合作社財(cái)務(wù)物資管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)本合作社財(cái)務(wù)物資管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保護(hù)合作社資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，保障合作社各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)物資管理活動(dòng)。3.基本原則依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和物資管理。規(guī)范操作原則：建立健全財(cái)務(wù)物資管理制度和操作流程，確保各項(xiàng)工作規(guī)范有序進(jìn)行。公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息和物資管理情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受成員監(jiān)督。勤儉節(jié)約原則：合理使用資金和物資，杜絕浪費(fèi)，提高資源利用效率。財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置合作社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格履行職責(zé)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理每年年初，合作社應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和監(jiān)控，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。3.收入管理合作社的收入包括經(jīng)營(yíng)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，建立健全收入核算制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.成本費(fèi)用管理嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)審批后入賬。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和控制，定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算和分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。5.資金管理合作社應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁出借合作社資金。6.財(cái)務(wù)審批制度建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。日常費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)理事長(zhǎng)審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。7.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。按時(shí)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，為合作社決策提供依據(jù)。物資管理制度1.物資采購(gòu)管理合作社應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定物資采購(gòu)計(jì)劃。物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇供應(yīng)商。簽訂物資采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)時(shí)間。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗行為。2.物資驗(yàn)收管理物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保物資符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.物資保管管理設(shè)立物資倉(cāng)庫(kù)，配備必要的保管設(shè)施和人員，確保物資安全。物資應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和查找。建立物資保管臺(tái)賬，記錄物資的出入庫(kù)情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)物資倉(cāng)庫(kù)的安全管理，做好防火、防盜、防潮等工作。4.物資領(lǐng)用管理建立物資領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用流程和審批權(quán)限。各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)物資領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照審批后的申請(qǐng)表發(fā)放物資，并做好記錄。加強(qiáng)對(duì)物資領(lǐng)用的監(jiān)督，防止浪費(fèi)和濫用。5.物資盤(pán)點(diǎn)管理定期對(duì)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員和相關(guān)部門(mén)人員共同參與。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制物資盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，分析物資管理情況，提出改進(jìn)措施。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置管理合作社應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購(gòu)置合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保固定資產(chǎn)符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行固定資產(chǎn)登記；對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.固定資產(chǎn)折舊管理按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。5.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確保處置價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益應(yīng)計(jì)入合作社收益；處置凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)合作社應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、物資管理、固定資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改。2.外部審計(jì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。3.成員監(jiān)督定期向成員公開(kāi)財(cái)務(wù)信息和物資管理情況，接受成員監(jiān)督。成員有權(quán)查閱合作社的財(cái)務(wù)賬目、物資管理資料等，了解合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。設(shè)立意見(jiàn)箱或舉報(bào)電話(huà)，接受成員的投訴和舉報(bào)，對(duì)成員反映的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、物資采購(gòu)合同、固定資產(chǎn)購(gòu)置合同等。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立財(cái)務(wù)檔案保管專(zhuān)柜，配備必要的保管設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。4.財(cái)務(wù)檔案查閱