1、工業(yè)企業(yè)手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)（會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)）廣大紡院 牛軍強(qiáng)三、實(shí)訓(xùn)資料四五、實(shí)習(xí)任務(wù)一覽 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)112月1日，沖銷(xiāo)上月暫估入賬的原材料和應(yīng)付賬款。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。 討論 業(yè)務(wù)1問(wèn)題：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料，由于采購(gòu)地點(diǎn)和結(jié)算方式的不同，入庫(kù)時(shí)間和貨款支付時(shí)間不一定相同，有幾種情況？分別如何處理？什么情況下需要暫估入賬？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)附件 業(yè)務(wù)1本業(yè)務(wù)是根據(jù)上月暫估入賬的記賬憑證復(fù)印件和入庫(kù)單復(fù)印件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、原件呢？原件呢？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)2.審核記賬憑證并簽章審核記賬憑證并簽章3.登記明細(xì)賬登記明細(xì)賬并簽章并簽章成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人成本會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)辦理流程1.編制記賬憑證并簽章編制記賬憑證并簽章 業(yè)務(wù)15.編制科目編制科目 匯總表匯總表機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人4.登記明細(xì)賬并簽章登記明細(xì)賬并簽章綜合會(huì)計(jì)只需要登記原只需要登記原材料二級(jí)明細(xì)材料二級(jí)明細(xì)賬，可以不登賬，可以不登記三級(jí)明細(xì)賬記三級(jí)明細(xì)賬會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款太原雙雙紡織用品公司太原雙雙紡織用品公司 23 100 貸：原材料貸：原材料 原料及主要材料原料及主要材料 23 100業(yè)務(wù)1會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜

3、合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)412月9日，從銀行取得借款。P21 第23筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)申請(qǐng)總行審批支行報(bào)告分行貸審會(huì)支行放貸評(píng)估 業(yè)務(wù)4借款流程會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)4取得借款后，出納從銀行獲得借據(jù)回單，這就是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)問(wèn)題：?jiǎn)栴}：1.何種性質(zhì)的借款？何種性質(zhì)的借款？ 2.不同性質(zhì)的借款其借款合同有何區(qū)別？不同性質(zhì)的借款其借款合同有何區(qū)別？ 3.借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理？借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理？業(yè)務(wù)分析 業(yè)務(wù)4會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)企業(yè)取得借款屬于收款業(yè)務(wù)，除了會(huì)計(jì)企業(yè)取得借款屬于收

4、款業(yè)務(wù)，除了會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核算和監(jiān)督，其他相關(guān)人員應(yīng)對(duì)其進(jìn)行核算和監(jiān)督，其他相關(guān)人員也要進(jìn)行審核。收款業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)人員也要進(jìn)行審核。收款業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)涉及哪些人員，具體做什么，如何做，涉及哪些人員，具體做什么，如何做，收款業(yè)務(wù)辦理流程：收款業(yè)務(wù)辦理流程：業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)4會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)收款業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程流程業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員授權(quán)審批人授權(quán)審批人取得相關(guān)取得相關(guān)原始憑證原始憑證審核簽章審核簽章綜合會(huì)計(jì)綜合會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人出納人員出納人員按業(yè)務(wù)分崗審核單據(jù)并簽章按業(yè)務(wù)分崗審核單據(jù)并簽章審核簽字審核簽字按業(yè)務(wù)分崗編制收款憑證按業(yè)務(wù)分崗編制收款憑證登記總賬登記總賬保管憑證

5、保管憑證開(kāi)收據(jù)開(kāi)收據(jù)審核記審核記賬憑證賬憑證蓋收訖章蓋收訖章按業(yè)務(wù)分崗登按業(yè)務(wù)分崗登記明細(xì)賬記明細(xì)賬審核后辦理收款業(yè)務(wù)審核后辦理收款業(yè)務(wù)在記賬憑證上簽名在記賬憑證上簽名登記日記賬登記日記賬收款業(yè)務(wù)辦理流程圖收款業(yè)務(wù)辦理流程圖會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)4問(wèn)題：?jiǎn)栴}：1.1.銀行存款日記賬是否設(shè)明細(xì)賬？銀行存款日記賬是否設(shè)明細(xì)賬？2.2.如果需要設(shè)，如何設(shè)置？如果需要設(shè)，如何設(shè)置？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)712月3日，收回上月托收的款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)7會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：銀

6、行存款借：銀行存款工行小店支行工行小店支行 281 260281 260 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款運(yùn)城紅盛實(shí)業(yè)公司運(yùn)城紅盛實(shí)業(yè)公司 281 260 281 260 會(huì)計(jì)分錄 業(yè)務(wù)7會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)912月7日，核銷(xiāo)壞賬。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)由于債務(wù)人財(cái)務(wù)困難等企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)由于債務(wù)人財(cái)務(wù)困難等原因而無(wú)法收回，無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)稱為壞原因而無(wú)法收回，無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)稱為壞賬，因壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。發(fā)賬，因壞賬而產(chǎn)生的損失，稱為壞賬損失。發(fā)生壞賬損失的核算方法與應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的生壞

7、賬損失的核算方法與應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的核算有關(guān)，核算有關(guān)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)減值對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的核算采用備抵法。損失的核算采用備抵法。知識(shí)鏈接 業(yè)務(wù)9如何操作？如何操作？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)9l破產(chǎn)清算組完成破產(chǎn)清算組完成l向人民法院及債權(quán)人匯報(bào)清算工作向人民法院及債權(quán)人匯報(bào)清算工作l內(nèi)容：清算組情況、完成的工作、破內(nèi)容：清算組情況、完成的工作、破 產(chǎn)產(chǎn)原因分析等。原因分析等。各級(jí)人民法院各級(jí)人民法院債權(quán)人出具債權(quán)人出具業(yè)務(wù)原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)9業(yè)務(wù)原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)9業(yè)務(wù)原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（1 1）借：銀行存款）借：銀

8、行存款工行小店支行工行小店支行 70 982.8070 982.80 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款大同宏達(dá)實(shí)業(yè)公司大同宏達(dá)實(shí)業(yè)公司 70 982.8070 982.80 （2 2）借：壞賬準(zhǔn)備）借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 106 474.20106 474.20 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款大同宏達(dá)實(shí)業(yè)公司大同宏達(dá)實(shí)業(yè)公司 106 474.20106 474.20 會(huì)計(jì)分錄 業(yè)務(wù)9會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)1912月11日，購(gòu)買(mǎi)高速成平縫機(jī)。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)1.是否需要通過(guò)“在建工程”賬戶核算？2.教材中給出的表是否都是原始

9、憑證？3.固定資產(chǎn)的成本？業(yè)務(wù)分析 業(yè)務(wù)19會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)付款業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程流程業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員授權(quán)審批人授權(quán)審批人取得相關(guān)取得相關(guān)原始憑證原始憑證審核簽章審核簽章成本會(huì)計(jì)或綜合會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)或綜合會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人出納人員出納人員按業(yè)務(wù)分崗審核單據(jù)并簽章按業(yè)務(wù)分崗審核單據(jù)并簽章審核簽字審核簽字按業(yè)務(wù)分崗編制付款憑證按業(yè)務(wù)分崗編制付款憑證登記總賬登記總賬保管憑證保管憑證審核記審核記賬憑證賬憑證支付款項(xiàng)支付款項(xiàng)蓋付訖章蓋付訖章按業(yè)務(wù)分崗登按業(yè)務(wù)分崗登記明細(xì)賬記明細(xì)賬審核后辦理付款業(yè)務(wù)審核后辦理付款業(yè)務(wù)在記賬憑證上簽名在記賬憑證上簽名登記日記賬登記日記賬付款業(yè)務(wù)辦理流程

10、付款業(yè)務(wù)辦理流程會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19業(yè)務(wù)原始憑證不是原始憑不是原始憑證，是賬簿證，是賬簿會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19支票正聯(lián)不是本支票正聯(lián)不是本單位的原始憑證單位的原始憑證存根是本單位的存根是本單位的原始憑證原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19業(yè)務(wù)原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)19支票正送還是倒送？支票正送還是倒送？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備機(jī)器設(shè)備 72 800 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

11、進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12 376 貸：銀行存款貸：銀行存款工行小店支行工行小店支行 85 176業(yè)務(wù)19會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)3512月18日，報(bào)廢一臺(tái)平頭鎖眼機(jī)。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件，必須要經(jīng)過(guò)審批審批后才能辦理，以提高資產(chǎn)的利用率和完好率。尤其是國(guó)有企業(yè)，固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的一部分，任何單位和個(gè)人不得擅自處理，國(guó)有企業(yè)有主管部門(mén)的，必須要經(jīng)過(guò)主管部門(mén)批準(zhǔn)。 知識(shí)鏈接 業(yè)務(wù)35會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 技術(shù)進(jìn)步 被淘汰 嚴(yán)重?fù)p壞 無(wú)法修復(fù)固定資產(chǎn)報(bào)廢條件

12、 Description of the contents 業(yè)務(wù)35使用年限已到?jīng)]有使用價(jià)值本業(yè)務(wù)屬哪種原因本業(yè)務(wù)屬哪種原因會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)的報(bào)廢要流經(jīng)的環(huán)節(jié)、工作等，不同的企業(yè)是不一樣的，要結(jié)合企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、報(bào)廢固定資產(chǎn)價(jià)值大小等具體情況來(lái)制定固定資產(chǎn)報(bào)廢流程，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課程學(xué)習(xí)。下面講的這個(gè)流程只是其中的一種。知識(shí)鏈接 業(yè)務(wù)35會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)能修復(fù)資產(chǎn)管理部門(mén)使用部門(mén)固定資產(chǎn)報(bào)廢單固定資產(chǎn)報(bào)廢單上級(jí)主管部門(mén)技術(shù)鑒定小組技術(shù)鑒定小組填寫(xiě)填寫(xiě)組織組織按固定資產(chǎn)項(xiàng)目填制按固定資產(chǎn)項(xiàng)目填制一式多份一式多份不能修復(fù)簽署報(bào)廢意見(jiàn)簽署報(bào)廢意見(jiàn)辦理報(bào)辦理報(bào)批手續(xù)批手

13、續(xù)審批審批會(huì)計(jì)部門(mén)使用部門(mén)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)報(bào)廢核算報(bào)廢核算 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 業(yè)務(wù)35業(yè)務(wù)原始憑證會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理平頭鎖眼機(jī)平頭鎖眼機(jī) 20 00020 000 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 5 000 5 000 貸：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備 25 00025 000 會(huì)計(jì)分錄 業(yè)務(wù)35會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)3912月19日，銷(xiāo)售產(chǎn)品，收到銀行承兌匯票。銀行承兌匯票結(jié)算銀行承兌匯票結(jié)算流程視頻流程視頻會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)銀行承兌匯票結(jié)算程序銀行承兌匯票

14、結(jié)算程序付款人付款人收款人收款人付款人開(kāi)戶銀行付款人開(kāi)戶銀行收款人開(kāi)戶銀行收款人開(kāi)戶銀行提供商品或勞務(wù)提供商品或勞務(wù)提提出出承承兌兌申申請(qǐng)請(qǐng)簽簽寫(xiě)寫(xiě)銀銀行行承承兌兌匯匯票票寄送委托收款憑證寄送委托收款憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通通知知收收款款委委托托收收款款提供承兌匯票提供承兌匯票繳繳存存票票款款會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)39會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)39會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 實(shí)訓(xùn)六業(yè)務(wù)61會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)北京海淀區(qū)勞保中心北京海淀區(qū)勞保中心 1 649 138.401 649 138.40 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

15、收入TT恤衫恤衫 302 400302 400 連衣裙連衣裙 300 720300 720 男式夾克男式夾克 480 000480 000 女式風(fēng)衣女式風(fēng)衣 537 600 537 600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 275 522.40275 522.40 會(huì)計(jì)分錄 實(shí)訓(xùn)六業(yè)務(wù)61會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)5312月23日，職工俱樂(lè)部交付使用。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn) 職工俱樂(lè)部是由太原第一建筑公司建造的，屬于自行職工俱樂(lè)部是由太原第一建筑公司建造的，屬于自行建造固定資產(chǎn)中的出包工程。企業(yè)采用出包方式進(jìn)行的固建

16、造固定資產(chǎn)中的出包工程。企業(yè)采用出包方式進(jìn)行的固定資產(chǎn)工程，其工程的具體支出主要由建造商核算。定資產(chǎn)工程，其工程的具體支出主要由建造商核算。“在在建工程建工程”科目主要是企業(yè)與建造商辦理工程價(jià)款的結(jié)算科科目主要是企業(yè)與建造商辦理工程價(jià)款的結(jié)算科目，企業(yè)支付給建造商的工程價(jià)款作為工程成本，通過(guò)目，企業(yè)支付給建造商的工程價(jià)款作為工程成本，通過(guò)“在建工程在建工程”科目核算?？颇亢怂恪?出包工程完工交付使用時(shí)，企業(yè)計(jì)算出固定資產(chǎn)的成出包工程完工交付使用時(shí)，企業(yè)計(jì)算出固定資產(chǎn)的成本，將其從本，將其從“在建工程在建工程”賬戶轉(zhuǎn)入賬戶轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)”賬戶。賬戶。業(yè)務(wù)分析 業(yè)務(wù)53會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合

17、實(shí)訓(xùn) 業(yè)務(wù)53思考問(wèn)題思考問(wèn)題出包工程固定資產(chǎn)的成本如何確定？出包工程固定資產(chǎn)的成本如何確定？結(jié)轉(zhuǎn)工程成本時(shí)，原始憑證是什么？結(jié)轉(zhuǎn)工程成本時(shí)，原始憑證是什么？會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)53會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)53會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)固定資產(chǎn)交付使用清冊(cè)編制內(nèi)容份數(shù)驗(yàn)收機(jī)構(gòu)驗(yàn)收機(jī)構(gòu)名稱、規(guī)格名稱、規(guī)格 總價(jià)總價(jià)預(yù)計(jì)使用預(yù)計(jì)使用 年限年限 凈殘值凈殘值基建部門(mén)基建部門(mén)管理部門(mén)管理部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)折舊額折舊額 基本建設(shè)部門(mén)基本建設(shè)部門(mén) 業(yè)務(wù)53 簽章簽章驗(yàn)收驗(yàn)收日期日期不是定數(shù)不是定數(shù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)辦理業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員授權(quán)審批人授權(quán)審批

18、人取得相關(guān)取得相關(guān)原始憑證原始憑證審核簽章審核簽章綜合會(huì)計(jì)綜合會(huì)計(jì)出納出納會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)審核簽章審核簽章審核或?qū)徍嘶蛱钪葡嗵钪葡嚓P(guān)原始關(guān)原始憑證憑證審核審核簽章簽章登記登記總賬總賬成本核算業(yè)務(wù)成本核算業(yè)務(wù)非成本核算業(yè)務(wù)非成本核算業(yè)務(wù)審核或填審核或填制相關(guān)原制相關(guān)原始憑證始憑證編編制制記記賬賬憑憑證證登登記記明明細(xì)細(xì)賬賬編編制制記記賬賬憑憑證證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)辦理流程圖轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)辦理流程圖會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)房屋建筑物房屋建筑物 320373.92 貸：在建工程貸：在建工程職工俱樂(lè)部職工俱樂(lè)部 320373.92320373.92 業(yè)務(wù)53會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

19、會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)如果所建造的固定資產(chǎn)如果所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)定可使用狀態(tài)，但但尚未尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后調(diào)整暫估價(jià)值。理了竣工決算手續(xù)后調(diào)整暫估價(jià)值。問(wèn)題：調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊嗎？問(wèn)題：調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊嗎？業(yè)務(wù)拓展 業(yè)務(wù)53會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)12月1日，借入長(zhǎng)期借款100萬(wàn)元 用于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。業(yè)務(wù)描述 業(yè)務(wù)5412月24日，向陽(yáng)光希望小學(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)一筆。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)54會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)原始憑證 業(yè)務(wù)54會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出對(duì)外捐贈(zèng)對(duì)外捐贈(zèng)