1、任務(wù)一 預(yù)測(cè)分析概述任務(wù)二 銷售預(yù)測(cè)的基本方法任務(wù)三 成本預(yù)測(cè)分析任務(wù)四 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析任務(wù)五 資金需要量預(yù)測(cè)分析一、預(yù)測(cè)分析的意義一、預(yù)測(cè)分析的意義( (一一) )預(yù)測(cè)分析是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)預(yù)測(cè)分析是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)( (二二) )預(yù)測(cè)分析是編制全面預(yù)算的前提預(yù)測(cè)分析是編制全面預(yù)算的前提( (三三) )預(yù)測(cè)分析是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的手段預(yù)測(cè)分析是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的手段二、預(yù)測(cè)分析的定義二、預(yù)測(cè)分析的定義預(yù)測(cè)分析是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)過(guò)去預(yù)測(cè)分析是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)測(cè)未來(lái)，以及根據(jù)已知推出未知的各種和現(xiàn)在預(yù)測(cè)未來(lái)，以及根據(jù)已知推出未知的各種科學(xué)的專門分析方法，也稱

2、科學(xué)的專門分析方法，也稱“預(yù)測(cè)技術(shù)預(yù)測(cè)技術(shù)”。 為了達(dá)到既定的目標(biāo)，企業(yè)管理當(dāng)局根據(jù)預(yù)為了達(dá)到既定的目標(biāo)，企業(yè)管理當(dāng)局根據(jù)預(yù)測(cè)分析的各種結(jié)果進(jìn)一步加以比較研究，權(quán)衡利測(cè)分析的各種結(jié)果進(jìn)一步加以比較研究，權(quán)衡利害得失，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從兩個(gè)或兩個(gè)以上的備選方害得失，揚(yáng)長(zhǎng)避短，從兩個(gè)或兩個(gè)以上的備選方案中做出最優(yōu)抉擇這個(gè)過(guò)程被稱為案中做出最優(yōu)抉擇這個(gè)過(guò)程被稱為“決策分析決策分析”。三、預(yù)測(cè)分析的基本原理三、預(yù)測(cè)分析的基本原理( (一一) )統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則( (二二) )連續(xù)性原則連續(xù)性原則( (三三) )相關(guān)性原則相關(guān)性原則四、預(yù)測(cè)分析的基本方法四、預(yù)測(cè)分析的基本方法( (一一) )定量分

3、析法定量分析法1 1、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法 亦稱時(shí)間序列分析法或外推分析法。它是將亦稱時(shí)間序列分析法或外推分析法。它是將預(yù)測(cè)對(duì)象的歷史數(shù)據(jù)按時(shí)間順序排列預(yù)測(cè)對(duì)象的歷史數(shù)據(jù)按時(shí)間順序排列, ,應(yīng)用數(shù)學(xué)方應(yīng)用數(shù)學(xué)方法處理、計(jì)算法處理、計(jì)算, ,借以預(yù)測(cè)其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的分析方借以預(yù)測(cè)其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的分析方法。法。2 2、因果預(yù)測(cè)分析法、因果預(yù)測(cè)分析法 是根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象與其他相關(guān)指標(biāo)之間的相互是根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)象與其他相關(guān)指標(biāo)之間的相互依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)系，建立相應(yīng)的因果依存、相互制約的規(guī)律性聯(lián)系，建立相應(yīng)的因果數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)分析的方法。數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)分析的方法。( (二二) )定性分析法

4、定性分析法定性分析法亦稱經(jīng)驗(yàn)判斷法，是主要依靠預(yù)定性分析法亦稱經(jīng)驗(yàn)判斷法，是主要依靠預(yù)測(cè)人員的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、判斷和分析能力，推斷事測(cè)人員的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)、判斷和分析能力，推斷事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)的方法。物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)的方法。按具體做法，定性分析法可分為會(huì)議和函詢按具體做法，定性分析法可分為會(huì)議和函詢兩種方式。兩種方式。 會(huì)議調(diào)查法，主要有兩個(gè)步驟：首先邀請(qǐng)熟會(huì)議調(diào)查法，主要有兩個(gè)步驟：首先邀請(qǐng)熟悉該行業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)情況的專家或有關(guān)人員，悉該行業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和市場(chǎng)情況的專家或有關(guān)人員，根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行分析判斷根據(jù)其經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行分析判斷, ,提出預(yù)測(cè)初步意提出預(yù)測(cè)初步意見；然后通過(guò)召開調(diào)查會(huì)或座

5、談會(huì)的方式，對(duì)上見；然后通過(guò)召開調(diào)查會(huì)或座談會(huì)的方式，對(duì)上述初步意見進(jìn)行修正和補(bǔ)充，作為預(yù)測(cè)結(jié)論的依述初步意見進(jìn)行修正和補(bǔ)充，作為預(yù)測(cè)結(jié)論的依據(jù)。據(jù)。函詢調(diào)查法，是指所謂函詢調(diào)查法，是指所謂“德爾斐法德爾斐法” , ,具體具體可分為三個(gè)步驟：首先制定預(yù)測(cè)問(wèn)題調(diào)查表可分為三個(gè)步驟：首先制定預(yù)測(cè)問(wèn)題調(diào)查表, ,寄寄發(fā)給各位專家發(fā)給各位專家, ,分別征求他們的意見；然后把各分別征求他們的意見；然后把各專家的判斷專家的判斷, ,以匿名方式匯集于一張表上以匿名方式匯集于一張表上, ,請(qǐng)各位請(qǐng)各位專家分別在別人意見的基礎(chǔ)上修正自己的第一次專家分別在別人意見的基礎(chǔ)上修正自己的第一次判斷判斷, ,如此反復(fù)如此

6、反復(fù)3 35 5次；最后采用加權(quán)平均法或次；最后采用加權(quán)平均法或中位數(shù)法中位數(shù)法, ,綜合歸納各專家意見綜合歸納各專家意見, ,作出最終判斷。作出最終判斷。四、預(yù)測(cè)分析的基本內(nèi)容四、預(yù)測(cè)分析的基本內(nèi)容( (一一) )銷售預(yù)測(cè)分析銷售預(yù)測(cè)分析( (二二) )成本預(yù)測(cè)分析成本預(yù)測(cè)分析 ( (三三) )利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析( (四四) )資金需要量預(yù)測(cè)分析資金需要量預(yù)測(cè)分析五、預(yù)測(cè)分析的一般程序五、預(yù)測(cè)分析的一般程序( (一一) )確定預(yù)測(cè)目標(biāo)確定預(yù)測(cè)目標(biāo) ( (二二) )收集和整理信息資料收集和整理信息資料 ( (三三) )選擇預(yù)測(cè)方法選擇預(yù)測(cè)方法 ( (四四) )進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè)進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè) (

7、 (五五) )對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析判斷、驗(yàn)證評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行分析判斷、驗(yàn)證評(píng)價(jià)( (六六) )修正預(yù)測(cè)值修正預(yù)測(cè)值( (七七) )報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論 一、銷售預(yù)測(cè)分析的意義一、銷售預(yù)測(cè)分析的意義 銷售預(yù)測(cè)是在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查的基銷售預(yù)測(cè)是在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)供需情況的發(fā)展趨勢(shì)，并以礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)供需情況的發(fā)展趨勢(shì)，并以過(guò)去和現(xiàn)在的銷售資料為基礎(chǔ)進(jìn)行分析、判過(guò)去和現(xiàn)在的銷售資料為基礎(chǔ)進(jìn)行分析、判斷，對(duì)企業(yè)某種產(chǎn)品在未來(lái)一定時(shí)期和區(qū)域斷，對(duì)企業(yè)某種產(chǎn)品在未來(lái)一定時(shí)期和區(qū)域內(nèi)的銷售量及其變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算的內(nèi)的銷售量及其變化趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)計(jì)和測(cè)算的過(guò)程。過(guò)程。一、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法

8、趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法，亦稱時(shí)間序列分析法或歷史引伸法，是應(yīng)用事物發(fā)展的延續(xù)性原理來(lái)預(yù)測(cè)事物發(fā)展的趨勢(shì)。趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析法根據(jù)所采用的具體數(shù)學(xué)方法的不同，又可分為算術(shù)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、趨勢(shì)平均法、指數(shù)平滑法、回歸分析法和二次曲線法以及季節(jié)指數(shù)法等。期數(shù)之和或銷售額各期銷售量計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)值)(nXXi即一、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法一、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法(一一)算術(shù)平均法算術(shù)平均法算術(shù)平均法，是以過(guò)去若干期的銷售量算術(shù)平均法，是以過(guò)去若干期的銷售量或銷售額的算術(shù)平均數(shù)，作為計(jì)劃期的銷售預(yù)或銷售額的算術(shù)平均數(shù)，作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。其計(jì)算公式為：測(cè)值。其計(jì)算公式為：例1某公司今年下半年銷售A類產(chǎn)品的六個(gè)月的銷售額資料，如下

9、表所示。要求預(yù)測(cè)明年1月份A類產(chǎn)品的銷售額。由算術(shù)平均法計(jì)算公式，得月月 份份銷售額（萬(wàn)元銷售額（萬(wàn)元）7 714.814.88 814.614.69 915.215.2101014.414.4111115.615.6121215.415.4)(1564 .156 .154 .142 .156 .148 .14萬(wàn)元nXXi一、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法一、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法(一一)算術(shù)平均法算術(shù)平均法優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)單優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算簡(jiǎn)單缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮近期銷售量的變化趨勢(shì)對(duì)預(yù)缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮近期銷售量的變化趨勢(shì)對(duì)預(yù) 測(cè)值的測(cè)值的影響，可能造成一定的預(yù)測(cè)誤差。影響，可能造成一定的預(yù)測(cè)誤差。 適用范圍：各期銷售量基本穩(wěn)定的產(chǎn)品預(yù)測(cè)。

10、適用范圍：各期銷售量基本穩(wěn)定的產(chǎn)品預(yù)測(cè)。(二)移動(dòng)加權(quán)平均法移動(dòng)加權(quán)平均法，是對(duì)過(guò)去若干期的銷售量或銷售額，按其距離預(yù)測(cè)期的遠(yuǎn)近分別進(jìn)行加權(quán)（近期所加權(quán)數(shù)大些，遠(yuǎn)期所加權(quán)數(shù)小些），然后計(jì)算其加權(quán)平均數(shù)，并以此作為計(jì)劃期的銷售預(yù)測(cè)值。移動(dòng)加權(quán)平均法的計(jì)算公式為：計(jì)劃期銷售預(yù)測(cè)值各期銷售量(額)分別乘其權(quán)數(shù)之和iiWXX1iW其中iiWXX例2依例1,根據(jù)10,11,12三個(gè)月的觀測(cè)值,按移動(dòng)加權(quán)平均法,預(yù)測(cè)明年1月份的銷售額。假設(shè)取權(quán)數(shù)10.2，20.3，30.5)(26.155 . 04 .153 . 06 .152 . 04 .14萬(wàn)元X注意：注意： 加權(quán)平均法與算術(shù)平均相比，彌補(bǔ)了算術(shù)平加

11、權(quán)平均法與算術(shù)平均相比，彌補(bǔ)了算術(shù)平均法的缺陷，使企業(yè)的預(yù)測(cè)更加接近于實(shí)際，加大均法的缺陷，使企業(yè)的預(yù)測(cè)更加接近于實(shí)際，加大了預(yù)測(cè)期與近期的聯(lián)系。但由于確定權(quán)數(shù)存在主觀了預(yù)測(cè)期與近期的聯(lián)系。但由于確定權(quán)數(shù)存在主觀性，因而可能出現(xiàn)預(yù)測(cè)的人為差異。性，因而可能出現(xiàn)預(yù)測(cè)的人為差異。（三）趨勢(shì)平均法（三）趨勢(shì)平均法 趨勢(shì)平均法是指在計(jì)算觀察值移動(dòng)平均趨勢(shì)平均法是指在計(jì)算觀察值移動(dòng)平均值的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢(shì)值（或銷售值的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢(shì)值（或銷售額）的一種方法。額）的一種方法。 這種方法假定未來(lái)時(shí)期的銷售量（或銷這種方法假定未來(lái)時(shí)期的銷售量（或銷售額）是與其接近的銷售量（或銷售額）售額）是與其

12、接近的銷售量（或銷售額）的直接延伸，同時(shí)為了盡量減少由于偶然的直接延伸，同時(shí)為了盡量減少由于偶然因素所造成的損失，采用最近若干時(shí)期的因素所造成的損失，采用最近若干時(shí)期的平均值作為預(yù)測(cè)期的預(yù)測(cè)值基礎(chǔ)。平均值作為預(yù)測(cè)期的預(yù)測(cè)值基礎(chǔ)。 P83例例5.3（三）趨勢(shì)平均法（三）趨勢(shì)平均法 分析步驟：分析步驟：（1）計(jì)算移動(dòng)平均值）計(jì)算移動(dòng)平均值（2）計(jì)算步驟（）計(jì)算步驟（1）得出的移動(dòng)平均值的變）得出的移動(dòng)平均值的變動(dòng)趨勢(shì)動(dòng)趨勢(shì)（3）計(jì)算變動(dòng)趨勢(shì)的平均值）計(jì)算變動(dòng)趨勢(shì)的平均值（4）利用變動(dòng)趨勢(shì)平均值計(jì)算預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)）利用變動(dòng)趨勢(shì)平均值計(jì)算預(yù)測(cè)期數(shù)據(jù)(四)指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法是根據(jù)前期銷售量（或銷售額）的實(shí)

13、際數(shù)和預(yù)測(cè)數(shù)，以加權(quán)因子即平滑系數(shù)為權(quán)數(shù)，進(jìn)行加權(quán)平均來(lái)預(yù)測(cè)下一期銷售量（或銷售額）的一種方法。 令A(yù)表示實(shí)際值，F(xiàn)表示預(yù)測(cè)值，小標(biāo)t表示第t期，a表示平滑系數(shù)（0a1），計(jì)算公式： FtaAt-1+(1-a)Ft-1例3依例1,該公司12月份A類商品實(shí)際銷售額15.4萬(wàn)元,原來(lái)預(yù)測(cè)12月份的銷售額為14.8萬(wàn)元。平滑系數(shù)為0.7。要求按指數(shù)平滑法預(yù)測(cè)明年1月份該類商品的銷售額。明年1月份的預(yù)測(cè)值，由其計(jì)算公式得：F13aA12+(1-a)F12 0.715.4+(1-0.7)14.8 15.22(萬(wàn)元)(四)指數(shù)平滑法 注意：注意： 平滑指數(shù)平滑指數(shù)a是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，它具有修勻?qū)嶋H是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)

14、數(shù)據(jù)，它具有修勻?qū)嶋H數(shù)據(jù)包含的偶然因素對(duì)預(yù)測(cè)值影響的作用。一般數(shù)據(jù)包含的偶然因素對(duì)預(yù)測(cè)值影響的作用。一般取值在取值在0.30.7之間，在進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或者銷售之間，在進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或者銷售量（額）變動(dòng)較大的預(yù)測(cè)時(shí)，平滑指數(shù)應(yīng)取得適量（額）變動(dòng)較大的預(yù)測(cè)時(shí)，平滑指數(shù)應(yīng)取得適當(dāng)大些；在進(jìn)行遠(yuǎn)期預(yù)測(cè)或者銷售量（額）變動(dòng)當(dāng)大些；在進(jìn)行遠(yuǎn)期預(yù)測(cè)或者銷售量（額）變動(dòng)較小的預(yù)測(cè)時(shí)，平滑指數(shù)應(yīng)取得適當(dāng)小些。較小的預(yù)測(cè)時(shí)，平滑指數(shù)應(yīng)取得適當(dāng)小些。二、因果預(yù)測(cè)分析法因果預(yù)測(cè)分析法或稱相關(guān)預(yù)測(cè)分析法,是利用事物發(fā)展的因果關(guān)系來(lái)推測(cè)事物發(fā)展趨勢(shì)的方法。因果預(yù)測(cè)所采用的具體方法較多，最常用的是利用回歸關(guān)系進(jìn)行分析預(yù)測(cè)的回歸

15、分析法。所謂回歸關(guān)系是指變量之間存在的主從關(guān)系或因果關(guān)系。 常見的回歸分析法包括： （1）簡(jiǎn)單線性回歸模式 （2）多元線性回歸模式 （3）非線性回歸模式二、因果預(yù)測(cè)分析法 （1）簡(jiǎn)單線性回歸模式其具體做法是，以x代表預(yù)測(cè)對(duì)象的相關(guān)因素變量，以y代表預(yù)測(cè)對(duì)象的銷售量或銷售額，建立模型如下：相關(guān)系數(shù)R的計(jì)算公式如下：bxaynxbya 22)(xxnyxxynb)()(2222 yynxxnyxxynR二、因果預(yù)測(cè)分析法 （1）簡(jiǎn)單線性回歸模式相關(guān)系數(shù)R的取值范圍為：-1R1。R愈接近1，相關(guān)關(guān)系越密切。一般可按如下標(biāo)準(zhǔn)加以判斷：0.7R1，為較高程度相關(guān)0.3R0.7，為中等程度相關(guān)0R0.3，

16、為較低程度相關(guān) 例4某汽車輪胎廠專門生產(chǎn)汽車輪胎，而決定汽車輪胎銷售量的主要因素是汽車銷量。假如中國(guó)汽車工業(yè)聯(lián)合會(huì)最近五年的實(shí)際銷售量統(tǒng)計(jì)及該企業(yè)五年的實(shí)際銷售量資料，如表所示。 汽車、輪胎銷售量統(tǒng)計(jì)資料年度年度20062007200820092010汽車銷售量汽車銷售量( (萬(wàn)輛萬(wàn)輛) )1012151820輪胎銷售量輪胎銷售量( (萬(wàn)只萬(wàn)只) )647880106120假定計(jì)劃期2011年汽車銷售量根據(jù)汽車工業(yè)聯(lián)合會(huì)的預(yù)測(cè)為25萬(wàn)輛，該輪胎生產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)占有率為35%，要求采取最小平方法預(yù)測(cè)2011年輪胎的銷售量。(1)編制計(jì)算表，如下表所示。 回歸預(yù)測(cè)計(jì)算表年度年度20062006200

17、72007200820082009200920102010n=5n=5汽車銷售量汽車銷售量( (萬(wàn)輛萬(wàn)輛) )10101212151518182020 xx=75=75輪胎銷售量輪胎銷售量( (萬(wàn)只萬(wàn)只) )646478788080106106120120yy=448=448xyxy640640936936120012001908190824002400 xyxy=7084=7084x x2 2100100144144225225324324400400 xx2 2=1193=1193y y2 240964096608460846400640011236112361440014400yy2 2

18、=42216=42216(2)計(jì)算a、b，并計(jì)算預(yù)測(cè)值。2011年該企業(yè)輪胎預(yù)計(jì)市場(chǎng)銷售量=143.135%=50.085(萬(wàn)只) (3)相關(guān)性檢驗(yàn)。35. 575119354487570845)(222 xxnyxxynb35. 957535. 5448nxbya969. 044842216575119354487570845)()(222222 yynxxnyxxynR二、因果預(yù)測(cè)分析法 （2）多元線性回歸模式指兩個(gè)或兩個(gè)以上自變量與一個(gè)因變量關(guān)系的方程式。 多元線性回歸方程式：nn2211axbxbxbY二、因果預(yù)測(cè)分析法 （3）非線性回歸模式當(dāng)企業(yè)銷售的歷史資料顯示，變量與變量之間存在

19、密切關(guān)系，但并非線性關(guān)系而是呈現(xiàn)曲線趨勢(shì)時(shí)，就不能采用線性回歸模式，而應(yīng)按照一元二次曲線方程建立銷售預(yù)測(cè)的非線性回歸模式，即銷售預(yù)測(cè)的二次曲線法。方程表達(dá)： 2caxbxY三、判斷分析法判斷分析法，就是聘請(qǐng)具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的經(jīng)濟(jì)專家、教授、推銷商或本企業(yè)的經(jīng)理人員、推銷人員等，對(duì)計(jì)劃期商品的銷售情況進(jìn)行分析研究，并作出推測(cè)和判斷的方法。(一)專家判斷法1、個(gè)人判斷法2、專家小組法3、德爾斐法 一、成本預(yù)測(cè)分析的意義一、成本預(yù)測(cè)分析的意義 成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條成本預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件和今后的發(fā)展前景，以及市場(chǎng)供求關(guān)系狀件和今后的發(fā)展前景，以及市場(chǎng)供求關(guān)系狀況，通過(guò)對(duì)

20、影響成本變動(dòng)的有關(guān)因素的分析況，通過(guò)對(duì)影響成本變動(dòng)的有關(guān)因素的分析、測(cè)算，科學(xué)地測(cè)定企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)的、測(cè)算，科學(xué)地測(cè)定企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)的成本水平和變化趨勢(shì)。成本水平和變化趨勢(shì)。二、成本預(yù)測(cè)的步驟(一)提出目標(biāo)成本草案 (二)預(yù)測(cè)成本(三)擬訂降低成本的各種可行性方案(四)制定正式的目標(biāo)成本三、成本預(yù)測(cè)的常用方法（一）可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè) 可比產(chǎn)品是指以往年度正常生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，其過(guò)去的成本資料比較齊備和穩(wěn)定。(1)高低點(diǎn)法(2)回歸分析法(3)因素分析法三、成本預(yù)測(cè)的常用方法（一）可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)(1) 高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法是將成本費(fèi)用的發(fā)展趨勢(shì)用ya+bx方程表示，選用一定時(shí)期歷史資料中的最高業(yè)

21、務(wù)量與最低業(yè)務(wù)量的總成本之差與兩者業(yè)務(wù)量之差進(jìn)行對(duì)比，先求出a、b的值，然后據(jù)以預(yù)測(cè)計(jì)劃期成本。其計(jì)算公式如下：y=a+bx a=yH-bxH 或a=yL-bxLLHLHxxyyb三、成本預(yù)測(cè)的常用方法（一）可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)(2)回歸分析法 應(yīng)用數(shù)學(xué)中最小平方法的原理預(yù)測(cè)成本?；竟綖椋?y=a+bx其中nxbya 22)(xxnyxxynb三、成本預(yù)測(cè)的常用方法（一）可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)(3)因素分析法 通過(guò)對(duì)影響產(chǎn)品成本的各因素的具體分析，預(yù)測(cè)計(jì)劃期成本水平的方法。 影響產(chǎn)品成本水平的主要因素有材料消耗量、材料價(jià)格、工資水平、勞動(dòng)生產(chǎn)率、制造費(fèi)用水平、產(chǎn)品產(chǎn)量和廢品損失等。三、成本預(yù)測(cè)的常用

22、方法（二）不可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè) 不可比產(chǎn)品是指企業(yè)過(guò)去沒(méi)有正式生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，其成本無(wú)法進(jìn)行比較，所以不能采用像可比產(chǎn)品一樣的方法來(lái)控制成本支出。 常用方法主要為：1.技術(shù)測(cè)定法2.類比分析法3.目標(biāo)成本法一、利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析的意義 利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析是按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，通過(guò)對(duì)影響利潤(rùn)變化的各因素進(jìn)行綜合分析，對(duì)未來(lái)一定時(shí)間內(nèi)可達(dá)到的利潤(rùn)水平和變化趨勢(shì)所進(jìn)行的預(yù)計(jì)和推測(cè)。二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析的方法（一）直接預(yù)測(cè)法（二）因素分析法 二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析的方法（一）直接預(yù)測(cè)法 即本量利分析法是在成本性態(tài)分析和保本分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)產(chǎn)品成本、價(jià)格、業(yè)務(wù)量等因素與利潤(rùn)的關(guān)系確定預(yù)測(cè)期目標(biāo)利潤(rùn)的一種方法。 二、利潤(rùn)

23、預(yù)測(cè)分析的方法（一）直接預(yù)測(cè)法其計(jì)算公式為：其計(jì)算公式為：預(yù)測(cè)期目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)期目標(biāo)利潤(rùn) 銷售量銷售量單價(jià)銷售量單價(jià)銷售量單位變動(dòng)成本固定成本總額單位變動(dòng)成本固定成本總額 邊際貢獻(xiàn)固定成本總額邊際貢獻(xiàn)固定成本總額 銷售收入銷售收入邊際貢獻(xiàn)率固定成本總額邊際貢獻(xiàn)率固定成本總額 （預(yù)計(jì)銷售量保本點(diǎn)銷售量）（預(yù)計(jì)銷售量保本點(diǎn)銷售量）單位邊際貢獻(xiàn)單位邊際貢獻(xiàn) （預(yù)計(jì)銷售額保本點(diǎn)銷售額）（預(yù)計(jì)銷售額保本點(diǎn)銷售額）邊際貢獻(xiàn)率邊際貢獻(xiàn)率二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析的方法（二）因素分析法 是在本期已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，充分估計(jì)預(yù)測(cè)期影響利潤(rùn)的各因素增減變動(dòng)的可能性，來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)下期利潤(rùn)數(shù)額的一種方法三、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的敏感性分析（一

24、）利潤(rùn)預(yù)測(cè)敏感性分析的概念 有些因素只需小小的變動(dòng)，就會(huì)對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生很大的影響，有些因素變化很大，但對(duì)利潤(rùn)的影響卻很小。通常把對(duì)利潤(rùn)影響的的因素成為利潤(rùn)靈敏度高因素，把對(duì)利潤(rùn)影響小的因素稱為利潤(rùn)靈敏度低因素。三、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的敏感性分析（二）利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的計(jì)算 假定利潤(rùn)只受到單價(jià)、單位變動(dòng)成本、銷售量及固定成本總額的影響，并且假定他們均為獨(dú)立變動(dòng)的因素，即其中給一個(gè)因素的變動(dòng)不會(huì)引起其他因素的變動(dòng)。分析過(guò)程：分別計(jì)算因單個(gè)因素變動(dòng)后的利潤(rùn)情況計(jì)算利潤(rùn)的影響程度報(bào)告結(jié)論三、利潤(rùn)預(yù)測(cè)的敏感性分析（三）利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的應(yīng)用1.單一因素的變動(dòng)2.多因素同時(shí)變動(dòng)3.為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)增長(zhǎng)可采取的措施一、資金預(yù)測(cè)

25、分析的意義 資金預(yù)測(cè)分析是以預(yù)測(cè)期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的發(fā)展和資金利用效率的提高為依據(jù)，在分析有關(guān)歷史資料、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)測(cè)期內(nèi)的資金需要量進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)的一種方法。資金預(yù)測(cè)分析是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)；資金預(yù)測(cè)分析是保證企業(yè)資金供應(yīng)，合理組織資金運(yùn)用，不斷提高資金利用效果的重要手段；資金預(yù)測(cè)分析時(shí)編制資金預(yù)算的必要步驟 二、資金預(yù)測(cè)分析的方法（一）資金增長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法（二）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法二、資金預(yù)測(cè)分析的方法（一）資金增長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法 利用回歸分析的原理，通過(guò)對(duì)過(guò)去若干期間銷售額或銷售量及所需資金需求量的歷史資料進(jìn)行分析計(jì)量后，建立數(shù)學(xué)模型，并據(jù)以預(yù)測(cè)未來(lái)期間銷售額或銷售量一

26、定水平情況下所需資金量的一種預(yù)測(cè)方法二、資金預(yù)測(cè)分析的方法（一）資金增長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法例某公司近五年銷售收入和資金占用總量的歷史資料，如表所示。 年度年度12345銷售收入銷售收入240260255270300資金總額資金總額153162159165175該公司計(jì)劃年度（第6年）的銷售收入總額預(yù)測(cè)值為350萬(wàn)元，已有資金180萬(wàn)元。要求預(yù)測(cè)計(jì)劃年度需要追加多少資金？ 某公司近五年銷售收入與資金占用額 單位：萬(wàn)元(1)按回歸分析原理對(duì)歷史數(shù)據(jù)加工、整理、制表計(jì)算，如表所示。 回歸分析計(jì)算表12345n=5年度銷售收入x240260255270300 x=1325資金占用額y1531621591651

27、75y=814xy3672042120405454455052500 xy=216435x257600676006502572900900002=353125計(jì)劃期(第6年)預(yù)計(jì)資金需要量=y=a+bx=66.74+0.3625350=193.62(萬(wàn)元)計(jì)劃期(第6年)需追加資金=193.62-180=13.62(萬(wàn)元)(74.66513253625. 0814元nxbya3625. 01325353125581413252164355)(222 xxnyxxynb(2)應(yīng)用上表中有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算資金需要量。二、資金需要量預(yù)測(cè)的常用方法(二)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法 一般按以下三個(gè)步驟進(jìn)行：1、分析基期資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系 (l)資產(chǎn)類項(xiàng)目 (2)負(fù)債與權(quán)益類項(xiàng)目 2、將基期的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目用銷售百分比的形式另行編表指會(huì)收到銷售收入變動(dòng)影響的資產(chǎn)、負(fù)債。主要指流指會(huì)收到銷售收入變動(dòng)影響的資產(chǎn)、負(fù)債。主要指流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及利用已達(dá)飽和狀態(tài)的固定資產(chǎn)動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及利用已達(dá)飽和狀態(tài)的固定資產(chǎn)二、資金需要量預(yù)測(cè)的常用方法(二)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法 一般按以下