1、信用風(fēng)險管理期末復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1社會信用體系是一種社會機制， 這種機制會規(guī)范市場秩序， 建立市場 規(guī)則，社會信用體系原理的主要特點是由（ ）所代表的經(jīng)濟倫理。A.失信懲戒機制B.法律法規(guī) C.行業(yè)自律D. 監(jiān)管當(dāng)局2.企業(yè)信用管理的基本精神與原則是（）A.盡職調(diào)查 B .合理授信C. 在最大可能促進企業(yè)產(chǎn)品營銷的同時，最合理控制信用風(fēng)險D. 管理應(yīng)收賬款3.的計算方法中，誤差最高的是（ ）。A、期間平均法B、倒推法 C、財齡分類法D 、年度分析法4. 信用的主要形式包括公共信用、商業(yè)信用和（ ）A.企業(yè)信用B.行業(yè)信用C.貿(mào)易信用D.消費者個人信用5. 客戶資信管理中，下列（ ）不屬于資

2、信調(diào)查的方法。A.直接向受信者索取 B.向行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)索取C.向客戶的競爭對手查詢D .向政府機構(gòu)查詢6. 下列（ ）不是資信調(diào)查應(yīng)注意的問題A. 收集資料的信用管理人員態(tài)度和藹可親B. 認(rèn)清調(diào)查工作的艱苦性C. 不應(yīng)向受信企業(yè)輕率發(fā)表個人意見D. 資信調(diào)查工作是一項一次性完成的工作7.不需要金融機構(gòu)介入的消費者信用類型是（）。A、房地產(chǎn)信用B 、現(xiàn)金信用C 、分期付款信貸D、零售信用8. 對于客戶的延期請求， 根據(jù)不同情況， 信用管理人員可以選擇不同處 理方法。下列敘述中哪些方法是錯誤的？（ ）A. 拒絕客戶延期付款的申請，一律送入追賬程序B. 接受客戶延期付款的申請，一定要在補充協(xié)議中加

3、入對于延期付款的 違約金或罰息的規(guī)定C. 接受客戶延期付款的申請，可以要求其增加擔(dān)保條件D. 拒絕客戶延期付款的申請，可以將合同轉(zhuǎn)讓給保理商9.關(guān)于對信用政策的描述，以下表述不正確的是（）。A. 制訂信用政策的目的是為了支持和實現(xiàn)企業(yè)信用管理的目標(biāo)B.在內(nèi)容上應(yīng)以符合企業(yè)賒銷的現(xiàn)實需要、簡單有效、解決現(xiàn)有問題為 原則C. 注意與企業(yè)的現(xiàn)行政策協(xié)調(diào)一致D. 新制訂的信用政策要力求最完善10.不屬于資信分析模型中預(yù)測類模型的是（ ）A. 特征分析模型型分模型C.巴薩利模型值模型11企業(yè)信用政策包括的主要內(nèi)容有：企業(yè)信用銷售的信用標(biāo)準(zhǔn)、（ ）信用條件、收賬政策。A、信用額度 B、信用期限 C、現(xiàn)金折

4、扣 D、壞賬處理12.評估消費者信用狀況的 5C 和 1S,其中的 1S 是指（）A.資本 B.抵押擔(dān)保C.生活狀況D.穩(wěn)定性13. 企業(yè)只要采用賒銷方式，就會出現(xiàn)（ 成為企業(yè)賒銷面臨的最大風(fēng)險。A.客戶詐騙B .客戶拖欠 C賴賬14. 從經(jīng)濟學(xué)的角度看，信用風(fēng)險源于（A.主觀違約B.履約意識不強C. 信息不對稱 D .自然災(zāi)害15.涉及被調(diào)查公司的訴訟、判決、破產(chǎn)、停業(yè)、質(zhì)押記錄以及其他負(fù)面記錄的，是征信報告的（ ）部分。A.付款情況 B .票據(jù)記錄 C.財務(wù)狀況 記錄16.在對客戶的授信工作中，具體確定新客戶授信額度的方法有（） 、初次限額法和銷售預(yù)測法。A.法 B .同業(yè)比較法C.逾期賬

5、款率法D .壞財率法17.下列哪項信用管理行業(yè)不屬于征信范疇（）。A.企業(yè)資信調(diào)查 B.消費者個人信用調(diào)查C.資產(chǎn)調(diào)查和評估D.信用管理咨詢18. 下列（ ）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標(biāo)。A.技術(shù)支持 B.企業(yè)文化 C .外部環(huán)境D .信用記錄19.值增大的原因中，表述不正確的是（）。A.客戶銷售擴大B.企業(yè)信用政策放松C.財款回收速度放慢D.追款力度不足20.商品經(jīng)濟發(fā)展的最終的目標(biāo)是（） 。A.自然經(jīng)濟 B .信用經(jīng)濟），這種情況幾乎不可避免，.客戶破產(chǎn) D .客戶）D .公眾C .市場經(jīng)濟D .傳統(tǒng)經(jīng)濟1.現(xiàn)階段我國銀行業(yè)信用建設(shè)的方向是（）。A. 主要靠企業(yè)信用B. 主要靠政府信

6、用C. 尋找政府信用與企業(yè)信用的最佳結(jié)合點D. 主要靠服務(wù)信用2.信用監(jiān)測模型應(yīng)用的是（）的信用度量方法。A.基于股權(quán)理論B .基于資產(chǎn)組合 C .基于清算理論 D .基于經(jīng)濟計量理論3. 的信用度量術(shù)應(yīng)用的是（ ）。A. 基于股權(quán)理論的信用度量方法B. 基于資產(chǎn)組合的信用度量方法C. 基于清算理論的信用度量方法D. 基于經(jīng)濟計量理論的信用度量方法4在下列模型中不屬于企業(yè)信用評價模型的有（）A 特征分析模型 B 營運資產(chǎn)分析模型 C 杜蘭德評分模型 D Z 計分模型5.下列消費者個人信息中不適合被授信機構(gòu)采集的是（）A、經(jīng)濟糾紛B 、離異 C 、收養(yǎng)情況D 、個人身體缺陷6. （ ）部分是征信

7、報告的精華。A.總論B.營業(yè)情況C.企業(yè)摹本資料D .整體經(jīng)濟狀況9.下列（ ）不是企業(yè)經(jīng)營能力評價內(nèi)容的主要指標(biāo)。B.企業(yè)文化C.外部環(huán)境D.信用A.技術(shù)支持 記錄10.企業(yè)信用信息采集時，直接向受信者索取的內(nèi)容包括（）A、產(chǎn)業(yè)研究報告 B、公司往來財務(wù)信息 C、最近三年的財務(wù)報表 D 征信報告11. 包括公司登記名稱、負(fù)責(zé)人、資本額、成立日期、企業(yè)型態(tài)、地址、 電話等內(nèi)容的是以下哪種征信報告。A.基本報告B .深度征信報告C .信用追蹤報告D . 一般征信報告13企業(yè)的信用銷售大致分為兩大類型： 一是企業(yè)法人之間的信用銷售； 二是企業(yè)對（ B ）。A、金融機構(gòu)的信用銷售B、消費者的信用銷售

8、C、授信機構(gòu)的信用銷售D、政府機構(gòu)的信用銷售15. 消費者信用評分的基本類型有（）和細(xì)分類型信用評分。A、信用評分 B、基礎(chǔ)信用評分C、鄧白氏評級 D、杜蘭德信用評分17企業(yè)可以利用，分析（） 。A、企業(yè)信用狀況 B、企業(yè)資金流向C、客戶凈現(xiàn)金流D 、企業(yè)凈現(xiàn)金流18.社會信用體系建設(shè)要以（ ）為核心A.法律 B.信用制度C.信用記錄D.征信機構(gòu)1、企業(yè)信用銷售管理俗稱為（）。A、風(fēng)險管理B、賒銷管理C 、商帳追收D、應(yīng)收賬款管理7. X 企業(yè)向 Y 企業(yè)賒銷貨物，授予 Y 企業(yè)的循環(huán)信用額度是 300 萬元， 信用期限為 30 天。Y 企業(yè)于 2007 年 5 月 20 日使用信用額度 10

9、0 萬元，2007 年 7 月 23日使用信用額度 150 萬元， 2007 年 6 月 20 日支付貨款 100 萬元， Y 企業(yè)的剩余信用額度為（）。A. 120 萬元 B . 150 萬元 C . 200 萬元 D . 300 萬元8.信用管理人員最常使用以下哪種方法劃分核心客戶？（ ）A. 按照客戶信用風(fēng)險的大小劃分B. 按照帕累托法則劃分C. 按照追賬成本和難易程度劃分D. 同時使用多種劃分方法11 .的計算方法中，準(zhǔn)確性最高的是（ ）。A、期間平均法B、倒推法C、賬齡分類法D 年度分析法13. 凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)哪一類能力的指標(biāo) ?（ ）A. 資產(chǎn)流動性B. 償債能力C .盈利

10、能力D .營運能力14. 下列哪些不屬于消費者信用A. 房地產(chǎn)信用按揭貸款B. 信用卡C. 個人創(chuàng)業(yè)信貸D. 私人間的借款15. 擔(dān)保是以但保人的（ ）為被擔(dān)保人承擔(dān)保證責(zé)任的一種中介行為 .A. 信用和資產(chǎn) B. 信用 C. 資產(chǎn) D. 其他人的擔(dān)保16. 企業(yè)持有應(yīng)收賬款所發(fā)生的成本中， 下面哪一項隨著應(yīng)收賬款規(guī)模的 增加而減少（ ）A. 短缺成本B. 管理成本C. 機會成本D. 壞賬損失17. 零售分期付款信用銷售中， 在合同執(zhí)行期間， 對于購置的物品其所有 權(quán)屬于（ ）A. 賣方B. 消費者C .賣方和消費者各占一部分D. 說不清楚18.消費者信用評分的基本類型有基礎(chǔ)信用評分和（）。A

11、.信用評分B.杜蘭德信用評分C.鄧白氏評級D.細(xì)分類型的信用評分21、 美國社會信用體系建立所采用的市場主導(dǎo)模式其主要特點不包括( )A、信用管理行業(yè)的自我管理B、政府對于信用管理行業(yè)采用立法的方式簡介管理C、提供有償?shù)男庞梅?wù)D 由中央銀行主導(dǎo)建立銀行系統(tǒng)的統(tǒng)一征信平臺22、 相對而言，一個產(chǎn)品單價較高、產(chǎn)品通用型較差、毛利率較低的企 業(yè)更傾向于采用的信用政策類型是( )A、保守型B 、寬松型C 、中庸型 D、寬松型或中庸型23、 關(guān)于營運資產(chǎn)分析模型，以下說法錯誤的是()A、 營運資本=(營運資產(chǎn)+凈資產(chǎn))/2B、可以估計給予企業(yè)的賒銷限額C、財務(wù)評估值小于4.6 時，一般不批準(zhǔn)賒銷D 可

12、以使用特征分析方法調(diào)整賒銷限額24、 若特征分析方法所得分值為 68 分，據(jù)此可以將原賒銷限額調(diào)整為 ( )A、原額度X268%B、原額度X168%C、原額度X168%+ 10 %的營運資產(chǎn) D、原額度X118%+ 10%的營運資產(chǎn)25、 以下機構(gòu)中那一家是全球著名的企業(yè)征信機構(gòu)()A、環(huán)聯(lián)B 、艾奎法克斯C 、標(biāo)準(zhǔn)普爾 D 、鄧白氏26、 企業(yè)資信調(diào)查報告中， 對于資信調(diào)查記錄定期更新的報告類型是 ( )A、普通版企業(yè)資信調(diào)查報告B、標(biāo)準(zhǔn)版企業(yè)資信調(diào)查報告C、企業(yè)資信調(diào)查后續(xù)報告D 企業(yè)資信深度調(diào)查報告27、 個人征信方式不包括()A、同業(yè)征信B、聯(lián)合征信C、金融聯(lián)合征信D 商業(yè)聯(lián)合征信28

13、、 以下不可以作為個人征信信息的是()A、職業(yè)信息B、收入信息C、宗教信息D、信用信息的查詢記錄29、 以下不屬于信用管理工作基本職能的是()A、客戶信用檔案管理B、應(yīng)收賬款管理C、信用銷售產(chǎn)品售后服務(wù)D 利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場30、 將信用管理工作劃分為外部客戶風(fēng)險控制鏈與內(nèi)部風(fēng)險控制鏈的信用管理模式是（ ）A、全程信用管理模式B、 “ 3 1”信用管理模式C、 “ 31”信用管理模式與雙鏈條信用管理模式 D 雙鏈條信用管理模式1在現(xiàn)代信用管理理論中， 以下關(guān)于信用和誠信之間的關(guān)系， 說法正確 的是（ ）A. 兩者詞義完全相同B. 信用包涵誠信的詞義C. 誠信可以取代信用的解釋D.凡不能直接

14、使用貨幣單位度量的“信用”屬于誠信的范疇，可以使用 貨幣單位描述的“信用”屬于信用范疇。2. 下列風(fēng)險中不屬于政治風(fēng)險的是A. 騷亂B. 強行修改或廢除合同C. 進出口限制D. 客戶到期不付款3. 微觀信用經(jīng)濟學(xué)的理論基礎(chǔ)是（ ）A. 貨幣銀行學(xué)B. 信息經(jīng)濟學(xué)C. 微觀經(jīng)濟學(xué)D. 博弈論4. 在常見的客戶風(fēng)險中，其中最值得關(guān)注的客戶風(fēng)險是（）（ 課本P177178）A. 客戶拖欠的風(fēng)險B. 客戶賴賬的風(fēng)險C. 客戶破產(chǎn)的風(fēng)險D. 以上皆不是5. 對客戶信用風(fēng)險進行分析用的數(shù)學(xué)模型中，以下哪一個屬于管理模型 （）A. Z 評分模型B. 巴薩利模型C. 模型D. 特征分析模型7. 因債務(wù)人逾期未

15、履行償債義務(wù)超過 （ ），經(jīng)核查確實無法收回 . 企業(yè)應(yīng) 確認(rèn)該筆應(yīng)收帳款為壞帳 .A. 90 天B. 6 個月C. 2 年D. 3 年8. 信用修復(fù)類公司可以幫助消費者（ ）A. 修改消費者不良信用記錄B. 修復(fù)消費者不實的不良信用記錄C. 任意消除消費者的不良信用記錄D. 基本沒有多大幫助9. 造成對消費者不良授信的原因很多，其中最常見的原因是 （ ）A. 征信數(shù)據(jù)不完整B. 使用不真實的資料C. 采用了不合理的信用標(biāo)準(zhǔn)D. 授信人員判斷失誤13. 關(guān)于客戶申訴的處理，以下說法不對的是 （ ）A. 信用管理人員應(yīng)在最快時間內(nèi)處置客戶的申訴，否則將導(dǎo)致問題的升 級B. 處理客戶的申訴需要由專

16、門的人員負(fù)責(zé)，其他員工可以不必做出反應(yīng)C.任何一個小問題都可能造成客戶的申訴，有些可能只是客戶發(fā)泄不滿 的舉動D. 信用管理人員應(yīng)始終保持良好的心態(tài)與客戶進行溝通19通常來講，企業(yè)采用信用銷售產(chǎn)生的壞賬和客戶拖欠貨款所造成的 關(guān)系是（ ）A. 壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要大的多B. 壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失要少的多C. 壞賬一般比客戶拖欠貨款造成的損失差不多D. 說不清楚二、判斷題（ 錯）1. 征信服務(wù)的日本模式，其特點是央行建立信貸登記系統(tǒng)，記錄企 業(yè)信貸信息和個人消費信貸信息。（ 錯）3. 客戶破產(chǎn)風(fēng)險是企業(yè)賒銷面的最大風(fēng)險，客戶破產(chǎn)對賒銷企業(yè)造 成的損失遠比壞賬造成的損失小

17、。（ 對）5. 逾期賬款的時間越短，催收成功率越高。（ 對）7. 信息的不對稱只是經(jīng)濟活動中信用風(fēng)險產(chǎn)生的必要條件，其充要 條件是不完全的信用制度及由此產(chǎn)生的不完全契約。因此，要追求經(jīng)濟效用 最大化，就必須有一個合適的社會文化基礎(chǔ)，也就是與之相適應(yīng)的市場秩序 和環(huán)境。（錯）9.2%30 表示的意思是 2%的商業(yè)折扣，賒銷的期限為 30 天。如果買 方30 天后付款，賣方要收取利息，同時取消商業(yè)折扣。（ 錯）10. 在企業(yè)的信用銷售政策中， 給予客戶的現(xiàn)金折扣率應(yīng)該與折扣期 限呈正比例變化。（錯）1. “信用”要素包括 : 授信人、付款期限、 公共信用、 商業(yè)信用、信 用工具 / 信用支付工具和

18、風(fēng)險。（ 對 ）2. 擔(dān)保機構(gòu)有兩種基本類型 , 一種是商業(yè)性擔(dān)保 , 另一種是以執(zhí)行政 府政策、扶持弱勢群體為目標(biāo)的擔(dān)保。（ 對 ）3. 應(yīng)收帳款的平均回收時間的計算方法有 : 期間平均法、倒推法和帳 齡分析法。（ 對）4. 消費者信用調(diào)查報告出于保護個人隱私的目的, 信用記錄的傳播受法律的嚴(yán)格限制。（ 對）5. 從企業(yè)信用管理的角度，即使壞賬產(chǎn)生了，只要及時效地采取措 施采取措施進行追收，還是可以挽回一部分損失。（ 對）6. 企業(yè)信用風(fēng)險是由于信用交易雙方存在信息的不對稱和道德風(fēng)險 導(dǎo)致的。（ 對）9. 信用改變了“一手交錢，一手交貨”的付款形式，將其改變?yōu)椤跋?提貨，后付款”的交易形式。

19、（ 錯 ）4. 營運資產(chǎn)分析模型中速動比率的計算公式是 （ 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債 ）/ 存貨。（ 對 ）7. 一般來講信用部門的客戶肯定是銷售部門的客戶，但銷售部門的 客戶不一定是信用部門的客戶。（ 對 ）8. 劃分“核心客戶”和“普通客戶”的方法是 2/8 黃金分割律。（ 錯）9. 如果公司存貨水平比較低，原料市場供不應(yīng)求，預(yù)計近期內(nèi)不會 發(fā)生存貨大量積壓的情況，此時企業(yè)可以采取寬松的信用政策保證較高的利 潤率。（ 錯 ）10. 給予客戶的現(xiàn)金折扣率大小應(yīng)該與折扣期長短呈正比例關(guān)系變 化。（ 對 ）1. “企業(yè)給客戶的信用期限是 60 天，如果客戶能夠在 20 天之內(nèi)付 清全部貸款，將從銷

20、貨廠家獲得賒銷合同總額的5%的折扣優(yōu)惠”，以上內(nèi)容用現(xiàn)金折扣的方式進行表述是 5/20 ， N60。（ 錯 ）2. 企業(yè)信用評價模型分為兩類，數(shù)據(jù)模型和管理模型。（ 對 ）3. 資信評級的方法可以分為因素分析法和模型分析法。（ 對）4. 金融聯(lián)合征信機構(gòu)的產(chǎn)品不允許零售信用授信機構(gòu)使用。（ 錯）5. 企業(yè)外部信息中，根據(jù)信用信息來源性質(zhì)不同，信用信息可分為 政府掌握的信息和個人掌握的信息。（ 對 ）6 對逾期應(yīng)收帳款的診斷，其結(jié)論報告應(yīng)該具有科學(xué)性和權(quán)威性。（ 對 ）7. 企業(yè)采用備抵法進行壞帳核算時，首先應(yīng)按期估計壞帳損失。估 計壞帳損失的方法有應(yīng)收帳款余額百分比法、 帳齡分析法銷貨百分比法

21、等。（ 對 ）8. 行事規(guī)矩的商帳追收機構(gòu)對收費標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)準(zhǔn)則是“”。（ 錯 ）9. 利用數(shù)據(jù)庫開拓市場的方法有多種，其中“深層次檢索服務(wù)”又 稱為全權(quán)委托服務(wù)。（ 錯）10. 現(xiàn)場調(diào)查員屬于企業(yè)信用管理部門設(shè)置的工作崗位。三、名詞解釋1.5C 要素學(xué)說:1企業(yè)和管理者的品格；2企業(yè)和經(jīng)營者的能力；3企業(yè)的資本、財務(wù)狀況；4擔(dān)保（抵押）品；5經(jīng)濟環(huán)境狀況。2. 信用銷售 :是企業(yè)通過分期付款、 延期付款等方式向單位或個人銷售商品或 服務(wù)的信用交易方式，是市場經(jīng)濟中商業(yè)引用銷售的基本形態(tài)，是生產(chǎn)經(jīng)營 者及消費者之間的直接信用。3. 全程信用管理：以企業(yè)信用銷售指出的客戶接觸到貨款收貨或變成壞賬的

22、 操作過程為主鏈，按照信用交易發(fā)展的時間順序，將信用管理技術(shù)的內(nèi)涵和 外延分解成銷售交易過程、賒銷管理環(huán)節(jié)、技術(shù)支持和控制四個層面，并將 管理分成事前控制、事中控制和事后控制。4. 聯(lián)合征信：是指征信機構(gòu)根據(jù)協(xié)議，有第三方中介機構(gòu)把分散在各商業(yè)銀 行和社會有關(guān)方面的個人信用信息匯集起來，進行加工和儲存，形成個人信 用檔案數(shù)據(jù)庫，為銀行和社會有關(guān)方面系統(tǒng)了解個人的信用狀況提供服務(wù)。5. 現(xiàn)金信用：即現(xiàn)金貸款。當(dāng)消費者由于各種理由需要現(xiàn)金，都可以向金融 機構(gòu)申請貸款，消費者得到的是現(xiàn)金，授信主體是金融機構(gòu)。6.社會信用體系：社會信用管理體系是一種社會機制 , 是由信用法律法規(guī)體 系、現(xiàn)代信用服務(wù)體

23、系、信用數(shù)據(jù)技術(shù)支撐體系、信用市場監(jiān)管體系、企業(yè) 信用管理體系、誠信教育體系和失信懲戒機制等多個子體系共同作用，交織形成的社會機制。7. “3+1”科學(xué)管理模式：“ 3”是指企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立三個不可分割的信用管 理機制，分別是前期信用管理階段的資信調(diào)查和評估機制、中期信用管理階 段的債權(quán)保障機制以及后期信用管理的應(yīng)收賬款管理和追收機制。 1 ”是指在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一個獨立的 信用管理機構(gòu)（人員） ，全面管理企業(yè)信用賒銷的各個環(huán)節(jié)。8. 失信懲戒機制：是由信用市場各授信主體共同參與的，以企業(yè)、個人征信 數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易 中的信息不對稱程度，約束社會

24、各經(jīng)濟主體信用行為的社會機制，是信用管 理體系中的重要組成部分。9. 征信：征信是信用管理技術(shù)名詞，特指“以了解企業(yè)資信和消費者個人信 用為目的的調(diào)查”。在操作上，征信包括對企業(yè)或個人的信用信息進行的采 集、核實、處理、合法傳播全過程。10. 消費信用： 授信機構(gòu)將一種信用工具授給提出信用申請的自然人， 后者將 取得的信用用于家庭生活的目的。四、簡答題1. 簡述逾期應(yīng)收賬款催收的原則：及時回收的原則；漸進的原則；延展期付款原則；納入追賬程序催收原則。2. 企業(yè)信用政策的內(nèi)容：信用限額；信用標(biāo)準(zhǔn)；信用期限；現(xiàn)金折 扣；收賬政策。3.影響企業(yè)信用銷售的因素：企業(yè)控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的能力；企業(yè)資金能 力

25、；確定各個客戶信用額度；搶奪市場份額；新產(chǎn)品上市；減少庫 存，節(jié)約管理費用；信用政策。除此之外，還有企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)信用 銷售的影響。4信用管理工作的基本功能：客戶信用檔案管理；客戶授信；應(yīng)收賬款管理；逾期應(yīng)收賬款追收；開拓新市場。5. 逾期應(yīng)收賬款的催收方式：企業(yè)自行催收：內(nèi)勤和外勤催收；委托代 理機構(gòu)催收；商業(yè)制裁；訴諸法律。6. 如何控制和轉(zhuǎn)移信用銷售風(fēng)險：識別風(fēng)險；風(fēng)險控制和管理：事前預(yù)防、事中控制、事后處理；信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移：保理、保險、擔(dān)保。論述題1. 什么是社會信用體系，它的作用是什么？ 失信行為的記錄、揭露、傳播、預(yù)警等功能，解決經(jīng)濟和社會生活中信用信 息不對稱的矛盾，加大失信成

26、本，懲戒失信行為，褒揚誠實守信，擴大市場 的信用交易規(guī)模，維護經(jīng)濟活動和社會生活的正常秩序，促進經(jīng)濟和社會的 健康發(fā)展。其作用有 : 一、保證市場上各類商業(yè)和金融信用的大規(guī)模且公平地投放，又要保證授信人取得高成功率；二、社會信用體系間接起到改善企業(yè)文化和重建 社會信任的作用，包括以震懾失信和反面事例來教育企業(yè)和消費者，使其行 為更符合誠信道德規(guī)范，使社會資本在各類組織里得以形成；三、以促進市 場信用投放達到擴大市場信用交易規(guī)模為切入點，發(fā)展信用管理行業(yè)為信用 風(fēng)險控制的手段，社會信用體系會建立一系列的新市場規(guī)則。2. 常見的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段有哪些，并說明它們的適用情況？ 風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要有兩種方式

27、：一是，利用客戶提供的擔(dān)保條件來實現(xiàn)受信方的 風(fēng)險轉(zhuǎn)移，二是，使用征信服務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。擔(dān)保包括個人擔(dān)保、 機構(gòu)擔(dān)保、物的擔(dān)保、銀行擔(dān)保等， 其形式主要有定金、 保證、抵押、質(zhì)押、留置和銀行保函。其適用情況為：在交易中，如果授信 方認(rèn)為受信方信用能力有問題，或認(rèn)為有必要降低己方的風(fēng)險，可以要求對 方提供債權(quán)擔(dān)保或其他方式保障債權(quán)的實現(xiàn)，以轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險。征信服務(wù)類的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移手段主要有信用保險和保理。信用保險機構(gòu)對客 戶破產(chǎn)、資金短缺、故意賴賬等商業(yè)信用方面的風(fēng)險承保，賒銷企業(yè)可以將 信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移給信用保險機構(gòu)。信用保險一般適用于外貿(mào)出口企業(yè)，投保對 企業(yè)經(jīng)營有重要意義，一旦交易出現(xiàn)問題，可以

28、獲得賒銷合同 70-90 的損 失賠付保障。保理又稱保付代理，與信用保險不同，多數(shù)保理服務(wù)在實質(zhì)上 是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，保理商通過購買他人的債權(quán)而獲利。使用保理服務(wù)， 只要企業(yè)認(rèn)真履行合同，就可以得到 100%的付款保證，而將信用風(fēng)險、財務(wù) 風(fēng)險和匯率風(fēng)險都交由保理商承擔(dān)。3請闡述失信懲戒機制的內(nèi)涵和工作原理 失信懲戒機制的內(nèi)涵：失信懲戒機制是由信用市場各授信主體共同參與的，以企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù) 庫的記錄為依據(jù)的，通過信用記錄和信用信息的公開，來降低市場交易中的 信息不對稱程度，約束社會各經(jīng)濟上體信用行為的社會機制，是信用管理休 系中的重要組成部分。失信懲戒機制的工作原理：失信懲戒機制的工作原

29、理是以征信數(shù)據(jù)庫為紐帶的市場聯(lián)防。失信懲戒機制 是通過降低市場交易中的信息不對稱程度，對潛在失信者進行防范：對于己 經(jīng)發(fā)生的失信行為，失信懲戒機制以企業(yè)和個人征信數(shù)據(jù)庫的記錄為依據(jù)， 動員所有授信機構(gòu)、雇上、政府和公共服務(wù)機構(gòu)，共同建立起信用信息的社 會聯(lián)防，使得失信者在信用交易中舉步維艱.失信懲戒機制的原理如下：從左到右依次填：征信機構(gòu)征信數(shù)據(jù)庫授信單位拒絕信用交易受信單位五、計算題某企業(yè)為了快速占領(lǐng)市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45 天，信用銷售額為 100 萬元，其中管理成本為 2 萬元，壞賬率 1%今年該企業(yè)根 據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信用管理部門提出了

30、 三種信用銷售方案。請根據(jù)信用管理部門的推測狀況， 選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10% 一年按 365 天計）米用折扣方式A 方案2/20B 方案3/10C 方案2/10帳款在折扣期 收回98%95%90%管理成本降低 為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%? A 方案凈收益：2X50100X0.5100X9810（45 - 20）/365-100 x9820.21（5 分）? B 方案凈收益：2x30100 x0.4100 x9510（45 - 10）/365-100 x9530.93 （ 5分）? C 方案凈收益：2x20100 x0.2100 x9010（45 - 1

31、0）/365-100 x9020.34 （ 4分）? A 方案最有利。（1 分）下表是某企業(yè)對于 A 客戶 2008 年上半年信用銷售和應(yīng)收賬款分布的統(tǒng)計情 況，請運用的三種計算方法分別算出該客戶上半年應(yīng)收賬款回收的平均時間。（單位：元）1 月2 月3 月4 月5 月6 月合計總信用620,0476,00558,00600,00434,00630,003,318,0銷售額000000000應(yīng)收賬25,0030,00085,000120,00310,00600,001,170,0款余額000000解：0 的計算方法有三種：期間平均法、倒退法和帳齡分類法。（1 分）1、 期間平均法上半年 A 客戶

32、的 1170000/3318000X182= 64.2（天）（3 分）2、倒退法抵退后的金額：1170000-630000 = 540000 （元）對應(yīng)天數(shù)：30 天（2 分）540000- 434000= 106000 （元）31 天（2 分）106000/600000 X3 0 天=5.3 天（2 分）上半年 A 客戶的 0= 30+31+5.3 = 66.3 （天）（1 分）3、帳齡分類法1 月 0 = 25000/620000X31 = 1.25 天（1 分）2 月 0= 30000/476000X29= 1.82 天（1 分）3 月 0= 85000/558000X31 = 4.73

33、 天（1 分）4 月 0=120000/600000X30=6 天（1 分）5 月 0= 310000/434000X31 = 22.14 天（1 分）6 月 0 = 600000/630000X30 = 28.6 天（1 分）上半年 A 客戶的 0= 1.25+1.82+4.73+6+22.14+28.6= 64.54 天（3 分）1.下表是某企業(yè) 2008 年上半年信用銷售和應(yīng)收賬款分布的統(tǒng)計情況，請 先算出表中合計的值，再運用的倒推法和期間平均法分別計算客戶的上半年 應(yīng)收賬款回收的平均時間。（單位：元）1 月2 月3 月4 月5 月6 月合計總信用620,476,558,600,434,

34、630,1銷售額000000000000000000應(yīng)收賬35,36,95,130,300,560,2款余額0000000000000000002、企業(yè)某賒銷客戶當(dāng)年年初資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負(fù)債160（其中存貨）(130)長期負(fù)債200長期資產(chǎn)220所有者權(quán)益140資產(chǎn)總計500負(fù)債凈資產(chǎn)合計500營運資產(chǎn)分析方法經(jīng)驗信用限額評估值風(fēng)險賒銷額度評估值風(fēng)險賒銷額度=1.0低25根據(jù)特征分析結(jié)果信用限額可超出部分的調(diào)整值0 - 20021 - 45賒銷額度X21%至賒銷額度X45%46 - 65賒銷額度X（46%+ 0.5、至賒銷額度X（65%+ 0.5 ）66 分以上賒銷額度

35、X（66%+ 1.0、以上請計算：（1）基于本年初財務(wù)數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務(wù)評估值（2）根據(jù)財務(wù)評估值確定當(dāng)年授予該企業(yè)的合理信用限額（3） 假設(shè)該客戶特征分析結(jié)果得分為 55 分，確定調(diào)整后的信用限額 答案:1、答案:（1）仁 3318000; 2=1156000（2） 、期間平均法：1156000/3318000*182=63.41 （天）（3）、倒推法:1156000-630000-434000=92000，所以30+31+92000/600000*30=65.60（天）2、企業(yè)某賒銷客戶當(dāng)年年初資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元流動資產(chǎn)280流動負(fù)債160（其中存貨）(130)長期負(fù)

36、債200長期資產(chǎn)220所有者權(quán)益140資產(chǎn)總計500負(fù)債凈資產(chǎn)合計500請計算：（1）基于本年初財務(wù)數(shù)據(jù)，采用營運資產(chǎn)分析方法計算其財務(wù)評估值 財務(wù)評估值=流動比率+速動比率-短期債務(wù)凈資產(chǎn)比-債務(wù)凈資產(chǎn)比=280/160+（280-130）/160-160/140-360/140=-1.027（2）根據(jù)財務(wù)評估值確定當(dāng)年授予該企業(yè)的合理信用限額營運資產(chǎn)=（營運資本+凈資產(chǎn)）/2=（流動資產(chǎn)一流動負(fù)債+資產(chǎn)一負(fù)債）/2=(280 160 + 500 360) /2=130信用限額=130X15%= 19.5 萬元(3)假設(shè)該客戶特征分析結(jié)果得分為 55 分，確定調(diào)整后的信用限額調(diào)整后信用限額=

37、19.5+(0.5+55%)X19. 5=39.975 萬元1.某企業(yè)對所有客戶的應(yīng)收帳款情況如下表所示客戶應(yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60 天超 1個月61-90 天超 2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計比例(1)請?zhí)顚懲瓿缮媳恚?分析該企業(yè)的應(yīng)收帳款情況和質(zhì)量1、答案客戶應(yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60 天超 1個月61-90 天超 2月內(nèi)A2000020000B12000100002000C1600080008000D80008000E600020004000合計6200040000140

38、008000比例100%64.5%22.6%12.9%整體分析，企業(yè)的所有應(yīng)收帳帳款在逾期 3 個月收回，期內(nèi)的收帳率達到 64.5%。所以應(yīng)收帳帳款的管理水平較高，比較合理，在進一步擴大業(yè)務(wù)的同時 可以進一步提高帳款的回收質(zhì)量。案例題1、計算題 1.下表是某企業(yè) 2011 年應(yīng)收帳款的數(shù)量，以及所有客戶的賬 款構(gòu)成情況，現(xiàn)就以下應(yīng)收賬款的構(gòu)成情況，計算各期間的逾期賬款率，將 答案填寫在橫線上。就計算結(jié)果說明該企業(yè)的應(yīng)收帳款管理情況，并對 B、C、D 的催收方式提出意見。客戶應(yīng)收帳款余額信用期以內(nèi)31-60 天超 1 月內(nèi)61-90 天超 2 月內(nèi)90 天以上超 3月 內(nèi)A2000020000

39、B18000120006000C260001200014000D1800018000E1000060004000比例100%12341、答案:1=54.35%，2=10.87%，3=15.21%, 4=19.57%,根據(jù)計算結(jié)果可以看出，該企業(yè)有 19.57%的賬款逾期 90 天以上，說明該企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平不高，應(yīng)加大企業(yè)的催收力度，提高賬款的回收質(zhì)量。對 B 客戶，信用管理部門多采取自行催收的方式進行。對 C 客戶，信用管理人員和信用經(jīng)理必須將這個客戶作為重點客戶嚴(yán)密監(jiān)控，頻繁地與客戶溝通和追討，直接利用外勤了解情況和追討。對 D 客戶，委托專業(yè)機構(gòu)進行追收。當(dāng)賬款超過180 天后，可

40、考慮通過法律訴訟的形式追討。2. 一旦產(chǎn)生了逾期應(yīng)收帳款，企業(yè)往往需要使用第三方專業(yè)商帳追收機 構(gòu)的服務(wù)。社會上的討債公司魚目混珠，質(zhì)量好壞參差不齊，請回答，怎樣 替企業(yè)選擇一個合格的商帳追收機構(gòu)？答案:(1) 確定商帳追收機構(gòu)的類型和服務(wù)范圍(2) 核實商帳追收機構(gòu)的基礎(chǔ) / 資格(3) 評估商帳追收機構(gòu)的管理規(guī)范和歷史業(yè)績(4) 了解商帳追收機構(gòu)人員構(gòu)成資源配置(5) 合理的收費標(biāo)準(zhǔn)和案件處理效率某企業(yè)為了快速占領(lǐng)市場份額，采用了用銷售方法，信用期限是45 天，信用銷售額為 100 萬元，其中管理成本為 2 萬元，壞賬率 1%今年該企業(yè)根 據(jù)去年的營銷狀況，確定了繼續(xù)實施信用銷售。為此，信

41、用管理部門提出了 三種信用銷售方案。請根據(jù)信用管理部門的推測狀況， 選擇適合的銷售方案。（銀行利率：10% 一年按 365 天計）米用折扣方式A 方案2/20B 方案3/10C 方案2/10帳款在折扣期 收回98%95%90%管理成本降低 為50%70%80%壞帳損失率0.5%0.6%0.8%解答? A 方案凈收益：2X50100X0.5100X9810（45 - 20）/365-100 x9820.21（5 分）? B 方案凈收益：2x30100 x0.4100 x9510（45 - 10）/365-100 x9530.93 （ 5分）? C 方案凈收益：2x20100 x0.2100 x9

42、010（45 - 10）/365-100 x9020.34 （ 4分）? A 方案最有利。（1 分）1、渤海玩具廠信用管理部門提出三種向客戶進行銷售的方案，包括現(xiàn)金交易、信用期限為 30 天的賒銷、信用期限為 60 天的賒銷，資金機會成本是年利率 10%數(shù)據(jù)如下表所示，求該廠應(yīng)采用哪種銷售方案？30 天信用期限60 天信用期限序號 1 項目現(xiàn)金交易1應(yīng)收賬款2銷售收入3銷售成本6500008000004毛利3500005收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤8寸折合現(xiàn)金交易增加利潤折合現(xiàn)金交易增加機會成本910比現(xiàn)金交易凈增 加收益正 確由于 60 天信用期限的凈增收

43、益為 145000,大于 30 天信答案：用期限的 797500,所以應(yīng)選擇 60 天信用期限的方案。解答一：（1）現(xiàn)金交易凈收益=350000（2）30 天信用期限:賒銷凈利潤：1200000-10000-30000=1160000 （元）折合 現(xiàn)金交易增加利潤 =1160000-350000=810000 （元）折合現(xiàn)金交易增加機會成本：30/360*1500000*1012500（元）比現(xiàn)金交易凈增加收益：810000-12500=797500 （元）（3）60 天信用期限：賒銷金利潤：1500000-20000-50000=1430000 （元）折合現(xiàn)金交易增加利潤=1080000 （

44、元）折合現(xiàn)金交易增加機會成本 =2100000*0.1*60/360=35000 （元）比現(xiàn)金交易增加凈收益 =1080000-35000=1040000（元）所以應(yīng)選擇 60 天信用期限方案另一種解答：方案一：利潤 =1000000-650000=35000方案二：利潤=1200000收賬費用=10000壞賬損失=30000機會成本=1500000* （10360*30）=125凈利潤=1200000-10000-30000-12500=1147500方案三：利潤=1500000收賬費用=20000壞賬損失=50000機會成本=2100000* （10360*60）=35000凈利潤=150

45、0000-20000-50000-35000=1395000因為 1395000 最大，即方案三的凈利潤最大，所以選擇為期 60 天的信用賒銷解答三：列表序號 項目現(xiàn)金交易30 天信用期限60 天信用期限1應(yīng)收賬款2銷售收入3銷售成本6500008000004毛利3500005收賬費用10000200006壞賬損失30000500007利潤3500008折合現(xiàn)金交易增加利潤8100009折合現(xiàn)金交易增加機會成本125003500010比現(xiàn)金交易凈增加收益7975002、某企業(yè)現(xiàn)在采用 A 方案的信用政策，現(xiàn)公司為擴大市場，提 高經(jīng)濟效益，擬采用B 方案的信用政策，則各項數(shù)據(jù)有如下變 動（詳見下

46、表），該企業(yè)的年最低投資收益率為10% 一年 360天計算。信用政策項目A 方案(N30)B 方案(N60)銷售量（件）1500018000產(chǎn)品單價（元）1010變動成本（元）（單位變動成本：7 元）105000126000固定成本3000030000可能發(fā)生的壞帳費用（元）45007000分析 B 方案能否達到企業(yè)預(yù)期目的，并說明理由。正確銷售收 益變動 （18000*10-126000）-答（15000*10-105000）=9000案：資金變動成本18000*10*10%*60/360-15000*10*10%*30/360=1750壞賬費用 7000-4500=2500邊際凈收益=90

47、00-1750-2500=4750邊際收益凈值為 4750 元。由于邊際收益凈值大于 0,說明收益的增加大于成本增 加,故應(yīng)采用 B 方案的信用政策可以達到公司預(yù)期的目 的。解答二：銷售變動： A 方案：15000*10-105000=45000 （元）B 方案：18000*10-126000=54000 （元）9000 （元）成本資金：A: 15000*10*10%*30/360=1250 （元）B: 18000*10*10%*60/360=3000（元）3000-1250=1750 （元）壞賬費用：7000-4500=2500 （元）凈利潤：9000-1750-2500=4750 (元)可

48、以達到預(yù)期目的因為凈利潤提高了4750 元解答三：(1)銷售總額：A 方案：15000*10-105000=45000 元，B 方案：18000*10-126000=54000 元，:54000-45000=9000 元；(2)成本：A 方案：15000*10*10%*30/360=1250 元，B 方案：18000*10*10%*60/360=3000 元，:3000-1250=1750 元；(3)壞賬費用：7000-4500=2500 元所以凈利潤：9000-1750-2500=4750 元由以上分析可知，B 方案能達到企業(yè)預(yù)期目的。解答四：方案一：現(xiàn)金交易方案二：信用期限為 30 天的賒

49、銷：折合現(xiàn)金交易增加利潤 =1160000-350000=810000折合現(xiàn)金交易增加機會成本 =1500000*10%*30/360=12500比現(xiàn)金交易凈增收益 =810000-12500=797500方案三：信用期限為 60 天的賒銷：折合現(xiàn)金交易增加利潤 =1430000-350000=1080000折合現(xiàn)金交易增加機會成本 =2100000*10%*60/360=35000比現(xiàn)金交易凈增收益 =1080000-35000=10450001045000797500所以，選擇方案三，信用期限為 60 天的賒銷3、某公司商品賒銷凈額為 960 萬元，資金利率為 20%在現(xiàn)有的收帳政策下， 全年的收帳費用為 10 萬元，壞帳損失率為 8%平均收款天數(shù)為 72 天。如果 改變收帳政策，全年的收帳費用為16 萬