1、 第八章第八章 國家實施貿易政策的措施國家實施貿易政策的措施 學習目的與要求：掌握國家實施貿易政策學習目的與要求：掌握國家實施貿易政策的主要措施，包括關稅措施、非關稅措施、的主要措施，包括關稅措施、非關稅措施、促進和限制出口的政策措施促進和限制出口的政策措施 導讀：導讀： 關稅措施關稅措施 非關稅措施非關稅措施 出口促進與出口管制措施出口促進與出口管制措施 第一節第一節 關稅措施關稅措施 一、關稅一、關稅(tariff)(tariff)的概念及特點的概念及特點( (參照教參照教材材) ) 二、特點二、特點（一）強制性（一）強制性（二）無償性（二）無償性（三）預定性（三）預定性（四）間接性（四）

2、間接性 三、作用三、作用（一）調節進出口貿易（一）調節進出口貿易 ( (二二) ) 實施對外貿易政策的手段實施對外貿易政策的手段 ( (三三) ) 本國財政收入的組成部分本國財政收入的組成部分（四）保護本國產業（四）保護本國產業 四、種類四、種類（一）按征稅對象分類（一）按征稅對象分類 1 1、進口稅、進口稅 (1) (1)最惠國稅最惠國稅( (正常關稅正常關稅) ) (2) (2)普通稅普通稅 2 2、出口稅、出口稅 3 3、過境稅、過境稅（二）按征收的目的分類（二）按征收的目的分類 1 1、財政關稅、財政關稅 2 2、保護關稅、保護關稅（三）按差別待遇和特定的實施情況（三）按差別待遇和特定

3、的實施情況分類分類 1 1、進口附加稅、進口附加稅 (1) (1)含義含義: :一般關稅之外的額外關稅一般關稅之外的額外關稅 (2) (2)目的目的: :限制進口限制進口 (3) (3)分類分類 反傾銷稅反傾銷稅n定義定義: : 對實行傾銷的進口商品所征收的對實行傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅一種進口附加稅n傾銷確定傾銷確定: : 1 1、 傾銷的定義傾銷的定義：一國產品以低于：一國產品以低于“正正常價值常價值”的價格出口到另一國，并對進的價格出口到另一國，并對進口國相關工業口國相關工業造成損害造成損害 2 2、 正常價值的確定正常價值的確定( (參照教材）參照教材） 產品在原產國的生產

4、成本加合理的推銷產品在原產國的生產成本加合理的推銷費用和利潤費用和利潤, ,被稱為被稱為“推算價格推算價格”或或 “結構價格結構價格” 3、“正常價值正常價值”確定的兩套標準確定的兩套標準 市場經濟國家市場經濟國家: : 出口國國內市場的價格出口國國內市場的價格 非市場經濟國家非市場經濟國家: “: “替代國價格替代國價格”4 4、損害的確定（參照教材）、損害的確定（參照教材）5、 WTOWTO反傾銷協議關于實施反傾銷反傾銷協議關于實施反傾銷的條件的條件 2 2、差價稅、差價稅 按國內價格與進口價格之間的差額征按國內價格與進口價格之間的差額征收的關稅收的關稅 3 3、特惠稅（針對特定國家或地區

5、）、特惠稅（針對特定國家或地區） 4 4、普惠稅、普惠稅（1 1）普惠稅是普遍優惠制下適用的進普惠稅是普遍優惠制下適用的進口關稅。普遍優惠制（口關稅。普遍優惠制（Generlized Generlized System of Preferences,GSP)System of Preferences,GSP)是是發達國家（給惠國）給予發展中國發達國家（給惠國）給予發展中國家（受惠國）出口產品的一種普遍家（受惠國）出口產品的一種普遍的、非歧視的、非互惠性的減免關的、非歧視的、非互惠性的減免關稅的優惠制度，是在最惠國稅率基稅的優惠制度，是在最惠國稅率基礎上進一步減稅或全部免稅的優惠礎上進一步減稅或

6、全部免稅的優惠待遇待遇 我國是發展中國家，理應享受普惠制待遇。我國是發展中國家，理應享受普惠制待遇。至今，世界上共有至今，世界上共有40個給惠國。其中，只有美個給惠國。其中，只有美國是至今未給予我國普惠制待遇的給惠國，其國是至今未給予我國普惠制待遇的給惠國，其他他39個給惠國均已給予我國普惠制待遇，這些個給惠國均已給予我國普惠制待遇，這些國家是：國家是： 歐盟歐盟27國國 - 英國、法國、愛爾蘭、英國、法國、愛爾蘭、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、德國、丹麥、意大利、比利時、荷蘭、盧森堡、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、瑞典、芬蘭、捷克、塞浦路

7、斯、捷克、塞浦路斯、 愛沙尼亞、匈牙利、拉脫愛沙尼亞、匈牙利、拉脫維亞、立陶宛、馬耳他、波蘭、斯洛伐克、斯維亞、立陶宛、馬耳他、波蘭、斯洛伐克、斯洛文尼亞、羅馬尼亞和保加利亞洛文尼亞、羅馬尼亞和保加利亞 其他國家其他國家 - 瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳瑞士、挪威、日本、新西蘭、澳大利亞、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、大利亞、加拿大、俄羅斯、白俄羅斯、烏克蘭、哈薩克斯坦、土耳其和列支敦士登公國哈薩克斯坦、土耳其和列支敦士登公國（2)2)普惠制的主要原則是普遍的、非普惠制的主要原則是普遍的、非歧視和非互惠的歧視和非互惠的 五、關稅的征收方法五、關稅的征收方法（一）方法（一）方法1 1、從量稅

8、、從量稅2 2、從價稅、從價稅3、復合稅復合稅4 4、選擇稅、選擇稅5 5、滑準稅、滑準稅計算舉例計算舉例1 1、我向美出口蘑菇罐頭一批，價值、我向美出口蘑菇罐頭一批，價值5050萬美元，萬美元，美進口關稅普通稅率為美進口關稅普通稅率為45%45%，最惠國稅率為，最惠國稅率為12.5%,12.5%,普惠稅率為普惠稅率為3%,3%,美進口商應支付多少關美進口商應支付多少關稅稅? ?2 2、瑞典某進口商如從我國進口長毛絨玩具一批、瑞典某進口商如從我國進口長毛絨玩具一批, ,價值價值2020萬美元萬美元, ,同樣從日本進口只需萬美元同樣從日本進口只需萬美元, ,瑞瑞典長毛絨玩具普通稅率典長毛絨玩具普

9、通稅率30%,30%,最惠國稅率最惠國稅率15%,15%,普普惠制稅率為零惠制稅率為零, ,問進口商最終會從哪個國家進問進口商最終會從哪個國家進口口? ?3 3、我向美出口男式開司米羊絨衫、我向美出口男式開司米羊絨衫500500打，單價為打，單價為2020美元，對此羊絨衫美國每磅從量稅征收美分美元，對此羊絨衫美國每磅從量稅征收美分加征從價稅加征從價稅15.5%,15.5%,問美進口商要支付多少關稅問美進口商要支付多少關稅? ?1、5012.5%=6.25(萬美元萬美元)2、從日本進口需：、從日本進口需：（萬美元）（萬美元） （萬美元）（萬美元） 從中國進口需：從中國進口需：20萬美元萬美元 最

10、終從中國進口最終從中國進口3、從量稅：、從量稅：5001210.375=2250(美元美元) 從價稅從價稅: 500122015.5%=18600(美元美元) 2250+18600=20850(美元美元) 六、 關稅保護率關稅保護率 （ 一）關稅保護率一）關稅保護率 關稅對進口國整體經濟或某類產業或產品關稅對進口國整體經濟或某類產業或產品的保護程度，可分為名義保護率和有效的保護程度，可分為名義保護率和有效保護率保護率 1 1、名義保護率（、名義保護率（nominal rate of nominal rate of protection,NRP)protection,NRP) 由于實行保護而引起

11、的某種商品的國內由于實行保護而引起的某種商品的國內市場價格超過國際市場價格的部分占國市場價格超過國際市場價格的部分占國際市場價格的百分比，際市場價格的百分比，一般一般來說，名義來說，名義保護率就是該國關稅稅率保護率就是該國關稅稅率, ,又叫名義關稅又叫名義關稅 2、有效保護率有效保護率（1 1）有效保護理論的提出）有效保護理論的提出 名義保護率沒有考慮對制成品的原材料和半名義保護率沒有考慮對制成品的原材料和半制成品免稅或征稅的影響，因而不能準確反制成品免稅或征稅的影響，因而不能準確反映關稅對制成品的保護程度映關稅對制成品的保護程度（2 2）有效保護率）有效保護率(effective rate

12、of (effective rate of protection,ERP)protection,ERP)的定義的定義 因為征收關稅而導致行業的附加值的變化率因為征收關稅而導致行業的附加值的變化率 3 3、名義保護率與有效保護率的區別、名義保護率與有效保護率的區別 名義保護率只考慮關稅對某種（最終名義保護率只考慮關稅對某種（最終產品）價格的影響，沒有考慮到由產品）價格的影響，沒有考慮到由于對生產過程投入物征收進口關稅于對生產過程投入物征收進口關稅及投入物價值占最終產品價值比例及投入物價值占最終產品價值比例的不同而對成品提供保護程度的影的不同而對成品提供保護程度的影響。有效關稅成功地解決了這一問響

13、。有效關稅成功地解決了這一問題，它能夠更真實地反映現行名義題，它能夠更真實地反映現行名義關稅稅率對產品能夠提供的實際保關稅稅率對產品能夠提供的實際保護程度護程度 4 4、有效關稅保護率的計算方法、有效關稅保護率的計算方法 g=(vv)/v g為有效保護率，為有效保護率，v是自由貿易時（征稅是自由貿易時（征稅前）最終產品增加值，前）最終產品增加值， v是征稅后單位是征稅后單位最終產品附加值最終產品附加值 例：在自由貿易情況下，一輛汽車的國例：在自由貿易情況下，一輛汽車的國內價格為內價格為1010萬元，其中萬元，其中8 8萬元是自由免稅萬元是自由免稅進口的鋼材、橡膠、儀表等中間投入品進口的鋼材、橡

14、膠、儀表等中間投入品的價格，現假定對每輛汽車的進口征收的價格，現假定對每輛汽車的進口征收10%10%的名義關稅，同時假定進口汽車價的名義關稅，同時假定進口汽車價格上漲幅度等于名義稅率，計算有效保格上漲幅度等于名義稅率，計算有效保護率。現假定對進口投入品鋼材等征收護率。現假定對進口投入品鋼材等征收5%5%、10%10%、20%20%的關稅，計算有效保護的關稅，計算有效保護率。率。原材料不需征稅的情況下原材料不需征稅的情況下g=(vv)/v=(10+1010%8) (108) (108)=50%對原材料征稅的情況下對原材料征稅的情況下: :g= (vv)/v=(10+1010%)(8+85%) (

15、108) (108)=30%g= (vv)/v=(10+1010%)(8+810%) (108) (108)=10%g= (vv)/v=(10+1010%)(8+820%) (108) (108)=-30% 結論：結論： 當購入部分的名義關稅稅率低于最終產品當購入部分的名義關稅稅率低于最終產品名義關稅稅率時，對最終產品的有效關稅保護名義關稅稅率時，對最終產品的有效關稅保護率高于名義保護率率高于名義保護率, ,對最終產品的保護作用越對最終產品的保護作用越大大 當購入部分的名義關稅稅率等于最終產品當購入部分的名義關稅稅率等于最終產品的名義關稅稅率時，對最終產品的有效關稅保的名義關稅稅率時，對最終產

16、品的有效關稅保護率等于名義保護率護率等于名義保護率 當購入部分的名義關稅稅率高于最終產品當購入部分的名義關稅稅率高于最終產品的名義關稅稅率時，對最終產品的有效關稅保的名義關稅稅率時，對最終產品的有效關稅保護率小于名義保護率，甚至出現負的有效關稅護率小于名義保護率，甚至出現負的有效關稅保護率，對最終產品的保護作用越小保護率，對最終產品的保護作用越小 所以當最終產品名義關稅稅率一定時，對所以當最終產品名義關稅稅率一定時，對所需的原材料等中間投入品征收的名義稅率越所需的原材料等中間投入品征收的名義稅率越低，對最終產品的保護作用（即有效保護率）低，對最終產品的保護作用（即有效保護率）就越大就越大 發達

17、國家經常采用逐步升級的關稅結構，發達國家經常采用逐步升級的關稅結構，對原料進口幾乎完全免稅，對半制成品對原料進口幾乎完全免稅，對半制成品征收適度關稅，但對制成品、特別是勞征收適度關稅，但對制成品、特別是勞動密集型的制成品征收較高關稅，它吸動密集型的制成品征收較高關稅，它吸引發展中國家擴大原料等出口，同時保引發展中國家擴大原料等出口，同時保護了本國的制造業護了本國的制造業, ,卻阻礙了發展中國家卻阻礙了發展中國家制成品、半制成品的出口制成品、半制成品的出口 計算舉例計算舉例: 美國自行車各項原料成本為美國自行車各項原料成本為140美元美元,在自由在自由貿易條件下總價值為貿易條件下總價值為200美

18、元美元,現對進口自行車現對進口自行車征收征收10%關稅關稅,對各項原料成本征收對各項原料成本征收5%關稅關稅,計計算自行車的有效保護率算自行車的有效保護率?220(140+1405%) (200140) (200140)=21.7%10%(140/200) 5% 1(140/200) =21.7% 第三節出口促進與出口管制措施第三節出口促進與出口管制措施一、出口促進措施一、出口促進措施（一）加強政府作用（一）加強政府作用（二）建立和加強出口促進組織（二）建立和加強出口促進組織（三）建立中介組織（三）建立中介組織（四）出口信貸四）出口信貸國家為了鼓勵商品出口，增強商品的競國家為了鼓勵商品出口，增

19、強商品的競爭力，通過銀行對本國出口廠商或國外爭力，通過銀行對本國出口廠商或國外進口廠商提供的貸款。進口廠商提供的貸款。（五）出口信用保險（五）出口信用保險（六）商品傾銷和出口補貼（六）商品傾銷和出口補貼（七）外匯傾銷（七）外匯傾銷 貨幣貶值可以起到促進出口限制進口的雙重作用貨幣貶值可以起到促進出口限制進口的雙重作用（八）出口退稅（八）出口退稅二、出口管制措施二、出口管制措施(一一)出口管制的目的出口管制的目的1、國家安全、國家安全2、執行對外政策、執行對外政策3、防止短缺物資外流、防止短缺物資外流4、履行國際義務、履行國際義務（二）出口管制的商品內容（二）出口管制的商品內容（三）出口管制的措施

20、（三）出口管制的措施 1、出口稅、出口稅 2、出口配額、出口配額 3、出口禁運、出口禁運 4、出口許可證、出口許可證 5、國家專營、國家專營 6、跨國界聯合出口壟斷、跨國界聯合出口壟斷 第四節第四節 經濟特區措施經濟特區措施一、含義一、含義 一國或地區在其關境以外劃出的一定范圍以促一國或地區在其關境以外劃出的一定范圍以促進對外貿易發展進對外貿易發展二、種類二、種類l自由港或自由貿易區自由港或自由貿易區l保稅區保稅區l出口加工區出口加工區l多種經營的經濟特區多種經營的經濟特區l自由邊境區自由邊境區l過境區過境區（一）自由港或自由貿易區（一）自由港或自由貿易區 1、這些地區劃分在關境外，對進出口商

21、品全部或這些地區劃分在關境外，對進出口商品全部或部分免征關稅，并且準許在港內或區內開展商品部分免征關稅，并且準許在港內或區內開展商品自由儲存、展覽、拆散、改裝、重新包裝、整理、自由儲存、展覽、拆散、改裝、重新包裝、整理、加工和制業務，以促進本地區的經濟和對外貿易加工和制業務，以促進本地區的經濟和對外貿易的發展，增加財政收入和外匯收入。的發展，增加財政收入和外匯收入。 2 2、對自由港或自由貿易區的規定對自由港或自由貿易區的規定l關稅方面的規定關稅方面的規定l業務活動的規定業務活動的規定l禁止和特別限制的規定禁止和特別限制的規定（二）保稅區（二）保稅區 是海關所設置的或經海關批準注冊的，是海關所

22、設置的或經海關批準注冊的，受海關監督的特定地區和倉庫，外國商受海關監督的特定地區和倉庫，外國商品進入保稅區，可暫時不納進口稅；如品進入保稅區，可暫時不納進口稅；如再出口，不納出口稅；如要進入國內市再出口，不納出口稅；如要進入國內市場，則要報關交納進口稅；在區內的商場，則要報關交納進口稅；在區內的商品進行自由儲存、展覽、分類品進行自由儲存、展覽、分類 、改裝、改裝、重新包裝、整理、加工和制造等業務。重新包裝、整理、加工和制造等業務。天津保稅區珠海保稅區大連保稅物流園區（三）出口加工區（三）出口加工區 1、一個國家或地區在其港口或鄰近港口、一個國家或地區在其港口或鄰近港口、國際機場的地方，劃出一定范圍，新建國際機場的地方，劃出一定范圍，新建和擴建碼頭、車站、倉庫和廠房等基礎和擴建碼頭、車站、倉庫和廠房等基礎設施以及提供免稅等優惠待遇，鼓勵外設施以及提供免稅等優惠待遇，鼓勵外國企業在區內投資設廠、生產以出口為國企業在區內投資設廠、生產以出口為主的制成品的加工區域。主的制成品的加工區域。2 2、出口加工區與自由貿易區的區別、出口加工區與自由貿易區的區別l自由貿易區以發展轉口貿易，取得商業方面自由貿易區以發展轉