1、項目基本計算方法無法自動更新,需要每年手動更改的數字來源(報告其他部分或WP)一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務收到的現金應收賬款變動+預收賬款變動+增值稅銷項稅額+銷售收入+其他業務收入增值稅銷項稅額WP - 增值稅變動表收到的稅費返還增值稅出口退稅額+補貼收入+記錄在營業外收入中的稅費返還增值稅出口退稅額記錄在營業外收入中的稅費返還WP - 增值稅變動表WP 營業外收入明細收到的其他與經營活動有關的現金營業外收入中與稅費返還和處置長期資產無關部分+利息收入 注釋1 注釋2現金流入小計 上述項目之和 （正數）購買商品、接受勞務支付的現金存貨變動+應付賬款變動+預付賬款變動+增值稅進

2、項稅+增值稅進項稅轉出+主營業務成本+其他業務支出-直接人工-制造費用增值稅進項稅額增值稅進項稅轉出直接人工/制造費用WP 增值稅變動表WP 增值稅變動表WP 成本倒軋表支付給職工以及為職工支付的現金應付工資變動+應付福利費變動+應交個人所得稅變動+直接人工+制造費用中的人工成本+營業費用和管理費用中的人工成本應交個人所得稅變動直接人工制造費用中的人工成本營業費用和管理費用中的人工成本WP 應交稅金明細變動表WP 成本倒軋表WP 制造費用明細WP 營業費用和管理費用明細支付的各項稅費增值稅本期支付額+個人所得稅之外的其他稅種變動+主營業務稅金及附加+營業費用和管理費用中的稅金+所得稅增值稅本期

3、支付額個人所得稅之外的其他稅種變動營業費用和管理費用中的稅金WP 增值稅變動表WP 應交稅金明細變動表WP 營業費用和管理費用明細支付的其他與經營活動有關的現金壞帳準備變動+存貨跌價準備變動+本年計提累計折舊變動+其他長期資產攤銷+其他應收款變動+待攤費用變動+其他應付款變動+預提費用變動(不包括預提利息)+制造費用中的非人工成本部分+營業費用和管理費用中的非人工成本和稅金部分+匯兌損益+銀行手續費+營業外支出中非處置長期資產部分注釋2匯兌損益銀行手續費報告 財務費用明細報告 財務費用明細現金流出小計 上述項目之和 （負數）經營活動產生的現金流量凈額現金流入小計 + 現金流出小計項目基本計算方

4、法無法自動更新,需要每年手動更改的數字來源(報告其他部分或WP)二、投資活動產生的現金流量處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額處置固定資產對應原值+處置固定資產對應累計折舊+處置其他長期資產凈值+營業外收入/支出中與處置長期資產有關部分處置固定資產對應原值處置固定資產對應累計折舊處置其他長期資產凈值營業外收入/支出中與處置長期資產有關部分報告 固定資產變動表報告 固定資產變動表報告 無形資產變動表等WP 營業外收入/支出明細收到的其他與投資活動有關的現金利息收入 注釋1現金流入小計 上述項目之和 （正數）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金固定資產原值增加(包括在建

5、工程轉固)+在建工程增加+其他長期資產原值增加-應付賬款和其他應付款中與購建長期資產有關部分固定資產原值增加其他長期資產原值增加應付賬款和其他應付款中與購建長期資產有關部分報告 固定資產變動表報告 無形資產變動表等WP 應付賬款/其他應付款明細 支付的其他與投資活動有關的現金處于開辦期企業的開辦費開辦費金額WP 開辦費現金流出小計上述項目之和 （負數）投資活動產生的現金流量凈額現金流入小計 + 現金流出小計三、籌資活動產生的現金流量吸收投資所收到的現金實收資本增加-資本公積/未分配利潤轉增資本部分-負債轉為資本部分資本公積/未分配利潤轉增資本部分負債轉為資本部分WP 所有者權益WP 所有者權益

6、借款所收到的現金本期收到的短期借款+本期收到的長期借款本期收到的短期借款本期收到的長期借款WP 短期借款變動表WP 長期借款變動表現金流入小計上述項目之和 （正數）償還債務所支付的現金本期歸還的短期借款+本期歸還的長期借款本期歸還的短期借款本期歸還的長期借款WP 短期借款變動表WP 長期借款變動表分配股利、利潤或償付利息所支付 的現金本期分配的股利+本期利息費用+預提費用中的預提利息變動本期利息費用預提費用中的預提利息變動報告 財務費用明細WP 預提費用明細現金流出小計上述項目之和 （負數）籌資活動產生的現金流量凈額現金流入小計 + 現金流出小計四、匯率變動對現金的影響額一般為0五、現金凈增加

7、/(減少)額經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額注釋1 利息收入有些人喜歡放在經營活動現金流量，有些人喜歡放在投資活動現金流量，具體到某個JOB如何放看上年口徑而定。注釋2 對于“支付的其他與經營活動有關的現金”和“收到的其他與經營活動有關的現金”，只能保證兩者合計是準確的，除非獲得其他應收款待攤費用其他應付款預提費用等各個科目的全年變動表，否則不能、也沒有必要做到這兩個數字都分別準確。補充資料項目基本計算方法無法自動更新,需要每年手動更改的數字來源(報告其他部分或WP)1、將凈利潤/(凈虧損)調節為經營活動的現金流量凈利潤/(凈虧損)利潤表中的凈

8、利潤/虧損報告 利潤表調整： 計提/(轉回)的資產減值準備壞帳準備變動+存貨跌價準備變動+固定資產/無形資產減值準備變動無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數字固定資產折舊無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數字無形資產攤銷無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數字長期待攤費用攤銷無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數字待攤費用的減少(增加)不包括預提利息(籌資性應付項目)無，但注意與資產負債表核對直接鏈接直接法中的數字預提費用的增加(減少)無，但注意與資產負債表核對直接鏈接直接法中的數字處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(收益) 營業外收入/支出中與處置長期資產

9、有關部分請注意檢查如下勾稽關系：報告中處置固定資產原值報告中處置固定資產累計折舊直接法中”處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”補充資料中” 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(收益)”直接鏈接直接法中的數字財務費用(收入)利息費用利息收入（如果直接法中作為投資活動現金流量處理，作為經營活動現金流量則無需考慮）無，但注意與報告附注核對直接鏈接直接法中的數字存貨的減少(增加)指存貨余額的減少，不包括存貨跌價準備變動無，但注意與資產負債表核對直接鏈接直接法中的數字經營性應收項目的減少(增加)注意不包括壞帳準備的變動無，但注意與資產負債表核對直接鏈接直接法中的數字經營性應付項目的增加(減少)注意不包括投資/籌資性應付余額，如短期/長期借款，應付賬款和其他應付款中與購建長期資產有關部分等無，但注意與資產負債表核對直接鏈接直接法中的數字經營活動產生的現金流量凈額此數應與直接法中的“經營活動產生的現金流量凈額