1、如何做好創業初期的財務管理如何做好創業初期的財務管理n新創企業在其發展的各個階段，對財務管理的要求不盡新創企業在其發展的各個階段，對財務管理的要求不盡相同。相同。n財務管理也跟創業者創辦的企業類型有關。財務管理也跟創業者創辦的企業類型有關。n類型不同，財務管理的內容和重點必然不同。類型不同，財務管理的內容和重點必然不同。3第一節第一節 創業者必須知道的幾個概念創業者必須知道的幾個概念4n今天的一元錢跟明天的一元錢的價值是不相等的。今天的一元錢跟明天的一元錢的價值是不相等的。n資金時間價值的表現形式就是利息和利潤。資金時間價值的表現形式就是利息和利潤。5n資金時間價值或者說貨幣時間價值是一個經濟

2、學概念，資金時間價值或者說貨幣時間價值是一個經濟學概念，是機會成本的變體。是機會成本的變體。n掌握資金時間價值理論，有助于企業科學合理地使掌握資金時間價值理論，有助于企業科學合理地使用資金。用資金。n企業任何資產只有參與資金運動才可能作為資金實現企業任何資產只有參與資金運動才可能作為資金實現其時間價值。其時間價值。6n出錢的事要慎重考慮再三，以免出現差錯。出錢的事要慎重考慮再三，以免出現差錯。n進錢的事先進來再說，有差錯再退回去，但不至進錢的事先進來再說，有差錯再退回去，但不至于造成損失。于造成損失。n盡量縮短資金回收期。盡量縮短資金回收期。7n在進行項目可行性分析以及在證券投資方案評價中，在

3、進行項目可行性分析以及在證券投資方案評價中，資金時間價值就是最重要的依據。資金時間價值就是最重要的依據。n創業者節約使用資金，充分提高資金的使用效果。創業者節約使用資金，充分提高資金的使用效果。n充分實現資金時間價值，使資金在有限的時間和空充分實現資金時間價值，使資金在有限的時間和空間范圍內獲取最大價值。間范圍內獲取最大價值。8n指為了從事某件事情而放棄其他事情的價值。指為了從事某件事情而放棄其他事情的價值。n在需要做出選擇時，機會成本越小越好。在需要做出選擇時，機會成本越小越好。n在經濟學里是指單筆投資在專注于某一方面后所失去在經濟學里是指單筆投資在專注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投

4、資獲利機會。的在另外其他方面的投資獲利機會。9n一個成功的企業必定是一個善于避開不必要投資風險的一個成功的企業必定是一個善于避開不必要投資風險的企業。企業。n決策時，機會成本越低，風險系數越小。決策時，機會成本越低，風險系數越小。n幫助創業者認識到機會成本的潛在損失。幫助創業者認識到機會成本的潛在損失。n有助于我們做出正確的決策。有助于我們做出正確的決策。10n沉沒成本是指已失去的收益或者付出的代價。沉沒成本是指已失去的收益或者付出的代價。n是不論采取什么方法，均不能挽回的損失。是不論采取什么方法，均不能挽回的損失。n它的損失有時是直接的，有時是間接的。它的損失有時是直接的，有時是間接的。n決

5、策時有時無法考慮在內。決策時有時無法考慮在內。n它有滯后性。它有滯后性。11n提高存款準備金率，就是要收縮貸款總量。提高存款準備金率，就是要收縮貸款總量。n降低存款準備金率就是擴大貸款總量。降低存款準備金率就是擴大貸款總量。12n提高存款準備金率是抑制經濟過熱的措施，此時不利于提高存款準備金率是抑制經濟過熱的措施，此時不利于投資。投資。n降低存款準備金率是刺激經濟增長的措施，應該看準機降低存款準備金率是刺激經濟增長的措施，應該看準機會加大投資。會加大投資。n提高貨幣準備金率會導致物價下降（通貨緊縮），提高貨幣準備金率會導致物價下降（通貨緊縮），反之亦然。反之亦然。n對企業來說，物價上漲正是賺錢

6、的好時機！對企業來說，物價上漲正是賺錢的好時機！13n創業者的任何決策都是為了企業的生存，進有時，退有創業者的任何決策都是為了企業的生存，進有時，退有時，關鍵在于把握時機。時，關鍵在于把握時機。n有時退出比進入更需要智慧。有時退出比進入更需要智慧。n選擇時機是著眼于宏觀的決策，當時的跡象并不明顯。選擇時機是著眼于宏觀的決策，當時的跡象并不明顯。n創業者要時刻關注貨幣準備金率的變化。創業者要時刻關注貨幣準備金率的變化。14n是用來衡量企業收入的一個指標。是用來衡量企業收入的一個指標。n是用來衡量企業盈利能力，以及自身融資潛力的重要指是用來衡量企業盈利能力，以及自身融資潛力的重要指標。標。n現金流

7、現金流=企業內部融資能力，是銀行衡量企業償企業內部融資能力，是銀行衡量企業償還能力的一大標準。還能力的一大標準。15第二節第二節 小規模傳統行業小規模傳統行業創業初期的財務管理創業初期的財務管理16n創業之初不管有多少資金規模，都要做好來往賬目。創業之初不管有多少資金規模，都要做好來往賬目。n記好企業日記賬和流水賬，并且要日清月結。記好企業日記賬和流水賬，并且要日清月結。n及時掌握企業現金流的情況，是創業者的決策重及時掌握企業現金流的情況，是創業者的決策重要參考數據。要參考數據。171、流水賬、流水賬n是按照企業每天發生的收入和支出事項的時間順是按照企業每天發生的收入和支出事項的時間順序，把所

8、花費和收入的金額及時記錄下來的一種序，把所花費和收入的金額及時記錄下來的一種記賬的方法。記賬的方法。n是企業和個人理財最基本也是最有效的方法。是企業和個人理財最基本也是最有效的方法。182、流水賬記賬步驟、流水賬記賬步驟n及時收集單據及時收集單據n按時間順序記賬按時間順序記賬n盡量日清月結盡量日清月結n保存好憑證備查保存好憑證備查19n日記賬并不是規范的財務記賬方法。日記賬并不是規范的財務記賬方法。n特點是方便、簡單。特點是方便、簡單。n是創業者在企業開辦初期常用的方法是創業者在企業開辦初期常用的方法20n現金日記賬現金日記賬記錄每日的現金收支情況。記錄每日的現金收支情況。n銀行日記賬銀行日記

9、賬記錄每天銀行賬戶收支情況。記錄每天銀行賬戶收支情況。n銷售日記賬銷售日記賬記錄每天的銷售收入情況。記錄每天的銷售收入情況。n采購日記賬采購日記賬記錄每天采購的物品和支出情況。記錄每天采購的物品和支出情況。21n以月為單位進行核算以月為單位進行核算n通常也叫借貸記賬法通常也叫借貸記賬法n有借必有貸，借貸必相等有借必有貸，借貸必相等2223 創業者可以通過對盈利、支出、應收應付賬款的及創業者可以通過對盈利、支出、應收應付賬款的及時分析，正確把握企業發展方向，及時、合理地控時分析，正確把握企業發展方向，及時、合理地控制成本。制成本。24二、要讀懂資產負債表和損益表二、要讀懂資產負債表和損益表 資產

10、負債表是表示企業在一定日期的財務狀況資產負債表是表示企業在一定日期的財務狀況 的主要會計報表，是一張靜態報表。的主要會計報表，是一張靜態報表。 損益表（或利潤表）是用以反映公司在一定期損益表（或利潤表）是用以反映公司在一定期 間利潤贏虧的財務報表，是一張動態報表。間利潤贏虧的財務報表，是一張動態報表。25n關注企業的資產、負債及股東權益的增減。關注企業的資產、負債及股東權益的增減。n企業總資產在一定程度上反映企業經營規模。企業總資產在一定程度上反映企業經營規模。n股東權益的增長幅度高于資產總額的增長時，說明企業股東權益的增長幅度高于資產總額的增長時，說明企業的資金實力有了相對提高。的資金實力有

11、了相對提高。n企業應收賬款過多占總資產的比重過高，說明該企業資企業應收賬款過多占總資產的比重過高，說明該企業資金被占用的情況較為嚴重。金被占用的情況較為嚴重。26n可以用來分析利潤增減變化的原因。可以用來分析利潤增減變化的原因。n可以用來評價企業的經營效率和經營成果。可以用來評價企業的經營效率和經營成果。n可以衡量一個企業在經營管理上的成功程度。可以衡量一個企業在經營管理上的成功程度。n可作為經營成果的分配依據。可作為經營成果的分配依據。n有助于考核企業經營管理人員的工作業績。有助于考核企業經營管理人員的工作業績。n可用來分析企業的獲利能力。可用來分析企業的獲利能力。27n在創業初注意資金不要

12、被固定資產占用太多。在創業初注意資金不要被固定資產占用太多。n現金流決定企業的資金周轉能力。現金流決定企業的資金周轉能力。n現金流是銀行貸款時關注的重要指標。現金流是銀行貸款時關注的重要指標。28n稅務籌劃又稱稅務籌劃又稱“合理避稅合理避稅”、“稅收籌劃稅收籌劃”。n關注政府各項政策變動，政策也是生產力。關注政府各項政策變動，政策也是生產力。n合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動。活動。n合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子合法規避稅收與偷稅、漏稅以及弄虛作假鉆稅法空子有質的區別。有質的區別。2930n改制和設立改制和設立n上市輔導上市輔導n申請文件的申報與審核申請文件的申報與審核n發行與上市發行與上市31 n保薦機構：對公司進行輔導、推薦、監督。保薦機構：對公司進行輔導、推薦、監督。n律師：公司上