1、 公司財務管理制度及辦法第一節 財務管理制度一、成本費用管理制度（一）本制度中的成本費用是指公司在生產經營活動中發生的與經營活動有關的支出。（二）公司按經濟用途對成本費用進行分類，分設生產成本、科技開發成本、制造費用、營業費用、管理費用和財務費用等，對成本和費用進行歸集和核算。1、生產成本包括直接材料、直接工資、制造費用。 直接材料指直接構成產品實體的原材料、包裝材料等。直接工資指直接從事生產人員工資；制造費用指生產產品發生的間接費用，包括生產組織部門的人員工資、福利費、辦公費、差旅費、及物料消耗、生產設備折舊等。2、科技開發成本是指公司進行產品研發發生的材料消耗、人員工資及福利費、保險費、資

2、料費、差旅費、設備折舊等。3、營業費用指公司在銷售產品過程中發生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括銷售人員工資及福利費、差旅費、辦公費、折舊費、運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、展覽費等。4、管理費用是指企業行政部門為管理和組織經營活動的各項費用。包括管理人員的工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會會費、審計費、土地使用費、技術開發費、無形資產攤銷費、業務招待費、壞帳損失費、存貨盤贏或盤虧，以及其他管理費用。5、財務費用是指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括公司經營期間發生的利息凈支出、銀行手續費等。（三）公司各部門費用一律以批準的預算為

3、總控制標準。具體開支標準，首先參照國家或有關部門的制度和規定標準執行，其次執行本制度規定。（四）財務部門對所發生的費用實行統一歸口管理，準確進行費用核算和分析，按月公布費用的開支情況，按照預算批復和相關管理費用制度對費用開支監督、檢查和控制。（五）財務部門對取得的原始單據應嚴格審核，只有稅務局監制的發票、財政部門認可并監制的行政事業單位收據、規費收據、電訊費、郵費收據、客戶車票、機票、船票、門票、保險收據等才是合法有效的報帳原始單據，工商企業和個體經營者開據的收據、貨物及材料清單、交費通知書、罰款通知單及收據、原始單據復印均不能作為費用報銷的依據。合格完整的原始單據應具備以下內容：1、 填制單

4、位的名稱及財務專用章。2、 單據的名稱及編號。3、 填制單據的日期。4、 接收單據單位的名稱。5、 經濟業務內容摘要。6、 經濟業務的數量、單價、金額。7、 經辦人員的簽名或蓋章等。（六）公司各部門每年編制年度預算，并由部門負責人簽字后報財務部審核，經財務綜合平衡后，報總經理審批，每季度對預算執行情況進行審核和調整。（七）費用借款審批程序。各部門經辦人員根據需要向財務部辦理借款手續時，應按要求注明借款用途，借款金額，經本部門負責人、財務總監、總經理簽批后辦理。（八）對日常的零星費用由各部門負責人根據本部門業務情況預借備用金不超過3000.00元，此款項做各部門的零星費用支出，25日報帳，否則按

5、罰款處理，每月加收1%利息。（九）、公司應按照國家規定費用、開支范圍，據實反映費用支出，不得虛增虛列，隱瞞不列，超支超列，按權責發生制確定當期的成本費用，不得任意預提和待攤費用，待攤費用的期限不得超過一年。二、物資采購管理制度（一）采購員按照批準的預算，按質按量進行采購，并與供應方簽訂合同，同時將合同正本交財務部一份，由財務監督執行。（二）臨時采購少量急需品，在規定金額下，由總監、部長簽署意見，財務部審核，報總經理簽字。（三）入庫驗收。由保管員依據所收到的“隨貨同行”單審核購入的存貨，填制入庫單，并登記正式帳簿。如果發票同時到了，將入庫單中“財務記賬”、“財務付款”連同發票一并傳到財務入賬。月

6、末發票沒到，將入庫單中“財務記賬”聯單獨傳到財務，依據合同單價，做暫估入賬處理。等發票到時再將“財務付款”連同發票傳入財務。（四）會計人員在審核報銷憑據時，對于不準確、不完整的原始憑證予以退回，要按規定更正、補充，對于不真實，不合法和違反公司有關規定的支出不予接受，并向總經理報告。、三、存貨的管理制度（一）存貨：（原材料、包裝物、產成品、低值易耗品等）管理要求就是既要保證生產經營的連續性，又要保證盡可能減少資金占用，在生產銷售計劃確定的情況下，實行招標采購，擇優比價，降低成本，減少庫存積壓。（二）按生產經營周期及生產經營的計劃，安排進貨的時間和數量。（三）保管員每月末上報庫存短缺材料，每半年進

7、行一次盤點，及時處理庫存積壓，如果不及時上報，造成后果自負。（四）盤點：存貨每半年由財務部派人員參加庫存物資全面盤點。盤點前把所有數字入帳，試算平衡。對盤點的結果，要填寫盤點報告表，并附文字說明，報財務部審查。（五）盤盈、盤虧處理：對盤盈或盤虧情況庫管員應查明原因，寫出書面報告，會同財務部審查，報總經理或有關部門（稅務等部門）批示后列帳。四、資金管理制度（一）切實做到“申請用款按程序辦、款項劃撥按計劃辦、費用報賬按制度辦”，嚴密審批程序，嚴格報賬審核，從資金管理的角度保證公司的生產經營的正常運作。（二）審批程序：1、業務審批：是指各單位主管領導（或其授權人）對有關業務申請報告、外來書面資料是否

8、同意辦理的簽批，這是簽訂有關經濟合同、協議后，編制用款計劃的前提。凡是對外的經濟業務均須簽訂經濟合同，并報送財務結算中心一份備案。2、用款審批：對于預算內的資金，由主管領導審批同意后，報財務領導簽字（或蓋章）；對于預算外的資金支出，由主管領導審批并經總經理簽字（或蓋章）同意后，送財務結算中心經財務領導簽字（或蓋章）后付款。3、報銷審批：報銷單據首先應由會計核算部及預算管理部指定專人對單據的真實性、形式的合規性以及是否列入預算或已經用款審批等進行初審。初審后的單據，對于已經過用款審批的先借后支的報銷單據以及列入預算內的先墊后報的報銷單據，由主管領導、財務總監簽字（或蓋章）后報銷；對于未經過用款申

9、請且未列入預算的報銷單據，由主管領導書面認可并經總經理簽字（或蓋章）后，送財務結算中心經財務領導簽字（或蓋章）后付款。（三）各項借支款項，除需按經濟合同約定按期履行分期付款手續的之外，原則上均實行“逐筆結清制”，不允許按經辦人歸集掛帳，累計清賬。實際支出金額少于申請借支金額的，應將差額如數交回。（四）對于經常發生的、金額在500元以下的日常零星支出，可根據各單位具體情況核定周轉金，以備用金的形式暫存于各單位，在指定日期匯總報賬。（五）各項借支款項，必須按照申請用途專款專用，不得私自變更，并應在規定期限內及時報賬，否則從責任人工資中扣回借款。（六）堅持資金管理的安全性、效益性、流動性的原則。（七

10、）對違反本規定的行為應予以抵制，抵制無效的應向上級主管領導報告。（八）公司的業務人員在辦理資金審批手續時，應認真遵守本規定。只有資金審批程序執行完畢后，方能夠到公司財務結算中心辦理資金支付手續。如有特殊情況，由總監、財務部長請示總經理后，方可支付。五、差旅費管理制度（一）本制度所稱差旅費指股份公司的專職工作人員因公出差產生的費用，因公出差指不執行股份公司屬地管理的地區。（二）出差人員憑“借款單”及出差申請報告辦理借支手續。借款標準；每人往返火車票款（機票）+每人每天200元X預計出差天數。出差人員在返回三天內辦理報銷手續，逾期不報者，財務部門有權從出差人員的工資中扣除借支款，當月不夠扣除，以后

11、月份繼續扣除，直至全部扣除為止。（三）公司人員出差時，本著高效、節約的原則，力求將出差人員精減到最少，并且按照實際情況選擇最經濟的交通工具。現就交通工具、住宿、出差期間市內交通費用、伙食補助等制定如下標準。1、交通、伙食、住宿費用及補助標準如下： （見下表）-5- 差旅費、伙食費用報銷標準 單位：元項目標準等級交通工具交通、伙食費補助標準住宿標準備注飛機火車輪船汽車體系外補助（區外）體系內補助（呼、烏）路途中補助總經理經濟艙軟臥頭等艙據實報銷交通補據實報銷600元以下或簽約酒店標準增加途間伙食補助；體系內交通費除司機外按標準執行。其中體系內交通費每天不得超過10元。伙食補60當地就餐標準50副

12、總經理級別經濟艙軟臥或硬臥二等艙據實報銷交通補據實報銷300元以下或簽約酒店標準伙食補50當地就餐標準30部門經理特批硬臥三等艙據實報銷交通補50據實報銷（每天不得超過10元）260元以下或簽約酒店標準伙食補40當地就餐標準30部門副經理、業務主管特批硬臥三等艙據實報銷交通補40據實報銷（每天不得超過10元）200元以下或簽約酒店標準伙食補30當地就餐標準30司 機交通補出車費區內30元，區外40元，特區（直轄市）50元100元以下或簽約酒店標準伙食補20當地就餐標準30其他人員特批硬臥三等艙據實報銷交通補30據實報銷（每天不得超過10元）100元以下或簽約酒店標準伙食補20當地就餐標準30說

13、明：（1）表中所述“特批”系指總經理或主管副總經理批準。（2）若出差人員在規定的標準內由于特殊情況乘坐火車硬座，按同等標準硬臥給予報銷。（3）表中所述“汽車”系指從公司所在地到出差地區或其區間的長途汽車費；表中所述“市內交通”系指在出差目的地、途中轉乘交通工具時發生的市內交通費及從公司到車站的往返市內交通費。（4）上述補助適用于公司體系內在呼和浩特、烏蘭浩特兩地出差人員，交通補助據實報銷，其中部門（副）經理及業務主管、其他人員交通費補助：據實報銷但每天不得超過10元。伙食補助按當地就餐標準，在途中補路途伙食費用，總經理50元，副總經理以下為30元。（5）上述補助在體系外出差的執行原標準，并增加

14、路途伙食補助，標準為總經理50元，副總經理以下為30元。（6）若出差人員宴請客戶，應扣減宴請當日的伙食補助，必須經總經理或主管副總經理批準。（7）伙食補助的天數計算：自離開公司起至返回到公司止，按往返車票（機票）所包含的天數加一天計算。（8）司機去市內及郊區縣辦事的，不享受補助。 2、因公出差的市內交通費、住宿費及住勤實行包干或實報實銷與限額相結合的辦法；實行包干辦法的出差人員住宿費憑住宿發票報銷，低于包干標準按包干標準付給，超標準自負。對于適用實報實銷與限額相結合的報銷人員，超限額部分自負； 3、出差人員參加在外地召開的會議，已享受會議伙食補助的，不再領取會議期間的伙食補助費； 4、出差期間

15、，因公需要進行宴請活動，宴請范圍、標準必須事先經總經理批準，宴請費另行記載，并列出被宴請單位、姓名、職務。如因特殊情況未能預先得到批準，必須本著節約原則開支，有關人員返回公司必須申明理由，經批準后方可報銷。當天的補助費扣除； 5、員工到外地實習或參加公司規定的培訓和進修，若公司與實習單位或培訓單位簽定食宿協議或達成約定，由公司或實習、培訓單位負責食宿支出的，員工不享受伙食補助；若員工自理伙食費支出，則公司按下列標準發給伙食費補助：時間在三個月以內的，一般地區每人每天25元，特殊地區（廣州、上海、深圳、北京）每人每天30元。在外地的常設機構（如辦事處、聯絡處等），按藥業公司相關規定執行。員工到公

16、司外地長設機構所在地出差，按當地餐補標準給予補助；（附外地長設機構聯絡表） 出差人員從公司或出差地至機場（含往返），原則上應乘坐機場巴士。部門經理以上級別出差人員公司無法安排車輛接送的，可乘坐出租車；部門經理以下級別（含部門經理）出差人員，公司無法安排車輛接送的，一律乘坐機場大巴，若因違反此規定使市內交通費過高，則財務部門在其報銷時有權按照一定標準予以扣除。（四）自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的人員不予報銷市內交通費。（五）出差人員在途中就近返家探親的，事先應經主管領導批準,探親繞道產生的交通費、住宿費、市內交通費等自理，此期間不發出差補助。（六）凡部門經理及以下級別公司員工出差前往同一

17、地點辦事的，同性兩人或兩人以上的應安排一同住宿，兩人住宿費最高按照1.5人標準報銷。（七）各部門、各全資子公司、控股公司、下屬機構人員在呼和浩特、烏蘭浩特兩地出差由各地綜合管理部統一安排住宿，原則均住公司宿舍、享受出差地用餐補助標準，不予報銷住宿費。特殊情況需要另行安排住宿的，需經領導審批；（八）本差旅費用的審批權在主管領導。六、物資采購結算制度（一）采購人員購進物資，必須按計劃由部門負責人簽字，并辦理入庫手續，由總經理簽字后方能報銷。（二）采購人員購進物資，必須進行擇優比價，避免浪費。原材料購進時，必須經技術部門檢驗合格后方能入庫，否則，財務拒絕報賬。（三）如發現浪費或采購不合格品，由采購者

18、負責賠償經濟損失，并給予處罰。七、產成品、原材料銷售結算制度（一）除現金購買以外，批量產成品的銷售必須履行合同手續，按時催收回款，否則自行承擔經濟損失。（二）原材料出售時，必須在現行價格上加收20%的管理費用，外加稅費，否則財務人員拒收貨款。（三）銷售人員、財務人員要定期對帳，做到帳帳相符。八、帳務管理制度（一）財務人員依據會計法、企業會計準則、企業會計制度以及國家法律、法規的有關條款的規定，進行帳務處理。（二）財務人員嚴守公司財務秘密，除上級主管部門查帳外，公司財務傳票，帳目嚴禁外泄和外借。（三）財務定期對企業資產進行盤點和對帳，做到帳物相符，帳帳相符。（四）每年末應將會計憑證、會計帳簿和財

19、務報告等會計資料立案歸檔，并妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。第二節 財務管理辦法一、招待費管理辦法（一）為了使公司業務能夠正常順利進行，并貫徹高效、勤儉節約的原則，合理使用和控制招待費支出，特制定本辦法。（二）招待費的開支范圍包括：餐飲費、禮品費、來賓招待費及其它招待費。（三）招待費標準：來賓為廳級領導或集團公司經理，可在外用餐并據實報銷；來賓職務為單位領導或技術人員的在外用餐，考慮到地區差異，省會城市每人為50元，地級城市為每人40元，直轄市為每人60元。（四）陪同人員數量應按以下原則掌握，5位客人（含5位）以下的陪同人數一般不超過2人，5位以上客人的陪同人數一般不超過3人。特殊情況需增加，

20、由總經理批準，同一業務，同一人員，同一天的宴請以一次為限。（五）各部門經理要嚴格控制招待費使用，確保在限額內使用。要求費用使用者做到計劃申請，事后說明，一律杜絕先斬后奏的現象。（六）招待費報銷：招待費報銷憑發票，按各部門的業務內容、接待對象、接待原因、接待目的、預計可產生的效益，填寫報銷單，財務審核報總經理審批方可報銷。二、移動電話費用管理辦法（一）根據工作需要及級別不同，各部門可按規定報銷一定的移動電話通訊費用。工作需要確須使用移動電話的，應由使用人及使用部門提出申請，報主管領導批準，辦理手續后按標準執行。享受移動電話費報銷的人員的移動電話費由公司財務部門統一報銷，超出限額部分由本人補足。（

21、二）公司對員工通訊費用實行限額報銷和實報實銷制度相結合的方式。每月下旬由本人填寫附有銀行、電信等相關部門出具的有詳細明細科目的發票報銷單，實行限額報銷制度的，報銷金額在額度以內的據實報銷。（只限于200元以上話費報銷單）如遇特殊情況超支，超支部分須經主管副總經理批準方可報銷。員工移動電話費月報銷標準：1、 總經理移動話費實報實銷；2 、副總經理（子公司經理）級別移動話費限額為600元人民幣。出差期間的漫游費按照本級報銷限額×10×本月出差天數計算；3 、部門經理（子公司總監）級別移動話費限額為200元人民幣。出差期間的漫游費按照本級報銷限額×10×本月出

22、差天數計算；4、 子公司部長級別移動話費限額為100元人民幣。出差期間的漫游費按照本級報銷限額×10×本月出差天數計算；5、部門員工：經主管副總經理特批。其移動話費限額為100元人民幣。出差期間的漫游費按照本級報銷限額×10×本月出差天數計算。（三）公司員工因公到外地出差，如沒有移動電話又確有必要與公司聯系匯報業務的，由部門經理根據出差地及聯系業務時間核準報主管副總經理批準可報銷一定的電話費。三、銷售人員費用管理辦法（一）銷售人員的各項費用參照上述制度規定執行，年終按承包方案完成比例調整兌現。（二）工資每月按各自標準預借，年終按回款計算，扣除預借工資。（

23、三）藥業公司細則后執行。四、廣告費用支出管理辦法廣告費支出，奧特奇藥業公司寫申請報告，刊登廣告內容，做出廣告費用預算，報財務部審核，總經理簽字。五、車輛費用管理辦法車輛所發生的一切支出，核算員記帳，人事行政部部長審核，財務審核，總經理簽字方可報銷。六、市內運費報銷規定根據各部門的實際業務，市內發生的運輸費，由各部部長驗收簽字，報財務部審核，總經理簽字方可報銷。七、生產設備部月報產量管理辦法（一）各車間在每月25日把完成的生產任務上報到生產設備部，由生產設備部長整理審核簽字，27日上報到財務部。每個車間從炮制車間投料到產品入庫不得缺項，如果有缺項，財務部門不予審核，當月不計算工資。（車間提取附料

24、必須經技術部長和生產設備部長簽字方可領取。）（二）為確保財務成本核算準確的順利進行，各部門要按時結帳。配料單、包裝出庫單、入庫單、工序核算單等，數字要清楚、準確，按規定手續健全后交財務部。因超期造成財務結算工作受影響，根據情節輕重罰款50100元。（三）每個車間發生的費用，包括修理備件，電務材料，其它用品，必須由主任簽字，生產設備部長驗收簽字，上報財務部審核方可報銷。九、生產車間技術改造管理辦法生產車間技術改造，事前必須由生產設備部做預算，報生產總監批準，技術部門批準，上報財務部門審核，總經理簽字方可生效。十、應收款項管理辦法（一）銷售人員對所辦的應收款項一定要簽合同，按合同規定的時限清收款項

25、，如果有問題時，必須向主管領導、財務部和企業領導匯報，采取相應措施，追收欠款，避免經濟損失。（二）銷售人員應對自己管理的客戶，進行信用調查，進行綜合評價，以確定給予信用條件。對信譽好、銷售量大的客戶給予優先發貨的待遇，按合同或協議規定結清貨款。對信譽一般，銷售量小的客戶采取現貨交易或款到后發貨的方式交易。（三）銷售人員對老客戶，信譽條件好的應補簽協議書，減少應收帳款的資金占用，及時清理拖欠的貨款。（四）銷售人員或非銷售人員賒給個人的藥款，包括2001年12月31日前發生的，如果到期收不回來，一律由個人承擔，每月加收利息1%，從本人工資中扣除。（五）開票員在開發票前，必須審核申請藥品單是否有合同

26、或電話記錄，銷售人員提供的信譽等級，市場營銷中心經理的簽字，方可開票，否則拒絕開票。發票開后轉交財務部，并注明價格代號，財務人員審核蓋章生效。（六）銷售人員對發出的藥品必須跟蹤服務，及時對帳，防止資金流失。（七）如果超過合同規定時間一個月后仍追不回欠款，經辦人承擔追收金額的50%，超過一年的承擔全部經濟責任。十一、現金管理制度（一）為加強財務管理，嚴格現金管理，根據現金管理條例，結合本公司實際，特制定本制度。（二）各部門和個人在經濟活動中，應盡量采取轉賬方式進行結算，減少使用現金。（三）各部門與社會有關單位發生經濟業務往來，除本制度規定可以使用現金的范圍以外，其余均通過開戶銀行進行轉賬結算。（

27、四）使用現金的范圍1. 支付給職工的工資、補發工資及臨時工資（不包括通過銀行代發的）；2. 支付給職工個人的勞務報酬（不包括通過銀行代發的工資、津貼、獎金等）；3 .支付給個人的各種款項；4. 支付的各種勞保、福利及獎勵；5. 出差人員必須攜帶的差旅費；6. 支付核定的備用金；7. 2000元以下的零星支出；8. 確實需要現金支付的其他支出。（五）現金收支依照下列規定辦理1.發生現金收入必須于收款當日交至財務結算中心或送存開戶銀行，并及時將進賬單移交財務結算中心；2.不得從現金收入中直接支付任何支出（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先說明理由，并報財務結算中心核簽；（六）出納人員要嚴

28、格按照崗位責任制認真履行職責，做到日清月結、帳實相符。主管會計及財務結算中心負責人應定期或不定期（每月一般不少于一次）抽查庫存現金與現金日記賬是否相符。1. 不準白條抵庫；不準因私事挪用公款；不準假借用途套取現金；不準用轉賬憑證套取現金；不準將單位收入的現金以個人名義儲蓄或挪用；不準保留帳外公款和私設“小金庫”；不準用有價證券抵頂現金，不準未經批準坐支現金；2. 出納員發現現金短少或長余時，要及時查清原因，并如實向財務結算中心負責人匯報，不準私自處理。（七）取送數額較大的現金時，必須兩人以上同行，必要時由保安人員陪同。（八）本規定自正式頒布之日起執行，由財務結算中心負責解釋。十二、采購付款制度

29、（一）為了規范財務管理，同時配合好相關的物流工作，更好更快捷的服務于各單位，特制訂本制度。（二）日常采購應簽訂正式合同，合同簽章齊全后送交財務結算中心一份。（三）預付款或分期付款采購時，應按合同執行。如因特殊情況確實無法簽訂合同的，可先填寫“付款申請書”（詳見附件），報相關領導審閱簽字后到財務結算中心辦理付款手續，待日后取得正式發票后再進行沖賬處理。（四）后付款采購時，應按合同執行。如因特殊情況確實無法簽訂合同的，按費用報銷程序辦理；如為分期付款,填寫“付款申請書”辦理后續付款手續，其間需經成本會計核實庫存情況。（五）采購經辦人負有及時催收預付款發票的責任，對于付款已超過一個月仍未取得發票的，

30、按付款金額大小酌情扣除采購經辦人當月工資。（六）本規定自正式頒布之日起執行，由財務結算中心負責解釋。十三、個人借款管理制度為了加強財務管理，提高資金使用效率，減少個人賬戶的資金占用現象并及時回籠票據，現對股份公司及各分公司、全資子公司的個人借款做出以下規定：（一）凡費用類借款均應在一周內持有效票據到財務結算中心辦理報銷手續，核銷借款，并交回剩余款項，借款人必須保證專款專用，未按規定核銷借款喝使用的，從借款人當月的工資中逐情扣回。（二）如遇特殊情況不能及時到財務結算中心辦理報銷手續的，應提前書面通知財務結算中心有關人員。（三）員工因故離開公司的，其所屬部門負責人應第一時間書面通知財務結算中心核對

31、個人賬戶并辦理清欠手續，因未接到通知而造成無法收回的欠款，由其部門負責人和擔保人共同全額賠償（因私借款必須有擔保人）。（四）試用期的員工原則上不予借款，特殊情況須經其所屬部門負責人簽字確認，并承擔相應的擔保責任。（五）關于借款的具體規定1.預算內的費用類借款，由經辦人詳細填寫“借款單”，經其所屬部門負責人及分管領導批準后，到財務結算中心辦理借款手續。2.每次借款金額不得超出該月該項費用的預算。3.同一事項涉及不同部門的，由各部門根據分工分別辦理借款手續，但是借款金額均不得超出其本部門預算；同一事項涉及同一部門內多名員工的，委派一名經辦人辦理預算內借款手續。4.費用類借款限額：普通員工每人每次借

32、款最高限額為2000元；部門負責人每人每次借款最高限額為5000元；副總經理以上每人每次借款最高限額為10000元。特殊情況須經總經理批示后酌情處理。5.其它支出及采購物資等借款，預計實際支出在1000元以上的，原則上必須使用轉帳支票，若特殊情況，由經辦人提出書面申請，說明必須使用現金的理由，經財務結算中心負責人簽字后，方可支取現金。（六）本規定自正式頒布之日起執行，由財務結算中心負責解釋。十四、銀行存款管理制度（一）為加強財務管理，嚴格控制銀行賬戶及銀行存款的使用，結合本公司實際，特制定本制度。（二）銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶給外單位或個人，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。（三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。（四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即：財務專用章由會計核算部部長或授權主管會計保管，總經理名章由資金結算