1、精選優質文檔-傾情為你奉上中小企業財務管理流程圖范本目 錄-2第九章 財務管理流程9-001 預算編制工作流程 總經理 財務主管 預算員開始提供預算資料成本目標分析確定企業收支內容編制預算方案審核審批下發各個部門企業收支監控結束9-002 部門預算審批流程總經理 財務主管 各部門主管開始編制開支預算記錄、匯總編制企業開支預算審核預估企業收入平衡企業收支編制預算表執行預算結束9-003 預算執行監控流程總經理 財務主管 各部門開始各部門執行預算定期匯報財務狀況匯總財務情況審核編制財務預算監控報告審核調整企業的財務計劃執行調整方案結束9-004 預算調整作業流程總經理 財務主管 各部門開始提出預算

2、申請審核編制調整方案審批確認調整方案修訂預算調整業務結束9-005 現金預算管理流程總經理 財務主管 財務部開始編制經營計劃編制現金流預算審核編制現金流預算調整理現金流預算編制現金流預算報告現金流使用評價定期查看現金流結束9-006 固定資產評估流程財務部 評估師 總經理開始收集財產信息申請評估審核進行評估審批確認數額固定資產入冊結束9-007 現金清查作業流程財務主管 賬務會計 出納開始清查現金賬盤點現金數盤點核對是否盈虧查明盈虧原因編制盤點報告審核記錄結束NoYes9-008 備用金清查作業流程財務主管 賬務會計 出納開始清查備用金賬盤點現金數盤點核對是否充足銀行提現審核記賬結束NoYes

3、9-009 存貨盤點流程財務經理 財務會計 存貨管理部開始組織盤點進行盤點整理出入賬核對是否盈虧查明盈虧原因編制盤點報告審核記錄結束NoYes9-010 應收賬款管理流程 相關部門 往來會計 財務主管開始灌交單登記賬款分析催款現金流是否順暢編制應收賬款賬審核賬款分析結束NoYes9-011 產品成本核算流程成本會計 財務主管 技術部開始進行產品設計列舉各環境用料核算各環節成本制定產品成本表審核提出成本意見參照改善結束9-012 產品成本定額流程產品制造部 財務會計 財務部開始例舉產品制造過程預估過程支出審核制造成本是否合理按計劃生產制造找不合理出調整產品制造過程監控過程開支結束9-013 成本

4、賬務處理流程財務主管 財務會計 各個部門開始上交成本開支憑證制定開支范圍統計成本開支編制成本明細賬審核編制成本總賬進入統計下月賬務結束9-014 成本費用管理流程財務主管 財務會計 相關部門開始成本費產生列出開支計劃審核是否合理壓縮開支計劃同意開支計劃計明細賬結束NoYes9-015 成本支出管理流程財務主管 財務會計 相關部門開始成本費產生是否超支出月末統計壓縮開支計入明細賬按預算進行壓縮開支上報行記賬年末統計結束YesNo9-016 內審計劃準備流程總經理 財務主管 會計師開始申請內審審批準備資料編制內審計劃審批審核通知客戶、供應商開始實施審核結束9-017 內部控制測試審核流程總經理 財

5、務主管 會計師開始內部控制調查評估內部財務制度制度符合性測試控制風險評價編寫管理建議書審批是否合理審核實施改善結束YesNo9-018 會計科目審計流程總經理 財務主管 會計師開始確定內部審計目標確定內部審計范圍審計會計制度審計會計科目編寫管理建議書審批是否合理審核實施改善結束YesNo9-019 內審報告編制流程總經理 財務主管 會計師開始編制審計過程編制審計結果編制審計結論編制審計建議形成審計報告審批審核記錄入檔結束9-020 財務審計改善流程總經理 財務主管 會計師開始審核完畢編制建議書編制改善計劃著手改善效果測評審批審核記錄入檔審核是否合理結束YesNo9-021 納稅籌劃作業流程總經

6、理 財務主管 稅務會計開始政策調查可行性評價計算分析綜合評估制定籌劃方案審批審核確認實施結束9-022 納稅核算作業流程總經理 財務主管 稅務會計開始政策調查明確稅種匯總稅務科目進行核算填寫報表審批審核納稅申報結束9-023 納稅申報作業流程總經理 財務主管 稅務會計開始填寫稅務科目填寫申報表銀行轉賬憑證入賬填寫稅務賬審批審核納稅申報結束9-024 補稅實施作業流程總經理 財務主管 稅務會計開始收到補稅通知單申請補稅清查責任實施部門處罰審批審核補稅申報結束9-025 退稅申請作業流程總經理 財務主管 稅務會計開始政策調查查看企業情況總結經營情況獲取經營數據填寫退稅申請審批審核退稅申報結束9-0

7、26 日記賬作業流程財務主管 會計師 會計開始查看記賬憑證登記日記賬登記總賬核對余額編制日報表審核審批記錄、入檔9-027 憑證賬作業流程財務主管 會計師 會計開始收集記賬憑證分類記賬憑證計入明細賬計入總賬編制賬目表審核審批記錄、入檔結束9-028 總賬科目作業流程財務主管 會計師 會計開始記錄明細賬計入總賬目月末統計余額銷存轉入下月賬審核審批記錄、入檔結束9-029 會計科目設置流程財務主管 會計師 會計開始查看會計準則設置各總賬科目設置細賬科目編制憑證編制會計科目樣本審核審批認可決定建立會計賬目實施記賬結束9-030 會計報表編制流程總經理 財務主管 會計師 開始賬務總分類賬節存轉銷余額編

8、制現金流量表編制負債表編制資產損益表審批審核確認會計報表交付外審結束9-031 借款審批作業流程經營者 總經理 財務部開始發現資金缺口制定資金預算制定借款計劃審核審批簽字聯絡銀行借款結束9-032 借款抵押作業流程經營者 總經理 財務部開始銀行借款需要資產抵押制定抵押計劃審核審批簽字抵押借款完成借款結束9-033 資金預算作業流程總經理 財務主管 預算員開始 預估企業支出預估企業現金流制定資金預算審核審批確認資金預算實施資金計劃結束9-034 資金調撥作業流程經營者 總經理 財務部開始資金到位查看部門資金申請編制調撥計劃審核審批 簽字 資金調撥 記錄入賬結束參看企業預算9-035 賬款支付作業流程 財務部 采購部 總經理開始 采購業務出現賬款申請支付審核 確認支付通報采購部入賬結束9-036 利潤分配計劃編制流程經營者 總經理 財務主管開始查看企業利潤計算應交稅查看利潤企業分配制度制定利潤分配計劃審核審批簽字確認召開股東會議結束9-037 利潤分配實施流程經營者 總經理 財務主管開始彌補前年度的虧損提取法定盈余公積金提取法定公益金提取任意盈余公積金審批簽字分配完畢進行股東利潤分配結束填寫報告書9-038 股利分