1、第一節第一節 養老保障的概述養老保障的概述 l掌握養老保險的含義掌握養老保險的含義l重點掌握養老保險的重點掌握養老保險的構建原則構建原則l了解養老保險的制度了解養老保險的制度框架?？蚣堋Ｒ弧B老保障制度的確立一、養老保障制度的確立 養老問題養老問題養老保障制度養老保障制度 對政府立法確定范圍內對政府立法確定范圍內的老年人口，提供養老的老年人口，提供養老補償，以保障老年人基補償，以保障老年人基本生活需要的制度。本生活需要的制度。養老保障養老保障養老金問題養老服務問題養老機構問題我們后面的重點是養老金問題.先討論一下養老觀念和服務問題請看天價征子記引發的思考二、構建養老保險制度的原則二、構建養老保

2、險制度的原則 權利與資格條件相對應的原則權利與資格條件相對應的原則保障基本生活保障基本生活水平的原則水平的原則分享社會分享社會經濟發展成果經濟發展成果的原則的原則三、養老保險制度的基本框架三、養老保險制度的基本框架 制度類別制度類別主要內容主要內容養老保險制度的養老保險制度的法律文件法律文件國家及主管部門頒布的退休辦法國家及主管部門頒布的退休辦法、待遇給付標準待遇給付標準、保險基金社保險基金社會會統籌規定以及各項具體措施統籌規定以及各項具體措施待遇給付的資格待遇給付的資格條件條件退休年齡、連續工齡、繳費年限、所在部門與工退休年齡、連續工齡、繳費年限、所在部門與工種等種等基金籌集模式與基金籌集模

3、式與費率規定費率規定模式選擇、繳費基數與費率的確定、統籌區域與模式選擇、繳費基數與費率的確定、統籌區域與對象、基金來源、運營與監督等對象、基金來源、運營與監督等養老待遇給付養老待遇給付給付項目、待遇水平、計算標準、調整辦法、計給付項目、待遇水平、計算標準、調整辦法、計發途徑等發途徑等管理機構設置及管理機構設置及權限劃分權限劃分養老保險行政機關、業務及監督機構設置、各級養老保險行政機關、業務及監督機構設置、各級權限劃分、崗位與人員配置權限劃分、崗位與人員配置“退休年齡退休年齡”的爭議的爭議我國目前法定的退休年齡是男職工年滿我國目前法定的退休年齡是男職工年滿6060周歲，女干部年滿周歲，女干部年滿

4、5555周周歲，女工人年滿歲，女工人年滿5050周歲。這個規定是在當時全國人口平均壽命只周歲。這個規定是在當時全國人口平均壽命只有有5050歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規定起到了歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規定起到了保障職工權益，保證社會穩定，促進經濟發展的作用。改革開放保障職工權益，保證社會穩定，促進經濟發展的作用。改革開放以來，隨著經濟和社會的發展，在退休年齡方面也就出現了一些以來，隨著經濟和社會的發展，在退休年齡方面也就出現了一些問題和爭議。問題和爭議。很多人認為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延長有很多人認為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延

5、長有極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長退休年齡。退休年齡。也有人認為，在現階段延遲退休，則意味著更多的就業機會將不也有人認為，在現階段延遲退休，則意味著更多的就業機會將不能釋放給社會。如果勞動力人口不能充分就業，不但不能創造社能釋放給社會。如果勞動力人口不能充分就業，不但不能創造社會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口“爭奪爭奪”社會保障社會保障資源資源 你認為我國的退休年齡你認為我國的退休年齡是否需要提高？是否需要提高？退休之后是否就應該領取養老金？退休之后是否就應該領取養

6、老金？第二節第二節 養老保險的制度分析養老保險的制度分析 l掌握養老保險的制度類型掌握養老保險的制度類型l掌握世界銀行與國際勞工掌握世界銀行與國際勞工組織的改革主張組織的改革主張l重點掌握養老保險的發展重點掌握養老保險的發展趨勢趨勢l了解養老保險制度中的重了解養老保險制度中的重點問題。點問題。一、養老保險的制度類型一、養老保險的制度類型模式模式分類分類國家責任國家責任覆蓋范圍覆蓋范圍保障水平保障水平繳費繳費管理管理投保投保資助資助模式模式 國家同企業國家同企業個人分別個人分別負擔養老負擔養老保險責任保險責任 覆蓋范圍廣，覆蓋范圍廣，基礎養老金基礎養老金覆蓋全體國覆蓋全體國民民 多層次保多層次保

7、障，滿足障，滿足投保人不投保人不同需求同需求 保險費保險費（稅）（稅）由企業由企業和個人和個人繳納繳納 管理體系管理體系相對復相對復雜，管雜，管理成本理成本高高強制強制儲蓄儲蓄模式模式 國家財政國家財政不支付保不支付保險費，政險費，政府只提供府只提供稅收優惠稅收優惠政策政策 覆蓋范圍廣，覆蓋范圍廣，幾乎覆蓋所幾乎覆蓋所有居民有居民 保障水平高保障水平高保險費由保險費由企業和企業和個人繳個人繳納納 公積金局公積金局統一管統一管理理二、養老保險的重點問題分析二、養老保險的重點問題分析 養老養老保險基保險基金籌集的模式金籌集的模式養老金替代率分析養老金替代率分析養老金給付的計算方法養老金給付的計算方

8、法養老養老保險基保險基金籌集的模式金籌集的模式 現收現付模式：現收現付模式： 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡，以分散養老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的衡，以分散養老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的完全積累模式：完全積累模式： 實質上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收實質上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強調個人自我保障的一種模式。入與分配的時間縱向平衡，更強調個人自我保障的一種模式。部分積累模式部分積累模式 是將現收現付是將現收現

9、付模式模式與與完全完全積累積累模模式式有有機結合而形成的一種養老保機結合而形成的一種養老保險基金籌集模式險基金籌集模式。 小資料：新加坡和智利小資料：新加坡和智利個人賬戶管理模式個人賬戶管理模式新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利個人賬戶管理模式新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。營模式，智利是私營模式。這兩種管理模式各有利弊。公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均為為3%3%4%4%，幾乎沒有

10、資產風險，而且行政成本低于智利私營公司，幾乎沒有資產風險，而且行政成本低于智利私營公司的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。沒有資產風險，卻有投資風險。沒有資產風險，卻有投資風險。私營模式的優點是，促進了基金管理公司的能，為吸引客戶，各私營模式的優點是，促進了基金管理公司的能，為吸引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務水平及投資回報率，個基金管理公司努力提高辦事效率、服務水平及投資回報率，2020年來，智利的投資回報率平均為年來，智利的投資回報率平均為11%11%。但最大的問題是，基金管。但最大的問題是，基金管理

11、費用過高，投資過分強調短期效績。這同智利政府對基金管理理費用過高，投資過分強調短期效績。這同智利政府對基金管理公司投資績效的評估方式有關系，因為投資績效是依據公司投資績效的評估方式有關系，因為投資績效是依據1212個月的個月的平均數來計算的，基金管理公司擔心受罰不可能選擇長期或以德平均數來計算的，基金管理公司擔心受罰不可能選擇長期或以德的投資工具或項目。的投資工具或項目。養老金替代率分析養老金替代率分析目標替代率目標替代率平均替代率平均替代率總額替代率總額替代率總和替代率總和替代率根據社會保險的原則，養老根據社會保險的原則，養老金標準的上限應該考慮退休金標準的上限應該考慮退休人員已經形成的生活

12、水平，人員已經形成的生活水平，下限應當高于貧困線，即養下限應當高于貧困線，即養老保險金必須高于社會救濟老保險金必須高于社會救濟的標準。據此，國際勞工大的標準。據此，國際勞工大會的文件規定：繳費和就業會的文件規定：繳費和就業3030年并有一個符合養老條件年并有一個符合養老條件的配偶，正常的養老保險工的配偶，正常的養老保險工資替代率不得低于資替代率不得低于40%-50%40%-50%。國外的養老金替代率一般在國外的養老金替代率一般在40%-70%40%-70%之間，如美國的養之間，如美國的養老金替代率為老金替代率為40%40%，法國為，法國為50%50%，日本最高為，日本最高為68%68%。我國基

13、本養老保險的替代率是高了還是低了？養老金替代率應適度，不能太高，也不能太低。替代養老金替代率應適度，不能太高，也不能太低。替代率規定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少率規定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規定得過勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規定得過低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養的低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養的局面。局面。按照按照19971997年年國務院關于建立統一的企業職工基本養國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定老保險制度的決定規定，我國現行基本養老保險的規定，我國現行基本養老保險的目

14、標替代率為目標替代率為58.558.5。從退休人員實際得到的養老金。從退休人員實際得到的養老金來看，基本養老金工資替代率大致在來看，基本養老金工資替代率大致在60%60%75%75%之間波之間波動。動。你認為我國合適的你認為我國合適的基本養老金替代率基本養老金替代率應該是多少？應該是多少？退休金替代退休金替代率率19961996年年19971997年年19981998年年19991999年年20002000年年20012001年年20022002年年中國企業單中國企業單位位70.63%70.63%74.47%74.47%70.93%70.93%69.18%69.18%65.54%65.54%5

15、8.63%58.63%59.28%59.28%中國事業單中國事業單位位95.10%95.10%101.78%101.78%96.82%96.82%100.92%100.92%103.3%103.3%101.65%101.65%97.49%97.49%中國機關單中國機關單位位93.51%93.51%101.70%101.70%97.22%97.22%101.61%101.61%100.85%100.85%106.44%106.44%104.56%104.56%當前，我國企業年金的覆蓋人群還不到領取養當前，我國企業年金的覆蓋人群還不到領取養老金人數的老金人數的5 5，而世界各國普遍認為三支柱，而世

16、界各國普遍認為三支柱中中4040、3030、1010的替代率構成才是合理的。的替代率構成才是合理的。此外，雖然從總體上來看，養老金的替代率水此外，雖然從總體上來看，養老金的替代率水平已經得到了控制和降低，但是在不同的行業平已經得到了控制和降低，但是在不同的行業之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表）之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表） 如何理解替代率在如何理解替代率在我國機關，事業和我國機關，事業和企業不同性質單位的企業不同性質單位的差別差別養老金給付的計算方法養老金給付的計算方法絕對金額制絕對金額制 它的計算方法是將被保它的計算方法是將被保險人和他們的供養親屬險人和他們的供養親屬按一

17、定的資格條件劃分按一定的資格條件劃分為若干的等級，每一等為若干的等級，每一等級均按統一絕對金額支級均按統一絕對金額支付養老保險待遇，而與付養老保險待遇，而與被保險就業時的薪金收被保險就業時的薪金收入多少不成比例。入多少不成比例。 工資比例制工資比例制 它的計算辦法是按被保它的計算辦法是按被保險人退休前某一段內的險人退休前某一段內的平均工資收入或最高工平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，資收入的一定百分比，并考慮被保險人的投保并考慮被保險人的投保年限、繳納保險費的數年限、繳納保險費的數額以及就業年限等資格額以及就業年限等資格條件等，計算其應得到條件等，計算其應得到的養老金待遇。的養老金待遇。

18、 三、養老保險制度改革的兩種主張三、養老保險制度改革的兩種主張國際勞工組織（國際勞工組織（ILOILO）與國際社保協會（與國際社保協會（ISSAISSA）世界銀行（世界銀行（WORLD BANKWORLD BANK）社會性制度目標社會性制度目標經濟性制度目標經濟性制度目標基金社會統籌、現收現付、部分基金社會統籌、現收現付、部分積累積累基金個人賬戶與完全積累基金個人賬戶與完全積累基金以支定收基金以支定收基金以收定支基金以收定支待遇水平確定待遇水平確定待遇水平不確定待遇水平不確定公共管理體制公共管理體制民營管理體制民營管理體制政治滲透性強政治滲透性強對政治有免疫性對政治有免疫性非結構性調整非結構性

19、調整結構性調整結構性調整四、國外養老保險的發展趨勢四、國外養老保險的發展趨勢 多樣化趨勢多樣化趨勢 效率優先趨勢效率優先趨勢 給付年齡提高給付年齡提高 養老金運作商業化趨勢養老金運作商業化趨勢 第三節第三節 我國的養老保險制度我國的養老保險制度l了解我國養老保險制度改革了解我國養老保險制度改革中的幾個關鍵特點；中的幾個關鍵特點；l掌握個人賬戶與社會統籌的掌握個人賬戶與社會統籌的含義和設計思路含義和設計思路l能夠運用所學的知識對我國能夠運用所學的知識對我國養老保險制度改革中出現的養老保險制度改革中出現的問題進行分析。問題進行分析。一、我國養老保險的產生與發展一、我國養老保險的產生與發展 養老保險

20、制度的創建時期（養老保險制度的創建時期（19511951年年19661966年）年）養老保險制度遭受破壞時期（養老保險制度遭受破壞時期（19661966年年19761976年）年）養老保險制度的恢復時期（養老保險制度的恢復時期（19761976年年19911991年）年）二、養老保險制度的改革發展時期二、養老保險制度的改革發展時期（19911991年年-）三方負擔與部分積累三方負擔與部分積累模式的改革模式的改革社會統籌與個人賬戶社會統籌與個人賬戶相結合的試點改革相結合的試點改革建立統一的養老保險建立統一的養老保險制度的改革制度的改革有關養老保險省級統有關養老保險省級統籌的改革籌的改革小資料：我

21、國養老保險小資料：我國養老保險改革的國際背景改革的國際背景我國人口老齡化預測我國人口老齡化預測年份年份6060歲及以上老年人口比歲及以上老年人口比例例6565歲及以上老年人口歲及以上老年人口比例比例20002000年年10.1%10.1%6.9%6.9%20052005年年10.8%10.8%7.5%7.5%20102010年年12.3%12.3%8.1%8.1%20202020年年16.7%16.7%11.5%11.5%20502050年年29.9%29.9%22.7%22.7%19971997年年關于建立統一的企業職工養關于建立統一的企業職工養老保險制度的決定老保險制度的決定 199719

22、97的養老保險制度有三項內容，即的養老保險制度有三項內容，即“三個統一三個統一”：在堅持社會統籌與個人賬戶相結合、社會互濟與自我保障相結合、在堅持社會統籌與個人賬戶相結合、社會互濟與自我保障相結合、公平與效率相結合、基本養老保險保障最低生活、基本養老保險公平與效率相結合、基本養老保險保障最低生活、基本養老保險與多層次養老保險相結合等原則的前提下與多層次養老保險相結合等原則的前提下: :統一了企業和職工繳納比例。規定企業繳費一般不超過企業工資統一了企業和職工繳納比例。規定企業繳費一般不超過企業工資總額的總額的20%20%，個人繳費比例，個人繳費比例19971997年不低于個人工資的年不低于個人工

23、資的4%4%，以后每，以后每兩年提高一個百分點，最終達到兩年提高一個百分點，最終達到8%8%。統一了個人賬戶的規模，規定按職工繳費工資的統一了個人賬戶的規模，規定按職工繳費工資的11%11%建立基本養建立基本養老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業繳費中劃入。繳費中劃入。統一了基本養老保險的計算辦法，退休職工的基本養老金由基礎統一了基本養老保險的計算辦法，退休職工的基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成，基礎養老金為當地職工上養老金和個人賬戶養老金兩部分組成，基礎養老金為當地職工上年度月平均工資的年度月平均工資

24、的20%20%，個人賬戶養老金為個人賬戶積累額除以，個人賬戶養老金為個人賬戶積累額除以120120。三、三、2005養老保險制度改革的新探索養老保險制度改革的新探索 有關個人賬戶的變化有關個人賬戶的變化有關個人養老金計發方式的變化有關個人養老金計發方式的變化擴大了養老保險的覆蓋面擴大了養老保險的覆蓋面促進養老保險關系的自由轉移促進養老保險關系的自由轉移案例：個人賬戶案例：個人賬戶空賬的產生空賬的產生個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”的產生的產生長期以來，由于我國養老金實行混賬管理的辦法，允長期以來，由于我國養老金實行混賬管理的辦法，允許統籌基金、個人賬戶基金相互調劑使用，個人賬戶許統籌基金、個人賬戶

25、基金相互調劑使用，個人賬戶因此成為因此成為“空賬空賬”。據估計，。據估計，20042004年，我國養老保險年，我國養老保險個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”已達已達74007400億元，而且每年還會以億元，而且每年還會以10001000多億元的速度遞增。多億元的速度遞增。面對個人賬戶出現如此大額的空賬問題，很多人擔心，面對個人賬戶出現如此大額的空賬問題，很多人擔心，從在職人員個人賬戶抽調資金添補養老金收支缺口的從在職人員個人賬戶抽調資金添補養老金收支缺口的作法，既不能解決當下入不敷出的問題，同時也為未作法，既不能解決當下入不敷出的問題，同時也為未來的保障機制的健康運行埋下了隱患。來的保障機制的健康運

26、行埋下了隱患。個人賬戶個人賬戶“空賬空賬”的產生的產生然而，也有人說，目前的個人賬戶然而，也有人說，目前的個人賬戶“空賬空賬”問題，并問題，并沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，沒有想象中的嚴重。個人賬戶只是一種支付方式，“空賬空賬”“”“實賬實賬”都無所謂。目前來說，這種混賬管都無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉制過程中所出現困難的最好辦法。理的方式是解決轉制過程中所出現困難的最好辦法。清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏教授說，清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏教授說， “個人賬戶屬于一個政府計劃，還是非政府計劃。在個人賬戶屬于一個政府計劃，還是非政府計劃。在政

27、府和市場的關系上，我們還有很多問題沒有搞清楚。政府和市場的關系上，我們還有很多問題沒有搞清楚。誰來管理和運做這個賬戶？什么樣的機制是安全有效誰來管理和運做這個賬戶？什么樣的機制是安全有效的，即能讓它保本，又能讓它增值？關于這些問題，的，即能讓它保本，又能讓它增值？關于這些問題，中國目前還沒有做出一個很好的制度安排。在這些問中國目前還沒有做出一個很好的制度安排。在這些問題上我們應當下功夫。題上我們應當下功夫。”我國個人賬戶產生我國個人賬戶產生“空賬空賬”的原因是什么？你認為是否的原因是什么？你認為是否應該做實應該做實20072007年年北京市基本養老保險北京市基本養老保險新規定新規定 繳費部分：

28、繳費部分： 1.1.城鎮職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基城鎮職工以本人上一年度月平均工資為繳費工資基數，按照數，按照8%8%的比例繳納基本養老保險費，全額計入個的比例繳納基本養老保險費，全額計入個人賬戶。繳費工資基數低于本市上一年度職工月平均人賬戶。繳費工資基數低于本市上一年度職工月平均工資工資60%60%的，以本市上一年度職工月平均工資的的，以本市上一年度職工月平均工資的60%60%作作為繳費工資基數；超過本市上一年度職工月平均工資為繳費工資基數；超過本市上一年度職工月平均工資300%300%的部分，不計入繳費工資基數，不作為計發基本的部分，不計入繳費工資基數，不作為計發基本養老金的

29、基數。養老金的基數。 2.2.企業以全部城鎮職工繳費工資基數之和作為企業繳企業以全部城鎮職工繳費工資基數之和作為企業繳費工資基數，按照費工資基數，按照20%20%的比例繳納基本養老保險費。的比例繳納基本養老保險費。 3.3.城鎮個體工商戶和靈活就業人員以本市上一年度職城鎮個體工商戶和靈活就業人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費基數，按照工月平均工資作為繳費基數，按照20%20%的比例繳納基本的比例繳納基本養老保險費，其中養老保險費，其中8%8%計入個人賬戶。計入個人賬戶。20072007北京市基本養老保險新規定北京市基本養老保險新規定待遇給付待遇給付 1.19981.1998年年7 7月月

30、1 1日以后參加工作，符合按月領取基本養老金條件的日以后參加工作，符合按月領取基本養老金條件的被保險人，其基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成。被保險人，其基本養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成?；A養老金月標準以本市上一年度職工月平均工資和本人指數化基礎養老金月標準以本市上一年度職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1 1年發給年發給1%1%。個人賬。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規定的計發月數。戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以國家規定的計發月數。 2. 19982. 1998年年6 6月月3030日以

31、前參加工作，日以前參加工作，20062006年年1 1月月1 1日以后符合按月領日以后符合按月領取基本養老金條件的被保險人，除按月領取基礎養老金和個人賬取基本養老金條件的被保險人，除按月領取基礎養老金和個人賬戶養老金外，再發給過渡性養老金。具體過渡辦法由市勞動保障戶養老金外，再發給過渡性養老金。具體過渡辦法由市勞動保障行政部門制定，報市人民政府批準后施行行政部門制定，報市人民政府批準后施行 3.20063.2006年年1 1月月1 1日以后達到退休年齡但個人累計繳費年限不滿日以后達到退休年齡但個人累計繳費年限不滿1515年年的被保險人，不發給基礎養老金；個人賬戶儲存額一次性支付給的被保險人，不

32、發給基礎養老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，同時發給一次性養老補償金，終止基本養老保險關系。本人，同時發給一次性養老補償金，終止基本養老保險關系。4.20054.2005年年1212月月3131日以前已經離退休的人員，仍按照原國家和本市日以前已經離退休的人員，仍按照原國家和本市規定的標準發給基本養老金，并執行基本養老金正常調整辦法。規定的標準發給基本養老金，并執行基本養老金正常調整辦法。 養老金制度事業單位養老金制度事業單位同企業同企業“并軌并軌”需慎重需慎重在養老金制度上，事業單位要同企業在養老金制度上，事業單位要同企業“并軌并軌”。從建立全國統一的制度，以及促。從建立全國統一的制度，以

33、及促進人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺得要對實施后果進行認真評進人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是，我覺得要對實施后果進行認真評估，由三個方面需要特別關注：估，由三個方面需要特別關注：一是這個方案能不能被事業單位職工特別是中老年職工所接受？根據我這些年的一是這個方案能不能被事業單位職工特別是中老年職工所接受？根據我這些年的經驗，特別是我所接觸到的文化事業單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業經驗，特別是我所接觸到的文化事業單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業單位轉制為企業了，按要求必須執行企業的養老金制度，中老年職工的思想工作單位轉制為企業了，按要求必須執行企業的養老金制度，

34、中老年職工的思想工作都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續留在事業單位的職工。都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續留在事業單位的職工。二是強制推行這個方案會不會使事業單位也像國有企業那樣出現提前退休狂潮？二是強制推行這個方案會不會使事業單位也像國有企業那樣出現提前退休狂潮？按照現在的方案設計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴重：其一，事業按照現在的方案設計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴重：其一，事業單位將面臨大批骨干流失；其二，事業單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，單位將面臨大批骨干流失；其二，事業單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，比如讓骨干先辦提前退休手續，然后返聘，因此許

35、多支付一筆返聘費。比如讓骨干先辦提前退休手續，然后返聘，因此許多支付一筆返聘費。三是強制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷三是強制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業單位養仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業單位養老金制度改革方案在認真推敲，慎重決策。老金制度改革方案在認真推敲，慎重決策。摘自高書生摘自高書生20052005年年9 9月參加關于事業單位養老金制度改革方案征求意見會后給國月參加關于事業單位養老金制度改革方案征求意見會后給國務院領導的一封

36、信。務院領導的一封信。小資料小資料第四節第四節 其他養老保障其他養老保障 了解美國私人養老金了解美國私人養老金401K計劃計劃 掌握我國企業年金的主要特點掌握我國企業年金的主要特點 重點掌握企業年金中的重點掌握企業年金中的“待遇待遇確定計劃確定計劃”和和“給付確定計劃給付確定計劃” 了解以房養老問題了解以房養老問題一、企業年金計劃的含義和種類一、企業年金計劃的含義和種類企業年金即企業補充養老保企業年金即企業補充養老保險，是指企業及其雇員在依險，是指企業及其雇員在依法參加基本養老保險的基礎法參加基本養老保險的基礎上，依據國家政策和本企業上，依據國家政策和本企業經濟狀況建立的、旨在提高經濟狀況建立

37、的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國雇員退休后生活水平、對國家基本養老保險進行重要補家基本養老保險進行重要補充的一種養老保險形式。充的一種養老保險形式。 企業年金的種類企業年金的種類“繳費確定計劃繳費確定計劃”（DC計劃）計劃） 繳費確定計劃是由企業繳費確定計劃是由企業發起設立，也被稱為發起設立，也被稱為“個人賬戶計劃個人賬戶計劃”，雇，雇主、雇員按照一個工資主、雇員按照一個工資比例或者約定的方式向比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提時，雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金取個人賬戶積累的資金, ,也可以按月領取。也可以按月領取。 “待遇確定計劃待遇

38、確定計劃”（DB計劃）計劃） 待遇確定計劃，也可以待遇確定計劃，也可以稱為養老金確定計劃，稱為養老金確定計劃，是指繳費并不確定，無是指繳費并不確定，無論繳費多少，雇員退休論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在時的待遇是確定的。在養老金確定計劃中，不養老金確定計劃中，不實行個人賬戶制度。一實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養老費般雇員不繳費，養老費用全部由雇主負擔。用全部由雇主負擔。 二、美國私人養老金計劃二、美國私人養老金計劃 私人養老金的管理和投資運營私人養老金的管理和投資運營401k401k計劃計劃美國的美國的401k計劃計劃401K401K計劃取名于美國計劃取名于美國國內稅收法案國內稅收法案第第401401條條K K款款, ,美國政府稱其為現金或美國政府稱其為現金或延期安排退休計劃延期安排退休計劃, ,通常人們俗稱其為通常人們俗稱其為401K401K計劃，是一種以收定支計劃。計劃，是一種以收定支計劃。參加條件參加條件 參加參加401k401k計劃的雇員必須年滿計劃的雇員必須年滿2121周歲，參加工作滿一年，或累計工作時周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿間滿10001000小時。小時。個人繳費個人繳費 它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個它的個人繳費分為稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳