1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷(五)一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列生產(chǎn)經(jīng)營所得不免征企業(yè)所得稅的是（ ）。A、林產(chǎn)品的采集 B、中藥材的種植 C、海水養(yǎng)殖 D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)2、宏達(dá)公司2009年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，并持有乙企業(yè)30%的股份，假設(shè)宏達(dá)公司2010年生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為600萬元，2010年宏達(dá)公司應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元A、115 B、105 C、90 D、753、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是

2、（ ）。A、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B、扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅額C、資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失、貸款損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失D、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照（ ）進(jìn)行

3、確定。A、開發(fā)區(qū)位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于10%B、開發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%C、開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5% D、屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于5%5、某居民企業(yè)2010年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶有兩筆利息支出：向銀行借入生產(chǎn)資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)批準(zhǔn)自4月1日向其他企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房建設(shè)，借款期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4.8萬元，該企業(yè)2010年度可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是( )。A、5 B、 5.5 C、8.75 D、9.16、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于

4、資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述正確的是（ ）。A、通過債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面成本為計(jì)稅基礎(chǔ)B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分配的間接費(fèi)用等必要支出為成本C、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)D、融資租入的固定資產(chǎn)，無論租賃合同是否約定付款總額，均以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂合同的過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A、外國政府向我國政府提供貸款取得的利息所得B、 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C、為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)將設(shè)備租給中

5、國境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入D、國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得8、某外商投資企業(yè)2010年向非關(guān)聯(lián)銷售產(chǎn)品100件，取得不含稅收入200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅收入180000元。2011年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2010年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，也未提供同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)天補(bǔ)征企業(yè)所得稅款，同時(shí)應(yīng)加收利息（ ）元。（假定中國人民銀行公布的2010年同期人民幣1年期貸款基準(zhǔn)利率為7.47%，1年按365天計(jì)算。2011年當(dāng)期貸款基準(zhǔn)利率為8.47%）A、153.74 B、3

6、45.36 C、576.52 D、602.449、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年虧損15萬元，2009年度虧損10萬元，2010 年度盈利125萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。A、18.75 B、17.25 C、15 D、2510、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述不正確的是（ ）。 A、售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購進(jìn)核算 B、以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用 C、銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)

7、方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入 11、某居民企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為（ ）萬元。A、50 B、60 C、70 D、8012、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對(duì)在境外實(shí)際繳納的稅額，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務(wù)中處理正確的是（ ）。A、在A國投資所得300萬元人民幣，按A國規(guī)定征稅75萬元，那么這75萬元可以全部抵免B、在B國投資所得300萬元人民幣，按B國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅75萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征

8、收45萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元(該國和我國沒有簽訂雙邊稅收協(xié)定）C、在C國投資所得300萬元人民幣，按C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅60萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元D、在D國投資所得300萬元人民幣，按C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅90萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元13、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一個(gè)納稅年度中納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的表述，不正確的是（ ）。 A、一般情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅B、跨地區(qū)經(jīng)營的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 C、按納稅人實(shí)際經(jīng)營情況的方便程度自愿預(yù)繳 D、跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)上年被認(rèn)定為小

9、型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅14、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的是（ ）。 A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100加計(jì)扣除 B、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 C、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅 D、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅15、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生下列的稅費(fèi)，應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。A、房產(chǎn)稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、教育

10、費(fèi)附加 D、印花稅16、某企業(yè)2010年預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，銷售時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi)5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員工資及福利180萬元，銷售合同應(yīng)納印花稅0.8萬元。則企業(yè)2010年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表第4行“銷售費(fèi)用”的填列金額為（ ）萬元。A、265.8 B、266.8 C、266 D、85.817、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的

11、支出為計(jì)稅基礎(chǔ)18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，高新技術(shù)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于（ ）。A、40 B、50 C、60 D、7019、下列說法符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是( )。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額B、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用C、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定

12、，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是( )。A、可比非受控價(jià)格法 B、再銷售價(jià)格法 C、成本加成法 D、交易凈利潤法21、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是（ ）。A、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B、一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)C、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)D、虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年22、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)

13、費(fèi)是10萬，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A、1 B、2.5 C、3.5 D、423、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是( )。A、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅B、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半C、企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受減免稅優(yōu)惠D、2010年，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，

14、正確的是（ ）。A、企業(yè)所得稅基本稅率20B、企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅25、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的是（ ）。A、非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅B、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動(dòng)，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C、對(duì)經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

15、自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整26、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，不正確的是（ ）。A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購 、資產(chǎn)收購、合并、分立等B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定C、企業(yè)債務(wù)

16、重組,以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理,區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定27、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（ ）。 A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途 B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店 C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng) D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用 28、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除 B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

17、 D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除 29、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于對(duì)關(guān)聯(lián)方的表述，正確的是( )。A、在資金方面只存在直接的控制關(guān)系B、在購銷方面只存在直接的控制關(guān)系C、直接或間接的同為第三者控制的D、長期合作的購銷關(guān)系30、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的表述，不正確的是（ ）。A、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度當(dāng)年收入B、某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提

18、供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共15小題，每小題2分，共30分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)正確選項(xiàng)得0.5分。）1、企業(yè)代銷商品業(yè)務(wù)，依據(jù)合同約定收取代銷手續(xù)費(fèi)的，受托企業(yè)收取的手續(xù)費(fèi)可能記入的會(huì)計(jì)科目是( )。A、主營業(yè)務(wù)收入 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、營業(yè)費(fèi)用 D、銷售費(fèi)用 E、營業(yè)外支出2、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的是（ ）。A、加計(jì)扣除 B、減計(jì)收入 C、稅額抵免D、費(fèi)用返還 E、加速折舊3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。 A、外購的

19、無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ) B、通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年 D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定的表述，正確的是（ ）。 A、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法 B、再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù) C、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提

20、交正式書面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易 D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 5、房地產(chǎn)企業(yè)通過正式簽訂房地產(chǎn)銷售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)，下述確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確的是（ ）。 A、采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

21、，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D、采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按基價(jià)加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、股息 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C、租金 D、特許權(quán)使用費(fèi) 7、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除政策的理解，正確的是 （ ）。 A、電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 B、對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制

22、造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、對(duì)采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除 D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 E、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 8、下列關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用企

23、業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的表述，正確的是（ ）。 A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150攤銷。 B、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除 C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同 D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除 E、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，攤銷年限一律不得低于10年9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。A、計(jì)提的用于

24、生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng)、違反法律被司法部門處以的罰金C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息E、外購貨物管理不善發(fā)生的損失10、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除B、外國投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤，免征企業(yè)所得稅C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅11、根據(jù)企業(yè)所得稅法關(guān)于對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)

25、行源泉扣繳的規(guī)定，可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括（ ）。A、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的B、沒有辦理稅務(wù)登記歌者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的其他情形12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資包括（ ）。A、關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資B、無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資C、無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資D、其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債

26、權(quán)性投資13、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營下列業(yè)務(wù)取得的收入，可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A、分期收款方式銷售商品B、代銷方式銷售商品C、建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的D、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的14、下列各項(xiàng)中，（ ）不屬于企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的合理的工資薪金支出。A、向雇員支付集資分紅的支出B、雇員年終加薪的支出C、按規(guī)定為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D、為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（ ）項(xiàng)借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅成本。A、為建設(shè)固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B

27、、為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C、為經(jīng)過6個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建行期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D、為經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯(cuò)誤的劃“ × ”，本題共10小題，每小題1分，共10分。）1、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得不可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得按照25%的稅率

28、繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照25%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。（ ）2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審批后方能在稅前扣除。未經(jīng)審批的損失，不得在稅前扣除。（ ）3、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。（ ）4、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，確認(rèn)為銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。（ ）5、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（

29、 ）6、自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（ ）7、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ） 8、除國務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定的民族自治地方

30、企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以及國務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理。（ ）9、2009年起新增既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。（ ） 10、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（ ）四、簡答題（本題共2小題，每小題5分，共10分。）（一）企業(yè)從事研究開發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的哪些費(fèi)用支出

31、，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄具體有哪些類別？五、綜合計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案填入括號(hào)中。本題共10小題，每小題2分，共20分。）（一）珠海某外商投資食品生產(chǎn)企業(yè)，2006年成立，經(jīng)營期10年。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元（于2008年投資）；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用380萬元，其中廣告費(fèi)50萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元；（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元

32、，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資金300萬元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬元（同期銀行貸款年利率6）；（5）發(fā)生管理費(fèi)用260萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬元；（6）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金49.52萬元；其他相關(guān)資料：該企業(yè)2007年屬于減半政策執(zhí)行第一年，本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答問題：1、該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元。A、190 B、220 C、208 D、2022、該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用為（ ）萬元。A、220 B、461

33、.5 C、194 D、356.53、該企業(yè)2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。A、49.52 B、53.52 C、55.98 D、04、企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A、426.98 B、414.34 C、480.5 D、416.415、2010年度企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、28.54 B、46.97 C、37.76 D、75.51 (二)某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，2010年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開具普

34、通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元；（2）實(shí)際繳納增值稅40.93萬元，繳納消費(fèi)稅132.42萬元，繳納城建稅和教育費(fèi)附加17.33萬元；（3）當(dāng)年白酒銷售成本共計(jì)為120萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用20萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）；（5）銷售費(fèi)用100萬元（含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元；（7）營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元；（8）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入180萬元，當(dāng)

35、年境內(nèi)投資收益為57.5萬元（被投資方企業(yè)所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）；其他資料：上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：1、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ ）。A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2萬元B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除E、受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)2、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A、5.4 B、12.4 C、4.3 D、15.63、該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福

36、利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。A、10 B、30 C、7.25 D、54、該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（ ）萬元。A、19.53 B、17.73 C、4.37 D、3.475、該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A、17.54 B、18.46 C、18.80 D、19.79 答案：一、單項(xiàng)選擇題1、 C 2、 A 3、 B 4、 B 5、 A 6、 B 7、 C 8、 A 9、 C 10、C 11、D 12、 A 13、C 14、C 15、 C 16、 C 17、 D 18、 C 19、B 20、 B 21、 B 22、 D 23、 B 24、 D 25、B

37、 26、 B 27、 C 28、 D 29、 C 30、 A 二、多項(xiàng)選擇題 1、 AB 2、 ABCE 3、 ABD 4、 ABC 5、 ABC 6、 ACD 7、 ABCE 8、 ACD 9、 BC 10、 BE 11、 ABC 12、 ABD 13、 ACD 14、 ACD 15、 ABD 三、判斷題 1、 × 2、 × 3、 4、 × 5、 ×6、× 7、 8、× 9、 10、× 四、簡答題 （一）企業(yè)從事研究開發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的哪些費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研究開發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。2、從事研究開發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。3、在職直接從事研究開發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)和租賃費(fèi)。5、專么用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。8、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄具體有哪