1、會計(jì)學(xué)本科補(bǔ)充練習(xí)四班級 姓名 學(xué)號 一、【目的】掌握記賬憑證的類型 。【資料】某公司2013年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、1日，收回購貨方所欠貨款5000元存入銀行。2、3日，從銀行提取現(xiàn)金10000元。3、4日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠甲材料購貨款20000元。4、10日，采購員預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)處以現(xiàn)金付訖。5、16日，以現(xiàn)金支付所購材料運(yùn)雜費(fèi)800元（實(shí)際成本法）。6、20日，產(chǎn)品生產(chǎn)完工，驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本15000元。7、銷售產(chǎn)品一批，價款10000元，增值稅款1700元，款項(xiàng)尚未收到。 【要求】（1） 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄并指明應(yīng)填寫的收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。（2）

2、 說明上述記賬憑證后應(yīng)附有哪些原始憑證。二、某公司在賬證核對中，發(fā)現(xiàn)下列錯誤（以下業(yè)務(wù)均不考慮明細(xì)核算）： 1、從銀行提取庫存現(xiàn)金16000元，備發(fā)工資。記賬憑證為：借：庫存現(xiàn)金 16000 貸；銀行存款 16000賬簿記錄為：庫存現(xiàn)金 銀行存款 1600 1600 2、預(yù)付紅光公司購貨款25000元。記賬憑證為：借：預(yù)收賬款 25000 貸；銀行存款 25000賬簿記錄為：預(yù)收賬款 銀行存款 25000 250003、公司行政部門用房租金2300元，以銀行存款支付。記賬憑證為：借：管理費(fèi)用 3200 貸；銀行存款 3200賬簿記錄為：管理費(fèi)用 銀行存款 3200 32004、開出現(xiàn)金支票1張

3、支付公司購貨運(yùn)雜費(fèi)540元。（該公司存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價）記賬憑證為： 借：在途物資 450 貸；銀行存款 450賬簿記錄為：在途物資 銀行存款 450 450【要求】：指出上述錯誤記錄應(yīng)采用何種方法更正，并按步驟進(jìn)行更正。答案：一、1、借：銀行存款 5000貸：應(yīng)收賬款 5000收款憑證后應(yīng)附銀行收賬通知單（進(jìn)賬單） 2、借：庫存現(xiàn)金 10000貸：銀行存款 10000付款憑證后應(yīng)附現(xiàn)金支票存根 3、借：應(yīng)付賬款 20000貸：銀行存款 20000付款憑證后應(yīng)附轉(zhuǎn)賬支票存根 4、借：其他應(yīng)收款 2000貸：庫存現(xiàn)金 2000付款憑證后應(yīng)附借款單5、借：在途物資 800貸：庫存現(xiàn)金 800付

4、款憑證后應(yīng)附運(yùn)輸發(fā)票；6、借：庫存商品 15000貸：生產(chǎn)成本 15000轉(zhuǎn)賬憑證后應(yīng)附產(chǎn)成品入庫單；完工產(chǎn)品成本計(jì)算表7、借：應(yīng)收賬款 11700貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700轉(zhuǎn)賬憑證后應(yīng)附增值稅專用發(fā)票。二、1、更正方法名稱：劃線更正法（下列賬簿錯誤金額的劃線為紅線） 賬簿記錄：庫存現(xiàn)金 銀行存款 ×× 16000 16000 ×× 1600 16002、更正方法名稱：紅字更正法 更正分錄：借：預(yù)收賬款 25000 貸：銀行存款 25000借：預(yù)付賬款 25000 貸：銀行存款 25000賬簿記錄：預(yù)收賬款 銀行存款 預(yù)付賬款 25000 25000 25000 25000 3、更正方法名稱：紅字更正法更正分錄：借：管理費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900賬簿記錄： 管理費(fèi)用 銀行存