1、企業納稅籌劃與申報綜合實訓大綱重慶工商大學應用技術學院企業納稅籌劃與申報綜合實訓I實訓大綱及實訓指導書應用會計系2015年6月企業納稅籌劃與申報綜合實訓I實訓大綱一、課程名稱企業納稅籌劃與申報綜合實訓專業技能主干課二、課程歸屬院系及教研室應用技術學院會計教研室三、適用專業會計學（會計信息化）、財務管理（投資與理財）應用技術本科專業四、學時安排實踐學時32學分1實訓項目（項）2五、實訓目的通過系統操作，掌握盈虧平衡分析的一般方法，為企業預測和決策提供基礎；使學生利用Excel，掌握資金需要量預測的銷售百分比法；熟悉報表分析基本理論與技巧在上市公司報表分析中的運用；利用財務報表的基本分析方法發現公

2、司在財務方面存在的問題,利用會計提供的數據信息，進行財務預測和決策，將會計與財務管理有機地結合，檢測并訓練學生對財務分析與決策的綜合運用能力。六、實訓項目1 .增值稅核算與申報2 .所得稅核算與申報七、實訓考核形式與評分標準1.考核形式按指導書要求分別提供各項目的實訓結果和實訓報告。2.評分標準干爺警旅展®!鑫、認真（10%）陽an網10%60%枇(10%)10%)項目內容課時分配成績比例1增值稅核算與申報實訓12課時40%2所得稅核算與申報實訓20課時60%合計32課時100%I_A-小吐父八實郎安MH九、實訓報告參考格式企業納稅籌劃與申報綜合實訓課程實訓報告（封面）實訓時間實訓地

3、點實訓班級姓名學號成績項目1項目2項目3總評實訓小組組長實訓小組成員指導教師項目實訓報告實訓時間、地點實訓小組成員實訓目的實訓基本原理及基本步驟實訓記錄（實訓條件記錄，如實訓材料和環境等;實訓數據記錄，如結果數據記錄；實訓過程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請自備紙張貼在后面。實訓結果的分析存在的問題和改進措施實訓思考題解答企業納稅籌劃與申報綜合實訓指導書項目一增值稅納稅申報一、實訓項目名稱：增值稅納稅申報二、實訓目的和任務：1實訓目的：通過實訓，掌握增值稅業務的會計處理，掌握增值稅納稅申報表的填列。2實訓任務：（1）根據資料，對相關業務進行會計處理。（2）根據資料和會計處理結果填列“增值稅納稅

4、申報表”。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1實訓內容：利用加權平均貢獻毛益率法計算該企業綜合保本額和各種產品的保本額。2實訓步驟：（ 1）根據資料，對相關業務進行會計處理，編制記賬憑證；（ 2）根據相關實訓資料，計算應交增值稅稅額；（ 3）填列“增值稅納稅申報表”。四、實訓前的預習內容增值稅計算繳納的一般原理與納稅申報表的格式、內容。五、實訓結果與記錄編制記賬憑證，填列“增值稅納稅申報表”（后附）六、實訓思考題一般納稅人，增值稅是如何計算繳納的？七、實訓報告的要求：1 基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2 擴展要求（實訓目的、實

5、訓內容、操作基本步驟、運行結果、運行情況和結果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某家具廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發生以下業務：（1）1日，銷售布藝沙發300套給華福商場，單價3000，稅率17%，貨已發出，稅票已開，款未收到。（2）銷售自產沙發30套給本企業管理人員做福利，成本價24萬元，每套零售價1.2萬元。（3）3日，從重棉二廠購入布料5000米，不含稅價80000，稅率17%，發票等結算憑證已到，材料已驗收入庫，貨款及稅款已轉賬支付。（4） 31日，售給渝東家俱廠四面板100張，單價80，貨發出，稅票已開，貨款及稅款均收到。（5） 10日，從南充布廠購進

6、沙發用布料15000米，取得普通發票含稅價225000，款項已電匯匯出。（6） 10日，收到大華商場預訂布藝沙發的貨款30萬。（7） 15日，大華商場預訂布的藝沙發貨。（8） 15日，銷售辦公桌椅150套給華亞商場，單價2000，稅率17%，貨已發出，稅票已開，本企業用銀行存款墊付購貨方運費500，全部貨款暫未收到。（9） 16日，以現金支付稅收滯納金1000。（10）20日，對光明公司的應收賬款30萬，由于光明公司發生財務困難而無法按原條件償還，經協商，同意光明公司用22萬現金償債，同時免除另8萬的債務。（11）25日，收回上年已轉銷的壞賬20000，系華福商場貨款。（12）25日，木料因火

7、災被毀損，價值30000，損失數量30方。保險公司已確認賠償23400，其余由企業自行承擔。（13）25日，從華豐公司購入木料100方，不含稅價900元/方，稅率17%，發票等結算憑證已到，材料驗收入庫，貨款及稅款開具一張期限為三個月的帶息票據，票面利率6%。（14）25日，銷售給華豐家俱城布藝沙發400套，單價3000，稅率17%，貨款及稅款已在上月收到80萬，余款用轉支收訖。（15）27日，銷售給華福商場辦公桌椅500套，單價1000，稅率17%，收到對方開具并承兌的商業匯票一張，期限6個月，票面年利率6%。（16）28日，從渝飛機器制造廠購入一臺機器設備，增值稅34000，設備價款20萬

8、，設備已到達并交付使用，款項用轉支支付。（17） 31日，從長城公司租入全新辦公用房一套，租期為3年，該辦公用房賬面原值30萬，預計使用25年，租賃合同規定，租賃開始日本企業向長城公司一次性預付租金3.6萬。款項用存款支付，并攤銷一年租賃費。（18） 31日，從成都塑料二廠購進泡沫2000張，不含稅價260000，稅率17%，運費1500，運輸途中合理損耗10張，材料驗收入庫，發生入庫整理費300，有關款項轉賬支付。（19） 19）31日，采用分期收款方式向華華商場發出辦公桌椅800套，單價1500，稅率17%，按合同規定發出產品時收取價款的40%，余額在明年收回，但發票一次開出。要求：1.

9、根據上述業務編制相關會計分錄；2. 計算該企業當月應納增值稅額；3. 填制“增值稅納稅申報表”。（另附）項目二所得稅納稅申報一、實訓項目名稱：所得稅納稅申報二、實訓目的和任務：1 實訓目的：通過實訓，掌握所得稅的會計會計處理，掌握應納稅所得額及應納所得稅的計算，掌握所得稅納稅申報表的填列，理解會計與稅法的差異與調節。2實訓任務：（ 1）所得稅會計業務處理；（ 2）納稅調整及應納稅所得額的計算，應交所得稅的計算；（ 3）所得稅納稅申報表的填列。3實訓性質：必修三、實訓的基本內容和步驟1 實訓內容：根據資料進行會計處理并填列所得稅納稅申報表。2實訓步驟：（ 1）對相關業務進行會計處理（ 2）計算會

10、計利潤（ 3）根據會計利潤計算該企業應納稅所得額（ 4）計算該企業應納所得稅稅額。四、實訓前的預習內容：所得稅基本規定，所得稅會計，特別是會計與稅法差異及納稅調整的主要內容。五、實訓結果與記錄會計憑證與所得稅納稅申報表（后附）六、實訓思考題1 所得稅計征原理是什么？2會計與稅法的差異有哪些？如何進行納稅調整？七、實訓報告要求1 基本要求（實訓課程名稱、實訓時間、實訓地點、班級、姓名、學號、小組成員、實訓成績、指導教師）2 擴展要求（實訓目的、實訓內容、操作基本步驟、運行結果、運行情況和結果分析、存在的問題和改進措施、實訓思考題解答）八、實訓材料某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，20

11、14年12月發生如下業務：（1） 1）本月向大型商場銷售食品開具增值稅專用發票，發票上注明的價款200000元，食品成本為120000元，發生現金折扣10000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具運輸業增值稅專用發票注明運費7727.3元。（2） 本月向個體經營者銷售食品開具普通發票，發票上注明的價款117000元，食品成本為60000元。（3） 本月將售價為100000元（不含稅價）的自產食品分發給職工作為福利，食品成本為60000元。（4）本月銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款為25000元，食品成本為15000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元（用庫存現金代付），取得該貨運

12、公司開具的運輸業增值稅專用發票并將其轉交給該超市。（5）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費4000元（不含稅），加工食品已驗收入庫。并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發票，當月未申請認證。（6）從某糧油經營部（增值稅一般納稅人）購進面粉一批，取得糧油經營部開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為120000元，面粉已驗收入庫。（7）從農業生產者手中購進米粉10000公斤，收購憑證上注明的價款為25000元，某運輸公司（一般納稅人）負責運輸，貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費1500元，建設基金500元，裝卸費220元。（8）因倉庫管理不善，部分上月購進面粉霉爛，經盤點損失面粉111

13、00元。其中含運費600元、保險費500元，購入時分別取得增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票。（9）因管理不善，部分產成品被盜，經盤點損失食品20000元。經查該廠生產成本明細賬中的有關數據，測算出生產成本中料工費的比例為4：3：3，其中用于生產食品的原材料全部是面粉。（10）經調查，無法查明（8）、（9）中的毀損原因，故將上述損失計入營業外支出。（11）本月收到國債利息收入260元。（12）本月有出租的逾期未退還包裝物押金585元。（13）本月為甲公司代銷食品，按零售價以5%收取手續費5850元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發票。（14）本月受托代銷某食品，取得代銷收入9.36萬元（零售價），按零售價以5%收取手續費,已與委托方進行結算，取得增值稅專用發票上注明稅額1.24萬元。（15）本月銷售一批商品，售價為80000元（不含稅），食品成本為48000元，貨到后購買方發現商品質量不合格，要求在價格上給予10%的折讓。（16）本月以自產A產品換取乙公司生產的B原料，A產品的賬面余額均為15.6萬元，市價為16萬元（不含稅），B原料的賬面余