1、Oracle成本模塊培訓課件Oracle成本模塊培訓課件目錄目錄u成本業務的基本過程uOracle成本實現方式介紹u成本歸集及分攤u制造模塊的系統功能講解成本核算方法成本核算方法u標準成本法(計劃成本法)u企業進行各項業務時都用單一成本進行核算，將實際成本和標準成本的不同利用差異進行管理。企業根據需要可以定期更新以前制定的標準成本，更新時將更新成本產生的不同利用成本更新差異來管理。u實際成本法u成本根據企業實際業務進行核算，成本會隨著企業業務實際成本的的變化而變化。每次進行成本核算時都需要預先根據歷史業務數據計算出應該采用的成本數據; 其中包括：u先進先出(FIFO)u移動加權平均u期間加權平

2、均u后進先出(LIFO) ：202X年后，中國會計準則不允許后進先出的成本方法成本核算過程成本核算過程各種成本方法的比較各種成本方法的比較成本方法成本方法優點優點難點難點u標準成本u集團化管理u成本差異分析的控制u定義標準成本u成本卷積u差異分攤u無法反應物料的真實價值uPLA (Product Line Accounting)u移動平均成本u任何時刻都可計算和反應物料的實際成本u補事務處理的工作量( 先領料后完工，所有東西都有條碼，通過條碼實現事務處理的時效性 )u期間加權平均uPLAu實際成本計算(不用分攤很多差異)u一個期間核算一次，節省工作量。u成本分析u循環處理uFIFOu最接近當前

3、市場價值的的實際成本u實例少u工作量大成本相關概念成本相關概念( (一一) )u狹義的成本會計的職能狹義的成本會計的職能反映和監督企業生產經營過程中的各種費用的支出以及產品生產成本和期間費用的形成u廣義的成本會計的職能廣義的成本會計的職能成本核算、成本分析、成本控制、成本預測、成本決策、成本計劃u成本會計的基本目標成本會計的基本目標：提高經濟效益：提高經濟效益u成本會計的服務對象：成本會計的服務對象：p 企業行政管理部門p 企業生產管理部門p 企業基層生產單位p 其他會計分支u成本會計的對象：會計對象要素中的成本會計的對象：會計對象要素中的費用費用要素要素成本相關概念成本相關概念( (二二)

4、)u會計要素會計要素會計要素是對會計對象具體內容所作的分類按經濟性質分類：資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤u會計科目會計科目會計科目是對會計對象的具體內容進行分類核算的類目按經濟內容分類：資產類、負債類、所有者權益、損益和成本類按隸屬關系分類：總帳科目(一級科目)、子目(二級科目)和細目u帳戶帳戶帳戶是根據會計科目設置的，具有一定的結構，反映各項經濟業務的一種手段帳戶包括內容：帳戶名稱、日期和憑證號、摘要、增加和減少的金額、余額資產帳戶、費用和成本帳戶增加數記錄在借方、減少數記錄在貸方負債、所有者權益帳戶和收入帳戶增加數記錄在貸方、減少數記錄在借方目錄目錄u成本核算方法u成本業務的基本

5、過程uOracle成本實現方式介紹u成本歸集及分攤u制造模塊的系統功能講解庫存成本事務庫存成本事務網絡WIPWIP定義工單類型定義工單類型在制品帳戶在制品帳戶工單類型工單類型 Y要素估價帳戶要素差異帳戶成本更新帳戶Inventory accountsINVINV定義子庫存、設置PPV、IPV銷售收入/成本帳戶、應計負債組織間轉移帳戶子庫存子庫存 XXXX庫存要素估價帳戶費用帳戶子庫存轉移、組織間轉移子庫存轉移、組織間轉移盤點差異盤點差異OMOM訂單管理訂單管理POPO采購管理采購管理APAP應付管理應付管理FAFA固定資產固定資產GLGL總帳總帳成本更新分錄成本更新分錄銷售成本銷售成本制造成本

6、制造成本采購成本采購成本 庫存成本庫存成本庫存庫存在制品在制品成本差異成本差異費用費用發料發料完工入庫完工入庫供應商下達訂單下達訂單客戶訂單錄入訂單錄入退貨退貨挑庫挑庫采購入庫采購入庫采購價格差異發運發運接收分錄接收分錄發票匹配發票匹配更新庫存成本更新庫存成本更新在制品成本更新在制品成本CSTCST標準成本更新標準成本更新采購接收采購接收工單類型工單類型 X 要素估價帳戶要素差異帳戶成本更新帳戶子庫存子庫存 YY庫存要素估價帳戶費用帳戶接收帳戶采購價格差異（PPV）發票價格差異（IPV）車間成本事務車間成本事務標準成本更新帳戶標準成本更新帳戶報廢帳戶報廢帳戶標準離散任務標準離散任務資產類非標準

7、離散任務資產類非標準離散任務子子庫庫存存估估價價帳帳戶戶 吸收帳戶吸收帳戶工工單單類類型型差差異異帳帳戶戶資源、外協資源事資源、外協資源事務處理務處理制造費用分攤制造費用分攤物料發放物料發放任務關閉任務關閉標準成本更新標準成本更新報廢報廢完工入庫完工入庫工單類型估價帳戶工單類型估價帳戶費用類非標準離散任務費用類非標準離散任務按預先設定的按預先設定的標準費率吸收成本標準費率吸收成本按標準成本按標準成本進行事務處理進行事務處理目錄目錄u成本核算方法u成本歸集及分攤u成本業務的基本過程uOracle成本實現方式介紹u成本需求及方案介紹OracleOracle成本實現方式介紹成本實現方式介紹 ( (以

8、標準成本為主以標準成本為主) )u成本模塊的特點u成本結構u基礎數據u成本累計u成本模擬與成本更新成本模塊的特點成本模塊的特點根據庫存事務處理自動創建所有的庫存會計分錄聯機分析會計核算信息當物品成本發生變化，可自動更新庫存、在途庫存及在制品價值1.安全方便容易地維護、更新庫存物品的成本1根據車間的活動（如工序移動、完工等）自動統計成本并計入相應帳戶2可根據不同的基準類型（如按單位產品、批量、產值等）進行成本的計費3自動創建所有車間事務的成本會計分錄4可根據生產任務、生產計劃、事務處理等條件檢查車間成本帳戶的金額成本模塊的特點成本模塊的特點1. 以標準成本為基礎，根據物料清單和工藝路線自動累計產

9、品的標準成本2. 使用成本元素、成本子元素定義每個產品成本結構3. 可使用成批編輯的功能去維護成本和帳戶4. 可使用自定義的多個成本類型去累計產品的成本以進行成本分析1 與其它模塊共享相同的會計期間、會計帳戶和會計帳簿2 可以明細過帳和匯總過帳兩種方法向總帳模塊傳遞財務數據3 可以通過系統提供的對帳報表方便地與總帳進行對帳OracleOracle成本實現方式介紹成本實現方式介紹 ( (以標準成本為主以標準成本為主) )u成本模塊的特點u成本結構u基礎數據u成本累計u成本模擬與成本更新成本結構成本結構成本結構是用于計算庫存、物料清單和在制品成本的定義和方法的集合。成本結構由下列各項組成： 成本類

10、型成本類型u概念概念成本類型，可以理解為存放成本信息的帳本系統中可以定義與并存多套成本類型u特殊的成本類型：用于成本核算特殊的成本類型：用于成本核算標準成本：標準成本：凍結成本類型 Frozen cost type(不允許修改,可利用標準成本調整請求改)、待定成本類型 Pending Cost Type平均成本：平均成本：平均成本類型 Average cost type、平均費率成本類型 Average rate cost typeu其他成本類型其他成本類型用于成本模擬的成本類型保存成本歷史信息。將每個每年的“凍結成本” 信息保存在某個成本類型中，供未來參考。成本類型成本類型成本類型成本類型定

11、義方式定義方式作用作用凍結系統對事務處理進行計價。待定系統存放待定成本信息，對凍結成本進行更新。200612備份人工對2006年12月的標準成本信息進行存檔。成本要素成本要素p物料：生產產品所使用材料p物料管理費：如運費、關稅等p資源：為生產某一產品所消耗的直接人工、直接機器設備等p管理費：如維修費用、水電費等p外協費：委托外加工成本要素與子要素成本要素與子要素 物料物料 物料管理費物料管理費 外協加工外協加工 資源資源 制造費用制造費用 通用件通用件關稅關稅外協加工費外協加工費人工人工生產管理費用生產管理費用專用件專用件運費運費設備設備制造費用水制造費用水電費電費 材料費材料費 人工工資人工

12、工資 制造費用制造費用邏輯關系邏輯關系基準類型基準類型計費方法計費方法子要素子要素基準類型基準類型活動活動項目項目批次批次資源單位資源單位資源值資源值總值總值物料物料物料管理費物料管理費資源資源外協外協資源管理費資源管理費4444444444444444OracleOracle成本實現方式介紹成本實現方式介紹 ( (以標準成本為主以標準成本為主) )u成本模塊的特點u成本結構u基礎數據u成本累計u成本模擬與成本更新基礎數據基礎數據u庫存組織u物品u物料清單u資源及部門u工藝路線庫存組織庫存組織帳套帳套1法人法人1經營單位經營單位1庫存組織庫存組織1法人法人2經營單位經營單位2庫存組織庫存組織2

13、1、決定成本方法、決定成本方法2、屏蔽制造數據、屏蔽制造數據3、決定采購價格差異（、決定采購價格差異（PPV）、發票價格差異（）、發票價格差異（IPV）物品物品1、描述企業產品及產品的組成成份、描述企業產品及產品的組成成份如：原材料、半成品、成品等2、描述其它費用、描述其它費用如：外協費等3、描述產品模型或結構、描述產品模型或結構如：模型、選項、虛擬件等與成本有關的屬性：與成本有關的屬性：1、啟用成本計算：指明是否對任何物料成本進行報告、估價以及記帳 2、庫存資產：指明是否要將物料作為庫存資產進行估價。禁用此選項，可以指明物料是費用物料。 3、包括在成本累計中：是否將物料考慮在卷積范圍內4、銷

14、售成本帳戶物料清單物料清單ABCDEFG車架車架座墊座墊裝好座墊的車架裝好座墊的車架龍頭龍頭裝好龍頭的車架裝好龍頭的車架車輪車輪自行車自行車資源資源產品制造過程中需要的設備、工具、人工等產品制造過程中需要的設備、工具、人工等作用：作用：1、成本、成本2、制造提前期、能力、制造提前期、能力資源類別資源類別內部資源：人、設備、資金等內部資源：人、設備、資金等外協資源：外協成本要素外協資源：外協成本要素部門部門加工中心：機臺、班組、車間等加工中心：機臺、班組、車間等包含多個資源包含多個資源管理費的分配對象管理費的分配對象工藝路線工藝路線產品產品工序工序部門部門資源資源消耗消耗裝座墊車架裝座墊車架10

15、10一車間一車間HR_101 1M_101 1裝龍頭車架裝龍頭車架1010二車間二車間HR_20M_20成品車成品車1010總裝車間總裝車間HR_302020 總裝車間總裝車間OSPOracleOracle成本實現方式介紹成本實現方式介紹 ( (以標準成本為主以標準成本為主) )u成本模塊的特點u成本結構u基礎數據u成本累計u成本模擬與成本更新成本累計成本累計u累計前的準備累計前的準備1、相關設置2、基礎資料：采購件成本資源費率管理費工藝路線物料清單制造件成本類型分配成本累計過程成本累計過程簡單例子簡單例子OracleOracle成本實現方式介紹成本實現方式介紹 ( (以標準成本為主以標準成本

16、為主) )u成本模塊的特點u成本結構u基礎數據u成本累計u成本模擬與成本更新成本模擬成本模擬可以定義無限多成本類型可以定義無限多成本類型通過成本類型對產品成本進行模擬通過成本類型對產品成本進行模擬不同成本類型，采購件、物料管理費、資源、管理費、外協費標準可不同不同成本類型，采購件、物料管理費、資源、管理費、外協費標準可不同不同成本類型，累計方法可以不同不同成本類型，累計方法可以不同不同成本類型可擁有不同的物品不同成本類型可擁有不同的物品,不同的成本控制以及不同的期段不同的成本控制以及不同的期段通過不同成本類型來歸結物品的成本通過不同成本類型來歸結物品的成本通過不同的成本類型可比較成本的各種情況

17、，幫助用戶得到合理的成本歸結方式和合理的成通過不同的成本類型可比較成本的各種情況，幫助用戶得到合理的成本歸結方式和合理的成本本. 成本維護成本維護1、手工修改特定物品成本、手工修改特定物品成本2、應用系統工具，成批編輯修改、應用系統工具，成批編輯修改3、成本類型間復制、成本類型間復制4、成本清除、成本清除成本更新成本更新 庫存會計期要打開 只能一個進程更新 會計期關閉、任務關閉或總帳傳送流程優先級更高 現有庫存估價 在途庫存 在制任務目錄目錄u成本核算方法u成本業務的基本過程uOracle成本實現方式介紹u成本歸集及分攤u制造模塊的系統功能講解成本歸集成本歸集u對生產過程中所發生的各種費用，按

18、一定的對象，如各種產品、車間部門所進行的分類、匯總。對生產過程中所發生的各種費用，按一定的對象，如各種產品、車間部門所進行的分類、匯總。通過成本歸集，可以分別求得各個對象的成本總額，為進一步計算各該完工產品成本提供依據。對于直接材料、直接人工，應按成本計算對象，如產品的品種、批別、生產加工步驟進行歸集。而對于制造費用、廢品損失等，則應按發生地點或用途進行歸集，然后再計入各該產品成本。 u通過會計科目進行成本的歸集p材料成本l主要材料l輔助材料l包裝材料 p直接人工l生產一線工資 p制造費用 l待攤費l水電l設備折舊等 u材料的歸集可按照產品的使用量直接歸集到產品的成本中，通過工單投料歸集；p借： 生產成本 原材料p 貸： 原材料u資源、制造費用的歸集可按照工藝路線的定義歸集到產品的成本中，通過資源事務處理歸集；p借： 生產成本 資源/制造費用p 貸： 制造費用中轉差異分攤差異分攤u使用會計科目進行歸集完畢，那么進行分配將是一個重要的環節，特別是目前企業對成本的重視，企業在市場的銷售價格打壓，獲利區域日益減少，可以毫不夸張地敘述：差之毫厘，失之千里。也許就是成本數據分配的問題導致企業決策方向的錯誤。如：賺錢產品因分配的問題計算出不盈利等等。u差異的分攤p采購價