1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上財務管理制度1. 日常財務管理1.1 日常財務業(yè)務管理1. 企業(yè)一切經營、勞務、中介、咨詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。2. 綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經營發(fā)展和經濟活動健康有序地進行。3. 嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。1.2 日常財務決算管理 1. 每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業(yè)的財務經營情況，由財務主管會計及時向總

2、經理匯報企業(yè)財務狀況。2. 定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。3. 財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。4. 庫存現金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。1.3 會計人員管理1. 公司會計人員必須有持有會計從業(yè)資格證書或會計職稱。且必須是簽訂了勞動合同的正式員工。2. 會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業(yè)利益，對經濟活動進行嚴格核算、監(jiān)督。3. 會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業(yè)機密

3、高度保密，廉潔奉公，實事求是。4. 會計人員必須努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。5. 加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。2. 會計憑證和賬薄管理2.1 原始憑證管理1. 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。2. 原始憑證的使用要求:（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。（2）從個人取得的原始憑證，必須

4、有其本人的簽名或蓋章。（3）自制原始憑證必須有經辦人和企業(yè)主要領導的簽名或蓋章。（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。3. 按規(guī)定應該使用網絡電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。4. 憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。5. 經批準的經濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始

5、憑證附件。6. 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。7. 已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。2.2 記賬憑證管理1. 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。2. 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3. 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。4. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。5. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑

6、證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。6. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。7. 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過

7、“以前年度損益調整”科目用藍字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。9. 根據公司經營情況，財務人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。3. 貨幣資金管理3.1現金管理1. 現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。2. 為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。3. 公司現金必須存放綜合部保險柜內。4. 出納必

8、須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。5. 嚴禁以收抵支，收支必須分開。 6. 嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。 7. 嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。8. 嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監(jiān)督。9. 嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。10. 出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。11. 出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。12. 出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業(yè)務終了，應核對賬、款是否相符。13. 綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金

9、進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。3.2 銀行存款管理1. 根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。2. 銷售及其他業(yè)務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。3. 嚴格執(zhí)行結算業(yè)務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規(guī)定。 4. 任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。5. 建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。6. 按月編制銀行存款余額調節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。7. 預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得

10、一人兼辦。8. 嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。 9. 加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。10. 定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。4. 財務預算管理1. 公司財務預算要根據發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。2. 公司各部門根據業(yè)務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。3. 對計劃內支

11、付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經理批準執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批準后執(zhí)行。4. 財務人員受理按程序簽批完整的付款申請書、費用報銷單辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。5. 財務付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人

12、員要承擔相應責任。5. 費用支出及報銷管理5.1 費用項目費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。（1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批準后發(fā)放。發(fā)放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實發(fā)放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。（2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經總經理批準后發(fā)放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表

13、為準。（3）業(yè)務招待費：各部門如有業(yè)務招待需求，提前通過OA提交業(yè)務招待申請請示總經理，經批準后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的業(yè)務招待申請到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意后方可全報。（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交出差申請請示總經理，經批準后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規(guī)定執(zhí)行。（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部

14、統一管理。（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據進度按月編報用款計劃。（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經總經理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。5.2 借款管理規(guī)定 1. 公司內部使用經

15、費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經費不予借款。2. 凡借款均由經辦人填寫借款單，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批后，遞交財務辦理。3. 出差借款：出差人員憑OA審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑差旅費報銷單辦理報銷還款手續(xù)。4. 公司內部人員辦理涉外業(yè)務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況并闡明事由，總經理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續(xù)。5. 員工借款不得超過2000元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。6. 借款原則上不允許跨月借支。

16、借款未還者原則上不得再次借款。7. 借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當月工資中予以扣回。5.3 費用報銷規(guī)定1. 報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真?zhèn)巍⑼暾约百M用的合理性，最后報總經理審批。2. 總經理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續(xù)后方可報銷。3. 費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內

17、的費用報銷由總經理審批，超出計劃不予報銷。4. 填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。 5.4 費用報銷標準5.4.1 差旅費報銷標準級別交通費住宿費上線餐飲費上線總經理飛機（經濟艙）火車（軟臥、軟座）動車（一等座）一線城市：500元/天省會城市：400元/天/人地級市：300元/天/人縣級市：220元/天/人150元/天/人經理火車（硬座、硬臥）動車（二等座）一線城市：360元/天省會城市：300元/天/人地級市：260元/天/人縣級市：180元/天/人100元/天/人員工火車（硬座、硬臥）動車

18、（二等座）一線城市：320元/天省會城市：280元/天/人地級市：220元/天/人縣級市：180元/天/人60元/天/人差旅費報銷標準的補充說明：1. 連續(xù)乘車6小時以上的，可購臥鋪票。往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費和航空旅客人身意外傷害保險費（限每人每次一份），憑據報銷。2. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，按實際發(fā)生額報銷；實際發(fā)生額超出住宿標準金額，超出部分由員工自行承擔。 3. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。 4. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷。 5. 出差宴請客戶需由總經理批準后方可據實報銷招待費。 6. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。5.4.2 通訊費報銷標準1. 公司固定電話通訊費由公司承擔。2. 除總經理、部門經理外，其他需要辦理個人通訊費補貼的員工均需要部門經理以文件形式提出申請，總經理審批后報綜合部備案。3. 個人通訊費補貼標準：級別報銷標