1、物料分類賬分析物料分類帳我將分為3塊來講，分別為：背景分析&啟用物料分類帳的前提、前臺操作、后臺配置。背景分析中國會計準則規(guī)定，對存貨的核算必須采用歷史成本法，即實際成本法，如果企業(yè)采用計劃成本法，例如標準成本進行日常核算，應(yīng)當在月末結(jié)算成本差異，或?qū)⒂媱澇杀菊{(diào)整為實際成本。為了滿足中國的會計準則，在傳統(tǒng)的手工帳時代，人們更傾向采用加權(quán)平均法”計算物料實際成本，即在物料發(fā)生業(yè)務(wù)時會計不做賬，原因是不了解物料當時的實際成本，當月末收到發(fā)票后，才進行計算并補齊整月的憑證。先不談這種方式工作量如何，單從它的效果來看，個人認為，這種結(jié)算方式并沒有真正的體現(xiàn)出財務(wù)管理的思想，只是機械的迎合會計準

2、則的需要及自身條件的約束。管理學認為，對企業(yè)財務(wù)的控制應(yīng)當分為事前計劃，事中控制及事后分析，而單一的事后核算對企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展，毫無幫助。所以，采用標準成本法對物料進行管理，成為當今社會的主流。在SAP系統(tǒng)中，如果物料的價格控制方式為標準價，當采購價與標準價不一致時，系統(tǒng)會自動生產(chǎn)材料采購差異，這部分差異通常我們會在月末時，將其分攤至銷售成本或庫存中。但事實上我們并不能夠知道每種物料的實際成本，因為分攤至庫存的那部分差異并沒有與物料相對應(yīng)。如何滿足企業(yè)精益生產(chǎn)（JIT）的需求？如何在SAP中計算出庫存物料的實際成本？如何才能將材料采購差異，分攤至每一種物料？帶著這三個問題，我們進入下一階段的講述

3、。啟用物料分類帳的前提對于采購差異的處理，SAP提供了多種解決方案，下面，我們將對比不同的處理方式，從而明確啟用物料分類帳的前提。采購進行發(fā)票校驗時產(chǎn)生的會計憑證：當采購發(fā)票價與標準價的不一致，產(chǎn)生了材料采購差異，這部分差異在月末訂單結(jié)算時，會根據(jù)產(chǎn)成品的銷售情況，分別計入銷售成本及庫存商品中，我們可能采取的措施有以下幾種。=結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤如果差異較小并且相對平穩(wěn)，我們可以將所有差異直接通過手工帳的方式，轉(zhuǎn)移至銷售成本中，再通過資產(chǎn)負債表直接將差異轉(zhuǎn)入本年利潤科目。這是傳統(tǒng)手工帳時代的思想，這樣做的好處就是：簡單。壞處就是：過于簡單。如果差異較小，這樣做是可行的，但在目前激烈的市場競爭環(huán)境中，

4、采購壓力越來越大，隨著近年來不斷升高的通脹壓力，工業(yè)原材料的價格也水漲船高。價格的波動將直接導致差異的增加，如果將巨額的差異直接轉(zhuǎn)至銷售成本中，這將直接影響本月的損益，導致利潤虛低，這將成為審計上的漏洞，同時，這也限制了企業(yè)對物料實際成本的管理。期間分配法從上一種方法中，我們可以了解到，當采購差異很大時，我們原則上不允許將差異直接轉(zhuǎn)至銷售成本中，我們采取的方式是，將差異在銷售成本和物料中進行分攤，舉例來說，如本期共生產(chǎn)A物料100PC,銷售60PC,40PC存入倉庫，采購差異為200元，則銷售成本需分攤120元差異，庫存應(yīng)承擔40元差異。其中，庫存所承擔的差異，又將經(jīng)過多級滾算，分配到不同的產(chǎn)

5、成品、半成品甚至原材料中，從而還原出物料的實際價格。目前存在的問題要在SAP中實現(xiàn)上述功能，我們必須采用物料分類帳，來實現(xiàn)所謂的成本還原”。但物料分類帳也有一些不足之處。首先，物料分類帳無法將差異結(jié)算至在制品，這將對部分企業(yè)生產(chǎn)嚴重的后果，舉例來說：異2000元，如果使用物料分類帳，則所有3000元差異將被結(jié)轉(zhuǎn)至銷售成本中，而到下個期間時，生產(chǎn)訂單完工收貨700PC,理應(yīng)被這些產(chǎn)品吸收的1400元在上月被吸收，這將導致本期間的利潤異常低下，而下期間利潤虛高。當然如果我們想在這種情況下，依然啟用物料分類帳，最直接的做法就是在月末TECO所有未完工的生產(chǎn)訂單，在下月初重開新訂單補全剩余數(shù)量。除此之

6、外，因為物料分類帳關(guān)于庫存差異的分攤是層層上滾的，如果產(chǎn)品BOM的層次比較復雜，半成品較多，很可能導致系統(tǒng)運行緩慢，影響月末CO結(jié)算速度。并且某些不正確或者看似正確的操作，都有可能導致物料分類帳結(jié)算時發(fā)生死循環(huán)，系統(tǒng)往往會連續(xù)計算幾十個小時，不產(chǎn)生任何報錯或消息。綜上所述，啟用物料分類帳的前提有：采用標準價格對物料進行管理企業(yè)材料采購差異較大，價格不穩(wěn)定企業(yè)每月的在制品較少，或訂單數(shù)量較少企業(yè)物料數(shù)量較少，BOM結(jié)構(gòu)較為簡單企業(yè)各部門操作SAP的人員，都了解如何避免物料分類帳死循環(huán)的發(fā)生，特別是庫管人員及會計人員注意：原則上如果物料使用移動平均價時，也可啟用物料分類帳，但移動平均價反應(yīng)的已經(jīng)是

7、實際成本，所以啟用物料分類帳的意義不大。ML功能簡介中國會計準則規(guī)定：對存貨的核算必須采用歷史成本法（即實際成本法），如果企業(yè)采用計劃成本法或者定額成本法進行日常核算的，應(yīng)當按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異，將計劃成本或者定額成本調(diào)整為實際成本。而SAP中則可以使用物料分類帳來解決這個問題。幾個小節(jié):1. 有人說計劃成本法強調(diào)的存貨發(fā)岀的計價方法，也有人說計劃成本法即標準成本法，標準成本法意味著一個使用標準成本的核算體系，其中有兩個重要因素：標準價格和標準用量。2. ”真正意義下的”標準成本核算體系（關(guān)于這個體系的詳細內(nèi)容此處不再細究）在期末產(chǎn)品的實際成本是按標準成本列示的，產(chǎn)成品在產(chǎn)品在資產(chǎn)負債表上也以標

8、準成本列示，通過分析實際成本與標準成本之間的各種差異來改,可直接掛在損益表的銷售成本或資產(chǎn)負債表的存貨項目下，也就是進管理，各種材料差異一般不需要做任何處理說冷將各種材料差異設(shè)置成為損益科目或資產(chǎn)負債表科目。如果每個期間材料差異不大，特別是現(xiàn)在企業(yè)力求能做到JIT，零庫存或產(chǎn)銷相對平衡的情況下，和會計準則上要求:標準成本與實際成本差異非常小或在可接受的范圍:標準成本與實際成本差異非常小或在可接受的范圍使用實際成本要求就不違背。因此標準成本法核算有一個前提格變動大，產(chǎn)品利潤薄，成本核算要求高的行業(yè)。格變動大，產(chǎn)品利潤薄，成本核算要求高的行業(yè)。內(nèi)就是說標準成本實際成本樣平時存貨核算使準成本便了日常

9、成本管理的需求時基本足務(wù)的實際成本需求是果差異波動很則標準成本法的優(yōu)點就無從談尤其是產(chǎn)品ST"材料價有些管理軟件，平常的存貨收發(fā)業(yè)務(wù)財務(wù)都不記帳，解釋是當時確定不了物料的實際成本，只有到月末才計算岀實際成本”有人說這是一種很無聊的月末加權(quán)平均法；它模擬的是手工模式核算，粗略地迎合了財務(wù)核算需求,對成本管理來說意義不大，因為成本管理要求是事前預算，事中控制，事后才分析。ERP如果平時采用標準成本就可滿足平時管理會計的需求，比如多數(shù)制造企業(yè)是每天開制造工單的，有了標準成實時"進行橫向（比如兩實時"進行橫向（比如兩本開工單時就能立即知道工單的計劃成本準成本前單完畢后可相

10、對個制造相同產(chǎn)品的工單成本分析）和縱向的差異分析（比如分析實際成本”和標準成本的差異），通過分析可得岀差異產(chǎn)生的各種的原因比如投料混亂，替代料頻繁，供應(yīng)商材料質(zhì)量差，企業(yè)自身制造工藝不穩(wěn)定造成廢料，材料價格波動，員工生產(chǎn)效率低下，機器換模時間過長等等，管理者可立即相應(yīng)采取控制措施，從而做到事中控制，很多企業(yè)更會在新產(chǎn)品生產(chǎn)時組織各部門進行PilitRun，目的就是要找出設(shè)計生產(chǎn)工程制造方面的缺陷，否則等到期末才能得到核算得到結(jié)果，黃花采都涼了。法、加權(quán)平均法或個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，取消了后進先出法。加權(quán)平均法包括移動平均法和月末加權(quán)平均法，移動平均法可實現(xiàn)實時成本”，但也3. 在E

11、RP系統(tǒng)中，當然也可使用實際成本法，新會計準則<<企業(yè)會計準則第1號-存貨>>規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當采用先SAP中，人工,對于象直接人工，機器折舊和各種間接費用（工和費）也只能在月末才能得到真正的實際值，在折舊和間接費用可通過作業(yè)類型使用計劃價傳送到產(chǎn)品，月末通過費用分割結(jié)構(gòu)（Tcode:OKES）才能計算出作業(yè)的實際價格，所以，真正實時的”實際成本的不存在的，存在的只是按期間計量的實際成那么A統(tǒng)又如何實現(xiàn)先進先和加權(quán)平均法呢?先進先的實現(xiàn)方法大致有種，一是采用批次管理（分批法），比如原料每次入庫時產(chǎn)生一批次，發(fā)出時使用setermnato策略將先進材料先發(fā)是平時收發(fā)不計先后使

12、Metho次性調(diào)整但是這整似乎是針PlantTeVe果物料采割評估，這個調(diào)整做不到分割評估層，如果沒有相應(yīng)補丁就會岀問題。當然，由于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，所有存貨最終都會以各種形態(tài)消耗，因此r論采雋種計價方全部發(fā)啟貨的成本最終都是一樣的，但從單個期間看，由于采取不同的計價方法，發(fā)出同樣的存貨其成本是不同的，選擇不同的存貨計價方法，得到的核算效果會不一樣，通常有這么些情況:最好在不違反準則情況下，企業(yè)將價格高的存貨首先發(fā)岀，將存貨盡可能早地攤銷到當期銷售成本中去，前期利潤就降下來了，因此減少了前期的應(yīng)納所得額，即相當于從政府拿到了一筆無息貸款享受延期納稅的稅收優(yōu)惠。II企業(yè)岀于管理績效考核指標目的，比如

13、利潤指標沒上去則挑揀價格低的材料先消耗，對于原料是液態(tài)氣態(tài)且混存在一起的企業(yè)，區(qū)分原料消耗相對困難則較好操作利潤指標，要不怎么說利潤這東西是領(lǐng)導要求怎么做就怎么混存在一起的企業(yè)，區(qū)分原料消耗相對困難則較好操作利潤指標，要不怎么說利潤這東西是領(lǐng)導要求怎么做就怎么4.標準成本|標準成本估算|標準價格3者關(guān)系，標準成本=標準價格*標準數(shù)量，標準成本估算是將產(chǎn)品的各成本部件（Costcomponent，也就是成本項目，Tcode:OKTZ）層層滾動累加得出產(chǎn)品的標準價格，前者是一個立體概念者是一個點概念者告訴后者是如何計算而來5有兩種商業(yè)企業(yè)計算成本的方法售價法和毛利率法零售價法適商業(yè)零售企業(yè)一種計價

14、方法本計算公式成本率初存貨成本存貨成本初存貨售價+本期存貨售期銷售存貨的成本本期存貨的售價售收入成本率毛利率是商品流通企業(yè)和業(yè)反映商品或產(chǎn)售獲利能力的重要財務(wù)指標毛利法是根據(jù)本期銷售凈額乘以上期實際（或本期計劃）毛利率匡算本期銷售毛利，并據(jù)以計算發(fā)岀存貨和期未結(jié)存存貨成M一方法包括以下幾個公式售毛售凈利銷售成本=銷售凈額-銷售毛禾未結(jié)存存貨成初結(jié)存成本期購貨成本售成本感覺它們是手工記帳時代的產(chǎn)物工不可能為大量的物料交易一一實時記帳能在期末做個盡量精確的估算處理果使理軟件系統(tǒng)經(jīng)沒有必要這樣處理統(tǒng)可以自實時在財務(wù)模塊和其它模塊錄每筆交易果使料分類帳以非常方便地查個物料的期初和期末庫存收貨和發(fā)料的每

15、筆明細交易記錄并根據(jù)這些數(shù)據(jù)方便地算岀當期的實際價格。在SAP中，除了標準成本估算，還可設(shè)置各種版本的成本估算，比如可新產(chǎn)品的成本進行模擬預測成本估算，為開發(fā)市場提供快速報價依據(jù)和決策支持。無論是標準成本法還是實際成本法，都有優(yōu)缺點，嚴格地講，都要到月底才能最終確定實際成本。正因為此，所以企業(yè)通常混合使用兩種核算方法。ERP物料計價方式表(不包括人工，機器折舊和一般生產(chǎn)管理費用計價)下面介紹物料分類帳的詳細功能及其缺陷。計價方式1計價方式2:計價方式3計價方式4原材料SVVS半成品/產(chǎn)成品SVSV物料分類帳的價格控制如果實施ML，全部物料都采用3+S,物料差異能被分攤從而得到實際成本物料使用價

16、格控制V,無論是V+2還是V+3，差異在ML中都不能分攤走，所以不需要實施ML增大數(shù)據(jù)量如果實施ML，原料2+V，半成品/成品3+S,則原料使用實際價格，產(chǎn)品平時使用標準成本，期末還原為實際成本。一般不采用備注平時標準成本法核算滿足CO管理要求，月末調(diào)整滿足財務(wù)需求，兼取兩者優(yōu)點，所謂混合成本核算法，此法似乎備受推崇。產(chǎn)品使用移動平均價時工單產(chǎn)出時成品收貨的單價需要配置產(chǎn)品的價格獲取策略，如果沒使用批次，產(chǎn)品最好不用移動平均價。外企喜歡這種方式，原料實際移動價格，產(chǎn)品標準價，如果標準價格比較準確，甚至可以不采用ML分攤差異，允許范圍內(nèi)的差異全進銷售成本或存貨項目。企業(yè)一般都不會采用原料使用標準

17、價格而產(chǎn)品反而使用移動平均的做法。ML的主要功能：a. 期末差異分攤使用ML可以將物料采購產(chǎn)生的采購價格差異、生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的生產(chǎn)成本差異、物料價格變更引起的價格變更差異等差異以單層/多層的方式合理”分攤出去。無論是標準成本法還是實際成本法，都得不到實時的絕對的實際成本，差異總是不可消除的，關(guān)于差異的帳務(wù)處理方法，一般認為，有3種流行方法：假使當期差異很大，原則上不允許全部轉(zhuǎn)入銷售成本，否則嚴重影響當期損益，而應(yīng)在在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和銷售成本間按比例分攤，故此法又稱調(diào)整銷貨成本與存貨法。有人說：差異分配只不過是將各種差異在銷售成本和存貨之間進行了分配，由存貨承擔的差異依然留在差異賬戶中并帶到下期期

18、初，并未做到實際成本還原”在物料分類帳中，由存貨承擔的差異是可以全部還原到存貨中去的，如果以上期的周期實際價做下期的標準價并且重估物料，則下期期初沒有任何存貨差異，如圖1和圖2(Tcode:CKM3)，并且使用ML的的ActualCostcomponentSplit功能也可做到根據(jù)成本部件進行傳說中的成本還原”圖1中表示物料60000056在2007/08期物料分類帳結(jié)算完后的畫面，啟動物料帳后,CKM3可(1).期間分配法期初差異+!本期收貨差異=環(huán)期消耗差異+潮末庫存承擔的差異以非常方便地分析每個物料在某期間初始庫存和期初差異（差異包括價格差異和匯率差異卜本期所有的收貨收據(jù)，本期所有的消耗

19、在消耗類別下和期末庫存,本例中，沒有初始庫存沒有差異,本期沒有收貨，價格差異64394.32元是后勤發(fā)票校驗差異，所有有金額沒有庫存數(shù)量，物料的差異分配公式是：期初差異和收貨差異在本期消耗和本期期末庫存間分攤，差異分攤的依據(jù)是消耗和期末庫存的數(shù)量，所以，本例中期末庫存的差異是40195.28=:64394.32*(5204/(5204+3133)。在圖1-5中,注意價格控制標志已經(jīng)是V,即平時使用標準價29496752.14/10000元/噸，在月末加權(quán)平均價還原為29573991.33/10000元/噸,滿足了平時標準價格計算拋出差異，期間還原為實際成本。第8期物料分類帳結(jié)算時針對該料產(chǎn)生一

20、正一反兩張憑證。重估物料，將標準價格控制S改成V,結(jié)算憑證如下：Dr:原材料40195.28(數(shù)量5204)-平時標準成本少計，期末加上這部分，因為價格控制已經(jīng)是V,則8月份期末價格是29573991.33/10000元/噸.Cr:材料采購差異40195.28（數(shù)量5204）Dr：物料消耗24199.04（數(shù)量3133）Cr:材料采購差異24199.04（數(shù)量3133）將第8期的材料采購64394.32在消耗和期末庫存間分完，如果是生產(chǎn)性的物料消耗層層上卷后反應(yīng)到產(chǎn)成品的銷售成本和期末庫存上去，不需要再沖回。而第9期期初將沖回期末存貨差異部分，在物料分類帳結(jié)算時和第8期的結(jié)算憑證同時產(chǎn)生，如果

21、第9期依舊使用以前的標準價格，則沖回的會計分錄如下，如圖2:Dr:材料采購差異40195.28Cr:原材料40195.28*系統(tǒng)還提供一種方法是不重估計物料，將差異不分配到物料而是一中間科目（OBYC-LKW定義），此法并不大適合中國國情。圖2中,在第9期間的標準價格依舊是8期的標準價格,所以差異是40195.28=5204*（29573991.33/10000-29496752.14/10000）,如果第9期的標準價格設(shè)置為第8期的周期單位價格，則第9期間的期初差異將為0。換個思路就非常容易理解，第8期在重估物料后期末實際價格為29573991.33/10000元/噸，期末庫存價值15390

22、305.09，如圖1顯示的當前庫存值，存貨價值為而第9期依舊使用標準價，標準價格是29496752.14/10000，期初庫存價值為15350109.81，如圖2顯示的當前庫存值，相當是進行了一次價格變更，當然在9期期初拋出差異，除非將上期的期末實際周期價格做為下期的標準價格。在一些企業(yè)，下期的標準價一般在物料分類帳結(jié)算前通過成本估算（Tcode：CK40N）獲得并且release為計劃價格，同樣，在上期物料分類帳結(jié)算時下期自動沖回的期初價格差異金額則通過以下公式計算：沖回下期期初價格差異金額=（下期標準價格-上期期末周期價格）*下期期初庫存數(shù)量。（2）.年末一次處理法平時不處理差異，年底將累

23、積差異一次結(jié)轉(zhuǎn)，同樣如果差異小，直接到銷售成本，如果差異大同期間分配法在在產(chǎn)品，產(chǎn)成品和銷售成本間按比例分攤。.直接處理法如果產(chǎn)銷比較平衡而差異在允許范圍內(nèi)，可以將所有差異全部掛在銷售成本下，這種方法國內(nèi)又叫結(jié)轉(zhuǎn)本期損益法”意思是將差異轉(zhuǎn)入本年利潤”帳戶，這是典型的國內(nèi)帳結(jié)法”的據(jù)什么標準分攤的細節(jié)，ML差異分攤是按期進行的，類似國內(nèi)的期間分配法，但是ML的在制品不分攤差異（據(jù)說新版本在制品也可分攤差異），而且ML的多層差異上卷分攤似乎比國內(nèi)的差異分攤做法更加合理，個人認為，這是中國的成本會計割裂了和PP,后勤自動集成，只考慮到財務(wù)核算部分而且一直還保留手工核算時代的思路，在這種思路下中國成本

24、會計有了分批法、分步法的成本核算，分步法又分順序結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩步，設(shè)想一下，如果產(chǎn)成品的中間半成品層級較多，結(jié)轉(zhuǎn)步驟將比較多，這種分步的方法也不一定見得準確，如果是計算機系統(tǒng)，為什么不讓系統(tǒng)自動實現(xiàn)層層上卷計算成本？b. 實現(xiàn)實際成本核算和月末加權(quán)平均價->PUP無論是哪種計價格方式，都有其缺點，而ML則宣稱其集中了移動平均價和標準價格的各種優(yōu)點，平時物料使用標準價格核算，差異收集也方便成本管理分析，差異分析完畢后再在期末將它調(diào)整為實際成本，物料在重估后價格標志可從S變成V,價格則變成實際價格即所謂的PUP->PeriodicUnitPrice-周期單位價格，本節(jié)圖1中顯示的正是

25、這個結(jié)果,期間8在物料分類帳運行完畢后自動將價格控制標志變成V。注意:實施了物料分類帳，如果物料采用移動平均價標志V，PUP就=MAP,物料分類帳雖然不能分配移動平均價格差異，但是可以記錄價格變化情況。如果采用標準價格控制S,平時用標準價格核算，期末CKMLCP在結(jié)算重估物料才得到實際價格PUP。c. 實現(xiàn)多幣種評估方法Thecombinedcurrencytype&Valuationprofileiscalledvaluationapproach.貨幣類型和評估參數(shù)文件合成一個叫評估方法的東西，你可以在ML中只使用多個貨幣類型，但是并不一定需要啟動多級評估，很多人會混淆這兩個概念。通

26、常人們喜歡將ML的貨幣類型設(shè)置成FICO貨幣，如果FI啟動了平行貨幣（附加本位幣）,就會有一些有趣的現(xiàn)象出現(xiàn)，在接下來的（六）ML貨幣類型和多級評估會有詳細分析.d. 實際成本分割還原什么是成本還原？所謂的成本還原”是國內(nèi)所謂的綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法”中的常用方法，指的是將產(chǎn)品在產(chǎn)品半成品，把所耗上一步驟的綜合成本還原為按原材料、工資及福利費、制造費用等最終原始成本項目反映的成本信息。物料分類帳的實際成本分割可以實現(xiàn)這個功能。如下圖3（Tcode:CKM3）.圖3-1顯示ML使用了3個貨幣類型，選擇圖3-2的成本組件（即國內(nèi)所謂的成本項目），系統(tǒng)將顯示出成本組件（Tcode:OKTZ定義成本組件）,告

27、訴用戶成本的構(gòu)成，在SAP系統(tǒng)中，還可輕松地同時實現(xiàn)變動成本法和完全成本法，將費用分成固定和變動，如圖3-3。關(guān)于此問題，可以請參考本書的CO-PC篇,實際成本還原涉及以下幾個主要步驟：1.需要CK11N/CK40N進行標準成本估算，各成本組件標準記錄各自標準成本。2.需要KSS1/KKS1/KKS2/KKS5/KKS!卡進行差異計算出各成本組件的各種（9種）差異。3.運行ML將差異傳送到各成本部件，如果不使用實際成本分割，可以只傳總差異。4.可以將各成本組件的差異傳到對應(yīng)的CO-PA值字段，詳細請參考本書的CO-PA篇。e.實際成本組件傳輸至CO-PA利潤分析模塊在CO-PA建立標準成本和標

28、準成本部件值字段，平時銷售時的成本是標準成本，同時也傳輸標準成本部件值到CO-PA工單的結(jié)算參數(shù)文件中設(shè)置“PA專輸結(jié)構(gòu)”比如傳輸結(jié)構(gòu)CO,然后Tcode:KEI1制作傳輸結(jié)構(gòu)CO,如合成圖4。有兩種方式傳送產(chǎn)品的差異（即生產(chǎn)成本結(jié)算差異）到CO-PA:方法一：如圖4-5中的結(jié)算參數(shù)文件不設(shè)置PA傳輸結(jié)構(gòu)，總差異通過會計科目傳送到PA,步驟是Tcode：OKB9為該科目定義默認的成本對象為PSG二是圖4-1中在系統(tǒng)默認的MM/FIPA傳輸結(jié)構(gòu)FI設(shè)置一分配行，源的成本要素是生產(chǎn)成本結(jié)算差異科目，源選擇圖4-2的”成本/收入”再對應(yīng)一值字段。方法二：建立傳輸結(jié)構(gòu)CO,在圖4-5中將PA傳輸結(jié)構(gòu)C

29、O分配給工單的結(jié)算參數(shù)文件，源選擇生產(chǎn)訂單差異”，并分配9種差異的一個差異種類”。這樣就可將成本部件的各種差異帶到Co-PA,在ML中分攤差異時不但將整個差異在本期消耗和期末庫存間分攤，消耗差異如有產(chǎn)出物料又再上卷，而且在成本部件層也是按這種邏輯分攤差異的，在成本項目（部件）層次上做到實際成本。此處實際成本還原到成本部件層次，也就夠了，有個用戶要求說成本還原要還原到具體物料，具體各項生產(chǎn)費用科目，夠狠！II.ML缺陷ML當然也有缺陷，要不企業(yè)還不都哭著鬧著要上ML。a. WIP不參與差異分攤在ML中，WIP不參與差異分攤和實際成本核算，如果有大量WIP的制造企業(yè)，舉個例子，為了簡便，產(chǎn)品期初無

30、庫存，當期做了兩個工單，工單A完工了產(chǎn)出1000個，生產(chǎn)成本結(jié)算差異100萬，工單B5000個期末收貨4800個，還有1000個沒整完，生產(chǎn)成本投入和產(chǎn)出差額500萬進入則WIP，本期銷售5000個，AB工單本期總計收貨5800個，暫時忽略原料半成品的上卷多層差異，產(chǎn)品本身的單層差異只有工單A的生產(chǎn)成本差異100萬，在5000銷售和800期末庫存分攤。等下期工單B剩下的200個也做完了，WIP反沖，同時結(jié)算出生產(chǎn)成本差異500萬，假設(shè)下期1000個全部賣出，則500萬差異全進下期銷售成本，則下期損益嚴重失真，如果上期留下來的WIP很大，就比較好玩，你可能發(fā)現(xiàn)利潤沒有了，全在WIP中，或在當期你

31、會發(fā)現(xiàn)利潤居然比收入還大的多。傳說新的版本可以解決WIP問題，俺眼睛都望穿了，還是沒見到方案。實施ML,企業(yè)最好無WIP或少WIP，象上面的工單B如果做完4000個，則更改工單為4000，將工單狀態(tài)改成“TECO或“DLV吉算生產(chǎn)成本差異，不留WIP，另1000下月開新工單。b. 未分配/不包括差異問題物料消耗能被分配到下一更高層次的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的差異（多層差異）才能繼續(xù)分配，通俗地講：就是有輸入和輸出物料的業(yè)務(wù)才能將多層差異分配出去。何謂有輸入有輸出？舉例如下：1原材料到半成品到最終成品，如果建立對應(yīng)BOM關(guān)系，工單的結(jié)算差異可通過工單對應(yīng)的生產(chǎn)版本（BOM+工藝路線的組合）中分攤差異，投入的是

32、原料，產(chǎn)出的是成品，有投入產(chǎn)出多層差異能被分配出去2.311物料跨工廠轉(zhuǎn)移,309轉(zhuǎn)移物料，都有”投入”和”產(chǎn)出”除非你分工廠跑ML,象311這樣的多層差異都能正確分配出去。而象物料消耗到象內(nèi)部訂單，沒建立對應(yīng)BOM關(guān)系的CO訂單，成本中心等成本對象，只有消耗投入，沒有產(chǎn)出物料，也就是差異上卷沒有依據(jù)，則跑ML后這些差異就進入未分配差異”，如果差異教小，可將差異進入銷售成本，成本對象使用PSG如果差異非常大，象有的企業(yè)未實施PP投料直接投入生產(chǎn)性成本中心，巨大的未分配差異”就可能嚴重影響當期損益。c. ML月結(jié)問題ML出現(xiàn)問題會影響整個月結(jié)過程。d. 多幣種造成FI和CO/利潤中心成本數(shù)據(jù)不一

33、致。啟動了多個幣種，如果某一原料價格FI價格和集團貨幣（通常也是CO貨幣），則會造成FI和CO/利潤中心材料余額和成本數(shù)據(jù)不一致，當然FI的當期利潤和利潤中心Ledger8A里計算出的利潤也不一致。e. 跨期發(fā)票或退貨影響成本當月收貨，下期才收到發(fā)票，如果采購價格或者外幣采購時匯率發(fā)生較大變化，差異則計到發(fā)票校驗當期，如果差異較大，影響當期損益，實際上這和實施不實施ML無關(guān)，這種差異不可避免。后臺配置1檢查控制范圍的貨幣類型OKKP控制->一般控制->組織結(jié)構(gòu)->維護成本控制范圍需要幣”2配置公司代碼的多本位幣SPRO財務(wù)會計（新）->財務(wù)會計全局設(shè)置（新）->分

34、類帳->分類帳->定義主要分類帳的貨幣如果配置3維護貨幣和評估參數(shù)3KEM控制->一般控制->多種評估方法/轉(zhuǎn)帳價格->基本設(shè)置->維護貨幣和評估參數(shù)文件分配貨幣和評估參數(shù)到控制范圍3KEQ控制->一般控制->多種評估方法/轉(zhuǎn)帳價格->基本設(shè)介格差異科目OBYC置->將貨幣和評估參數(shù)文件分配到成本控制范圍物料管理->評估和科目設(shè)置->科目確定->無向?qū)У目颇看_定->配置自動記帳分配到成本控制范圍PRG來源于低階的價格差異科目OBYC物料管理->評估和科目設(shè)置->科目確定->無向?qū)У目颇看_定-&

35、gt;配置自動記帳分配到成本控制范圍PRV7檢查物料分類帳設(shè)置7檢查物料分類帳設(shè)置CKM9控制->產(chǎn)品成本控制->實際成本核算/物料分類帳->激活物料分類帳的評估區(qū)域激活物料分類賬區(qū)域激活物料分類賬區(qū)域OMX1控制->產(chǎn)品成本控制->實際成本核算/物料分類帳->激活物料分類帳的評估區(qū)域關(guān)于只對許調(diào)務(wù)”定義物料分類賬類型OMX2控制->產(chǎn)品成本控制->實際成本核算/物料分類帳->分配貨幣類型給物料分類帳類型10為物料分類賬分配物料分類賬類型OMX3控制->產(chǎn)品成本控制->實際成本核算/物料分類帳->11維護物料分類帳憑證的編號范圍OMX4分配材料分類帳類型給評估區(qū)域控制->產(chǎn)品成本控制->實際成本核算/物料分類帳->維護材料分類帳文檔的編號范圍12維護價格動態(tài)發(fā)布SPRO控制->