1、浙江省律師協會破產案件中債權申報及審查流程參考浙江省律師協會企業重整重組及破產管理業務委員會 二OO八年十二月浙江省律師協會破產案件中債權申報及審查流程參考（浙江省律師協會 會議審議通過）目 錄第一部分 概述4第二部分 債權申報流程參考4一、破產債權范圍5二、債權申報的期限6三、未申報或逾期申報的法律后果6四、債權申報文件7五、管理人債權申報操作指引9第三部分 債權審查流程參考10一、債權審查內容11二、債權審查方法11三、債權審查階段及形成文件12四、債權審查原則14第四部分 債權確認流程參考14一、債權確認的非訴程序和訴訟程序15二、債權異議的處理15三、對尚未確定債權的處理16四、債權確

2、認的法律后果16第五部分 附件17一、債權申報表17二、債權申報文件清單17三、債權人地址及聯系方式確認書17四、債權申報登記表17五、債權審查確認表17六、債權確認單17七、債權表17第一部分 概述債權申報及審查，是破產程序中一項重要制度，它是債權人參加破產程序并行使權利的前提，也是從根本上保障債權人和債務人利益的有效手段。中華人民共和國企業破產法（以下簡稱“企業破產法”）確立了由管理人作為債權申報的接受登記機關，對破產債權進行審查的制度。管理人對申報債權不僅需要形式審查，還需要實質性審查。管理人對債權的登記、審查，可以大量減少異議債權的出現，而且對破產程序的順利進行起著至關重要的作用。根據

3、企業破產法第六章“債權申報”的規定，結合破產案件中管理人工作實務，現將破產案件中債權申報及管理人審查操作流程圖示如下：債權申報債權審核債權確認債權登記債權人管理人管理人第一次債權人會議無異議有異議法院裁定確認債權確認之訴如上所述，債權申報及審查操作流程，主要分為債權申報、債權審查、債權確認三大階段，現就各階段操作流程作以下介紹。第二部分 債權申報流程參考債權申報，是指債權人在破產程序開始后，在法律規定的債權申報期限內，依照法定的要求和程序，向法院指定的管理人申請登記債權，以表明其參加破產程序的意思表示。一、破產債權范圍破產債權，是指基于破產申請受理前的原因成立的，經依法申報確認，并可由破產財產

4、獲得清償的可強制執行的財產請求權。同時為維護社會公平，企業破產法特別規定某些在破產申請受理后原因發生的債權也屬于破產債權，但該部分因破產申請受理后原因發生的債權必須有法律明確規定才能作為破產債權。（一）根據企業破產法的規定，破產債權范圍如下：1、破產申請受理前成立的無財產擔保的債權；2、破產申請受理前成立的有財產擔保的債權；3、未到期的債權企業破產法第46條；4、附利息的債權企業破產法第46條；5、附生效條件或附解除條件的債權企業破產法第46條；6、附始期債權企業破產法第46條；7、訴訟、仲裁未決的債權企業破產法第46條；8、債務人的保證人和其他連帶債務人，因代替債務人清償債務取得的求償權；企

5、業破產法第51條9、債務人的保證人和其他連帶債務人，尚未代替債務人清償債務取得的將來求償權，但債權人已經向管理人申報全部債權人的除外企業破產法第51條；10、解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請求權；企業破產法第53條11、因委托合同產生的債權；企業破產法第54條12、票據追索權；企業破產法第55條13、稅款債權；14、其他合法的請求權。（二）不需要申報的債權涉及債務人所欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規規定應當支付給職工的補償金的勞動債權，職工不必申報，由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載

6、有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提起訴訟。二、債權申報的期限人民法院在受理破產申請后，應當確定債權人申報債權的期限。債權申報期限自人民法院發布受理破產申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。管理人應當根據人民法院發布的破產申請公告中載明的申報期限作為該案件中最終的債權申報期限，如債權申報期最后一日是節假日的，以節假日后的第一日為期間屆滿的日期。債權申報期不包括在途時間，訴訟文書在期滿前交郵的，不算過期。管理人應當在人民法院公告的申報債權的期限和地點，接收債權人的債權申報材料。三、未申報或逾期申報的法律后果根據企業破產法規定，逾期未申報或逾期

7、債權的法律后果主要包括：（一）債權人未申報債權，將喪失企業破產法規定的債權人參與破產程序的所有程序性權利，包括參加債權人會議權利、表決權、異議權、接受分配財產權利等。（二）債權人未按期申報，已分配的財產不對其補充分配。即便其在破產財產最后分配前補充申報，此前已進行的分配仍不再對其補充分配，且債權人還應承擔因審查和確認補充申報債權的相關費用。（三）如債務人進入重整程序，債權人未按期申報債權，在重整計劃執行期內債權人不得行使任何要求償債的權利。但債權人并未喪失其要求償債的實體權利，其仍有權在在重整計劃執行完畢后，按照重整計劃規定的同類債權的清償條件行使權利。（四）如債務人進入破產和解程序，債權人未

8、按期申報債權，在和解協議計劃執行期內債權人不得行使任何要求償債的權利。但債權人并未喪失其要求償債的實體權利，其仍有權在在和解協議執行完畢后，按照和解計劃規定的清償條件行使權利。因此，債權人逾期未申報債權，并不導致其債權消滅的后果，在破產財產分配完成前仍有補充申報債權而參加破產程序的權利。因此，逾期申報的債權不因超過申報期限而導致其實體權利的喪失，而僅僅是破產法規定的程序性權利喪失以及部分實體性權利暫時凍結行使。四、債權申報文件（一）債權申報文件目錄企業破產法第49條規定，債權申報應當采取書面形式，債權申報內容應當包括債權人合法有效的身份證明、債權證明文件及相關證據。管理人在接受債權申報時，應當

9、要求債權人提供以下文件：申報債權文件目錄1、債權申報表（可以另附債權申報書）2、債權基礎文件（合同、協議、欠條等）3、債權人的支付憑證（付款證明、發貨記錄等）4、債權人請求償債的證明5、擔保文件、擔保登記證明6、債務人已償還部分債務的證明7、法院、仲裁機構文書8、身份證明（個人提交身份證、公司/企業提交企業法人營業執照等）9、申報人授權委托書（二）債權申報示范文本為規范債權申報的文書統一，管理人應向債權人提供債權申報示范文本，可參考的內容及形式如下 1、債權申報表見附件一債權申報表系債權人向管理人書面提交債權申報的證明文件。內容包括：債權人名稱、申報債權數額、申報債權時間、債權發生事實、債權到

10、期日、有無財產擔保、是否為連帶債權、有無連帶債務人、是否為求償權或將來求償權申報債權、債權是否附有條件和期限等情況。當然，債權人有權在債權申報表后另附債權申報書，就申報債權的事實、理由以及申報要求詳細說明。2、債權申報文件清單見附件二債權申報文件清單系債權人申報債權所依據的證據清單，清單應包括但不限于：債權基礎文件（合同、協議、欠條等），債權人的支付憑證（付款證明、發貨記錄等），債權人請求償債的證明、財產擔保證明、債務人已償還部分債務的證明、法院及仲裁機構文書等文件。3、債權人地址送達確認書見附件三申報人應如實填寫債權人的聯系人姓名、聯系地址、聯系方式等確認信息。有委托代理人的，還應載明代理人

11、的姓名、住址、聯系方式及授權委托書等事項。（三）申報債權登記造冊在債權申報階段，管理人對申報債權的登記、審查，僅是一種形式上的審查。管理人僅審查債權申報資料是否具備法定的形式要件，而不對債權本身進行實質審查。管理人接受債權申報后應作相應的債權登記，根據債權人提交的債權申報文件，登記造冊并形成債權申報登記表見附件四。登記造冊的項目包括但不限于：債權人、住所、郵編、聯系人、聯系電話、申報債權金額、債權性質、債務人提供財產擔保情況、其他擔保情況、基本情況以及其他必要的事項。債權申報登記表中“債權性質”按普通債權、有財產擔保債權、稅款債權進行區分，“財產擔保情況” 應填寫債務人以自身的財產提供擔保情況

12、，“其他擔保情況”應填寫與申報債權相關的除債務人以自身的財產提供擔保以外的其他擔保情況，如出現未到期債權、附條件債權、附期限債權、訴訟及仲裁未決債權應在“備注”欄中注明，五、管理人債權申報操作指引管理人在接受申報債權登記時，應當注意以下問題：（一）連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權。（二）債務人的保證人或者其他連帶債務人已經代替債務人清償全部或者部分債務的，可以就其對債務人已清償部分的求償權向管理人申報債權。債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替債務人清償債務的，可以就其對債務人尚未清償部分的將來求償權向管理人申報債權。但是，債權人已經向管理人申報全部債權

13、的除外。（三）債務人是連帶債務人時，債權人可以向管理人申報債權。債務人和其他連帶債務人都被人民法院裁定受理破產申請的，債權人可以分別地向債務人和其他連帶債務人的管理人申報其全部債權。（四）債務人是委托合同的委托人，受托人在人民法院受理破產申請后，不知債務人破產事實而繼續處理委托事務的，受托人可以就其繼續處理事務所產生的請求權向管理人申報債權。法律另有規定的除外。在委托合同約定受托人在人民法院受理破產申請后仍須繼續處理委托事務的情形下，即使受托人知道債務人破產事實，受托人在管理人或者債務人解除合同前依據委托合同約定繼續處理委托事務的，受托人可以就其繼續處理事務所產生的請求權向管理人申報債權。在停

14、止處理委托事務將損害債務人利益的情形下，無論受托人是否知道債務人破產事實，受托人在管理人或者債務人要求其停止處理委托事務之前為債務人利益而繼續處理事務所產生的請求權，管理人可以將其作為共益債務清償。（七）債權人應如實填寫債權申報表，并由債權人簽字或蓋章；（八）債權人應提交債權人的主體資格文件，包括個人身份證明或企業法人營業執照等；1、債權人為法人的，要求其提交營業執照原件，管理人核對后留存經加蓋公章的營業執照復印件；2、債權人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，管理人核對原件后留存復印件。（九）債權人委托他人申報債權的，應提交委托人簽字蓋章的授權委托書及受托人的身份證明；（十）債權人申報

15、債權時應提交相關申報材料，管理人應就債權人提交的申報 文件是否完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應當及時告知申報人，要求其對申報文件或證據材料進行補正。（十一）管理人在接受債權人提交的申報文件時，應要求債權人或受托人在其提交的證據材料復印件上簽章確認，并由管理人就復印件與原件逐一進行核對。（十二）管理人接受債權申報后應作申報債權登記，登記造冊制作申報債權登記表；（十三）債權人申報債權時應如實填寫債權申報文件清單，注明提交資料的名稱、數量等，并應簽字或蓋章。（十四）債權人提出要求取得債權申報回執時，管理人應當出具。（十五）管理人在受理債權申報后應及時歸檔成冊，債權申報文件由管理

16、人保存，并供利害關系人查閱。（十六）債權人申報債權時應填寫聯系方式及地址確定書，以便日后管理人與債權人聯系。第三部分 債權審查流程參考債權人向管理人申報債權后，對于債權的債權性質、債權數額、債權有無財產擔保、擔保物價值預計是否足以清償擔保債權等事實，均不以債權申報為準，必須經過法律規定的管理人審查、債權人會議核查程序并經人民法院裁定確認后，方成為破產債權。管理人對債權的審查，是債權人會議核查以及人民法院裁定確認債權的前置程序。一、債權審查內容管理人在接收債權申報材料后，需對債權人申報債權的真實性、合法性和時效性等進行全面審查：（一）真實性管理人應當就債權人申報的債權是否真實存在進行審查，特別應

17、注意申報債權是否屬于“虛構債務或者承認不真實的債務”情形；（二）合法性管理人應當就債權人申報的債權是否符合法律規定及合同約定進行審查；（三）時效性管理人應當就債權人申報的債權是否存在超過訴訟時效等情形進行審查。二、債權審查方法（一）債權人提交的債權申報材料與原件進行核對；（二）證據材料保存在政府有關部門的，管理人可以向有關政府部門調查核實；（三）要求債務人提供與申報債權相關的財務資料及檔案材料；（四）聘請會計師就申報債權相關的財務資料進行審計和調查；（五）要求債務人通過自查方式提交債權審查意見；（六）有必要時可以向債務人的法定代表人、企業管理人員、財務人員進行必要的詢問，并制作詢問筆錄；（七）

18、要求債權人提供補充資料及書面說明；（八）向債權人進行調查和詢問，并制作調查和詢問筆錄；（九）要求債權人與債務人進行對賬；（十）有權向有關部門和單位發出征詢函；（十一）其他有利于查明債權的方法。三、債權審查階段及形成文件管理人在接收債權申報后，一般可以就債權審查安排三個階段，債權初步審查階段、債權審查復核階段、債權審查確認階段。上述債權審查階段內容及操作流程，圖示如下：申報債權登記申報債權登記表債權初步審查債權審查確認表債權審查復核債權確認單債權審查確認債權表實質審查形式審查（一）第一階段：債權初步審查，制作債權審查確認表見附件五根據不同債權的審查標準，管理人依法對已申報的債權進行初審，逐一制作

19、債權審查確認表。債權審查確認表應當記載債權人名稱、申報債權數額及申報證據、有無財產擔保、債權發生概述、債務人確認意見、管理人審查意見、審查差異說明、及不予認定的事實和理由等其他需要說明的事項，作為管理人債權審查的工作底稿，便于日后查閱。在債權初步審查過程中，應全面記錄債權信息，并歸納及總結出該債權存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復核做好準備。（二）第二階段：債權審查復核，制作債權確認單見附件六管理人應當對逐筆債權提出審查意見并載明審查依據及溝通過程；對于個別無法定性或者債權構成復雜的、債權金額較難認定的債權，管理人應當聯絡債權人進一步補充申報資料。根據債權審查確認表的初步審查結果，管

20、理人應當對逐筆債權制作債權確認單，載明申報債權金額、管理人審查金額、審查意見，并將債權確認單書面通知債權人。如債權人仍有異議的，管理人應當告知債權人有權在第一債權人會議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。（三）第三階段：債權審查確認，形成供債權人會議核查的債權表見附件七管理人根據債權審查確認表的記載，及債權人對債權確認單的確認或反饋意見進行復查，編制并最終形成債權表，作為管理人債權審查的書面文件，提交債權人會議核查債權。債權表應當記載債權人名稱、申報債權金額、審查債權金額、有無財產擔保、備注說明等事項。債權表是管理人經債權審查確認后對債權審查表的細化，應盡可能簡明、翔實反映管理人債權審查結

21、果，供債權人會議核查。為便于債權人會議核查債權，從實務角度考慮，管理人應就每一筆債權出具債權核查意見，主要做法包括：（1）在債權表中直接列明債權基本情況及核查意見；（2）在債權表后附每一筆債權基本情況及核查意見。根據破產案件的不同情況及管理人對分類債權審查的結果，債權表的形式可以適當變化。在破產清算案件中，若破產債權簡單、明確，可以通過一張總表的形式反映；在破產重整案件中，根據企業破產法分組債權表決程序的需要，可以在總表基礎上，細化分出普通債權表、有財產擔保債權表、無表決權組債權表、勞動債權表等若干債權附表。在債權分類基礎上，明確不同類別組債權審查結果，便于債權人會議分組表決的債權額統計。四、

22、債權審查原則根據企業破產法的規定，管理人對債權的審查原則主要包括如下：1、 申報債權必須有充分、確實證據證明。凡債務人財務資料無記載的，且債權人提供的其他證據不充分的，均不予確認；2、 申報債權必須是在訴訟時效內的債權，凡超過訴訟時效或執行時效的，又無時效中斷或中止證據的，不予確認；3、 債權申報時包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計算到破產受理日為止。4、 債權申報為外幣時，以破產受理日市場匯率中間價為準進行折算。5、 申報債權時但未明確提出利息數額的，按其約定的合法利率或中國人民銀行同期貸款利率計算；6、 申報債權時未申報應付利息和違約金的，推定其放棄申報。7、 銀行同期貸款利率的計算，

23、每年按365天計算，在該期間內中國人民銀行公布的基準利率有變動的，分期計算。8、 對債務人的特定財產享有擔保權的債權，除審查其擔保是否合法成立外，應重點審查提供擔保是否有本指引規定的可以依法撤銷的情形、債權金額是否存在超過擔保財產價值的情形，超過部分作為普通債權處理。9、 債權人提交具有強制執行效力的法律文書的，則依據法律文書中直接確認的債權金額和財產擔保的內容，管理人無須實質審查可直接予以確認債權及其性質。10、附期限的債權，視為破產宣告時已到期，作為破產債權申報。但附終期的債權應不予認定。11、 債權人申報的債權不是以金額計算的，管理人可以按市場價值確認其債權金額。第四部分 債權確認流程參

24、考 債權確認，是管理人將債權審查結果提交債權人會議核查債權，并經人民法院裁定確認債權的程序。債權確認，是對當事人實體民事權利的裁判，系將申報債權固定為有效的破產債權，是債權人在破產分配中的公平受償的必要條件。一、債權確認的非訴程序和訴訟程序根據企業破產法的規定，債權確認分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權人會議核查及人民法院裁定方式確認，訴訟程序是指在債權人或債務人對債權表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認債權。1、 債權確認非訴程序債權人、債務人對管理人編制債權表記載無異議的，在非訴程序中經債權人會議核查，由受理破產案件的人民法院裁定后直接確認。2、 債權確認訴訟程序債權

25、人、債務人對管理人編制債權表記載有異議的，可以向受理破產案件的人民法院提起債權確認之訴。債權異議權，賦予被異議的債權人、債務人和其他債權人。即債權異議，包括債權人對自己債權的異議、對債權表中記載的他人債權的異議、債務人對債權表記載事項的異議。債權確認訴訟程序，應當以相對人為被告啟動債權確認訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權列入債權表，作為破產債權參與分配；如果人民法院裁定異議成立，則該債權經人民法院裁定后，應將調整后的債權列入債權表，重新進入破產債權參與分配。二、債權異議的處理根據企業破產法規定，管理人在債權審查基礎上應制作債權表，并將債權表提交債權人會議進行核查，為便于債

26、權人會議順利和有序召開，可以要求對債權表有異議的債權人或債務人當場填寫書面的異議表附件八，并當場收集后進行宣讀異議人名單。在債權人會議結束后，管理人可以要求有異議的債權人提交正式的債權異議表，詳細說明異議的具體事實與理由，并附帶相關證據材料。管理人應在合理期限內對有異議債權進行審查，并向異議人發出書面審查意見，并告知異議人在合理期限內向人民法院提出確認之訴，以防止相對人濫用債權異議權，導致破產程序的拖延。三、對尚未確定債權的處理對于債權是否存在，債權性質如何以及債權數額多少等內容有一項或多項內容沒有得到證實的債權，管理人應當在債權人會議前向人民法院提出書面意見，人民法院可以為其臨時確定債權額，

27、債權人按照人民法院臨時確定的債權性質和數額，參加債權人會議，行使投票表決權。四、債權確認的法律后果債權確認，一般產生三方面的法律后果：（一）被確認的債權，債權人獲得參加破產程序的債權人資格，有權出席債權人會議，依據其被確認的債權性質及債權數額等在債權人會議中享有投票表決權；在破產財產分配時，參加同類債權的清償順位，并以此計算獲得清償數額。（二）債權未被確認的債權，及經過債權人會議核查，且經人民法院確定不屬于破產債權的，債權人不得參與后續的破產程序。（三）債權不能確定或者尚未確定的債權，經人民法院臨時確認債權的，債權人按照人民法院臨時確定的債權性質和債權數額，在債權人會議行使表決權。但是，如果最

28、終被確認不屬于破產債權的，則不得參加破產財產分配，已經獲得的分配，應當予以返還；如果最終確定為破產債權的，則按照最終確認的債權性質和債權數額參加表決或分配，已經按臨時債權額行使的表決權不再糾正，但分配財產時應當按最終確定的債權比例進行。第五部分 附件一、債權申報表二、債權申報文件清單三、債權人地址及聯系方式確認書四、債權申報登記表五、債權審查確認表六、債權確認單七、債權表附件一 債 權 申 報 表債 權 人債 務 人申報日期年 月 日申報債權數額是否屬連帶債權人連帶債權人名稱于法院破產受理日債權是否已到期是否經法院（仲裁機構）裁決是否有連帶債務人連帶債務人名稱是否為求償權有/無財產擔保債權發生情況債權計算清單本金（求償權）利息賠償損失（違約金）其他損失合計：備注：填報人（簽名或蓋章）：附件二 債權申報文件清單債權人：申報債權文件目錄份數頁數