1、2022年保薦代表人勝任能力投資銀行業(yè)務(wù)考試題庫及答案解析單選題1.下列關(guān)于科創(chuàng)板戰(zhàn)略投資者的說法正確的是（）。A、戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查B、在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%C、發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等D、戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于6個(gè)月，持有期自本次公開發(fā)行的股票

2、上市之日起計(jì)算E、發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工不得參與戰(zhàn)略配售答案：C解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法（上證201921號(hào)）具體分析如下：ACD三項(xiàng)，第17條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與戰(zhàn)略投資者事先簽署配售協(xié)議。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露戰(zhàn)略投資者的選擇標(biāo)準(zhǔn)、向戰(zhàn)略投資者配售的股票總量、占本次發(fā)行股票的比例以及持有期限等。戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查。戰(zhàn)略投資者應(yīng)當(dāng)承諾獲得本次配售的股票持有期限不少于12個(gè)月，持有期自本次

3、公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。B項(xiàng)，第16條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%，超過的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分說明理由。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%。E項(xiàng)，第19條規(guī)定，發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工可以設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃參與本次發(fā)行戰(zhàn)略配售。2.下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A、待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B、重組計(jì)劃對(duì)外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C、因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的

4、預(yù)計(jì)負(fù)債，如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)將其余額立即沖銷D、企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時(shí)，應(yīng)按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行調(diào)整答案：B解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，企業(yè)擁有合同標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失，如預(yù)計(jì)虧損超過該減值損失，應(yīng)將超過部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，而不是全額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，已對(duì)其確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的產(chǎn)品，如企業(yè)不再生產(chǎn)，則應(yīng)在相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量保證期滿后，將預(yù)計(jì)負(fù)債余額沖銷，不留余額，而不是在停止生產(chǎn)該產(chǎn)品的時(shí)候立即沖銷。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額

5、，直接計(jì)入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出，不作為前期重大差錯(cuò)處理。3.上市公司下列融資行為，需要保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)的情形有（）。創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券2億元，發(fā)行規(guī)模較小中小板上市公司進(jìn)行配股，募資資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金主板上市公司發(fā)行公司債券發(fā)行規(guī)模較大，募集資金100億元A、B、C、D、答案：B解析：選項(xiàng)錯(cuò)誤，創(chuàng)業(yè)板不可以發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)債，選項(xiàng)本身就錯(cuò)誤。選項(xiàng)、正確，屬于證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第29規(guī)定的“發(fā)行新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)債”的規(guī)定：首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年

6、度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。選項(xiàng)錯(cuò)誤，發(fā)行公司債券不需要持續(xù)督導(dǎo)。4.根據(jù)科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)息重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管招標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則策劃的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)A、中國證監(jiān)會(huì)收到上海證券交易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)文件后，在3個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定B、實(shí)施重大資產(chǎn)重組的科創(chuàng)公司，營業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)

7、年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣C、科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%D、上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點(diǎn)的并購重組具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)答案：B解析：A項(xiàng)，科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組特別規(guī)定（證監(jiān)會(huì)公告201919號(hào)）第7條第1款規(guī)定，實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的科創(chuàng)公司為創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)，或者科創(chuàng)公司擬購買資產(chǎn)涉及創(chuàng)新試點(diǎn)紅籌企業(yè)的，在計(jì)算重大資產(chǎn)重組認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用根據(jù)中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制或調(diào)整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。B項(xiàng)，第3條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)收到上海證券

8、交易所報(bào)送的審核意見等相關(guān)文件后，在5個(gè)交易日內(nèi)對(duì)科創(chuàng)公司注冊(cè)申請(qǐng)作出同意或者不予注冊(cè)的決定。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，科創(chuàng)公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，按照重組辦法第12條予以認(rèn)定，但其中營業(yè)收入指標(biāo)執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：購買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占科創(chuàng)公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上，且超過5000萬元人民幣。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的80%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。E項(xiàng)，第8條規(guī)定，上海證券交易所應(yīng)當(dāng)制定符合科創(chuàng)公司特點(diǎn)的并購重組具

9、體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。5.根據(jù)上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。國債、地方政府債券公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券商業(yè)銀行金融債券公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券證券公司次級(jí)債券A.、A、B、C、D、答案：B解析：上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：國債；地方政府債券；政策性銀行金融債券；公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；符合公司債券發(fā)行與交易管理辦法和本所公司債券上市規(guī)則規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；本所認(rèn)可的其他債券品

10、種。項(xiàng)，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；項(xiàng)，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，由機(jī)構(gòu)投資者購買。6.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。A、股東大會(huì)通過之日B、發(fā)審會(huì)審核通過之日C、發(fā)行結(jié)束之日D、上市之日答案：C解析：上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。7.甲公司公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)因素

11、披露的說法正確的有（）。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含發(fā)行人競爭優(yōu)勢(shì)及類似表述一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素可以描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得采用普通適用的模糊表述發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循時(shí)間先后原則按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營和盈利能力以及對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)盡量作定量分析，無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述A.、A、B、C、D、答案：B解析：、兩項(xiàng)，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）第36條規(guī)定，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)因素中不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、發(fā)行人競

12、爭優(yōu)勢(shì)及類似表述。項(xiàng)，第34條規(guī)定，發(fā)行人披露風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，使用恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題概括描述其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不得使用模糊表述。在披露具體風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和對(duì)發(fā)行人的影響程度進(jìn)行充分揭示。項(xiàng)，第32條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)遵循重要性原則按順序簡明易懂地披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人及本次發(fā)行產(chǎn)生重大不利影響的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。發(fā)行人應(yīng)以方便投資者投資決策參考的原則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類列示。項(xiàng)，第35條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)盡量對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素作定量分析，對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)性因素作敏感性分析。無法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。8.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（上證發(fā)201929號(hào)）相關(guān)規(guī)定

13、，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)文件中明確說明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)A、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由B、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)C、科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請(qǐng)D、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核

14、查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見答案：D解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（上證發(fā)201929號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則（以下簡稱上市審核規(guī)則）相關(guān)規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)文件中明確說明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)，即上市規(guī)則第2.1.2條中規(guī)定的五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)之一。紅籌企業(yè)應(yīng)選擇第2.1.3條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。具有表決權(quán)差異安排的發(fā)行人應(yīng)選擇第2.1.4條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之一。B項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專

15、業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，其中對(duì)預(yù)計(jì)市值指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場(chǎng)的估值情況等進(jìn)行說明。C項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)。D項(xiàng)，科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說明原因并更新相關(guān)文件；不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，可以撤回發(fā)行上市申請(qǐng)。E項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用

16、理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見。9.根據(jù)首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元，且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損A、B、C、D、E、答案：D解析：首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第26條規(guī)定

17、，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元；發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；最近1期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20；最近1期末不存在未彌補(bǔ)虧損。項(xiàng)不正確，上述的規(guī)定是“或”，滿足其中一個(gè)條件即可；項(xiàng)不正確，應(yīng)為“發(fā)行前”股本總額不少于人民幣3000萬元。故D項(xiàng)符合題意10.下列各項(xiàng)中，不屬于債務(wù)重組的有（）。A企業(yè)同意發(fā)生財(cái)務(wù)困難的B企

18、業(yè)推遲償還貨款的期限，并減少B企業(yè)償還貨款的金額債務(wù)人經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，未達(dá)成一致意見，仍以現(xiàn)金償還全部債務(wù)銀行同意出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難的企業(yè)分期償付銀行貸款經(jīng)債務(wù)人同意，債權(quán)人將應(yīng)收賬款出售給資產(chǎn)管理公司A.、A、B、C、D、答案：D解析：項(xiàng)屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；項(xiàng)，未就清償債務(wù)的金額、時(shí)間或方式重新達(dá)成協(xié)議，不屬于債務(wù)重組；項(xiàng)，就清償債務(wù)的時(shí)間重新達(dá)成了協(xié)議，屬于修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款的債務(wù)重組；項(xiàng)，交易對(duì)手方發(fā)生改變，不屬于債務(wù)重組。11.下列各項(xiàng)中，甲公司在選擇其記賬本位幣時(shí)，不應(yīng)該考慮的因素是（）。主要影響商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工成本的貨幣融資活動(dòng)

19、獲得的貨幣繳納增值稅時(shí)使用的貨幣A.A、B、C、D、答案：E解析：企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：從日常活動(dòng)收入的角度看，所選擇的貨幣能夠?qū)ζ髽I(yè)商品和勞務(wù)銷售價(jià)格起主要作用，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的計(jì)價(jià)和結(jié)算；從日常活動(dòng)支出的角度看，所選擇的貨幣能夠?qū)ι唐泛蛣趧?wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用產(chǎn)生主要影響，通常以該貨幣進(jìn)行這些費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算；融資活動(dòng)獲得的資金以及保存從經(jīng)營活動(dòng)中收取款項(xiàng)時(shí)所使用的貨幣。12.某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會(huì)認(rèn)為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)現(xiàn)金分紅的是

20、（）。A、10送2派1元B、10送3派2元C、10送6派3元D、10送5派2元答案：B解析：根據(jù)上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)上市公司現(xiàn)金分紅第5條規(guī)定，上市公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%。B項(xiàng)，現(xiàn)金分紅所占比例為：2/（32）40%，符合規(guī)定。ACD三項(xiàng)現(xiàn)金分紅所占比例均低于40%。13.207年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺(tái)大型設(shè)備為對(duì)價(jià)，取得乙公司25股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬元。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)

21、值為1000萬元，公允價(jià)值為1200萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽２豢紤]其他因素，甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A、A：10000萬元B、B：11000萬元C、C：11200萬元D、D：11600萬元答案：C解析：公司以增發(fā)股票和固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得對(duì)乙公司的25股權(quán)，能對(duì)其施加重大影響，屬于不形成控股合并的長期股權(quán)投資。以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得的長期股權(quán)投資，其成本為所發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值；發(fā)行的傭金及手續(xù)費(fèi)從溢價(jià)發(fā)行收入中扣除，沖減的是資本公積，不影響長期股權(quán)投資的初始投資成本。以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)方式取得的長期股權(quán)

22、投資，其初始投資成本按照非貨幣性資產(chǎn)交換的規(guī)定，為固定資產(chǎn)的公允價(jià)值。題中，甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本=100010+1200=11200（萬元）。14.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購60000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?6回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于16回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為17142回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股A、B、C、

23、D、E、答案：E解析：根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法第9條第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70。其中，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40優(yōu)先向公募基金、社保基金和養(yǎng)老金配售，安排一定比例的股票向企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金配售。公募基金、社?；?、企業(yè)年金基金和保險(xiǎn)資金有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人和主承銷商可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售剩余部分。第10條第2款規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)

24、當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)?，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回?fù)鼙壤秊楸敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10。本題中，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：400040=1600（萬股）。網(wǎng)上申購140000萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：1400001600=875（倍），（50倍，100倍區(qū)間，則應(yīng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的20，即：400020=800（萬股）?；?fù)芎螅l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股；又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40優(yōu)先向

25、公募基金和社?；鹋涫?，即：160040=640（萬股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1600-640=960（萬股）。則：項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀冢?4040000=16；項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：96060000=16；項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為：2400140000=17142：項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行1600萬股。15.A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請(qǐng)上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（）。紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)設(shè)立證券事務(wù)機(jī)構(gòu)，并聘任信息披露境內(nèi)代表，負(fù)責(zé)辦理公司股票或者存托憑證上市期間的信息披露和監(jiān)管聯(lián)絡(luò)事宜紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度、半年度報(bào)告

26、中披露協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況，以及該等安排下保護(hù)境內(nèi)投資者合法權(quán)益有關(guān)措施的實(shí)施情況。紅籌企業(yè)在本所上市存托憑證的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和中期報(bào)告中披露存托、托管相關(guān)安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況以及報(bào)告期末前5名境內(nèi)存托憑證持有人的名單和持有量對(duì)存托協(xié)議、托管協(xié)議作出重大修改，A公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露紅籌企業(yè)變更存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)證監(jiān)會(huì)同意A.、A、B、C、D、答案：C解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第13.1.5條規(guī)定，紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)設(shè)立證券事務(wù)機(jī)構(gòu)，并聘任信息披露境內(nèi)代表，負(fù)責(zé)辦理公司股票或者存托憑

27、證上市期間的信息披露和監(jiān)管聯(lián)絡(luò)事宜。項(xiàng)，第13.1.6條規(guī)定，紅籌企業(yè)具有協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排的，應(yīng)當(dāng)充分、詳細(xì)披露相關(guān)情況，特別是風(fēng)險(xiǎn)、公司治理等信息，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益規(guī)定的各項(xiàng)措施。紅籌企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露協(xié)議控制架構(gòu)或者類似特殊安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況，以及該等安排下保護(hù)境內(nèi)投資者合法權(quán)益有關(guān)措施的實(shí)施情況。、項(xiàng)，第13.1.9條規(guī)定，紅籌企業(yè)在本所上市存托憑證的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告和中期報(bào)告中披露存托、托管相關(guān)安排在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)施和變化情況以及報(bào)告期末前10名境內(nèi)存托憑證持有人的名單和持有量。發(fā)生下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：存托人、托管人發(fā)生變化；存托

28、的基礎(chǔ)財(cái)產(chǎn)發(fā)生被質(zhì)押、挪用、司法凍結(jié)或者其他權(quán)屬變化；對(duì)存托協(xié)議、托管協(xié)議作出重大修改；存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例發(fā)生變動(dòng)；中國證監(jiān)會(huì)和本所要求披露的其他情形。紅籌企業(yè)變更存托憑證與基礎(chǔ)證券的轉(zhuǎn)換比例的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本所同意。16.上市公司非公開發(fā)行股票時(shí)，下列可以作為發(fā)行對(duì)象的是（）。前10名股東中的自然人股東信托公司以信托資產(chǎn)認(rèn)購證券投資基金QFIIA、B、C、D、答案：B解析：根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第37條，非公開發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：特定對(duì)象符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件；發(fā)行對(duì)象不超過35名。發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。上市

29、公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2020年修訂）第9條規(guī)定，管理辦法所稱“發(fā)行對(duì)象不超過三十五名”，是指認(rèn)購并獲得本次非公開發(fā)行股票的法人、自然人或者其他合法投資組織不超過三十五名。證券投資基金管理公司、證券公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者以其管理的二只以上產(chǎn)品認(rèn)購的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購。17.某上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元。若當(dāng)前該公司再對(duì)外提供擔(dān)保，則須經(jīng)股東大會(huì)審批的擔(dān)保額最少為（）。A、3000萬元B、5000萬元C、8000萬元D、1億元答案：A解析：關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的

30、通知規(guī)定，應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保；為資產(chǎn)負(fù)債率超過70的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；單筆擔(dān)保額超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10的擔(dān)保；對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。本題中，上市公司原有尚未履行的擔(dān)保額為3000萬元，最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為1億元，則再提供超過2000萬元的擔(dān)保（1億元50=5000萬元，5000-3000=2000萬元）時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審批；選項(xiàng)中最少的超過2000萬元的擔(dān)保額為3000萬元。18

31、.流動(dòng)性偏好理論將遠(yuǎn)期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A、期貨升水B、轉(zhuǎn)換溢價(jià)C、流動(dòng)性溢價(jià)D、評(píng)估增值答案：C解析：流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為投資者在接受長期債券時(shí)會(huì)要求對(duì)與較長償還期限相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)給予補(bǔ)償，這便導(dǎo)致了流動(dòng)性溢價(jià)的存在。流動(dòng)性低的資產(chǎn)其預(yù)期收益高，而流動(dòng)性高的資產(chǎn)其預(yù)期收益低。19.下列各項(xiàng)中，甲公司應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。A、A：以持有的應(yīng)收賬款換取乙公司的產(chǎn)品B、B：以持有的商品換取乙公司的產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用C、C：以持有的應(yīng)收票據(jù)換取乙公司的電子設(shè)備D、D：以持有的準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資換取乙公司的一項(xiàng)股權(quán)投資答案：B解析：ACD三項(xiàng)，應(yīng)收賬

32、款、應(yīng)收票據(jù)與準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均為貨幣性資產(chǎn)，相應(yīng)的交易行為不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。20.承銷商在承銷記賬式國債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。場(chǎng)外掛牌分銷場(chǎng)內(nèi)掛牌分銷場(chǎng)外簽訂分銷合同境外分銷試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)銷售A、B、C、D、E、答案：C解析：記賬式國債分銷是指在規(guī)定的分銷期內(nèi)，國債承銷團(tuán)成員將中標(biāo)的全部或部分國債債權(quán)額度銷售給非國債承銷團(tuán)成員的行為。記賬式國債采取場(chǎng)內(nèi)掛牌、場(chǎng)外簽訂分銷合同和試點(diǎn)商業(yè)銀行柜臺(tái)銷售的方式分銷。21.甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90

33、，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。A、確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元B、確認(rèn)商品銷售收入500萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元C、確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入5000元D、確認(rèn)商品銷售收入450萬元，確認(rèn)勞務(wù)收入4500元答案：B解析：銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理；對(duì)于安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。22.下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的工作底稿制度的表述中，正確的有（）。保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)

34、查工作日志應(yīng)當(dāng)作為保薦工作底稿的一部分對(duì)發(fā)行人重要的子公司，保薦機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)編制工作底稿工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)同時(shí)采用紙質(zhì)文檔和電子文檔的形式留存保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員對(duì)工作底稿中的未公開披露的信息負(fù)有保密責(zé)任A、B、C、D、答案：C解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引第八條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。選項(xiàng)，重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔形式留存，不強(qiáng)制要求采用電子文檔的形式。23.根據(jù)關(guān)于商業(yè)

35、銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計(jì)息年度非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，申請(qǐng)?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.、A、B、C、D、答案：D解析：根據(jù)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見（2019年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，商業(yè)銀行不得

36、發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回權(quán)，應(yīng)遵守商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）的相關(guān)規(guī)定。項(xiàng)，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)。證監(jiān)會(huì)依據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。、兩項(xiàng)，根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計(jì)息年度。項(xiàng)，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）及有關(guān)監(jiān)管指引的規(guī)定，合法規(guī)范經(jīng)

37、營，股份集中托管，依法履行信息披露義務(wù)，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。“申請(qǐng)?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票”是舊法的要求，修訂后的新法刪除了該要求。24.下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）。A、A：消費(fèi)稅B、B：個(gè)人所得稅C、C：關(guān)稅D、D：土地增值稅答案：B解析：中央政府與地方政府共享收入主要包括：增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅25.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低，上交所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，且在

38、規(guī)定時(shí)間并沒有做出整改的，上交所將對(duì)其股票啟動(dòng)退市程序明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，達(dá)到上交所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，上交所將對(duì)其股票啟動(dòng)退市程序最近二個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元，上交所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值，上交所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示A.A、B、C、D、答案：D解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂），、三項(xiàng)，第12.4.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一，明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，達(dá)到本規(guī)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，本所將

39、對(duì)其股票啟動(dòng)退市程序：主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低；經(jīng)營資產(chǎn)大幅減少導(dǎo)致無法維持日常經(jīng)營；營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易；營業(yè)收入或者利潤主要來源于與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；其他明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力的情形。、兩項(xiàng)，第12.4.2條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示：最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元；最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值；本所認(rèn)定的其他情形。26.下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)會(huì)議記錄的簽署及保管的說法，正確的

40、有（）。會(huì)議記錄保存期限不少于15年會(huì)議記錄由證券事務(wù)代表負(fù)責(zé)出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存A、B、C、II、D、E、答案：B解析：、三項(xiàng)，上市公司章程指引（2016年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于10年。項(xiàng)，第72條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)有會(huì)議記錄，由

41、董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)。27.下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司各類申請(qǐng)文件簽字要求的說法，正確的有（）。舉辦核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得委托他人代為簽名因商業(yè)秘密提出豁免申請(qǐng)的，發(fā)行人的法定代表人應(yīng)當(dāng)在豁免申請(qǐng)文件中簽字確認(rèn)發(fā)行保薦報(bào)告由保薦機(jī)構(gòu)董事長，總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）簽字確認(rèn)保薦機(jī)構(gòu)的董事長或經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在招股說明書中出具聲明A.、A、B、C、D、答案：C解析：項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于切實(shí)提高招股說明書（申報(bào)稿）質(zhì)量和問詢回復(fù)質(zhì)量相關(guān)注意事項(xiàng)的通知，保薦機(jī)構(gòu)對(duì)于發(fā)行人舉報(bào)事項(xiàng)出具的核查報(bào)告，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)董事長（或總經(jīng)理）及兩名保薦代表人簽字。律師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由律師事務(wù)所

42、負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦律師簽字。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)師簽字。核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。因特殊情況需要委托他人代為簽名的，應(yīng)同時(shí)提供本人簽名的委托書，委托書應(yīng)當(dāng)明確具體、不得概括委托。項(xiàng)，根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（上證發(fā)201929號(hào)），涉及商業(yè)秘密的要求發(fā)行人因涉及商業(yè)秘密提出豁免申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，并明確相關(guān)內(nèi)部審核程序，審慎認(rèn)定信息豁免披露事項(xiàng)；發(fā)行人的董事長應(yīng)當(dāng)在豁免申請(qǐng)文件中簽字確認(rèn)；豁免披露的信息應(yīng)當(dāng)尚未泄漏。法定代表人可由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任。、項(xiàng)，根據(jù)

43、發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。28.某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化，以下說法正確的有（）。本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，

44、方可非公開發(fā)行股票本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券本次重組交易完成1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度后，方可非公開發(fā)行債券重組交易完成后可以立即非公開發(fā)行股票重組交易完成后可以立即進(jìn)行配股A.A、B、C、D、答案：D解析：上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第51條第2款規(guī)定，上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。、兩項(xiàng)，非公開發(fā)行股票和公司債券不受限制，可在重組完成后立即申請(qǐng)；項(xiàng)，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券受“1個(gè)

45、完整會(huì)計(jì)年度”的時(shí)間限制；項(xiàng)，配股屬于公開發(fā)行，需運(yùn)行1年后才能申請(qǐng)。29.上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在證券交易所上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元申請(qǐng)上市時(shí)仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元A、B、C、D、答案：C解析：上海證券交易所股票上市規(guī)則第524條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上；可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；申請(qǐng)上市時(shí)仍符合法定的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件。30.甲公司應(yīng)收乙公司賬款2000萬元

46、已逾期，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。經(jīng)協(xié)商，甲、乙公司同意進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：乙公司以銀行存款償付甲公司賬款200萬元；乙公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一項(xiàng)長期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬元，公允價(jià)值為600萬元；長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1200萬元（明細(xì)僅涉及投資成本、損益調(diào)整），公允價(jià)值為1000萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。乙公司計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）。A、100萬元B、200萬元C、300萬元D、400萬元答案：A解析：乙公司計(jì)入當(dāng)期損益的金額20002007001200100（萬元）。【提示】根據(jù)題目中的規(guī)定：本題不考慮增值稅。31.公司債券受托管理

47、人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？（）持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，并可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A.、A、B、C、D、答案：B解析：公司債券發(fā)行與交易管理辦法第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)

48、施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議；在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；對(duì)發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場(chǎng)公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；發(fā)行人不能

49、償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。32.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。A、臨時(shí)決議B、特別決議C、普通決議D、一般決議答案：C解析：上市公司章程指引（2019年修訂）第75條第2款規(guī)定，股東大會(huì)作出普通決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1/2以上通過。第76條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以普通決議通過：董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告；董事會(huì)擬定的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員的任免及其

50、報(bào)酬和支付方法；公司年度預(yù)算方案、決算方案；公司年度報(bào)告；除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項(xiàng)。33.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。在中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并提交股東大會(huì)審議通過方可撤回申請(qǐng)中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，

51、擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整A、B、C、D、E、答案：B解析：項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編，項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，如交易各方同意將該交易對(duì)象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，

52、且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；V項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，如同時(shí)滿足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20；變更標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)完整性等。34.甲公司與某機(jī)場(chǎng)運(yùn)營商（供應(yīng)商）簽訂了使用機(jī)場(chǎng)某處空間銷售商品的三年期合同。合同規(guī)定了空間的大小，以及空間可位于機(jī)場(chǎng)內(nèi)的任一登機(jī)區(qū)域。在使用期內(nèi)，供應(yīng)商有權(quán)隨時(shí)變更分配給甲公司的空間的位置。供應(yīng)商變更客戶空

53、間位置的相關(guān)成本極小，甲公司使用（自有的）易于移動(dòng)的售貨亭銷售商品。機(jī)場(chǎng)有很多符合合同規(guī)定空間的區(qū)域可供使用。下列項(xiàng)目表述中正確的是（）。A、供應(yīng)商有替換客戶所使用空間的保護(hù)性權(quán)利B、分配給甲公司的空間的位置屬于已識(shí)別資產(chǎn)C、該合同包含租用機(jī)場(chǎng)空間的三年期租賃合同D、該合同不包含租賃答案：D解析：AB兩項(xiàng)，同時(shí)符合下列條件時(shí)，表明資產(chǎn)供應(yīng)方擁有資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性替換權(quán)，即該資產(chǎn)不屬于已識(shí)別資產(chǎn)：資產(chǎn)供應(yīng)方擁有在整個(gè)使用期間替換資產(chǎn)的實(shí)際能力；資產(chǎn)供應(yīng)方通過行使替換資產(chǎn)的權(quán)利將獲得經(jīng)濟(jì)利益。該題中在整個(gè)使用期內(nèi)，供應(yīng)商有實(shí)際能力變更客戶使用的空間，且變更客戶所使用空間的相關(guān)成本極小，供應(yīng)商將通過替換空

54、間獲得經(jīng)濟(jì)利益，供應(yīng)商有替換客戶所使用空間的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，分配給甲公司的空間的位置不屬于已識(shí)別資產(chǎn)；CD兩項(xiàng)，一項(xiàng)合同要被分類為租賃，必須要滿足三要素：存在一定期間；存在已識(shí)別資產(chǎn)；資產(chǎn)供應(yīng)方向客戶轉(zhuǎn)移對(duì)已識(shí)別資產(chǎn)使用權(quán)的控制。由于該合同不存在已識(shí)別資產(chǎn)，故該合同不包含租賃。35.根據(jù)保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（）。.財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告.會(huì)計(jì)政策變更.資金被控股股東占用.存貨大幅度波動(dòng).經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤A、A：IB、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則第41

55、條第2款規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)或財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)察看，核查相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和業(yè)務(wù)文件，向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)人員和經(jīng)辦人員詢問等多種形式進(jìn)行專項(xiàng)核查。第57條規(guī)定，如果發(fā)行人經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤的，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核查，并判斷其真實(shí)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營能力。36.下列行為中，涉嫌違反我國反壟斷法的是（）。A、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價(jià)格B、某行業(yè)協(xié)會(huì)召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)公式C、中國移動(dòng)、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運(yùn)營業(yè)務(wù)市場(chǎng)的全部份額D、某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價(jià)格答案：B解析：選項(xiàng)AC，對(duì)于鐵路、石油、電信、電網(wǎng)、煙草等重點(diǎn)行業(yè)，國家通過立法賦予其壟斷性經(jīng)營權(quán)，但是，如果這些國有壟斷企業(yè)從事壟斷協(xié)議、濫用市場(chǎng)支配地位行為，或者從事可能排除、限制競爭的