1、假設大明公司只生產和銷售一種標準混凝土塊，其有關資料如下:資料1:2009年末資產負債表如表1列示。資產負債表2009年12月31日單位：萬元流動資產流動負債現金應付賬款120100應收賬款流動負債合計300100存貨103股東權益原材料50普通股600產成品53留存收益流動資產合計6823523固定資產廠房11500股東權益合計7423設備減：累計折舊負債及股東權益總額45007523固定資產合計7000資產總額7523資料2：2010年各季度的預計銷售量和銷售單價資料如表2。表22010年各季度的預計銷售量和銷售單價季度1234全年預計銷售量（萬塊）20006000600020001600

2、0單價（元/塊）一半的銷售以現金結算，另一半是賒銷，其中70%的賒銷款在銷售當季收訖，余下的30%在下季度收訖。2009年第四季度的銷售額為2000萬元。資料3:設該公司政策要求在第一、第四季度應保持100萬塊混凝土塊的期初存貨，在第二、第三季度的期初則應保持500萬塊，第四季度末的存貨數量應保持100萬塊。資料4:設生產一塊標準混凝土塊需水泥、沙子、礫石、頁巖和水，為方便起見，將所有原材料當成一個整體，假定每一混凝土塊需要千克原材料，每千克原材料元。該公司存貨政策要求第三、第四季度末原材料存貨500萬千克，第一、第二季度末為800萬千克，第一季度初為500萬千克。購料款中，80%以現金結算，

3、20%賒購，其購料款在下一季度支付。如09年第四季度購料款為500萬元。資料5:設生產每件產品需要直接人工小時，每小時直接人工成本為10元。資料6:假定該公司變動制造費用分配率是8元/人工小時，固定性制造費用的預算全年為1280萬元(每季度320萬元，其中折舊200萬元)。資料7:設單住變動性銷售及管理費用為元/塊，固定性銷售及管理費用預算第一、二、四季度為65萬元，第三季度為80萬元，其中包括每季度折舊15萬元。資料8：有關現金預算其他資料：(1)2010年的資本預算表明，公司計劃在西北建一座分廠所需的現金支出600萬元將于第一季度發生。購買設備的資金來源將主要依靠營業現金，必要時將借入短期

4、借款。(2)公司所得稅全年約為360萬元，都在第四季度末支付。最低現金余額為100萬元。(3)假定借款發生在季初，還款發生在季末，年利率為6%o要求：根據上述資料編制全面預算。(一)銷售預算銷售預算1234全年預計銷售量（萬塊）200060006000200016000單價（元/塊）預計銷售額（萬元）140042004800160012000預期現金收入2010年度單位：萬元季度1234全年現銷收到賒銷款情況2009年第四季度2010年第一季度2010年第二季度2010年第三季度2010年第四季度現金收入總額7003004901490210021014703780240063016804710

5、800720560208060003007002100240056012060（二）生產預算生產預算單位：萬塊季度1234全年預計銷售量200060006000200016000加：預計期末500500100100100存貨250065006100210016100合計100500500100100減：預計期初存貨預計生產量240060005600200016000（三）直接材料預算直接材料預算表1234全年預計生產量（萬塊）單住產品所需直接材料240060005600200016000（千克）62401560014560520041600預計材料需要量（萬千克）800800500500500

6、加：預計材料期末存貨70401640015060570042100合計500800800500500減：預計材料期初存貨65401560014260520041600預計原材料采購量（萬千克）單價（元/千克）預計直接材料采購額（萬元）654156014265204160預計直接材料現金支出表2010年度單位：萬元季度1234全年現購523124811414163328支付賒銷款情況：1001002009年第四季度1313122851312010年第一季度3122010年第二季度623137914537012852010年第三季度2010年第四季度4156直接材料現金支出總額（四）直接人工預算直

7、接人工預算表2010年度季度1234全年預計生產量（萬塊）240060005600200016000單位產品直接人工小時36908430240預計各期需要的直接人工小時（萬小時）1010101010每小時平均工資預計的直接人工（萬元）3609008403002400（五）制造費用預算制造費用預算表季度1234全年預計直接人工工時（萬36908430240小時）88888變動性制造費用分配率2887206722401920（元/人工小時）3203203203201280預計變動性制造費用60810409925603200（萬元）200200200200800預計固定性制造費用（萬元）408840

8、7923602400預計制造費用合計（萬元）減：折舊預計現金支付制造費用（萬元）（六）期末產成品存貨預算期末產成品存貨預算（變動成本法）2010年12月31日單位：元單住產成品成本直接材料直接人工變動制造費用單位成本合計期末產成品存貨530000（七）銷售及管理費用預算銷售及管理費用預算表1234全年預計銷售量（萬塊）單位變動性銷售200060006000200016000及管理費用（元/塊）100300300100800預計變動性銷售及管理費用（萬65658065275元）1653653801651075固定費用合計（萬元）1515151560預計銷售及管理費用（萬元）減：折舊預計現金支付的

9、銷售及管理費用1503503651501015(萬元)(A)現金預算現金預算表2010年度單位：萬元季度1234全年期初現金余額1201591013120加：現金收入149037804710208012060可供使用現161034869309312180金總額減：現金支出623137914537014156直接材料3609008403002400直接人工4088407923602400制造費用1503503651501015銷售及管理費360360用60034693450600所得稅2141100100187110931資本支出10035693550100100現金支付總額22411319197111031最低現金余額63111221149現金需求總額700300400現金盈余（短缺）6700籌資與運用1594061222700借款（期初）101327還款（期末）727利息1222合計期末現金余額（九）預計損益表預計損益表2010年度單住：萬元銷售收入12000減：變動成本9280其中：制造成本8480銷售與管理費用800貢獻毛益2720減：固定成本1555其中：制造費用1280銷售與管理費用275息稅前利泄1165減：利息費用27稅前利洞1138減：所得稅凈利潤360778（十）預計資產負債表預計資產負債表2010年12月3