1、精品文檔應(yīng)納增值稅額的計(jì)算（一）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額 銷售額 ×稅率一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額 含稅銷售額 ÷1 稅率對購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是按買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算，扣除率為 10。公式是：進(jìn)項(xiàng)稅額 買價(jià) × 扣除率增值稅條例實(shí)施細(xì)則第 23 條規(guī)定，納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 &#

2、215; 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)（二）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 銷售額× 征收率（ 6）如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算其銷售額：銷售額 含稅銷售額 ÷1 征收率（三）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額 組成計(jì)稅價(jià)格 × 稅率二、應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算（一）從量計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 銷售數(shù)量× 單位稅額（二）從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 銷售額× 稅率如果納稅人應(yīng)稅

3、消費(fèi)品的銷售額中未扣除增值稅款或者因不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生的價(jià)款和增值稅稅款合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅稅款的銷售額。其。1歡迎下載精品文檔換算公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 含增值稅的銷售額 ÷1 增值稅稅率或征收率（三）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格 成本 利潤 ÷1消費(fèi)稅稅率（四）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格 材料成本 加工費(fèi) ÷1消費(fèi)稅稅率（五）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅 ÷1消費(fèi)稅稅率三、營業(yè)稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額 營業(yè)額× 稅率按照下列公式核定計(jì)稅價(jià)

4、格：計(jì)稅價(jià)格 營業(yè)成本或工程成本× （ 1 成本利潤率） ÷（1營業(yè)稅稅率）四、企業(yè)所得稅的計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算應(yīng)納所得稅額 應(yīng)納稅所得額× 稅率折舊計(jì)算公式：年折舊額 原值殘值 ÷預(yù)計(jì)使用年限無形資產(chǎn)的攤銷和計(jì)價(jià)攤銷額 原值 ÷攤銷年限企業(yè)的利潤計(jì)算營業(yè)利潤 營業(yè)收入營業(yè)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售稅金利潤總額 營業(yè)利潤 投資收益 營業(yè)外收支凈額境外所得稅稅款扣除限額計(jì)算公式：境外所得稅稅款扣除限額 境內(nèi)、境外所得按稅法計(jì)算的應(yīng)納稅總額 × 來源于某外國的應(yīng)納稅所得額 ÷境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額繳納所得

5、稅款計(jì)算方法的公式是：。2歡迎下載精品文檔（1）企業(yè)年應(yīng)納所得稅額 年應(yīng)納稅所得額 ×33 （小企業(yè)是 27或 18）年應(yīng)納稅所得額 企業(yè)的收入總額（成本 費(fèi)用 損失）扣除金額（2）若企業(yè)按季（或按月）繳納企業(yè)所得稅， 則其本季（或用）應(yīng)納稅所得額 本季度（本月）累計(jì)應(yīng)納稅所得額減上季度（上月）累計(jì)已納所得稅額五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅所得稅額 應(yīng)納稅所得額× 稅率申請?jiān)偻顿Y退稅的稅額計(jì)算公式：公式一：退稅額 再投資額 ÷（ 1 33） ×30 ×40 公式二：退稅額 再投資額 ×17.91 分國限額的公式：分國限額 某一外國的應(yīng)稅所得 ÷居住國內(nèi)外全部應(yīng)稅所得 × 按國內(nèi)外全部應(yīng)稅所得應(yīng)向居住國納稅額綜合限額的公式：國外全部應(yīng)稅所得 ÷居住國內(nèi)外全部應(yīng)稅所得 × 按國內(nèi)外全部應(yīng)稅所得應(yīng)向居住國納稅額對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅按經(jīng)費(fèi)支出額換算成收入額計(jì)算征稅的公式：收入額 本期經(jīng)費(fèi)支出額 ÷1核定利潤率 10營業(yè)稅率 5應(yīng)納稅所得額 收入額× 核定利潤率（ 10）應(yīng)納稅額 應(yīng)納稅所得額× 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所