1、南開作業答案 1 單選題 1當被審計單位存在會計估計的作出不恰當但所涉金額不大，遠遠低于重要性水平時，注冊會計師對該報表應出具審計報告的意見類型是( )。、保留意見、否定意見、無保留意見、無保留意見加強調事項段正確結果 滿分：22審計最本質的特征是（）。、客觀性、獨立性、權威性、公正性正確結果 滿分：23在審計的完成階段，審計項目經理應通過編制審計差異調整來匯總審計差異。以下關于審計差異調整表的說法中，不正確的是（ ）。、賬項調整分錄匯總表用來匯總因對經濟業務進行了不正確的會計核算而引起的錯誤、重分類調整分錄匯總表用來匯總會計核算正確但未能在財務報表中正確列報的錯報、未更正錯報匯總表用來匯總被

2、審計單位因各種原因拒絕調整的核算錯誤和重分類錯誤、未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認為不重要而無須建議調整的錯誤正確結果 滿分：24如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當采取的措施是（ ）。、以或有收費形式收取審計費用、出具非標準審計報告、將該成員調離鑒證小組、拒絕承接業務或解除業務約定正確結果 滿分：25對以下項目，審計人員應以核實其是否發生為主的是（）。、資產負債表日的各項資、資產負債表日的各項負債、資產負債表日的各項所有者權益、列示于損益表的各項收入和費用正確結果 滿分：26下列各項中，與所審計期間的各類交易和事

3、項相關的認定是（）、完整性、計價和分攤、權利和義務、存在正確結果 滿分：27對于本期減少的固定資產，審計人員通常不執行的審計程序是（）。、審查有關的批準文件審查、有關的會計記錄、函證固定資產的購買單價、審查出售和報廢固定資產的凈收益正確結果 滿分：28下列關于注冊會計師對進一步審計程序的性質的選擇中，不恰當的是（）。、在確定進一步審計程序的性質時，注冊會計師首先需要考慮的是認定層次重大錯報風險的評估結果、注冊會計師應當根據認定層次重大錯報風險的評估結果選擇審計程序、除了從總體上把握認定層次重大錯報風險的評估結果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應當考慮評估

4、的認定層次重大錯報風險產生的原因、如果在實施進一步審計程序時擬利用被審計單位信息系統生成的信息，注冊會計師應當就信息的可靠性獲取審計證據正確結果 滿分：29下列各項中，屬于注冊會計師違反職業道德規范行為的是( )。、按照業務約定和審計準則的要求完成年報審計工作、沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益、除有關法規允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務、注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有抵毀同行正確結果 滿分：210對于下列應收賬款認定，通過實施函證程序，注冊會計師認為最有可能證實的是（）、計價和分攤、分類、存在、完整性正確結果 滿分：211下列因素中，構

5、成統計抽樣與非統計抽樣方法區別的因素是（）。、審計過程中運用職業判定、要求審計人員具有一定的工作經驗、將抽樣風險加以量化和控制、存在抽樣風險正確結果 滿分：212關于獨立性，下列陳述中，不恰當的是（ ）。、實質上的獨立性要求注冊會計師在執行審計業務提出結論時保證其職業判斷不受損害、實質上的獨立性要求注冊會計師與所有客戶之間不存在任何經濟利益關系、注冊會計師執行審計業務時，形式上的獨立性與實質上的獨立性同樣重要、形式上的不獨立會被推定為其誠信、客觀和公正或職業懷疑態度已經受到損害正確結果 滿分：213注冊會計師在了解被審計單位及其環境時，應當了解被審計單位的風險評估過程。具體來說，既要了解被審計

6、單位識別與財務報告相關的經營風險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發現被審計單位將下列（ ）情況列為導致經營風險的因素，應認為被審計單位的風險評估過程存在嚴重缺陷。、新信息系統的使用、新業務領域的開拓、新員工的加入、新銷售合同的簽訂正確結果 滿分：214檢查銷售價格和銷售折扣是否經過適當的審批，主要能證明應收賬款的( )認定。、存在、計價和分攤、完整性、權利和義務正確結果 滿分：215丁會計師事務所于2009年3月6日向F公司董事會上傳了關于F公司2008年度財務報表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發并加蓋丁會計師事務所的公章

7、，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關的審計工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會計師事務所應將該項審計業務的審計檔案（ ）。、全部保存至2019年3月2日、至少保存至2019年3月4日、至少保存至2019年3月6日、至少保存至2019年3月10日正確結果 滿分：216以下關于注冊會計師過失的說法不正確的是（ ）。、過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理的謹慎、普通過失是指注冊會計師則沒有完全遵循專業準則的要求、重大過失是指注冊會計師沒有按專業準則的基本要求執行審計、注冊會計師一旦出現過失就要賠償損失正確結果 滿分：217目前，世界上最大的民間審計專業團體是( )。、英國愛丁

8、堡會計師協會、英國蘇格蘭會計師協會、中國注冊會計師協會、美國注冊會計師協會正確結果 滿分：218在內部控制的各個要素中，被審計單位對控制的監督這一要素主要是針對內部控制的（ ）方面實施的。、監督的有效性、設計的合理性、執行的有效性、執行的一貫性正確結果 滿分：219注冊會計師在審計過程中，可以采用函證程序獲取充分、適當的審計證據。根據函證程序的特性，這一程序最易發現下列( )存在的問題。、應收賬款、賬戶記錄中、應付賬款、賬戶記錄外正確結果 滿分：220為證實公司所記錄的資產是否均由公司擁有或控制，記錄的負債是否均為公司應當履行的償還義務，注冊會計師采用下列（ ）程序才可能獲取充分、適當的審計證

9、據。、檢查文件或記錄、檢查有形資、重新執行、詢問正確結果 滿分：221編制D公司年度財務報表的審計計劃時，注冊會計師應當從( )方面關注D公司在財務方面存在的可能導致對其持續經營能力產生疑慮的事項或情況。、依賴長期借款籌資、無法獲得供應商的正常商業信用、主導產品不符合國家的產業政策、經營期限即將到期且無意繼續經營正確結果 滿分：222審計證據的可靠性受其來源和性質的影響。以下關于可靠性的說法中，不正確的是（）。、以實物形式存在的證據比以電子形式存在的證據更為可靠、從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更為可靠、電子文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更為可靠、詢問外部人員的證據比被審計

10、單位網頁上下載的文件更可靠正確結果 滿分：223誤拒風險和依賴不足風險可能影響（）。、審計效率、審計效果、樣本的選擇、審計質量控制正確結果 滿分：224現代審計中，最能體現經濟評價職能的審計種類是（）。、財政財務審計、經濟效益審計、財經法紀審計、管理審計正確結果 滿分：225在以下與重要性相關的各種說法中，你不認為正確的是（ ）。、認定層次的重要性水平與評估的重大錯報風險反向變動、可接受檢查風險與所需審計證據數量之間成反向變動關系、重要性水平和審計證據的數量之間存在反向變動關系、注冊會計師可以通過調高重要性水平來降低審計風險正確結果 滿分：2 2 多選題 1固定資產審計的目標包括（）。、確定資

11、產負債表中記錄的固定資產是否存在、確定所有應記錄的固定資產是否均已記錄、確定記錄的固定資產是否由被審計單位擁有或控制、確定固定資產的折舊是否按規定核算正確結果 滿分：22某企業7月份發生下列經濟業務中，屬于期間費用的有（ ）。、以銀行存款支付廣告費用8 000元、本月產品銷售領用包裝材料、5 000元支付短期借款手續費、2 000元支付勞動保險費3 000元正確結果 滿分：23注冊會計師在對K公司2008年度銷售業務實施審計時，發現K公司2008年12月初預收Y公司200萬元貨款，但在12月中旬發貨時，應Y公司要求發出了總價值230萬元商品。在審計完成階段匯總審計差異時，注冊會計師應當（）。、

12、建議公司做“借記應收賬款、貸記預收賬款各”的審計調整、在重分類調整分錄匯總表中反映應收賬款與預收賬款的調整、建議公司做“借記資產減值損失、貸記壞賬準備”的審計調整、在賬項調整分錄匯總表中反映對壞賬準備的審計調整分錄正確結果 滿分：24盤點方式可以分為突擊盤點和通知盤點，下列物品不適用于突擊盤點方式的有（）。、現金、產成品、有價證券、固定資產正確結果 滿分：25關于實施風險評估程序，以下說法中，恰當的有（）、如果未實施風險評估程序就不能評估重大錯報風險、無論評估的重大錯報風險結果如何，均應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序、了解被審計單位及其環境貫穿于整個審計過程的始終、評價

13、對被審計單位及其環境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師是否發現舞弊正確結果 滿分：26冊會計師開展初步業務活動有助于確保在計劃審計工作時達到下列要求（ ）。、注冊會計師已具備執行業務所需要的獨立性和專業勝任能力、不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業務意愿的情況、與被審計單位不存在對業務約定條款的誤解、風險評估程序的合理運用正確結果 滿分：27內部控制的作用有（）。、保護財產物資的安全完整和有效使用、保證國家的各項方針政策與財經法規的貫徹落實、保證會計資料及其他財務信息的質量、保證企業經營目標的實現正確結果 滿分：28審計人員需要了解內部控制的內容（）。、控制環境、風險評估、控制

14、風險、控制活動正確結果 滿分：29以下關于審計工作底稿的表述正確的是（）、審計工作底稿是審計證據的載體、審計工作底稿形成于審計過程也放映整個審計過程、審計工作底稿直接構成審計意見的支持性證據、審計工作底稿應當保持整潔，不得使用各種審計標識正確結果 滿分：210在確定實際執行的重要性時，下列各項因素中，注冊會計師認為應當考慮的有（）、財務報表整體的重要性、實施風險評估程序的結果、被審計單位管理層和治理層的期望值、前期審計工作中識別出的錯報的性質和范圍正確結果 滿分：211審計證據的充分性是對審計證據數量的衡量，主要與以下哪些因素有關（ ）。、樣本量有關、重大錯報風險、具體審計程序、審計證據的質量

15、正確結果 滿分：212注冊會計師在測試控制運行有效性之前進行的對控制的評價,一般難以得出（ ）的結論。、控制設計合理、控制設計不合理或缺乏必要的控制、控制設計雖然不合理，但執行有效、控制設計合理且執行無效正確結果 滿分：213審計準則的作用包括（）。、有利于實現審計工作規范、有利于保證和提高審計工作質量、有利于維護審計報告提供者和使用者雙方的合法權益、可以促進審計經驗交流正確結果 滿分：214注冊會計師按審計計劃實施了對應收賬款的審計程序后，需要形成相應的審計工作底稿。確定審計工作底稿的格式、內容、范圍時，應當考慮以下（）要素。、如已識別出應收賬款項目存在重大錯報風險，則工作底稿對相關內容的記

16、錄應更加詳細、如根據已實施的憑證檢查程序和獲取的相關審計證據能夠得出結論，應記錄得出的結論、如根據已實施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結論，應記錄不能得出結論的原因、在執行審計工作和評價審計結果時需要作出判斷的越多，審計工作底稿的范圍應當更為廣泛正確結果 滿分：215如果注冊會計師提請被審計單位管理層在財務報表中披露導致對持續經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據披露情況決定其發表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發表( )審計報告。、無法表示意見、帶有強調事項段的無保留意見、保留意見、否定意見正確結果 滿分：216為了對審計過程中發現的審計差異進行綜

17、合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調整的不符事項、未調整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。、調整分錄匯總表、重分類分錄匯總表、未調整不符事項匯總表、綜合分析匯總表正確結果 滿分：217所有者權益審計中的主要特點是什么（ ）。、變動較少、每一筆的金額較大、一般采用抽樣審計方法、審計的重點在于所有者權益贈減變動的合法性和合規性正確結果 滿分：218注冊會計師在評價財務報表的合法性時，應當評價管理層的下列事項( )。、選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關會計制度并適合于被審計單位的具體情況、管理層作出的會計估計是否合理、管理層是否承諾財務報表不存在重大錯報包括舞弊、財

18、務報表是否作出充分披露正確結果 滿分：219注冊會計師設計樣本時，需要考慮影響樣本量大小的有關事項，對審計抽樣工作進行規劃。以下各項表述中，正確的有( )。、可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越大、劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越大、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大、預期誤差越小，需選取的樣本量越大正確結果 滿分：220在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息（）。、關鍵業績指標、管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策、國家出臺的個人所得稅納稅調整、與競爭對手的業績比較正確結果 滿分：2 3 判斷題 1注冊會計師應當針對評估的認定層次重大錯報風險確定總體應對措施。、錯誤、正確正確結果 滿分：22在財務報表重大錯報風險的評估過程中，注冊會計師應當明確識別的重大錯報風險是主要與特