1、精選優質文檔-傾情為你奉上流動資金貸款需求量的測算辦法流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨（原材料、半成品、產成品）、現金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。客戶經理應根據借款人當期財務報告和業務發展預測，對流動資金貸款需求量進行合理的測算。如果借款人為生產型企業或貿易企業，可按以下方法測算其流動資金貸款需求量：一、估算借款人營運資金量借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎

2、上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：營運資金量上年度銷售收入×（1上年度銷售利潤率）×（1預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉次數其中：上年度銷售利潤率=主營業務利潤（收入-成本）/銷售收入凈額×100營運資金周轉次數360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數應付賬款周轉天數預付賬款周轉天數預收賬款周轉天數)周轉天數=360/周轉次數應收賬款周轉次數銷售收入/平均應收賬款余額預收賬款周轉次數銷售收入/平均預收賬款余額存貨周轉次數銷售成本/平均存貨余額預付賬款周轉次數銷售成本/平均預付賬款余額應付賬款

3、周轉次數銷售成本/平均應付賬款余額特別說明：1、如果借款人的財務報表經審計，則上述財務數據取借款人上年度經審計的財務報表確認；如果借款人的財務報表未經審計，則取最近的一個完整會計年度的財務報表為基礎計算。2、設定“預計銷售收入年增長率”需有充分的依據，例如過去三年的平均增長率、新增的生產經營能力、新增的大額訂單等。3、對于某些企業由于行業特性或特殊原因，導致應收帳款、預付帳款、存貨、應付帳款及預收帳款的期初與期末余額波動較大的，可以將按上述公式計算得出的應收帳款及存貨周轉次數下浮或上浮一定幅度，但需詳細解釋上下浮的原因。4、若借款人為新成立的企業，或者測算期不足一個完整的會計年度，可以采取簡化

4、算法。5、若借款人在一年內報表發生重大變動或生產投資重大轉型等情況，也可以采用簡化計算法。簡化計算法：營運資金量本會計期間預計收入×（1上年度銷售利潤率或預計利潤率）/營運資金周轉次數營運資金周轉次數360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數應付賬款周轉天數預付賬款周轉天數預收賬款周轉天數)周轉天數=360/周轉次數應收賬款周轉天數應收賬款期末余額*該會計期間月數*30/當期銷售收入預收賬款周轉天數預收賬款期末余額*該會計期間月數*30/當期銷售收入存貨周轉天數存貨期末余額*該會計期間月數*30/當期銷售成本預付賬款周轉天數預付賬款期末余額*該會計期間月數*30/當期銷售成本應付賬款周

5、轉天數應付賬款期末余額*該會計期間月數*30/當期銷售成本5、若上述數據中數據為預測數，需要提供充分的證據來證明該預測數據的合理性和可信度。二、估算新增流動資金貸款額度將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。新增流動資金貸款額度=營運資金量借款人自有資金現有流動資金貸款其他渠道提供的營運資金特別說明：1、對于“借款人自有資金”，按客戶規模分別采取以下計算方法：（1）小型企業：借款人自有資金=期末貨幣資金-各種形式的保證金及出質存款（2）大型企業：借款人自有資金=期末所有者權益-長期資產+長期負債（3）中型企業：允許選擇計算

6、方法，原因是企業劃分標準難以符合所企業的實際情況，有些資產大而人數少的企業被不適當地劃為中小企業（4）企業規模的劃分依據現行監管當局發布的標準。2、現有流動資金貸款：正常情況下指借款人目前的短期借款，若短期借款中有用于固定資產建設等資本開支項目的，需要特別指明，經審查人員認定后可以扣除；承兌視同貸款，其保證金在“自有資金”部分已經被扣除，因此應當全額納入計算；貼現、各種形式的保函、信用證及押匯無需納入計算。3、其他渠道提供的營運資金一般指借款人股東、關聯方等對借款人的資金支持。三、需要考慮的其他因素（一）客戶經理應根據借款人的實際情況和未來發展情況（如借款人所屬行業、規模、發展階段、談判地位等

7、）分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可考慮一定的保險系數。（二）對集團關聯客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款總和不能超過估算值。（三）對小企業融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款的情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度，上述流動資金貸款額度測算結果僅作為參考。（四）對季節性生產借款人，可按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。（五）即將到期且客戶明確承諾不再續借的流動資金貸款及承兌可從“現有流動資金貸款”中扣除。（

8、六）有證據顯示近期將用于購置長期資產或分紅的資金可從“借款人自有資金”中扣除。四、其他對于非生產性及流通性企業，應該采取其他合理的方式說明其流動資金貸款需求量，并合理考慮相關額度。五、案例下表為貿易型企業財務簡表，該企業2011年主營方向發生重大變化，借款人計劃2012年完成銷售60000萬元。 企業近期財務數據簡表 （單位：萬元）序號 項目201020111總資產387861.1流動資產38760其中：貨幣資金721926556應收票據748719246預付賬款9186應收帳款1056971530其他應收款3652070存貨3932114112負債總額366202.1流動負債36620其中：

9、短期借款010000應付票據31042應付帳款40314364其它應付款1137528512.2長期借款003所有者權益2165157494主營業務收入489225主營業務利潤52940526投資收益007利潤總額53040768凈利潤530407612籌資活動現金凈流量-1050000常規法（平均余額）：存貨周轉天數=7672*360/=6.9應收賬款周轉天數=41050*360/=36.6應付賬款周轉天數=4198*360/=3.8預收賬款周轉天數=0預付賬款周轉天數=68428*360/=61.6營運資金周轉次數=360/(6.9+36.6-3.8+61.6-0)=3.55營運資金量=60*（1-1%）/3.55=16.7324新增流動資金貸款額度=-15749-（10000+）-50000=-76842測算該企業不需要資金需求，與企業實際情況不符。因2011年企業發生重大變化，導致2011年報表變動較大，故采用簡化計算法。簡化法（期末余額）：存貨周轉天數=11411*12*30/=10.27應收賬款周轉天數=71530*12*30/=63.72應付賬款周轉天數=4364*12*30/=3.93預付賬款周轉天數=*12*30/=114.88預