1、財務成本管理測試內容與能力等級能力等級（一）財務管理總論1財務管理的內容（1）財務管理的概念（2）財務活動（3）財務關系2財務管理的環境（1）財務管理環境的概念（2）經濟環境（3）法律環境（4）金融環境3財務管理的目標（1）財務管理目標的涵義（2）財務管理目標的協調4財務管理的假設和原則（1）財務管理的假設（2）財務管理的原則5財務管理的環節（1）財務預測（2）財務決策（3）財務預算（4）財務控制（5）財務分析1111111111111111（二）財務分析1財務分析的意義與內容（1）財務分析的意義（2）財務分析的內容（3）財務分析的依據與評價標準（4）財務分析的局限性及補救措施2財務分析的方法

2、（1）趨勢分析法（2）比率分析法（3）因素分析法3財務指標分析（1）償債能力分析（2）營運能力分析（3）盈利能力分析（4）發展能力分析4財務綜合分析（1）財務綜合分析的涵義及特點（2）財務綜合分析方法1111333333323（三）資金時間價值與風險分析1資金時間價值（1）資金時間價值的概念（2）一次性收（付）款項的終值與現值（3）普通年金的終值與現值（4）預付年金的終值與現值（5）遞延年金和永續年金的現值（6）折現率、期間和利率的推算2風險分析（1）風險的概念和種類（2）風險計量（3）風險報酬（4）風險與效用2333332333（四）項目投資1項目投資的相關概念（1）項目投資的特點與投資主體

3、（2）投資項目的類型（3）項目計算期的構成與資本投入方式（4）投資決策程序2現金流量的內容及其估算（1）現金流量的涵義（2）現金流量的種類（3）現金流量的估算（4）所得稅對現金流量的影響（5）通貨膨脹對現金流量的影響3項目投資決策評價方法及其運用（1）投資決策評價指標及其類型（2）非折現評價方法及其使用（3）折現評價方法及其使用（4）項目投資決策評價方法的運用差別4不確定性投資決策（1）期望值決策法（2）風險因素調整法（3）決策樹法（4）敏感性分析（5）場景境況分析（6）蒙特卡洛模擬分析5特殊情況下的項目投資決策（1）互斥方案的決策（2）資本限量決策（3）固定資產更新決策（4）投資開發時機決策

4、12222233223333332223333（五）證券與金融衍生品投資1證券投資（1）債券投資（2）股票投資2證券投資組合（1）最優投資組合選擇（2）資本資產定價模型3期權投資（1）期權的價值分析（2）看漲與看跌期權間的平價關系（3）影響期權價格的因素（4）期權定價4投資的實物期權分析（1）延遲期權（2）增長期權（3）放棄期權5基金投資（1）基金投資概述（2）基金的資產凈值（3）基金的類別（4）基金的費用333333332223211（六）營運資本管理1營運資本的涵義與特點（1）營運資本的涵義（2）營運資本的特點（3）營運資本的分類2現金管理（1）現金的持有動機與成本（2）現金最佳持有量（3

5、）現金日常管理3應收賬款管理（1）應收賬款的功能與成本（2）信用政策（3）應收賬款的日常管理4存貨管理（1）存貨的功能與成本（2）存貨控制方法22233233223（七）資本成本與資本結構1資本成本（1）資本成本概念與作用（2）個別資本成本（3）加權平均資本成本2杠桿原理（1）經營風險與經營杠桿（2）財務風險與財務杠桿（3）公司總風險與復合杠桿3資本結構決策（1）完美市場中的資本結構（2）債務和稅收（3）財務困境、管理者激勵與信息233333333（八）籌資管理1企業籌資概述（1）企業籌資目的與分類（2）企業籌資的渠道與方式（3）企業籌集資金的基本原則2資金需要量預測（1）資金需要量預測的意義

6、與目的（2）資金需要量預測的方法與步驟（3）資金習性預測法（4）銷售百分比法（5）增長率與資金需求3吸收投資（1）注冊資本制度（2）吸收投資的種類 (3) 吸收投資中的出資方式 (4) 吸收投資的程序 (5) 吸收投資的優缺點4發行股票（1）發行普通股（2）發行優先股5借款（1）借款的種類（2）借款的程序（3）借款籌資的優缺點6發行債券（1）債券的概念與特征（2）債券的分類（3）債券的發行（4）債券的評級（5）債券的償還（6）債券籌資的優缺點7租賃（1）租賃的涵義與種類（2）租賃的程序（3）租賃的稅務處理和會計處理（4）租賃決策（5）租賃的原因分析8其他長期籌資方式（1）權證籌資（2）可轉換債

7、券籌資9短期籌資與營運資本政策（1）短期負債籌資（2）營運資本政策111123331112222122123231112322222（九）利潤分配1利潤分配概述（1）利潤的構成（2）利潤分配的基本原則（3）利潤分配的項目（4）利潤分配的順序2股利的分配程序與支付方式（1）股利分配程序（2）股利支付方式3股利理論與股利分配政策（1）股利理論（2）制定股利分配政策應考慮的因素（3）股利分配政策的評價與選擇4股票股利和股票分割、股票回購（1）股票股利（2）股票分割與股票回購11112222233（十）企業價值評估1企業價值評估概述（1）企業價值評估的意義（2）企業價值評估的對象2相對估值法（1）利用

8、乘數估值（2）乘數法的優缺點3折現現金流估值法（1）計算企業自由現金流（2）使用加權平均資本成本評估企業價值（3）調整現值法（4）股權自由現金流法4企業價值評估綜合案例（1）使用可比公司數據估值（2）經營改進及財務報表預測1232333333（十一）產品成本計算1成本計算概述（1）成本的一般概念（2）成本的分類（3）產品成本計算的目的和要求（4）產品成本計算的基本步驟（5）產品成本計算制度的類型2成本的歸集和分配（1）生產費用的歸集和分配（2）輔助生產費用的歸集和分配（3）完工產品和在產品的成本分配（4）聯產品和副產品的成本分配3產品成本計算的品種法（1）品種法的基本特點（2）品種法舉例4產品

9、成本計算的分批法（1）分批法的基本特點（2）分批法舉例5產品成本計算的分步法（1）逐步結轉分步法（2）平行結轉分步法222222222131333（十二）作業成本計算與管理 1作業成本法的涵義與特點（1）作業成本法的涵義（2）作業成本法的核心概念體系（3）作業成本法的主要特點 2作業成本計算（1）作業的認定和分類（2）作業“同質組”與“同質成本庫”（3）計算作業成本分配率（4）計算產品成本（5）作業成本法應用舉例3作業成本管理（1）作業成本管理概述（2）產品盈利分析（3）生產作業分析11222333133（十三）成本控制1成本控制概述（1）成本控制的意義（2）成本控制的原則（3）成本控制的內容

10、（4）成本控制的程序2標準成本及其制定方法（1）標準成本的概念（2）標準成本的種類（3）標準成本的制定方法3標準成本的差異分析（1）變動成本差異分析（2）固定成本差異分析4標準成本的賬務處理（1）標準成本系統賬務處理的特點（2）標準成本系統賬務處理程序11111123312（十四）本量利分析與短期經營決策1成本性態分析（1）成本按性態分類（2）總成本性態模型及其應用2本量利分析（1）本量利圖（2）盈虧臨界分析（3）影響利潤各因素變動分析3變動成本法 （1）變動成本法的特點（2）變動成本法的應用4短期經營決策（1）短期經營決策的相關概念（2）短期經營決策的基本方法（3）短期經營決策方法的應用23

11、33323223（十五）全面預算1全面預算的體系（1）全面預算的構成（2）全面預算的作用（3）全面預算的依據（4）全面預算的組織2全面預算的方法（1）增量預算法和零基預算法（2）固定預算法與彈性預算法（3）定期預算法與滾動預算法3營業預算的編制（1）銷售預算的編制（2）生產預算的編制（3）直接材料預算編制（4）直接人工預算編制（5）制造費用預算編制（6）產品成本預算編制（7）銷售費用和管理費用預算編制4財務預算的編制（1）現金流量預算的編制（2）利潤預算的編制（3）財務狀況預算的編制11112223333333333（十六）責任會計1責任會計的基礎（1）責任會計的涵義（2）責任會計的原則（3）責任會計的環節2責任中心的設立（1）責任中心的設立依據（2）成本中心的設立（3）利潤中心的設立（4）投資中心的設立3內部結算價格（1）內部結算價格的作用（2）制定內部結算價格的原則 (3) 內部結算價格的類型4責任預算、控制及考核（1）責任預算的制訂（2）責任控制的實施（3）責任中心的考核1112222111323（十七）績效評價及激勵模式1財務績效評價：沃爾評分法（1）沃爾評分法原理（2）財務指標的選取及權重的規定（3