1、第七章第七章 國際貨款的收付國際貨款的收付紡織品貿易 第七章 要求與目的：要求與目的： 使學生了解我國紡織品出口貿易結算中使用廣使學生了解我國紡織品出口貿易結算中使用廣泛的支付工具、支付方式以及應用。泛的支付工具、支付方式以及應用。 本章重點：本章重點： 票據的分類及內容票據的分類及內容 匯付、托收的種類匯付、托收的種類 信用證的含義、程序、特點、種類信用證的含義、程序、特點、種類 本章難點：本章難點： 匯付與托收的種類及程序匯付與托收的種類及程序 信用證的含義、程序、特點、種類信用證的含義、程序、特點、種類紡織品貿易 第七章第一節第一節 支付工具支付工具第二節第二節 匯付匯付第三節第三節 托

2、收托收第四節第四節 信用證信用證第五節第五節 各種支付方式的選用各種支付方式的選用紡織品貿易 第七章 在國際貨物買賣中，由于風險大，周轉慢，所以國際貨款收付一般都是使用信用工具或支付憑證，通過雙方在銀行開立賬戶進行沖銷，即采用非現金結算的票據方式，以避免運送大量貨幣引起的風險和不便。第一節第一節 支付工具支付工具 票據有廣義和狹義之分。 廣義的票據是指一般的商業上的權利憑證，如提單、倉單、保險單等 狹義的票據是指以支付一定金額為目的，可以流通轉讓的證券，即由出票人簽名于票據上面，無條件的約定自己或指定他人，以支付一定金額為目的的有價證券。 票據的作用票據的作用1.支付和結算作用。票據代替了現金

3、作為價款的支付和以現金為內容的結算，節約了國際通貨的使用費用。2.信用和融資作用。票據并非商品，本身無任何價值，但它是建立在信用基礎上的書面支付憑證，由于有信用介入，可轉讓的票據經背書等方式轉讓后可以流通，簡化了借貸手續。3.資金和流通作用。票據在一定程度上具有替代貨幣流通的功能，是資金工具和流通工具。匯票匯票本票本票支票支票金融票據金融票據國際貿易貨款支付工具有現金和金融票據，國際貿易貨款支付工具有現金和金融票據，但主要為票據，票據可以分為匯票、支票但主要為票據，票據可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。和本票，匯票最主要。紡織品貿易 第七章（一）（一）匯票的定義：匯票的定義：一、匯票（一、

4、匯票（Bill of Exchange，draft）一個人向另一個人簽發的，一個人向另一個人簽發的，要求即期或定期或在可以要求即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支一定金額的無條件書面支付命令。付命令。紡織品貿易 第七章 匯票必須要式齊全。所謂要式齊全，是指應該具備必備的內容。1. 注明“匯票”字樣； 2. 無條件的支付命令； 3. 付款人姓名和商號；4. 出票人簽字；5. 出票日期和地點； 6. 付款地點； 7. 付款期限；8. 匯票金額； 9. 收款人姓名和商號（二）基本內容：（二）基本內容：紡織品貿

5、易 第七章（三）匯票的當事人（三）匯票的當事人1. 出票人（出票人（drawer)是簽發匯票的人，在進出口貿易中通常是出口商或其委托的銀行。是簽發匯票的人，在進出口貿易中通常是出口商或其委托的銀行。2. 受票人（受票人（drawee)又稱付款人（又稱付款人（payer），是接受支付命令并付款的人，通常是進口），是接受支付命令并付款的人，通常是進口商，或其指定的銀行。商，或其指定的銀行。3. 受款人（受款人（payee）又稱受益人（又稱受益人（beneficiary），指領受匯票所規定金額的人，可以是），指領受匯票所規定金額的人，可以是出票人，也可以是其指定的銀行，或是第三人。通常是出口商本人出

6、票人，也可以是其指定的銀行，或是第三人。通常是出口商本人或其指定的銀行。或其指定的銀行。紡織品貿易 第七章1.按出票人不同按出票人不同，匯票可分為銀行匯票（bankers bill）和商業匯票（commercial bill）。銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。銀行匯票簽發后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的付款銀行取款。商業匯票通常由出口人開立，向國外進口人或銀行收款時使用。（四）匯票的分類（四）匯票的分類紡織品貿易 第七章2. 按有無隨附貨運單據按有無隨附貨運單據，匯票可分為光票（clean bill）和跟單匯票（documentary bill）。光票又稱為凈票或白票，是指不

7、隨附貨運單據的匯票；跟單匯票又稱為押匯匯票，是指隨附貨運單據的匯票。銀行匯票多為光票，商業匯票多為跟單匯票。 紡織品貿易 第七章3. 3. 按付款時間不同，按付款時間不同，匯票可分為即期匯票（sight draft）和遠期匯票（time bill）。我國票據法規定，匯票的付款日期可以按照下列形式之一來規定： 見票即付； 在規定的日期付款； 出票后定期付款； 見票后定期付款。紡織品貿易 第七章4 4. 按照承兌人的不同按照承兌人的不同，匯票可分為商業承兌匯票（commercial acceptance draft）和銀行承兌匯票（bankers acceptance draft）。商業承兌匯票是

8、由工商企業或個人承兌的遠期匯票，它是建立在商業信用的基礎上的；銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠期商業匯票，它是建立在銀行信用的基礎上的，便于在金融市場上進行流通。 紡織品貿易 第七章 出票（issue） 提示（presentation） 承兌（acceptance ） 付款（payment） 背書（endorsement） 拒付（dishonor） 7.追索（recourse）（五）匯票的使用（五）匯票的使用紡織品貿易 第七章出票（Issue） 出票（Issue）:包括兩個行為，一是制作匯票，出票人在匯票上填寫受票人（付款人）、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，并簽名；二是將匯票交給受款人。

9、 受款人的有 幾種寫法？. 限制性抬頭，non-negotiable.指示性抬頭，Endorsable(可背書轉讓). 持票人或來人抬頭，Marketable紡織品貿易 第七章提示（提示（PresentationPresentation） 受款人或持票人將匯票提交付款人，請受款人或持票人將匯票提交付款人，請求其承兌或付款的行為。求其承兌或付款的行為。 付款人見到匯票叫見票（付款人見到匯票叫見票（sight），），提示提示分為：分為：付款提示付款提示（即期匯票）（即期匯票）承兌提示承兌提示（遠期匯票）（遠期匯票）紡織品貿易 第七章承兌（Acceptance ） 是指遠期匯票的付款人在匯票正面寫上

10、“承兌”（acceptance）字樣，注明承兌日期并簽名后交還持有人，表示承擔到期付款責任的行為。問題：即期匯票需要該問題：即期匯票需要該程序嗎？程序嗎？紡織品貿易 第七章 付款（付款（Payment） 對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應付款；應付款； 對遠期匯票，付款人經過承兌后，在匯票到期對遠期匯票，付款人經過承兌后，在匯票到期日付款。付款過程包括三步，持票人提示付款，日付款。付款過程包括三步，持票人提示付款，付款人審查，付款人付款。付款人付款后收回付款人審查，付款人付款。付款人付款后收回票據，匯票上的債務即告終止。票據，匯票上的債務即告終止

11、。紡織品貿易 第七章背書（背書（Endorsement） 匯票是一種流通工具，可以在票據市場匯票是一種流通工具，可以在票據市場上流通轉讓。上流通轉讓。 背書背書就是轉讓匯票權利的一種法定手續，就是轉讓匯票權利的一種法定手續，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。并把匯票交給受讓人的行為。紡織品貿易 第七章拒付（拒付（Dishonor）退退 票票持票人提示匯票要求承兌時，遭到持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持

12、票人提示匯票要或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款求付款時，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱均稱為拒付。為拒付。紡織品貿易 第七章 如果付款人拒付，此時持票人可以有權向其前手直至出票人進行追索。持票人行使追索權前，應該取得拒絕證明、退票理由書和其他合法證明。紡織品貿易 第七章7. 追索（追索（recourse）二、二、本票本票(Promissory Note)（一）本票的定義（一）本票的定義本票本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據。支付確定的金額給受款人或持票人的票據。2個當

13、事人個當事人出票人和受款人出票人和受款人付款承諾付款承諾（二）本票的必要項目（二）本票的必要項目 與匯票類似與匯票類似紡織品貿易 第七章（三）本票的種類商業本票銀行本票本票與匯票的區別？當事人不同 是否需要承兌不同出票人承擔的責任不同。紡織品貿易 第七章（一）支票的定義 支票是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給受款人或者持票人的票據。關鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當事人付款命令出票人銀行受款人三、支票三、支票(Check or Cheque)紡織品貿易 第七章（二）支票的必要項目（二）支票的必要項目 與匯票相似與匯票相似（三）支票的種類（三

14、）支票的種類 現金支票和轉賬支票現金支票和轉賬支票 保付支票：支票加銀行保付（保付支票：支票加銀行保付（Certified to pay）紡織品貿易 第七章第二節第二節 國際貨款的支付方式國際貨款的支付方式 一、匯付（一、匯付（RemittanceRemittance）含義含義指進口商（付款人）委托一家銀行，由這家銀行指進口商（付款人）委托一家銀行，由這家銀行通過其業務渠道，將款項交給受款人（出口商），通過其業務渠道，將款項交給受款人（出口商），即會付款人通過銀行將貨款匯交受款人的結算方即會付款人通過銀行將貨款匯交受款人的結算方式。式。紡織品貿易 第七章紡織品貿易 第七章四個當事人及其關系：四

15、個當事人及其關系：付款人付款人（ Remitter）又稱債務人，通常是進口商，委托匯出行辦理匯付的人。受款人受款人（Payee）又稱債權人，通常是出口商，是匯付業務的受益人。匯出銀行（匯出銀行（Importers Bank，Remitting Bank）是接受匯付人委托辦理匯出款項的銀行。匯入銀行（匯入銀行（Exporters Bank，Paying Bank）是接受匯出行委托，辦理解付匯款給收款人的銀行。二、匯付的種類二、匯付的種類（一）信匯（一）信匯（mail transfer, M/Tmail transfer, M/T） 是匯出行應進口商的要求，以信件郵寄是匯出行應進口商的要求，以信件

16、郵寄或快郵方式，委托國外匯入行向出口商付或快郵方式，委托國外匯入行向出口商付款。款。特點：速度慢，費用低，應用不太廣泛特點：速度慢，費用低，應用不太廣泛紡織品貿易 第七章紡織品貿易 第七章紡織品貿易 第七章匯付的程序圖匯付的程序圖(1)進出口合同，規定以匯付方式支付貨款。(2)匯付人填寫匯付申請書，向匯出行提出匯付申請。(3)匯出行接受申請，指示匯入行付款。(4)匯入行將款項付給出口商。紡織品貿易 第七章收款人 匯出行 匯入行付款人（2）（3）（4）（1）三、匯付方式在國際貿易中的應用三、匯付方式在國際貿易中的應用 預付款：預付款： 賣方先收款，后賣方先收款，后發貨。發貨。 如如“買方應該支付

17、買方應該支付XX%給賣方，在裝給賣方，在裝船前船前20天。天。” 賒銷賒銷 賣方先發貨，后收賣方先發貨，后收款。款。 如如“買方應該在裝船買方應該在裝船后若干天內支付后若干天內支付xx%給賣方。給賣方。”紡織品貿易 第七章紡織品貿易 第七章四、特 點風險大 資金負擔不平衡 手續簡便，費用少紡織品貿易 第七章第三節第三節 托收（托收（Collection） 一、含義根據托收統一規則（根據托收統一規則（URC522URC522）規定：規定：托收是指由收到托收指示的銀行根據所收到的指示處托收是指由收到托收指示的銀行根據所收到的指示處理理金融票據和商業單據金融票據和商業單據以便取得付款以便取得付款/

18、/承兌或者憑承兌承兌或者憑承兌或付款交出商業單據。或付款交出商業單據。通俗地說法，也即托收是債權人（出口人）出具債權通俗地說法，也即托收是債權人（出口人）出具債權憑證委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種支憑證委托銀行向債務人（進口人）收取貨款的一種支付方式。付方式。紡織品貿易 第七章 金融單據是指匯票、本票、支票、付款收據或其他類似的用于取得付款的憑證。 商業單據是指發票、運輸單據、所有權憑證或其他“非金融”方面的單據。紡織品貿易 第七章二、當事人及其關系 委托人（委托人（Principal），），出口方出口方 委托銀行代收貨款的出口商。委托銀行代收貨款的出口商。 托收行（托收行（Remi

19、tting bank），），出口方銀行出口方銀行 接受委托人（出口商）的委托代為收款的銀行，通常在出接受委托人（出口商）的委托代為收款的銀行，通常在出口商所在地。口商所在地。 代收行（代收行（Collecting bank），），進口方銀行進口方銀行 接受托收行的委托，向付款人（進口商）收款的銀行，通接受托收行的委托，向付款人（進口商）收款的銀行，通常在進口商所在地。常在進口商所在地。 付款人（付款人（Payer），），進口方進口方 向委托人（出口商）支付款項的人，合同項下的進口商。向委托人（出口商）支付款項的人，合同項下的進口商。紡織品貿易 第七章三、種類及程序三、種類及程序（一）光票托收（

20、一）光票托收( (Clean Collection)Clean Collection) 指出口商在收取貨款時，僅憑匯票，不隨附任何裝運單據。指出口商在收取貨款時，僅憑匯票，不隨附任何裝運單據。（二）跟單托收（二）跟單托收( (Documentary Collection)Documentary Collection) 付款交單（付款交單（documents against payment, D/Pdocuments against payment, D/P）是指出口人將匯票是指出口人將匯票連同貨運單據交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清貨款后才能連同貨運單據交給銀行托收時，指示銀行只有在進

21、口人付清貨款后才能向進口人交出貨運單據的托收方式。向進口人交出貨運單據的托收方式。 國際貿易中貨款的收取國際貿易中貨款的收取大都采用跟單托收。大都采用跟單托收。紡織品貿易 第七章付款交單 即期（D/P at sight）指由出口人開具即期匯票（或不開匯票）連同貨運單據通過托收行寄到進口地代收行，由代收行向進口人提示，進口人見票后立即付款，后向代收行領取有關貨運單據。進口人見票后即需付款，付清貨款后便可領取貨運單據提貨。紡織品貿易 第七章 遠期（D/P after xx days sight）指出口人開具遠期匯票通過銀行向進口人提示，先由進口人承兌，于匯票到期日進口人付清貨款后便可領取貨運單據提

22、貨。 如果匯票付款日期晚于到貨日期，買方在付款到期日前可以采取兩種辦法提前提取貨物 1）提前付款，銀行應將提前付款日至原付款日之間的利息支付給買方 2）買方憑信托收據（trust receipt，T/R）向代收行借取單據現行提貨。進口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)以D/P方式結算，出貨(2)交單托收(3)單據寄交代收行(4)通知進口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到期贖單(6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商出口人紡織品貿易 第七章 承兌交單（承兌交單（documents against documents against acceptance, D

23、/Aacceptance, D/A）是指出口人的交單以進是指出口人的交單以進口人的承兌（遠期）匯票為條件，進口口人的承兌（遠期）匯票為條件，進口人承兌匯票后便可向銀行取得貨運單據，人承兌匯票后便可向銀行取得貨運單據，待匯票到期日才付款。待匯票到期日才付款。進口人 托收行 代收行（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)以D/A方式結算，出貨(2)交單托收(3)單據寄交代收行(4)通知進口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商（6）出口人紡織品貿易 第七章四、合同的托收條款四、合同的托收條款D/P at sight（即期付款交單）：Upon f

24、irst presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 買方應憑賣方開具的即期跟單匯票見票時立即付款，付款后交單。紡織品貿易 第七章遠期付款交單：The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at * * days sight upon fi

25、rst presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. 買方對賣方開具的見票后*天付款的跟單匯票，于提示應予承兌，在匯票到期日予以付款，付款后交單。紡織品貿易 第七章承兌匯票：The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at * * days sight upon first presentation and make pa

26、yment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 買方對賣方開具的見票后*天付款的跟單匯票，于提示應予承兌，在匯票到期日予以付款，承兌后交單。紡織品貿易 第七章五、托收的特點五、托收的特點紡織品貿易 第七章1. 托收是進口商付款2. 在付款交單的情況下，付款人（進口商）在沒有付清貨款之前，貨物的所有權仍屬出口商3. 托收結算的風險較大4. 托收方式能擴大出口 下面例子是一個買賣合同中的支付條款的例子，該合同規定以DA方式結算貨款。 例1：買方對于賣方開具的見票后XX天付款的

27、跟單匯票，于第一次提示時即予以承兌，并應于匯票到期日即付款，承兌匯票后交單。紡織品貿易 第七章案 例 D/P的損失案國際商報，2000年紡織品貿易 第七章 某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的某外貿公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預付。后來客人稱銷小額交易后，付款方式為預付。后來客人稱銷路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量路已經打開，要求增加數量，可是，由于數量太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式該太多，資金一時周轉不開，最好將付款方式該為為D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT。 當時我方考慮到采用當時我方考慮到采用D/P AT SIGHT D/P

28、 AT SIGHT 的情況下，的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物如果對方不去付款贖單，就拿不到單據，貨物的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信的所有權歸我方所有。結果，未對客戶的資信進行全面調查，就發出了一個進行全面調查，就發出了一個4040貨柜的貨物，貨柜的貨物，金額為金額為3 3萬美圓。萬美圓。案 情紡織品貿易 第七章 后來，事情發展極為不順。貨物到達目的港后，后來，事情發展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。1010天后，天后，各種費用相繼發生。考慮到這批貨物的花色品各種費用相繼發生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶

29、特別指定，拉回來也是庫存，便被迫種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為改為D/A 30D/A 30天。天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到到涉外法律服務處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。美國打官司費用極高，于是只好作罷。紡織品貿易 第七章分分 析析 出口公司要從中吸取教訓：出口公司要從中吸取教訓： 1 1如下現象應引起注意，客戶在開始時往往付如下現象應引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數量，要求出口方給予優款及時，后來突然增加數量，要求出口方給予優惠的付款條件

30、如惠的付款條件如D/PD/P、D/AD/A。如果出口公司答應客。如果出口公司答應客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2 2出口公司在接受客戶出口公司在接受客戶D/PD/P條件后，客戶沒有付條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出款贖單，反而提出D/A 30D/A 30天。出口應考慮到天。出口應考慮到D/AD/A的風險和后果。的風險和后果。 紡織品貿易 第七章承兌交單承兌交單（D/A）項下產生的拖欠項下產生的拖欠國際商報，2001年11月6日案 例紡織品貿易 第七章案案 情情 我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞我國沿海一家進出口集團公司與澳大利亞B B公司有公司有3

31、3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿易關系。年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿易關系。合作初期，合作初期，B B公司的訂單數量不大，但是該公司的公司的訂單數量不大，但是該公司的訂貨也很穩定，且付款情況也較好。訂貨也很穩定，且付款情況也較好。 后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進出口公司為口公司為B B公司提供了優惠付款條件，由最初的信公司提供了優惠付款條件，由最初的信用證即期、用證即期、D/PD/P即期、即期、D/A 60D/A 60天到天到D/A 90D/A 90天，而雙天，而雙方的貿易額也由每年的六、七萬增加到七、八十方的貿易額也由每年的六

32、、七萬增加到七、八十萬美元。萬美元。紡織品貿易 第七章 19991999年年9 9月，月，B B公司又給我進出口公司下放了一公司又給我進出口公司下放了一批訂單，貨物總值批訂單，貨物總值2525萬美元，價格條件為萬美元，價格條件為CIFCIF墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴墨爾本，而我進出口公司在未對該客戶進行嚴格信用審核的情況下，同意給予對方格信用審核的情況下，同意給予對方D/A 180D/A 180天的信用條件。天的信用條件。 19991999年年1111月，全部貨物如期出運，我進出口公月，全部貨物如期出運，我進出口公司也及時向銀行議付了單據。司也及時向銀行議付了單據。紡織品貿易 第

33、七章 20002000年年5 5月，匯票承兌日到期時，月，匯票承兌日到期時，B B公司以市場行公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進出口公司不斷給之后，我進出口公司不斷給B B公司發傳真、公司發傳真、EMAILEMAIL等，要求該公司付款或退貨。等，要求該公司付款或退貨。B B公司對延遲付款公司對延遲付款表示抱歉，并答應盡快償付。表示抱歉，并答應盡快償付。 20002000年年1111月，月，B B公司又以資金困難為由，暫時只公司又以資金困難為由，暫時只能償付我進出口公司能償付我進出口公司3 3萬美元。我進出口公司表萬美元

34、。我進出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B B公司一公司一會兒說其財務人員有病，一會兒又稱其主要負責會兒說其財務人員有病，一會兒又稱其主要負責人休假，繼續拖欠付款。人休假，繼續拖欠付款。紡織品貿易 第七章 20012001年年1 1月，月，B B公司總經理公司總經理K K先生辭職，在此之先生辭職，在此之前，我進出口公司與前，我進出口公司與B B公司的所有交易都是經公司的所有交易都是經由由K K先生達成的。以后，先生達成的。以后，B B公司對我進出口公司公司對我進出口公司的所有函件沒有任何答復。到的所有函件沒有任何答復。到20012001年年3 3月，

35、我月，我進出口公司與進出口公司與B B公司失去聯系。公司失去聯系。 20012001年年5 5月，東方國際保理中心受理此案，通月，東方國際保理中心受理此案，通過調查得知，過調查得知，B B公司已于公司已于20012001年年3 3月申請破產。月申請破產。東方國際保理中心為我進出口公司及時申請了東方國際保理中心為我進出口公司及時申請了債券，盡力爭取把其損失降到最低。債券，盡力爭取把其損失降到最低。紡織品貿易 第七章 但是，根據當地清算委員會的最初報告，但是，根據當地清算委員會的最初報告，東方國際保理中心了解到，東方國際保理中心了解到，B B公司是債務公司是債務總額為其資產總額的總額為其資產總額的

36、3 3倍，且該公司倍，且該公司90%90%以以上的資產已經抵押給銀行。不言而喻，我上的資產已經抵押給銀行。不言而喻，我進出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。進出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。紡織品貿易 第七章分分 析析 通過以上案例可以看出，當一筆海外應收帳款沒有通過以上案例可以看出，當一筆海外應收帳款沒有即使收回的時候，企業最大的風險莫過于因對方破即使收回的時候，企業最大的風險莫過于因對方破產而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，產而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風險的可能也在所難免。有時候，遭受這種風險的可能也在所難免。 通過大量的拖欠案例，我們發現客戶在破產前會有通

37、過大量的拖欠案例，我們發現客戶在破產前會有一些跡象，請進出口企業注意觀察這些征兆，必要一些跡象，請進出口企業注意觀察這些征兆，必要時，應及時采取測試加以防范。時，應及時采取測試加以防范。返回本章目錄紡織品貿易 第七章第四節第四節 信用證（信用證（letter of credit）UCP600的解釋,信用證是“一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。”簡單講，信用證是一種銀行開具的有條件承諾付款的書面文件。 一、含義紡織品貿易 第七章二、信用證的當事人二、信用證的當事人開證申請人開證申請人（Applicant or openerApplicant

38、 or opener）是指向銀行提出申請是指向銀行提出申請開立信用證的進口商。開立信用證的進口商。開證行開證行（Issuing bankIssuing bank）是指接受開證申請人的委托，向是指接受開證申請人的委托，向出口商開立信用證并承擔付款責任的銀行。開證行一般在出口商開立信用證并承擔付款責任的銀行。開證行一般在進口商所在地。進口商所在地。通知行通知行（Advising bankAdvising bank） 指受開證銀行委托，將信用證指受開證銀行委托，將信用證轉交給出口商的銀行。通知行一般在出口商所在地。轉交給出口商的銀行。通知行一般在出口商所在地。 受益人受益人（ Beneficiary

39、 Beneficiary ）指信用證指定的有權開具匯票向指信用證指定的有權開具匯票向開證行或其指定的付款行收取貨款的出口商，是信用證利開證行或其指定的付款行收取貨款的出口商，是信用證利益的享用者或信用證權利的使用者。益的享用者或信用證權利的使用者。付款行付款行（ Paying bank Paying bank ）是指信用證上指定的付款銀行。是指信用證上指定的付款銀行。如果信用證上沒有指定銀行，開證銀行承擔付款責任。如果信用證上沒有指定銀行，開證銀行承擔付款責任。議付行議付行（Negotiating bankNegotiating bank）指愿意接受受益人跟單匯票，指愿意接受受益人跟單匯票，辦

40、理押匯業務的銀行。議付銀行可以是信用證指定的銀行，辦理押匯業務的銀行。議付銀行可以是信用證指定的銀行，也可以是非指定的銀行。也可以是非指定的銀行。六個當事人六個當事人紡織品貿易 第七章三、程序圖三、程序圖受益人付款行/開證行通知行/議付行（4）（1）（2）（10）（3）（5）（7）（8）（9）（6）開證申請人紡織品貿易 第七章（1）申請開證；（2）開出信用證；（3）通知信用證；（4）裝運貨物；（5）交單議付；（6）寄單（7）付款或承兌；（8）付款；（9）提示單據；（10）付款 對信用證本身的種類、性質、金額、有效期和到期地點等的規定以及信用對信用證本身的種類、性質、金額、有效期和到期地點等的規

41、定以及信用證的關系人名稱和地址。證的關系人名稱和地址。 對貨物的名稱、規格、數量、包裝與價格等內容的規定要求。對貨物的名稱、規格、數量、包裝與價格等內容的規定要求。 對裝運期限、運輸方式、起運地和目的地、分批裝運、轉船等運輸方面的對裝運期限、運輸方式、起運地和目的地、分批裝運、轉船等運輸方面的要求。要求。 對單據的要求。單據有三類。第一類是以發票為中心，包括裝箱單、重量對單據的要求。單據有三類。第一類是以發票為中心，包括裝箱單、重量單、產地證和商檢證書等在內的貨物單據；第二類是提單等運輸單據；第單、產地證和商檢證書等在內的貨物單據；第二類是提單等運輸單據；第三類是保險單據。此外，可能還有寄樣證

42、明、裝船通知副本等其他單據。三類是保險單據。此外，可能還有寄樣證明、裝船通知副本等其他單據。 特殊要求，它一般根據進口國政治經濟貿易情況及每一筆交易的需要情況特殊要求，它一般根據進口國政治經濟貿易情況及每一筆交易的需要情況做出不同的規定。做出不同的規定。 開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。四、信用證的主要內容紡織品貿易 第七章五、信用證支付的特點五、信用證支付的特點 （一）開證行負有第一性付款責任 （二）是獨立自主的文件 （三）是一種單據交易紡織品貿易 第七章六、信用證的作用 對出口商的作用1.保證出口商憑單取款2.保證出口商得到外匯3

43、.可以取得資金融通 對進口商的作用1.保證取得代表貨物所有權的單據2.保證按時、按質、按量收到貨物3.提供資金融通 對銀行的作用七、信用證的種類（一）不可撤消信用證與可撤消信用證 以開證行所負的責任為標準，信用證可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。不可撤銷信用證（irrevocable letter of credit）是指信用證一經開出，在有效期內未經受益人和其他有關當事人同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證的規定，開證行必須履行付款義務。可撤銷信用證（revocable letter of credit）是指開證行對所開信用證不必征得受益人或其他有關當事人的同意有

44、權隨時修改和撤銷的信用證。UCP600規定，信用證一經開立即為不可撤銷。紡織品貿易 第七章（二）跟單信用證與光票信用證（二）跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean creditdocumentary credit &clean credit） 按信用證項下的匯票是否附有貨運單據，信用按信用證項下的匯票是否附有貨運單據，信用證可分跟單信用證和光票信用證。跟單信用證證可分跟單信用證和光票信用證。跟單信用證（documentary creditdocumentary credit）是開證行憑跟單匯票或是開證行憑跟單匯票或僅憑貨運單據付款的信用證。僅

45、憑貨運單據付款的信用證。光票信用證（光票信用證（clean clean creditcredit）是是指開證行憑不附單據的匯票付款的信指開證行憑不附單據的匯票付款的信用證。用證。紡織品貿易 第七章與光票匯票和跟單匯票有什么關系？ 根據付款時間不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證。1.即期信用證（sight letter of credit）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據時，立即履行付款義務的信用證。為了加速收匯時間，有時還加列電匯索償條款，即指開證行允許議付行在審核各種單據與信用證相符后，可以用電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明單證相符并要求付款。（三）即期信

46、用證和遠期信用證紡織品貿易 第七章遠期信用證（usance letter of credit）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，在規定的期限內履行付款義務的信用證。（五）可轉讓信用證（Transferable credit）不可轉讓信用證（Non-transferable credit）（六）保兌信用證（Confirmed credit）不保兌信用證（ Unconfirmed credit）信用證中規定：with confirmation 應用：有中間商參與的交易紡織品貿易 第七章（七）循環信用證（revolving credit） 信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可