1、建筑施工企業財務流程及會計賬務處理1、企業性質為建筑施工企業集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定，其中涉及稅金交納的部分內容，具有該企業的特點，其他企業恐不具有參照意義。4、此文為我工作中的一點總結，錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。XX建筑施工企業財務及相關業務流程一、材料業務流程1、申購：每月初，由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量，向公司材料部提出申請。2、供應商的選擇和評價：材料部根據供應商的資質、供應能力

2、、信譽等條件編制供應商名冊，對達到要求的供應商評出相應等級，優先選擇高等級的供應商，堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。按材料供應商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應的標識，保證各種材料的可追溯性。3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標、直接采購等方式，向在冊供應商進行詢價，按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。4、驗收：供應商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤后，辦理入庫手續并在驗收單上簽字，同時報經各項目部材料員簽字確認。材料驗收單一式三聯，一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據，一聯交供應商作為

3、結賬憑據，一聯送公司財務部入賬。5、領用：項目部各班組，應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用，不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。   領用時，應由倉庫保管員填制領料單，由領用班組簽字，同時應報經項目部負責人簽字批準后，倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。6、結存：每月月末（26日前），各項目部應對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發存月報表，填清結存材料的數量、單價、金額，經盤點人員和倉管員簽字后于當月29日前報送至公司財務部。7、庫存管理：材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完

4、好無損。   材料倉庫應建立庫存材料臺賬，嚴格按收料單、領料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結存數，定期盤點庫存。如有差額，應即使查找原因，并按實際盤點數調整賬面數，做到賬實相符。8、廢舊物資的處理：9、檢查與督導：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發現問題及時予以指出。二、產值申報流程1、確認形象進度：每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。2、確認當月產值：經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當月完工產值。3、申報產值：經營部將各項目的當月產值，

5、報財務部入賬。4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單，作為當月收入入賬，同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。三、報表編制、報送流程1、結賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢后，先對固定資產、工資等相關系統進行結賬，最后對總賬系統進行結賬。2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。3、分公司確認：報表編制完成由分公司財務負責人簽字后，報至分公司負責人簽字確認。4、上報：每月5號下午5：00前，各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認后的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財

6、務部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。5、合并報表：合并報表會計在收到各單位會計報表后，應對其先行復核，勾稽關系不符的報表應退回改正。合并報表會計按照規定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務部經理處。6、財務分析：集團財務部經理根據合并會計報表及各單位財務分析，撰寫集團財務分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產）流程1、基本流程：憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統結賬總賬系統結賬。2、支付社會保險費：劃出社保費用時，借：管理費用員工保險（公司繳付部分）&#

7、160;                   其他應收款員工保險（個人繳付部分）                    內部往來XX分公司（按全額）     &

8、#160;              貸：銀行存款發放工資時，借：應付工資（按未扣除社保費金額）                貸：其他應收款員工保險（個人繳付部分）           &

9、#160;        銀行存款或現金（按其差額）3、交納稅金：開具工程款發票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應收賬款建設單位   貸：工程結算收入各項目在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據時，借：應交稅金各稅種    其他應交款各費種  貸：銀行存款（或內部往來上海辦事處）4、固定資產：收到購進單據在固定資產系統“日常處理資產增加固定資產卡片”在固定資產系統中生成憑證月末計提折舊與總賬系統核對無誤對

10、固定資產系統進行結賬。固定資產增加時，借：固定資產各部門                  貸：銀行存款（或應付賬款）計提折舊時，借：管理費用折舊費（管理部門用）                工程施工項目部（生產用、項目部管理用）  &#

11、160;            貸：累計折舊5、低值易耗品：對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時，借：低值易耗品具體名稱          貸：銀行存款（或應付賬款）領用時，借：工程施工項目部辦公用品等科目     

12、;       管理費用低值易耗品攤銷           貸：低值易耗品具體名稱如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失待處理流動資產損失  貸：低值易耗品具體名稱經研究決定處理辦法后，借：現金（或其他應收款相關責任人）    營業外支出（余額大于賠償的差額）   貸：低值易耗品

13、具體名稱       營業外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）                                   &

14、#160;                                                 &

15、#160;貸：低值易耗品具體名稱6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交公司財務部成本會計處成本會計根據月末結存數，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7、臨時設施：對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目首次使用該臨時設施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本第二次使用該臨時設施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目部成本。購進臨時設施時：借：臨時設施具體臨時設施      

16、60;            貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工項目部臨時設施攤銷                   貸：臨時設施攤銷8、計提無形資產攤銷：根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工（或管理費用） &#

17、160;  貸：無形資產9、計提工資、福利費：根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關會計憑證。即：借：管理費用工資（或福利費）    工程施工項目部項目管理人員工資、點工工資、福利費   貸：應付工資管理人員、項目管理人員、點工工資       應付福利費10、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認

18、單總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：借：應收賬款建設單位  貸：工程結算收入各項目部11、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：借：主營業務稅金及附加（各項目部）   貸：應交稅金（各稅種）       其他應交款（各費種）12、成本結轉：月末前，成本會計將當月應計入各項目部成本單據所載事項計入相關項目成本總賬會計按項目部將當月所有成本發生額結轉至工程結算成本科目的對應項目。即：借

19、：工程結算成本各項目部  貸：工程施工工程結轉13、結轉損益：按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤    有貸方發生額的各明細科目   貸：有借方發生額的各明細科目       本年利潤14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。15、在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。16、記賬與結賬：憑

20、證經審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統均已結賬后，對總賬系統進行結賬。17、數據備份：財務軟件中的數據應按公司規定定期進行備份，備份工作由公司網絡管理員負責。五、費用報銷流程1、填制費用報銷單：費用經手人員填制費用報銷單，并將原始單據按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。2、部門負責人審核：部門負責人對部門所屬人員經手的費用簽署意見，同意報銷的經審核無誤后簽名。3、公司總經理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規定。4、財務部經理審核：審核擬報銷費用票據是否真實、合法，是否符合財務制度規定。5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續齊全、原始票據和費用報銷單

21、記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。6、制作出納憑證：出納根據已報銷的原始憑證及時制作現金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結。六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證檢查審批手續是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確入賬。1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單項目部材料員簽字成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）   貸：應付賬款供應商2、分包工程單：經營部開具分包工程單成本會計根據分包工程單入賬。即，借：工程施工各項目部分包工程款 

22、 貸：應付賬款分包商3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發存月報表成本會計據以倒扎出庫存材料的數量金額，是賬面數與倉庫盤點數相符其差額為當月實際耗用數，計入成本。即：借：工程施工各項目部材料費  貸：庫存材料各倉庫材料類別4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處成本會計進行制單。七、款項支付流程1、提出支付申請：由供應商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應付賬款的應提供發票。2、業務部門簽署意見：屬于材料采購業務的應由材料部材料員復核后報材料部經理簽名同意；屬于費用性支

23、出的應由辦公室或其他使用部門負責人簽署意見。3、公司總經理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。4、財務部經理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發票是否真實合法，并根據資金計劃安排款項支付的時間。5、辦理付款手續：請款人向出納提交審批手續齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據付款。八、工資計發流程1、上報考勤：每月結束后第二個工作日，管理部門考勤表經人力資源部經理審核后，各項目部考勤表經分公司分管副總審核后，提交財務部總賬會計處。2、計提工資：總賬會計按照經審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規定的各類人員的工資計提標準計提工資、福利費，分別計入當月相關成本和管理費用。3、編制工資計算表：總賬會計按照經審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發社會保險費個人負擔部分。4、工資表復核：由財務部指定人員對工資計算表的出