1、小企業的資金缺乏，是一個很普遍的問題，從政府到民間，各方機構都在想辦法，努力尋求應對之策。天下網商七月號雜志封面文章對該問題進行了一次深入的觀察與探討，也對一些機制創新的模式進行了一定的總結。你要相信一點，你的困擾并不是最多、也不是最突出的。辦法總比困難多，走過這個坎，你就能迎來一條康莊大道。 當然，企業有一時的資金困擾很正常，但是，資金困擾如你所說已經成了常態，并且對日常的經營產生了致命的影響，你就應該反思一下，問題到底出在哪里。 首先，你對自己是不是有一個明確的定位，知不知道自己有多大能力？如果自己融資能力、信用能力、管理能力都趕不上業務能力的發展，我的建議是，不如放慢腳步，調整一下，哪怕

2、停下來也好過你如今的疲于奔命。 其次，是不是你的經營模式有問題？如果你只能靠代工、加工拿到微薄的利潤，而且有今天沒明天的，甚至連利息都償付不起，那我建議你趕快轉型，借鑒成功創業者的做法，找到適合自己的行業與產品。 最后，是不是你的管理模式出了問題？業務員竟然會把訂單拿到其他公司做，這種“吃里爬外”的做法當是匪夷所思了。你可以考慮一下，如何重新設計你的激勵方式，讓大家真心實意地為你打工。 送給你一句話：有的時候，走得快并不是什么好事，走得好才能真正走得遠。2010-07-04 21:50 1樓 賣機器 現金流之于企業，如同血液之于人體，企業缺乏現金，就難免會出現償債危機，最終走向倒閉。統計資料表

3、明，發達國家破產企業中的80%，破產時賬面仍是盈利的，導致它們倒閉的是因為現金流量不足。我國也不例外，曾經是香港規模最大的投資銀行百富勤公司和內地珠海極具實力的巨人公司，都亦是在盈利能力良好，但現金凈流量不足以償還到期債務時，引發財務危機而陷入破產境地的。可見，良好的盈利能力并非企業得以持續健康發展的充分條件，是否擁有正常的現金流量才是企業持續經營的前提。一、現金流量管理的內涵及其現狀現金流（Chah Flow），又稱現金流轉或現金流動，是指企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動）而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。企業在銷售商品、提供勞

4、務或是向銀行借款的過程中都能形成現金流入，而企業為了生存、發展，必定會發生購買原材料、支付工資、購建固定資產、償還到期債務等日常經營活動，而導致企業現金的流出。如果企業沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，就難免會發生支付危機。現金流管理是指以現金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動而構筑的管理體系，是對當前或未來一定時期內的現金流動在數量和時間安排方面所作的預測與計劃、執行與控制、分析與評價。企業現金流量管理與其各項經營管理活動是交織在一起的，而企業經營管理活動是不穩定的，這就造成企業現金流入與流出也不平衡。為了追求最大限度的平衡，保持現金流的通暢，企業必須加強

5、現金流的管理，對企業的現金資源進行合理配置。因此，研究和加強現金流的管理意義十分重大。二、現金流量管理在實踐中的應用現金流量管理作為企業財務管理中的重要組成部分，在實踐中有著廣泛的應用。（一）為企業籌資活動提供必要的依據現金流量預算是現金流量管理的重要手段，是財務預算的重要部分，它與其他預算緊密聯系，是企業控制貨幣資金的收支，組織財務活動，平衡調度資金的直接依據。借助現金流量預算可以對企業現金流量在數量和時間安排方面進行合理預測，據此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。例如，為解決我國電網發展相對滯后的矛盾，國家電網公司十一五期間計劃投資突破一萬億，在當前長期借款利率不斷攀升的狀

6、況下，科學編制現金流量預算，對電網企業合理安排資金的籌集時間、數量規模顯得格外重要。（二）降低企業的財務風險企業面臨的諸多財務風險，歸根結底都是由于企業現金流量在循環過程中出現的各種各樣的問題引發的，而企業面臨的主要財務風險大都可以通過改善企業的現金流量狀況予以化解。因此，通過對企業在經營或投資過程中現金流量周轉情況的分析，可以對企業債務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警，進而組織實施全面有效的現金流量管理，以維系企業持有合理的現金流量，保持或提高企業以收抵支、償還到期債務的能力，對減少企業破產風險，使企業長期穩定生存下去，具有重要的意義。從更高的目標視覺點來看，全面有效

7、的現金流量管理，有利于加速企業的資金周轉，促進企業資金的良性循環，降低財務風險，構筑企業財務安全。（三）評估有助于企業進行價值評估在全球經濟趨于一體化的今天，企業資產重組、并購業務逐漸增多。此時，能否有效地開展企業價值評估成為問題的關鍵。企業價值評估不同于企業清算，其更側重于反映企業持續經營前提下產生的未來經濟流入所體現的價值。現金凈流量和會計利潤均能體現企業經濟利益的流入，實踐中往往是以企業歷史利潤或是現金凈流量為基礎，考慮其未來增長情況預測企業未來經濟利益流入的。但是企業價值評估的基礎在于企業的持續經營。現金流量更能體現企業持續經營的能力。企業生存的威脅主要來自兩個方面：一是長期虧損、不能

8、以收抵支；二是資不抵債，不能償還到期債務。可見，企業的興衰，直接原因不在于利潤，而是現金流量。如果企業僅關注利潤指標，單純強調利潤的重要性，而忽視現金流，容易導致企業風險的產生。有些企業從利潤表上看是盈利的，卻沒有足夠的現金償還債務，支付工資等。這樣，企業現金的流入不能滿足生產經營的支出，意味著企業現金短缺，現金流受阻、循環不暢、周轉困難，發生償債危機。如果負債解決現金問題，就會增大企業的資金成本，償債壓力也隨之加大，再籌資難度會加大，現金流循環面臨危機，財務風險加大，企業持續經營就會受到威脅。長期以來，在我國利潤一直作為衡量企業創造價值能力的企業唯一的核心指標，受到企業管理人員的投資者重視和

9、其他報表使用者的關注。利潤確實是反映企業經營狀況的重要指標，在所有會計信息中利潤一直處于核心位置。但利潤是按權責發生制計算出來的，由于賒銷等原因，有利潤不一定有相應的現金流入。在權責發生制下，賒銷形成的應收賬款被確認，同時，銷售收入被確認，而應收賬款的回收面臨風險，難免會發生壞賬損失，使賒銷款項不能轉化為現金，結果造成企業資產虛增，賬面利潤夸大。虛增的盈利并不能給企業帶來真實的現金流入，相反，加大了現金流出量。現金流量作為收付實現制核算的結果，不受財務會計政策調整的影響，是對企業經營狀況的如實反映。因此，以當前歷史現金流量為基礎，結合未來現金流入的預測情況，利用現金流量進行企業價值評估，可以更

10、有效地保證評估結果的科學性和真實性，進而有效避免由于對企業價值判斷不準而帶來的決策風險。三、我國企業現金流管理存在的問題盡管理論界的研究成果引起了實務界的廣泛借鑒，許多跨國公司在管理實踐中探索強化現金流管理問題，但大多是以現金流分析為主，并沒有建立起完整的現金流管理和控制體系。我國關注現金流狀況也始于近幾年，初步認識到企業發展的內在活力反映在經營的現金流量方面，所以，關于現金流管理實踐還是比較匱乏。主要表現在：第一，對現金流管理的認識不足，有的企業只是按照規定完成現金流量表的編制，甚至并沒有認識到為什么編制現金流量表。因此，往往忽視了其重要作用，沒有充分利用該表的信息，為企業經營決策服務。第二

11、，我國現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，并沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。第三，現金流量管理的手段也只是側重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。第四，大部分企業考核與績效評價體系仍是利潤導向型，對于業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，企業實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯后性和被動性特征。一些企業只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。要系統提升企業的運營質量，提高企業持續發展的能力，還需要理論界和企業界的不懈努力。要從觀念上確實重視現金流

12、管理，充分認識現金流量管理的重要作用，并采取措施，構建現金流管理控制體系。四、加強我國企業現金流量管理的一些建議和措施（一）認真對待現金流量表的編制現金流量表是現金流量管理的基礎。實踐中有些企業按照有關要求雖然編制現金流量表，但并沒有把現金流量表作為理財的有效工具來認真對待。企業經營始于現金，終于現金，企業投資、籌資、經營活動和經營成果最終都以現金流量反映出來。現金流量表能夠說明企業一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，反映企業一定時期的經營活動獲現能力、償債能力、投資能力、未來獲取現金的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助于對企業整體的財務狀況作出客觀評價。因此，在實務

13、工作中，企業加強現金流量管理首先應當認真對待現金流量表的編制，每月應及時準確編制現金流量表，把現金流量表作為日常管理、調度和有效使用現金的工具。（二）重視現金流量預算管理以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。所有的企業都應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。（三）提高現金流的周轉速度現金流量的循環要占用一定的時間，而周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，

14、并進一步影響企業經營效益。如果對現金流循環進行合理規劃，縮短現金流循環周期，提高現金流的周轉速度，就可以相應減少企業營運資金的占用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。開展賒銷業務盡管能增加企業的收入，但同時也增加持有應收賬款的機會成本、應收賬款管理費用、收賬費用、壞賬損失等，企業應對開展賒銷業務所增加的收入和增加的有關費用、成本、損失進行比較，權衡利弊得失，正確地確定賒銷期限，正確地選擇賒銷客戶。對已發生的賒銷業務應積極采取各種措施回收資金貨款，把收賬費用和壞賬損失降到最低限度。（四）正確掌握現金流量風險的預警方法正確掌握現金流量風險的預警方法，對于及時發現風險苗頭、實現風險事前控制

15、是非常必要的。針對不同成因的現金流量風險，企業應采取不同的預警方法。對于營運資金風險，應通過現金循環周期比率、銷售額增長速度比率等指標進行預警，現金循環周期的延長以及銷售額的增長都會引發企業的營運資金風險。對于信用風險，應通過有關應收賬款回收情況的指標賬齡分析等進行預警，應收賬款拖欠時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬并引發信用風險的可能性就越大。對于流動性風險，應通過有關企業流動性強弱的比率進行預警，無論是速動比率還是流動比率的降低都意味著流動性的降低，都預示著企業流動性風險的增加。對于投資風險和連帶風險，應通過對投資項目或相關方的收益、資金等情況的監控實現風險的預警。（五）建立完善的現

16、金流量控制系統企業現金付款與現金回收是現金劃轉活動的兩個方面。在現金劃轉過程中，企業應謀求更快速地回收現金，更精確地安排現金付款的時間。為此，企業應建立高效的現金劃轉控制系統。1.研究設計自身的現金收入系統，選擇更為快捷的銀行結算方式，使企業更快捷地回籠客戶現金。2.認真分析企業現金流入、流出的特點，科學合理安排現金支付，力求使現金支出曲線與現金流入曲線平行。這樣，可有效降低企業現金的安全備付額度，既能保證現金支付，又能提高企業現金的使用效益。3.為保證企業現金資產的安全性和流動性，研究企業現金收支控制制度，制定現金收支控制的組織結構和程序，以明確個人和部門在現金收支控制中的權限和責任，一方面

17、，對企業現金流動性進行控制，即控制現金流量發生的時間和額度，以維護企業現金循環流動；另一方面，對企業現金的安全性進行控制，保證現金的安全及完整。（六）做好企業現金流量分析與考核1.根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性。評價一個公司的現金流量是否健康，首先應了解企業所處的生命周期。企業會經歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。在具體分析過程中，只要從現金流量表中獲取的數據與公司實際的生命周期進行比較，就可以清楚發現公司現金流量存在的問題了。當然，對公司前后幾個會計年度的現金流量進行比較分析，可以看出現金流量的變動趨勢，從而預測未來的現金流量。2.重視經營活動現金流量的分析。掌握企

18、業生存周期的是經營活動產生的現金流量，這是企業自我積累的源泉。只有良好的經營活動現金流入才能使企業保持良好的財務狀況。如果經營活動的現金流量出現問題，就像我們人體正常的造血功能出現障礙，公司的財務狀況最終肯定出現惡化。因此，經營活動產生的現金流量是整個現金流量表分析的重點。一旦經營活動的現金流入出現異常，其賬面利潤再高，財務狀況也將面臨很大風險。3.重視收益質量分析。收益質量分析主要是分析會計收益和凈現金流量的比例關系。從現金流量的角度來看，評價收益質量的財務比率主要有：營運指數、盈余現金保障倍數和營業現金穩定性。首先我們分析員工消極怠工的心態問題，然后會綜合網友的意見進行分析。工作不積極主要

19、是員工心態問題。心態問題分為兩個層面，主觀因素和客觀因素，主觀因素所指的是人的本質，如果其本身就是個對待工作一貫消極的人，當然就會在行為和言語當中表現出來。對待這樣的人，我的方法是在招聘的時候嚴格控制拒之門外，或者“能換腦就換腦，換不了腦，就換人”。客觀因素是指在其個人因素以外因素，比如公司的管理體制、領導者的領導方式、工作崗位的興趣培養、工作壓力與工作勝任力的配比、工作協調的促進等，這些都是決定員工是否有工作積極性的前提條件。其一，管理制度以及分配方式是否一致，存在失衡的問題。管理制度是一個企業的“游戲規則”，規則的制度者不但要考慮自己和上層的利益，也要考慮基層員工的利益，執行時要避免特事特

20、辦，不要厚此薄彼。例如企業的組織職能劃分不清，薪酬制度不合理、晉級制度不公平，這都存在著管理體制的失衡，其中任何一項都會影響到員工更積極性和人才的發展。其二，領導者的領導方式影響員工的積極性。為什么大企業的執行力好，工作效率高。大企業的員工穩定性、協調性強。這不僅僅是因為“大”，而是因為大企業擁有高級經理人。高級經理與中、小企業管理者的區別是擁有更多更專業的管理方法。比如在什么時候批評，用什么方法批評，批評到什么程度最恰當，這些都是現在中、小企業經理們需要學習的知識。其實員工的積極性，與其領導者的管理方式有直接關系，不懂管理的管理者是“只有要求，沒有標準”而專業的管理者是“有要求、有標準、有理

21、念、有尺度”。所以中、小企業要解決員工積極性的問題，必須要抓緊時間學習，提高管理著的領導能力，這樣才能保證企業能夠適應未來的競爭趨勢。其三、員工對其工作崗位的興趣。我有一個原創理念，“當員工僅僅為了工作而工作，就會應付工作。只有讓員工看到工作背后的價值，員工才能全力以赴”這是結合我自己的成長經歷所總結的。年我剛參加工作的時候，是需要每天做單調、重復的工作，工作不到一個月我就開始討厭這份工作，決定到月低拿了薪水就走人。后來我的主管看到了我的變化便找我談話，他講到他自己當年是如何討厭服務工作，后來他發現服務工作能夠磨練自己的毅力，能夠鍛煉自己耐心和服務技能，能夠鍛煉口才，學會與人交際，建立自己的人

22、脈等內容，激發了我對服務工作的興趣點，我開始重新審視自己，從此我就開始用一種嶄新的態度來對待服務工作，我不但沒有離職，工作態度轉變了，還連續多年被評為優秀員工和服務之星，有了工作*，自然就產生了好的工作成果。其四，工作壓力與工作能力的配比失調。有一種導致員工工作積極性喪失的原因是“工作壓力與工作能力的配比失調”造成的。是一種“小馬拉大車的效應”我們的員工是人，人比馬聰明，人會說話、會推諉找借口、會消極。這是我們做為企業管理者不能忽視的一個問題。我認識的一位學員，在結業之后被輸送到一家房地產企業擔任行政部總監的職務，他還不到30歲就得到了年薪20萬的待遇，他很高興，我也感覺很驕傲。起初他幾乎每周

23、都發個短信告訴我，感謝我在學習中給予他的幫助，感謝我的課程讓他看到人生的希望，同時也高興的告訴我他幫助企業解決了不少問題，感覺上他充滿*。半年后他被董事長提拔為分公司總經理。起初我很高興，但隨著時間的推移我開始對他擔心起來，從那時候起我就很少接到他的信息，過了半年我們不期而遇了，他已經失去了往日的*，而更多的是抱怨消極，甚至想到辭職。通過了解，我知道他所承受的工作壓力根本不是他的能力范疇所能承擔的。而問題的根源是他的老板不懂得如何運用科學的管理方式來設計各崗位工作壓力與工作能力配比。把人用“死“了。目前很多企業，也包括大企業也存在這樣的問題，要解決這樣的問題分成兩部分，一是要掌握下屬的能力范疇

24、，能干什么，適合干什么,不擅長什么，一定要“審時度勢”不要發現員工就往“死”里用;二是要重視人才的培訓與輔導，不斷提升企業管理者的能力，他們才能承擔更大的工作壓力，完成更多的任務。首先我們分析員工消極怠工的心態問題，然后會綜合網友的意見進行分析。工作不積極主要是員工心態問題。心態問題分為兩個層面，主觀因素和客觀因素，主觀因素所指的是人的本質，如果其本身就是個對待工作一貫消極的人，當然就會在行為和言語當中表現出來。對待這樣的人，我的方法是在招聘的時候嚴格控制拒之門外，或者“能換腦就換腦，換不了腦，就換人”。客觀因素是指在其個人因素以外因素，比如公司的管理體制、領導者的領導方式、工作崗位的興趣培養

25、、工作壓力與工作勝任力的配比、工作協調的促進等，這些都是決定員工是否有工作積極性的前提條件。其一，管理制度以及分配方式是否一致，存在失衡的問題。管理制度是一個企業的“游戲規則”，規則的制度者不但要考慮自己和上層的利益，也要考慮基層員工的利益，執行時要避免特事特辦，不要厚此薄彼。例如企業的組織職能劃分不清，薪酬制度不合理、晉級制度不公平，這都存在著管理體制的失衡，其中任何一項都會影響到員工更積極性和人才的發展。其二，領導者的領導方式影響員工的積極性。為什么大企業的執行力好，工作效率高。大企業的員工穩定性、協調性強。這不僅僅是因為“大”，而是因為大企業擁有高級經理人。高級經理與中、小企業管理者的區別是擁有更多更專業的管理方法。比如在什么時候批評，用什么方法批評，批評到什么程度最恰當，這些都是現在中、小企業經理們需要學習的知識。其實員工的積極性，與其領導者的管理方式有直接關系，不懂管理的管理者是“只有要求，沒有標準”而專業的管理者是“有要求、有標準、有理念、有尺度”。所以中、小企業要解決員工積極性的問題，必須要抓緊時間學習，提高管理著的領導能力，這樣才能保證企業能夠適應未來的競爭趨勢。其三、員工對其工作崗位的興趣。我有一個原創理念，“當員工僅僅為了工作而工作，就會應付工作。只有讓員工看到工作背后的價值，員