。可抵扣的進項抵扣稅率：17%17%。 三、通訊費三、通訊費 主要指公司各種通訊工具發生的話費及服務費、電話初裝費

23、、網絡費等，如公司統一托收的辦公電話費、IP電話費、會議電視費、傳真費等。包含辦公電話費、傳真收發費、網絡使用費、郵寄費。具體的進項稅率如下： 1、辦公電話費、網絡使用、維護費、傳真收發費增值稅率為11%、6%；提供基礎電信服務，稅率為11%；提供增值電信服務，稅率為6%。 2、物品郵寄費增值稅率為11%。交通運輸業抵扣稅率11%，物流輔助服務抵扣稅率6%。鐵路運輸服務按照運費11%進項抵扣。四、租賃費四、租賃費主要包括房屋租賃、設備租賃、植物租賃主要包括房屋租賃、設備租賃、植物租賃等。進項稅稅率分別為：等。進項稅稅率分別為：1 1、房屋、場地等不動產租賃費：、房屋、場地等不動產租賃費：11%

24、11%。2 2、其他租賃，如汽車、設備、電腦、打印、其他租賃，如汽車、設備、電腦、打印機等租賃費：機等租賃費：17%17%。 五、車輛維修費五、車輛維修費1 1、車輛修理費：購買車輛配件、車輛裝飾、車輛修理費：購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養維護及大修理等，進項抵扣稅率：車輛保養維護及大修理等，進項抵扣稅率：17%17%。 2 2、車輛保險費：進項稅稅率：、車輛保險費：進項稅稅率：6%6%。 六、物業費六、物業費主要指單位支付的辦公樓物業、保潔等費用。進項稅稅率：6%。七、書報費七、書報費指單位購買的圖書、報紙、雜志等費用。進項稅稅率：13%。八、水、電、暖、氣、燃煤費八、水、電、暖、氣、燃煤費

25、進項稅率分別為：進項稅率分別為：1 1、電費：、電費：17%17%， 小型水力發電單位生產的小型水力發電單位生產的電力且供應商采用簡易征收，稅率為電力且供應商采用簡易征收，稅率為3%3%。2 2、水費：、水費：13%13%；實行銷售自來水采用簡易；實行銷售自來水采用簡易征收的，稅率為征收的，稅率為3%3%。3 3、燃料、煤氣等：、燃料、煤氣等：17%17%。九、會議費九、會議費指單位各類會議期間費用支出，包括會議場地租金、會議設施租賃費用、會議布置費用等。進項稅率分別為：1、外包給會展公司統一籌辦并取得增值稅專用發票，進項抵扣稅率為6%。2、租賃場地自行舉辦的，取得的發票進項抵扣稅率為11%。

26、 十、廣告宣傳費十、廣告宣傳費主要指單位各種宣傳活動的費用支出，進主要指單位各種宣傳活動的費用支出，進項稅率分別為：項稅率分別為：1 1、印刷品的印刷費、條幅、展示牌等材料、印刷品的印刷費、條幅、展示牌等材料費：費：17%17%。2 2、展覽活動廣告宣傳費、廣告制作代理及、展覽活動廣告宣傳費、廣告制作代理及其他：其他：6%6%。十一、修理費十一、修理費包括房屋的維修費、辦公設備的維修費、自有機械設備修理費等。進項稅稅率分別為：1、房屋及附屬設施維修：11%。2、辦公設備維修、機械設備維修及外包維修費等：17%。十二、中介服務費十二、中介服務費指聘請各類中介機構費用，如審計、驗資指聘請各類中介機

27、構費用，如審計、驗資審計、資產評估等發生的費用。或企業向審計、資產評估等發生的費用。或企業向有關咨詢機構進行技術、經營管理咨詢及有關咨詢機構進行技術、經營管理咨詢及聘請的財稅顧問、法律顧問、技術顧問等聘請的財稅顧問、法律顧問、技術顧問等的費用。進項稅率：的費用。進項稅率：6%6%。十三、技術咨詢、服務、轉讓費十三、技術咨詢、服務、轉讓費主要指其他單位或個人使用非專利技術所主要指其他單位或個人使用非專利技術所支付的費用。包括技術咨詢、服務、培訓、支付的費用。包括技術咨詢、服務、培訓、技術轉讓過程中發生的有關費用支出，進技術轉讓過程中發生的有關費用支出，進項抵扣稅率：項抵扣稅率：6%6%。 十四、財務費用十四、財務費用主要包括提供貨幣兌換、擔保、電子銀行、信用卡、信用、資產管理、信托管理、基金管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。進項抵扣稅率：6%。十五、勞動保護費十五、勞動保護費主要指因工作需要為職工配備的工服、手主要指因工作需要為職工配備的工服、手套、消毒劑、降溫用品、防塵口罩、防噪套、消毒劑、降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等以及按照規定對接觸有毒物質、音耳塞等以及按照規定對接觸有毒物質、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業工種所享受的保護品。進項抵扣稅率：工種所享受的保護品。進項抵扣稅率：17%17%。十六、檢驗