1、第一節財務預算及考核制度第二節借款制度第三節報銷制度第四節貨幣資金、印章及票據的治理第五節銷售及應收賬款的治理第六節存貨及應付賬款的治理第七節工資及福利費的治理第八節固定資產及低值易耗品的治理第九節無形資產及遞延資產的治理第一節財務預算及考核制度原那么1 、公司實行董事會領導下的財務經理負責制的財務治理體制,財務經理對其日常的財務情況、會計核算等進行治理和監督.如公司的所有開戶銀行,相映的賬號、查詢及查詢密碼等2 、按部門職能,誰花錢誰做預算.3 、成立預算治理委員會,總經理牽頭,財務參與,并制訂具體的預算制度、嚴格的預算監控、考核方法.4、采用由下到上,由上到下,由下到上的流程進行預算.5、

2、預算監控與業績考核掛鉤.6、財務部嚴格按預算支付各種款項.7、根據實際情況不斷對預算作修正,以保證預算對實際情況的指導意義.流程及時間安排1 、董事會根據公司開展規劃確定公司年度經營方案.2、各部門負責人根據董事會確定的年度經營方案落實各部門月季、年度的主要任務指標,再根據任務指標確定本部門月季、年度各月的預算支出及業績,交公司預算治理委員會審核.并由財務部將最后定稿的月季、年度預算表見表格文件匯總上報總經理與財務經理3、各部門負責人應根據預算于每月15日前向財務部報送已經總經理審批的下月詳細的資金使用方案表.4、財務部對其進行匯總報總經理審核簽字后于20日前報財務經理審批.5、財務經理應于月

3、底前審批完畢,并轉交財務據以作為付款依據.6、財務部應于每月最后一天就各部門預算執行情況以對照分析表見表格文件的形式同時上報總經理及財務經理.7、預算委員會應于每季年度末對本季年度各部門預算執行情況進行考核.8、各部門負責人根據上季度預算的執行情況及業務的變化對下季度或本年剩余季度的預算進行修正,報預算委員會審批后,交財務部.第二節借/付款制度審批權限：1 、公司用款一律由集團公司王總簽字批準.2 、用款方案之外臨時急需性開支或公司非正常性支出,由部門第一負責人申請,由財務經理呈報集團公司王總或其職務代理人簽字批準,當王總因事不能及時簽批由財務經理匯報獲得認可前方可執行,但事后須由財務經理報王

4、總補簽后財務方可入賬.3、審批流程經辦人填部門經理財務集團出納寫單證審批簽字一審核一王總簽字一付款相關規定：1 .除備用金借款,其它現金借款均需注明還款日期,一般性支出借款除差旅費還款日期必須在一周之內,凡還款日期在一周上的,必須注明原因并報請財務批準同意后方可執行.2 .出差借款應于出差回公司三個工作日內到財務部報銷沖賬.3 .凡按規定逾期七日不辦理還款手續的,財務部將發催款通知并抄送部門負責人獲知；催款通知發出后七天內仍未辦理還款手續的,財務部將上報總經理并安排將所欠款項從其本人工資中扣回.4 .允許借用現金的工程：差旅費借款時需提供經批準的?出差申請書?及?差旅費申請表?勞務費需注明承當

5、費用的部門名稱和用途護照簽證費備用金、周轉金經批準的有特定用途的事項可借用支票結算起點以下的其他零星支出5 .填寫借款單應注意：借款單一式兩聯,第一聯為含計記賬聯,第二聯為借款人存查聯,即報銷人核銷聯.借款單的格式及填寫如下：結算方式：年月日收款單位付款單位賬號賬號人民幣大寫千白十萬千百十元角分用途：借款人：編號：財務總：總經理：部門負責人：會計員:說明：結算方式包括現金、支票、匯票、匯款電匯、信匯等,借款人根據自己的需要選擇并填寫.如為匯款、匯票的需在收款單位及賬號欄填寫單位名稱、賬號、開戶行.借款人應詳細寫明借款用途,并與實際用途一致.限額借款業務員在填寫借款單時,應在大寫金額前加上“限字

6、.取得限額支票后,應按支票限額用款；當支票交給收款方時,應要求對方當面填寫實際金額.借款單必須用簽字筆或鋼筆填寫.6 .借用支票應注意借用支票時首先應在支票登記本上逐項填寫并簽名；所有簽發的支票必須填寫當天日期,財務部不簽發、不收取遠期支票；簽發的支票用途必須填寫清楚,與借款單用途一致,不能挪做他用；簽發支票原那么上都應寫清收款單位名稱,防止萬一喪失給公司造成更大損失；不了解確切金額的款項,可以簽發限額支票,但超過2萬元的借款不得簽發限額借款；支票僅限于本地結算,用支票結算的業務只能用當地發票報銷.7關于清理個人借款的有關規定原那么:個人借款僅限于因公借款.凡以現金借款結算的票據不包括差旅費,

7、應在借款后一周內報銷；差旅費票據應在抵達永康后三個工作日內報銷,并交清尾款；凡借用的支票應在支票的有效期內10天使用,并應在取得支票之日起兩周內報銷；未使用的支票應在支票有效期內退還財務部；借用匯票或匯款,應在30日內報銷；個人借款超過一個月的一律不予報銷；特殊情況需經總經理批準.第三節報銷制度原那么：1. 所有報銷單據必須填寫清楚、準確,內容不得涂改,金額前須有人民幣符號¥封頭.2. 報銷單各欄目要填寫完整,報銷單必須注明結算方式、日期、報銷單位、用途及后附單據的的張數.3. 報銷單后附有效的原始單據,原始單據的有效性規定如下：必須是國家成認的有效發票、有效的國家行政事業性單位的收

8、費憑據,非國家行政事業性單位開出的收據及其它單據無效；發票上注明的日期至報銷審核日之間超過60天的發票視為無效發票,不能報銷.4. 報銷時必須將所有發票及有效憑單用膠水粘貼整潔,附在報銷單后,不準用釘書機裝訂或用膠棒粘貼.5. 單據的填寫只能用藍、黑色簽字筆填寫,不得用圓珠筆填寫.6. 同類費用,同次報銷,只準填寫一張報銷單,報銷單后可附多張清單.分次出差的差旅費除外7. 所有報銷單據必須經會計審核并簽章前方可報銷.8. 出納應在員工以辦完報銷手續的報銷單或差旅費報銷單上加蓋“現金付訖、銀行付訖或轉賬付訖章喪失原始單據的處理規定喪失原始單據原那么上不予報銷；如能取得原出票單位提供的復印件,并重

9、新加蓋財務專用章或發票專用章的,可以報銷；如屬出差費用的單據喪失,不能提供車票、機票、住宿費發票復印件僅限上述三項費用內容,經公司總經理及財務經理批準,可給予報銷所喪失票據面額的70%個人承當30%但喪失增值稅發票的,其損失的進項稅應由所在部門承當,當事人應承當一定的經濟責任,由所在單位第一負責人提出處理意見.常用費用報銷規定交通費1 .員工因公務外出,原那么上應坐公共汽車或地鐵前往,如因路程或時間等需乘坐出租車時,須填寫?公事外出打車申請單?,經部門負責人或主管簽字批準.并且應選用每公里車價最低車型.2 .報銷前由各部門負責人負責審核交通費的合理性,單張出租車票金額超過五十元或每天均額超過五

10、十元時,須報請總經理審核同意前方可報銷.3 .所有出差人員報銷交通費含市內交通費時,應采用貼票報銷方式報銷,并在車票背面注明業務線路,否那么不予報銷.禁止跨省區域打的.補貼各級別補貼標準根據下標準執行級別標準元備注總經理級400副總經理級300經理級100-200根據不同崗位性質確定業務經理300業務員200采購150司機150業務跟單員50伙食補貼1、誤餐費為公司給予員工加班的一種福利性補貼,只有因公加班食堂又不能供給午餐時的餐費才允許列入.2、出差期間伙食費按標準承包核銷,不再另外報銷餐費.假設有發生招待費用,應在招待發票上注明,該餐的餐費原那么上應予以扣除.3、出差伙食補貼的天數計算方法

11、為出差往返總天數減半天.4、出差當天往返的半天以上,伙食補貼減半核銷.出差半天往返,未發生誤餐的,取消伙食補貼,有發生誤餐的伙食費減半核銷.辦公所在地區域內發生的誤餐費報銷另有規定,不分級別職務每人每餐限報五元.5、外出組裝人員指由生產部門派出的跟車送貨或外出組裝人員.期間假設有公司派員安排進餐的,組裝人員不得再報銷伙食補貼.公司負責安排的人員,必須根據伙食定額標準安排.特殊情況,須事前報上級主管批準.住宿費1、 、住宿費按實際住宿天數核銷.假設夜間乘坐火車或長途汽車,未發生住宿,那么該夜不予報銷住宿費用.2、 出差到本市區域內原那么上不予報銷住宿費,特殊情況需住宿時,須事前報上級主管批準.3

12、、 相同級別、相同性別兩人以上一起出差時,住宿費用按標準的70%報銷.不同級別的人員一起出差,假設因工作需要,需在同一酒店住宿時,住宿費原那么上參照級別較高人員標準報銷.4、 特殊業務需要,住宿費用可能超標的,事前應向部門負責人或總經理申請.報銷時,部門負責人應簽注超標原因,否那么,超標局部不予報銷.5、 報銷住宿費用時除須附上住宿發票外,還須附上酒店結賬單,結賬單上含有的,費應單獨列賬.未附結賬單的,或未附住宿發票的,不予報銷住宿費.差旅費1. 員工出差前必須填寫?出差申請單?并經部門負責人簽字確認,申請表各工程必須填寫齊全,出差人員可根據確認后的申請表申請出差借款,借款后申請表存于財務部審

13、核人員處存檔,以備出差結束報銷差旅費時核對.2. 出差結束后,出差人員應填寫?差旅費報銷單?,報銷單各工程填寫齊全,報請部門負責人簽字同意后到財務審核,財務將報銷單據與出差前填寫的申請表核對后才同意報銷,無出差申請表的,財務不予審核.3. 財務審核后的報銷單經集團王總簽字前方可到財務出納處報銷.4. 一次出差的所有費用只能填寫一張?差旅費報銷單?,包括所有出差期間發生的正常費用開支.招待費除外差旅費報銷單只適用于職工因公出差到永康以外的地區所發生的交通費、住宿費等的報銷,職工在出差期間發生的招待費應填寫“報銷單,而不填入“差旅費報銷單5. 出差各項費用的報銷標準如下：乘坐車、船不包括豪華快速船

14、、飛機以及住宿的等級標準,按下表規定執行.特殊地區指永康、北京、上海、珠海、廈門、汕頭等經濟特區、海南省.6、區域經理出差原那么上出差乘坐火車,如機票為五折和以下或特殊情況報批后可搭乘飛機.主管、業務出差原那么上應乘坐火車前往,特殊情況經總經理批準方可乘坐飛機.出差地點級別總經理總監副總級經理主管跟單員維修工特殊城巾北京、上海、永康住宿費36030025022020014060伙食補貼40404040404025當地交通費100806060505020合計500420350320290230105省會城巾住宿費2402001801601408040伙食補貼40404040404020當地交通費

15、70606050404015合計35030028025022016075一城市非以上兩類國內其他城巾住宿費200180160120906030伙食補貼35303030303015當地交通費50454540303010合計28525523519015012055往返交通工具飛機飛機飛機飛機/火車飛機/火車火車火車7、外派效勞人員或維修人員出差必須持“外派效勞質量記錄表,將外派工作情況實際記錄并經客戶簽字,交與部門負責人,作為本次外派效勞完成證實方可辦理報銷事宜.7 .出差日期應以火車、機票上注明的日期為準,出差天數應為返深日期減離深日期再加一天.8 .金額：飛機票：此欄只填寫機票票面金額,如機票

16、打折,那么應當為機票票面金額減去折扣后的金額,保險費、機場建設費、訂票費在“其他一欄單列.火車票：此欄只填寫火車票票面金額,其空調費、訂票費在“其他一欄單列.長途汽車：此欄只填寫長途汽車車票票面金額、保險費、過路費等在“其他一欄單列.招待費1.招待費報銷前應先填寫?招待費支出審批清單?作為報銷單的附件,清單的各項目應填寫齊全,不管金額大小皆先報請部門負責人審查,交財務經理復審后,由財務經理統一交集團公司王總簽批前方可報銷.2招待費報銷標準為：五人以下300元,五至七人400元,八至十人500元,十人以上可參照50元/人標準執行,如遇特殊客人需超標時應先征得總經理的同意.3招待費須填寫?報銷單?

17、,并寫明就餐人員名單和事由,每張報銷單后可附有多張清單.4招待費報銷必須附結算清單或點菜單方可報銷.勞務費1. 勞務費是指公司因臨時需要而聘請人員的勞務費支出.聘請臨時工前,須由部門負責人就聘請臨時工的原因、人數、新酬標準寫出申請,報總經理審批后交行政部執行聘請.2. 行政部聘請臨時勞務人員時應先與對方講明勞務報酬收入是不含稅勞務報酬收入還是含稅勞務報酬收入.含稅勞務報酬收入：是指未扣繳個人所得稅前的勞務報酬收入.不含稅勞務報酬收入：是指已扣繳個人所得稅后的勞務報酬收入.3. 申請支付勞務費時由行政部相關人員負責填寫?公司勞務費支出憑單?,支出憑單按不同工作分別填寫.當某項工作由多人提供勞務效

18、勞時,支出憑單上填寫的應為支付的多人的勞務費用總額,報銷時應在勞務費支出憑單后附有詳細的清單,清單上應分別注明提供勞務人員的姓名、身份證號、工作內容、勞務費金額、領款人簽字等內容.為防止日后糾紛,清單上領款人簽字欄應由提供勞務者本人簽字.4. 勞務費支出時,按國家法律規定,公司應代扣代繳勞務者收入的個人所得稅,因不同金額的勞務費所應代扣的所得稅計算較復雜,相關人員在報銷前可只在清單上列明應付的費的明細及總額,代扣代繳的個人所得稅可要求財務人員協助計算,即：報銷前可不必須填寫支出憑單上的金額一欄,待財務計算后再填寫,支出憑單上所有工程填寫齊全后再由業務員報部門負責人簽字批準.郵寄費1. 除出差在

19、異地及市場部辦理郵購業務,公司的郵寄業務一律由公司指定的投遞公司承辦,除急件和重要物件外,原那么上應采取普通信件方式.2. 財務只與指定的投遞公司按月結算投遞費用,其他個人發生的投遞費用如需申請報銷,必須寫出詳細的書面申請并報請部門負責人同意.第四節貨幣資金、印章及票據的治理現金治理標準1. 現金治理原那么 收付合法原那么收付現金時必須符合國家的有關規定 錢賬分工原那么經管現金的出納人員不得監管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作 收付兩清原那么對收付的現金要當面點清,并進行復核 日清月結原那么對每天發生的現金收付業務,要記入現金日記賬,結出當日余額,并進行賬實核對

20、；現金日記賬每月至少結一次賬.2. 現金使用范圍規定 職工工資、津貼 個人勞務報酬 根據國家規定頒發給個人的科技、文化藝術、體育等各種獎金 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出 向個人收購農副產品和其他物資的價款 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 零星支出 規定可以支付現金的其他支出3. 庫存現金限額的規定根據實際情況,確定庫存現金限額為5萬元人民幣.有特殊情況需要加大庫存現金準備量時,應先征得財務經理批準.4. 現金借款或報銷的方法及時限見第一、二節5. 庫存現金盤點制度會計人員應每月至少一次抽查庫存現金實有情況,并作出書面結論上報財務經理.銀行存款治理標準1. 銀行結算紀律 按?票

21、據法?和?銀行結算方法?的規定進行日常操作 出納人員應隨時掌握銀行存款余額,不得超支付款,開出空頭支票 不準違反規定私自開立和使用賬戶2. 銀行存款治理方法日常操作標準： 增強支票的日常治理,票據和印章應分別由出納和會計員保管. 當我方為收款方時,在遇到銀行退票情況下,應及時通知有關人員進行催換,從財務部取走退票必須辦理簽收手續,出納人員負責及時催收,對退票后一個月內仍未收款的,及時上報財務經理. 按月編制銀行存款余額調節表,會計人員按月審核銀行對賬單與銀行存款余額調節表,并將結果上報財務經理3、 其他貨幣資金治理標準信用卡治理標準詳見?信用卡治理方法?暫略4、 支付款項后,出納應在相應單據上

22、加蓋“現金付訖、銀行付訖章5、 印章的治理方法1、 財務部保管財務專用章、和人名章各一枚,其中：人名章由出納保管,財務專用章和發票專用由會計或財務經理保管.2、 未經財務經理同意,保管人不得私自使用印章.3、 印章禁止外借.六、票據的治理發票、支票和收據由出納負責領購、保管、登記和填開,會計人員負責審核和簽章.財務經理或委托會計負責定期抽查其存根及相關的登記.第五節銷售和應收賬款治理1、 應收賬款生成及壞賬準備的計提規定：1 根據公司業務特點及其銷售政策,只允許在以下情況下生成應收賬款 貨款在途,確實已經收到付款單位匯款憑證的件時 發貨時我方代墊的運雜費,日后應向對方收回時 在財務預算核定的欠

23、款額度內,根據銷售合同合同中應注明有關欠款銷售結算方式、結算時間、罰那么等條款需辦理欠款銷售時2 辦理欠款銷售的業務,必須在發貨時填寫“欠款結算單,單據上必須有部門負責人簽字確認后,連同銷售合同交會計審核和批準.3 會計應于每月結賬后10日內向銷售部門提供給收款金額明細表,以便及時催收欠款.4 壞賬準備的計提：財務核算采用應收賬款余額百分比法記提壞賬準備.2、 收入確認的原那么 企業已將商品的所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方 企業既沒有保存通常與所有權相聯系的繼續治理權,也沒有對已售出的商品實施限制 與交易相關的經濟利益能夠流入企業 相關的收入和本錢能夠可靠地計量3、 勞務收入確實認原那么

24、不跨年度的勞務收入在完成時確認跨年度的勞務收入于年底時按完成進度確認4、 簽訂銷售合同及回收貨款的規定1、 所有銷售合同都必須加蓋永康*公司的合同專用章,合同上的單位地址、開戶銀行及賬號都必須是永康*的.2、 業務人員應要求客戶按合同上的單位地址、開戶銀行及賬號匯款.5、 各種銷售方式的辦理標準1. 現款銷售 業務人員填寫銷售單后到財務部找會計審核 出納人員根據銷售單開具發票交給購貨人 業務人員購貨人提貨2. 欠款銷售 欠款銷售是指在客戶未付貨款的前提下,先將產品銷售給客戶的銷售方式. 因欠款銷售業務對公司來說具有一定的風險,所以公司必須與客戶簽銷售合同,并加蓋雙方單位的公章,合同原件在財務備

25、案. 欠款銷售業務需填寫的單據、其中A.銷售單一式五聯B.欠款銷售結算單一式四聯6、 銷售單填寫說明：（1） 銷售單一式五聯復寫；（2） 購貨單位名稱：必須填寫全稱；（3） 結算方式：在“欠款處劃勾；（4） 發票類型：要注明購貨方所需發票的類型,假設開增值稅發票需提供相應的開票信息；（5） 金額不含稅、稅率、稅額等都要填寫清楚,大小寫金額必須一致,不允許涂改.（6） 銷售部門、批準人部門負責人審批,假設特殊情況需總經理批、開票人及業務員均要求填寫齊全.七、欠款銷售結算單的填寫說明：1欠款銷售單一式四聯復寫；（2） 付款單位、金額、等項應與銷售單內容一致；（3） 銷售部門、銷售人、經辦人、預計還

26、款日期、批準人簽字均應填寫清楚.*付款單位：日期:結算內容金額千百拾萬千百拾元角分1.賒銷貨款2.增值稅金17%結算金額小寫合計大寫金額：仟佰拾萬仟佰拾元角分銷售部門銷售人預計還款日期批準人簽字銷售人收款人員簽章欠款方經手人簽字證件號聯系欠款收回日期欠款銷售核銷人簽字說明：1業務員將上述單據填寫完畢后,應找出納審核其是否正確,審核無誤后出納簽字蓋章,然后留下銷售單第一聯及欠款結算單第一、二聯,業務員將銷售單第二、三、四聯交到庫房用來發貨,欠款結算單第三聯用來核銷欠款,銷售單第五聯及欠款結算單第四聯作為存查.2業務人員持其余聯次銷售單到庫房提貨,庫房留存“保管聯,將其余兩聯加蓋“貨已付訖章及保管

27、員簽字后傳至財務部,財務根據其“核對聯與“收款聯對應,開據相應發票此筆銷售成立,做相應的賬務處理：3.預收款銷售預收貨款是指在未購貨的情況下,先將貨款匯入公司的業務.預收貨款分為三類：預收現金、預收支票匯票、預收匯款. 預收現金：出納收到業務員交來的現金時,需經驗鈔機檢驗.收妥現金后,開具收據,業務員在交款人處簽字,第二聯財務作賬,第三聯業務員留存備查. 預收支票匯票：業務員交預收支票匯票時,出納須檢查支票臺頭是否填寫正確,是否在有效期內,用途是否填寫清楚,大小寫金額有無錯誤,原那么上拒絕收延期支票.審核無誤后,業務員須在支票匯票登記本上登記. 預收匯款：出納將匯款單取回后,及時與業務員溝通,

28、以便及時給客戶發貨或核銷欠款.對于客戶直接將款項匯入公司賬號的,出納人員應在收款當日通知相關業務人員,不明用途的收款,也應及時查明原因.4欠款核銷核銷欠款業務是指所收到的貨款用來核銷前期已發生的欠款銷貨業務.業務員在核銷欠款時,須將貨款現金、支票、匯款與對應的欠款結算單的第三聯一同交與財務.交現金及支票的處理方式與辦理預收款業務相同.出納應復核簽發支票的單位名稱是否與銷售單的名稱一致.支票交存銀行后,進賬單應與欠款結算單第一聯一一對應交會計做賬務處理,同時將第三聯傳遞給商務部賬務主管,核銷欠款.賬務處理：5出納應在銷售單上相應的加蓋“現金收訖、銀行收訖,轉賬收訖章八、銷售費用賬的治理銷售費用分

29、成兩局部：1 、公共局部,主要指為宣傳公司產品而發生的廣告費,宣傳費等.2、責任分攤局部,主要指每個業務人員在執行業務過程中所發生的各項費用.相應地,銷售費用也應按公共局部、每個業務成員建立明細賬.九、銷售折扣折讓返點、業務提成的規定詳見營銷部有關銷售政策十、銷售退貨、換貨的規定2 、退貨：產品因質量等原因,客戶與業務員聯系要求退貨時,業務員應先與客戶服務部聯系核實退貨原因,之后再與代理商協商退貨時間,并通知庫房保管員,在貨物到達的當日填制好銷售單用紅字填寫并經部門負責人批準后,到出納處辦理退貨結算手續,辦理時必須提供原購貨發票或退貨證實,同時提供原銷售單“存查聯以保證退貨價格與原購貨價格的一

30、致,出納員簽字前方可與庫房保管員共同清點退貨物品,保證退貨物品的完整和數量的真實,庫管員和業務員同時在“銷售單上簽字認可,此銷售單方為有效單據.將銷售單除“存查聯外,其余各聯交給庫管員,業務員要將“存查聯妥善保管以便日后備查所需.3 換貨：1換同類產品因產品質量問題換貨：業務員接到客戶的換貨通知后,先與庫房聯系是否有現貨,假設有那么將其退貨物品在客戶效勞中央進行檢驗,效勞中央填制“產品質量檢測報告確屬產品質量問題退貨,那么不需填制任何單據直接換取同類產品；但庫管員應作好相應統計.假設該產品已不再生產即辦理退貨手續手續同上1.2退換不同貨品前提：所換貨品的總金額要大于或等于退回貨品的總金額.業務

31、員首先應根據銷售合同核實退回貨品是否超過退貨期限,與客戶進行溝通達成一致意見后,攜銷售小票的存查聯并將退回的貨品用紅字填制銷售單,所換新貨用藍字填制銷售單,到出納辦理結算業務,之后業務員要到庫房與庫管員共同查驗退換貨品,保證貨品的完整和數量的準確.第六節存貨與應付賬款的治理1、存貨確認條件應以企業對存貨是否具有法定所有權為依據.凡在盤存日期法定所有權屬于企業的一切物品,不管其存放地點、不管其處于何種狀態,都應作為企業的存貨治理.2. 存貨的種類原材料、委托加工產品、委托代銷產品、在產品、產成品商品、包裝物、低值易耗品等3. 存貨歷史本錢的構成購貨價格+購貨費用+相關稅金+制造費用購貨價格=買價

32、+買方負擔的外地運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗制產品本錢：按實際完工本錢計價包括原材料本錢、委托加工費用4. 存貨的計價方法：存貨入庫時按實際本錢入賬.出庫時,采用加權平均法,具體：A、非當月生產產品舊產品發出存貨時,以本月全部收貨數量加月初存貨數量作為權數,去除本月全部收貨本錢加上月初存貨本錢,計算出存貨的加權平均單位本錢,從而確定存貨的發出本錢和庫存本錢.B、當月生產產品新產品根據當月實際單位生產本錢計算本月發出存貨的實際本錢.5. 存貨實物的治理暫略6. 應付賬款A對于采購付款,原那么上堅持驗貨付款原那么B采購付款時,必須具備以下條件：公司庫房驗貨時,必須有倉庫治理人員簽字確認的入庫

33、單據,異地驗貨時,必須有代收貨單位簽字確認的入庫單據C.會計人員必須以入庫單據及相應的采購合同上的計價金額賬作為應付賬款的入賬金額八、材料、產品及商品采購的規定1 、訂單材料及物品的采購必須由生產部根據生產訂單及方案進度要求填寫“采購申請經部門負責人審查、物控部經理審核后交相關人員采購.2 、采購人員根據“采購申請與供貨單位簽定?采購合同?,?采購合同?必須加蓋合同專用章,合同上的單位地址、開戶銀行、賬號及稅號都必須是本公司的,合同原件交存財務部一份,財務部據此辦理材料入庫及支付加工費的審批手續.3、借款、付款、報銷流程為：九、委托加工產品及出入庫的規定1、委托加工必須有生產部調度員根據生產方

34、案及進度填寫“委托加工申請經部門負責人及總經理審核后交指定的生產外協人員.2、生產外協人員必須根據“委托加工申請與外協單位簽定?委托加工合同?,并將合同原件交存財務部,財務部據此辦理材料出入庫及支付加工費的審批手續.3、如由外協單位提供原材料時,應在合同的有關條款中分別列出原材料的數量、單價及單位產品的加工費.4、如由我方提供原材料時,其材料出庫流程為：生產部填寫“材財務部料出庫單*審核庫房發料、加蓋“材料出庫章5、材料交給對方單位時,應返回收料回單給財務.注：入庫單的金額為不含稅的金額；入庫單的金額必須與發票金額一致.6、委托加工產品入庫前,必須先經檢驗員檢驗合格后,填寫相應的合格正,交生產

35、外協人員據此辦理入手續.7、委托加工入庫流程：產品、商品、材料采購的入庫的流程同此入庫單的金額必須與發票金額一致.第七節工資及福利費的治理應付工資確實認原那么包括根本工資、崗位工資、業績工資、加班加點工資、法定的非工作時間工資、業務提成等.包括職工工資、長期臨時工工資、待辦關系人員工資2、 工資發放時間為每月30日,如遇節假日那么順延.3、 相關費用的提取1、福利費：按工資總額的14提取2、工會經費：按工資總額的2提取3、職工教育經費：按工資總額的1.5提取4、 個人所得稅1、 職工及長期臨時工：根據國家規定的工資薪金所得納個人所得稅2、臨時勞務人員：按勞動報酬所得繳納個人所得稅5、 福利費的治理暫略第八節固定資產及低值易耗品的治理1、 固定資產確實認標準固定資產是按使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有形態的資產.具體標準包括兩項內容：生產經