1、建筑業(yè)常用會計(jì)科目核算內(nèi)容科目代碼科目名稱說明科目代碼科目名稱說明一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金 2241其他應(yīng)付款設(shè)明細(xì)1002銀行存款設(shè)明細(xì)2271預(yù)提費(fèi)用1121應(yīng)收票據(jù)設(shè)明細(xì)2501長期借款1122應(yīng)收賬款設(shè)明細(xì)2701長期應(yīng)付款1123預(yù)付賬款2711專項(xiàng)應(yīng)付款1124待攤費(fèi)用2801預(yù)計(jì)負(fù)債 1132應(yīng)收利息2901遞延所得稅負(fù)債1221其他應(yīng)收款設(shè)明細(xì)四、所有者權(quán)益類1226備用金設(shè)明細(xì)4001實(shí)收資本設(shè)明細(xì)1231壞賬準(zhǔn)備4002資本公積1225內(nèi)部往來 設(shè)明細(xì)4101盈余公積1321委托代銷商品4103本年利潤多欄式1401材料采購4104利潤分配1402在途物資1403原材料 五、

2、成本類1405庫存商品設(shè)明細(xì)5201勞務(wù)成本1406發(fā)出商品5401工程施工設(shè)明細(xì)1409開發(fā)產(chǎn)品5402工程結(jié)算 1411周轉(zhuǎn)材料5403機(jī)械作業(yè)1511長期股權(quán)投資設(shè)明細(xì)5404輔助生產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)六、損益類1522投資性房地產(chǎn)折舊6001主營業(yè)務(wù)收入多欄式1601固定資產(chǎn)設(shè)明細(xì)6051其他業(yè)務(wù)收入1602累計(jì)折舊6111投資收益1604在建工程6301營業(yè)外收入1605工程物資6401主營業(yè)務(wù)成本1606固定資產(chǎn)清理6402其他業(yè)務(wù)成本1701無形資產(chǎn)6403營業(yè)稅金及附加1801長期待攤費(fèi)用設(shè)明細(xì)6601銷售費(fèi)用1811遞延所得稅資產(chǎn)6602管理費(fèi)用1901待處財(cái)產(chǎn)損益 660

3、3財(cái)務(wù)費(fèi)用二、負(fù)債類6711營業(yè)外支出2001短期借款設(shè)明細(xì)6801所得稅費(fèi)用2201應(yīng)付票據(jù)6901以前年度損益調(diào)整2202應(yīng)付賬款設(shè)明細(xì)2203預(yù)收賬款設(shè)明細(xì)2211應(yīng)付職工薪酬設(shè)明細(xì)2221應(yīng)交稅費(fèi)設(shè)明細(xì)2231應(yīng)付利息設(shè)置會計(jì)科目明細(xì)賬說明一、銀行存款：按開戶行的名稱分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬戶。二、應(yīng)交稅費(fèi)：施工企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)向上交國家的稅金包括：營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅。企業(yè)應(yīng)按應(yīng)交稅費(fèi)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。三、工程施工、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤應(yīng)設(shè)置多欄明細(xì)賬。要

4、求：1、用EXSI設(shè)置多欄式明細(xì)賬在基本要求例如：本年利潤 (本科目所包括內(nèi)容基本都需要多欄式明細(xì)進(jìn)行核算)時間摘要借方貸方余額主營收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營成本其他業(yè)務(wù)成本稅金營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用以前年度損益調(diào)整月日2、以上表格是為說明設(shè)置賬簿的基本要求，實(shí)際設(shè)置明細(xì)賬時應(yīng)使用A4紙(橫版)，否則可能不能滿足日常核算的需要。3、本表主要為滿足明細(xì)賬與總賬平行登記的目的。四、財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表最好用一張A4紙，不要再分兩張，可以考慮行距小一點(diǎn)(按新準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置)。2、利潤表(按新準(zhǔn)則規(guī)定)3、現(xiàn)金流量表(按新準(zhǔn)則規(guī)定 )4、所有者權(quán)益變動表(按新準(zhǔn)則規(guī)定 )5

5、、稅金結(jié)繳表(按原來的邏輯關(guān)系即可)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日 單位： 元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益) 期末余額其實(shí)余額流動資產(chǎn)流動負(fù)債其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)合計(jì)非流動負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì) 以上是資產(chǎn)負(fù)債表大概樣式，具體內(nèi)容按表樣填列。注意：后附利潤表利潤表會企02表編制單位： 年 月 日 單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：減營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)投資收

6、益(損失以“-”號填列) 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額(虧損總額以“-“號填列) 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(凈虧損以“-“號填列) 五、每股收益： (一)基本每股收益 (二)稀釋每股收益現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表，請按準(zhǔn)則規(guī)定。稅金結(jié)繳清算表，還按原來的格式設(shè)置。如有不清楚的地方電話聯(lián)系。會計(jì)科目說明一、工程施工：在施工過程中，為了及時歸集、準(zhǔn)確計(jì)算和反映各種生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、分配情況，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)置“工程施工”、“輔助生產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目進(jìn)行成本核算。“工程

7、施工”科目是用發(fā)核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出的科目，其借方登記施工過程中發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程成本的各種費(fèi)用的累計(jì)發(fā)生額以及合同毛利，工程合同完工時，其借方發(fā)生額與“工程結(jié)算”科目貸方余額對沖。“工程施工”科目應(yīng)按成本核算對象設(shè)置明細(xì)賬，并設(shè)置“合同成本”、“合同毛利”、“間接費(fèi)用”三個明細(xì)科目，“合同成本”下再設(shè)置“直接人工費(fèi)”、“直接材料費(fèi)”、“機(jī)械使用費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”、“間接費(fèi)用”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。舉例：(1)發(fā)生人工費(fèi)10000元借：工程施工合同成本(人工費(fèi)) 10000元 貸：現(xiàn)金 10000元(2)直接用于工程實(shí)體的材料費(fèi)100000元 借：工程施工合同成本(材料

8、) 100000元 貸：原材料 100000元(3)其他直接費(fèi)用是指在施工過程中發(fā)生的除人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以外的其他各項(xiàng)直接費(fèi)用，主要包括工地材料 二次搬運(yùn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交接費(fèi)、場地清理費(fèi)等。其他直接費(fèi)用發(fā)生時： 借：工程施工合同成本(其他直接費(fèi)) 貸：現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)材料)(4)機(jī)械使用費(fèi)：包括燃料及動力、折舊及修理、人工費(fèi)、機(jī)械配件(5)間接費(fèi)用二、工程結(jié)算：(對應(yīng)收賬款)1、業(yè)主計(jì)價：根據(jù)業(yè)主合同計(jì)價45，500，000元借：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款(××公司) 45，850，000 工程質(zhì)量保證金(5%) 2，

9、500，0004 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅(代扣) 1，500，000 應(yīng)交城建稅 105，000 應(yīng)交教育附加 45，000 貸：工程結(jié)算 50，000，0002、收到工程款及代購材料清單時： 借：銀行存款 30，000，000 原材料 21，000，000 貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收工程款(××公司) 51，000，000 確認(rèn)收入、費(fèi)用和合同毛利工程累計(jì)發(fā)生合同總成本：220萬元；合同總收入：300萬元本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利：合同總收入確認(rèn)的合同費(fèi)用 =300萬元220萬元=80萬元借：主營業(yè)務(wù)成本 220萬元 工程施工合同毛利 80萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300萬元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費(fèi)附加工程完工，將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷： 借：工程結(jié)算 300萬元 貸：工程施工合同成本(成本明細(xì)科目) 220萬元 合同毛利 80萬元關(guān)于設(shè)置“工程施工”二級核算賬戶的說明1、“工程施工”科目是