1、銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄匯總銀行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄匯總單位活期存款存、取的核算借庫(kù)存現(xiàn)金貸XX存款XX單位存款戶(hù)到期支取的核算借利息支出一一單位定期存款利息支出戶(hù)貸定期存款一一XX單位定期存款戶(hù)借定期存款一一XX單位定期存款戶(hù)貸活期存款一一XX單位活期存款戶(hù)計(jì)息存款利息的方式(1)采用余額表計(jì)息利息=本金X時(shí)期X利率本金(存款余額)X時(shí)期的計(jì)算結(jié)果稱(chēng)為計(jì)息積數(shù)(2)根據(jù)分戶(hù)賬計(jì)息，存款利息算出后，其會(huì)計(jì)分錄為：借利息支出一一XX利息支出戶(hù)貸XX存款XX單位存款戶(hù)銀行匯票出票（簽發(fā)匯票行簽發(fā)匯票），其會(huì)計(jì)分錄為:XX存款貸匯出匯款申請(qǐng)人交付庫(kù)存現(xiàn)金的，其會(huì)計(jì)分錄為:匯出匯款銀行匯票付款（匯入行解付匯票）,其會(huì)

2、計(jì)分錄XX科目一XX存款持票人戶(hù)銀行匯票結(jié)清（簽發(fā)匯票行結(jié)清），其會(huì)計(jì)分錄為:匯票全額付款匯出匯款目一申請(qǐng)人銀行匯票結(jié)清（簽發(fā)匯票行結(jié)清），其會(huì)計(jì)分錄申請(qǐng)人未在銀行開(kāi)立賬內(nèi)往來(lái)應(yīng)付款一申請(qǐng)人戶(hù)申請(qǐng)人來(lái)為:其他應(yīng)付款一庫(kù)存現(xiàn)金商業(yè)匯票結(jié)算(1)付款人開(kāi)戶(hù)行接到付款人的付款通知付款人的銀行賬戶(hù)有足額票款支付的，其會(huì)計(jì)分錄為:XX科目一付款人貸清算資金往來(lái)一XX清算中心(組)往來(lái)戶(hù)/聯(lián)行存放款項(xiàng)付款人的銀行賬戶(hù)余額不足支付的，不做會(huì)計(jì)分錄。(2)持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款的處理手續(xù)，其會(huì)計(jì)分錄為:借清算資金往來(lái)一XX清算中心(組)往來(lái)戶(hù)XX科目一持票人戶(hù)銀行承兌匯票的核算(1)承兌時(shí)的處理手續(xù)。戶(hù)收入

3、一戶(hù)項(xiàng)戶(hù)匯款一出票人戶(hù)科目戶(hù)匯款一出票人戶(hù)的，其會(huì)計(jì)分錄為:科目一戶(hù)解匯款一出票人戶(hù)為：借XX科目一出票人貸手續(xù)費(fèi)XX承兌手續(xù)費(fèi)收銀行承兌匯票(2)承兌銀行對(duì)匯票到期扣客戶(hù)款承兌銀行借xx科目一出票人貸應(yīng)解借XX一出票人貸應(yīng)解出票人賬戶(hù)無(wú)款支付借XX出票人逾期貸款貸應(yīng)出票人賬戶(hù)余額不足支付的，其會(huì)計(jì)分錄借XX科目一出票人XX科目一出票人逾期貸款戶(hù)貸應(yīng)解匯款一出票人戶(hù)（3）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)時(shí)借應(yīng)解匯款一出票人戶(hù)貸清算資金往來(lái)一xx清算中心（組）往來(lái)戶(hù)付銀行承兌匯票（4）持票人開(kāi)戶(hù)行收到匯票款項(xiàng)其會(huì)計(jì)分錄為：借清算資金往來(lái)一xx清算中心（組）往來(lái)戶(hù)貸xx科目一持票人銀行本票結(jié)算（1）簽發(fā)銀行本

4、票。轉(zhuǎn)賬交付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借XX科目一申請(qǐng)人戶(hù)貸本票庫(kù)存現(xiàn)金交付的，其會(huì)計(jì)分錄為：借庫(kù)存現(xiàn)金貸本票（2）代理付款行兌付本票兌付本票款項(xiàng)，其會(huì)計(jì)分錄為：城票據(jù)交換）轄內(nèi)往來(lái)（同貸XX科目一持票人戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金（庫(kù)存現(xiàn)金本票）對(duì)于跨系統(tǒng)銀行付款的，代理付款行收取1天利息，其會(huì)計(jì)分錄為:交換）融企業(yè)往來(lái)收人清息支出往來(lái)支票結(jié)算借轄內(nèi)往來(lái)（同城票據(jù)貸金（3）銀行本票結(jié)借本票貸轄內(nèi)往來(lái)借金融企業(yè)往來(lái)支出一同城往來(lái)利貸轄內(nèi)（1）庫(kù)存現(xiàn)金支票提取庫(kù)存現(xiàn)金借xx存款一出票人（付款單位）戶(hù)貸庫(kù)存現(xiàn)金（2）轉(zhuǎn)賬支票的核算手續(xù)持票人、出票人在同一銀行開(kāi)戶(hù)，其會(huì)計(jì)分錄為:借XX存款一出票人（付款單位）戶(hù)一持票人（收

5、款單位）戶(hù)貸XX存款持票人、出票人不在同一銀行開(kāi)戶(hù)，可采用下列方式進(jìn)行核算。借存放中央銀行款項(xiàng)/轄內(nèi)往來(lái)貸XX存款一持票人戶(hù)出票人開(kāi)戶(hù)行收到交換提入的支票，其會(huì)計(jì)分錄為：戶(hù)往來(lái)結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算(1)匯為：借貸算中心(組)往來(lái)戶(hù)庫(kù)存現(xiàn)金為：借貸款人戶(hù)借款人戶(hù)貸心(組)往來(lái)戶(hù)借XX存款一出票人貸存放中央銀行款項(xiàng)/轄內(nèi)匯兌結(jié)算出行的會(huì)計(jì)分錄XX存款科目一匯款人戶(hù)清算資金往來(lái)一XX清交付的，其會(huì)計(jì)分錄庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯清算資金往來(lái)一xx清算中(2)匯入行的核算手續(xù)。直接收賬的，其會(huì)計(jì)分錄為:清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）借往來(lái)戶(hù)/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸XX科目一收款人戶(hù)不直接收賬的，其會(huì)計(jì)分錄為：借清算往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶(hù)/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一收款人戶(hù)需要支取庫(kù)存現(xiàn)金的，其會(huì)計(jì)分錄為：借應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一收款人戶(hù)貸庫(kù)存現(xiàn)金（3）匯款人申請(qǐng)退匯的匯入行借應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款一匯款人戶(hù)貸清算資金往來(lái)一xx清算中心（組）往來(lái)戶(hù)/聯(lián)行存放款項(xiàng)匯出行借清算資金往來(lái)一XX清算中心（組）往來(lái)戶(hù)/存放聯(lián)行款項(xiàng)貸XX科目一匯款人戶(hù)如匯款人未在銀行開(kāi)立賬