1、三亞助業投資管理有限公司融資擔保業務擔保實務測試（滿分100分，答題時間120分鐘）姓名： 部門： 日期：題目單項 選擇多項 選擇解答題案例分析總分得分一、單項選擇題：（每題1分，共10分）1、以下屬于對企業短期償債能力衡量的指標是：（B ）A、資產負債率；B、速動比率；C、應收賬款周轉率；D、銷售毛利率。2、某企業2010年末的存貨期初余額為650萬元，期末余額為950萬元，全年 主營業務收入5000萬元，主營業務成本4000萬元。全年的存貨周轉率為：（C ）A、5.3 次；B、4.2 次；C、5 次；D、6.3 次。3、企業因環保措施不合格被環保部門處以200萬元行政罰款，應當在以下哪個會

2、計科目核算：（D ）A、其他業務支出； B、管理費用；C、其他應付款； D、營業外支出。4、A公司2011年主營業務收入12000萬元，主營業務利潤1500萬元，凈利 潤600萬元，利息支出250萬元。假設A公司適用25%的企業所得稅率,請問A公司利息保障陪數是：（A ）A、4.2 倍；B、3.2 倍；C、2.4 倍；D、6 倍。5、以下哪種操作方式可以使房產抵押生效：（C ）A、簽房產轉讓合同；B、簽委托處置協議；C、辦理抵押登記；D、收房產證原件。6、根據公司規定，以下屬于可接受的輔助性反擔保措施的是：（B ）A、林業抵押；B、應收賬款質押；C、水電站剩余價值反擔保；D、有限責任公司股權轉

3、讓。7、通常認為以下哪種情況行業風險較?。海― ）A、產品更新換代過程快階段；B、行業競爭激烈；C、上游產品價格波動大；D、高新技術產品的研發與生產。8、企業的應付賬款期末余額較年初數增加 800萬元，增長50%,以下說法不恰 當的是：（B ）A、銷售額大幅度增長，導致應付賬款增加較大；B、上游產品供不應求；C、企業現金流周轉困難，不能及時付款；D、虛增資產同時虛增負債。9、關于續保以下說法正確的是：（C ）A、企業只要在解保后才提出擔保申請的不屬于續保；B、考慮到風險控制和為企業節約財務成本因素，繼續采用原抵押登記的資產抵押的，可不解除登記手續；C、續保的鑒定與貸款銀行、擔保金額、經辦部門無

4、關；D、續?？梢圆粚⒃瓝＝杩畋鞠⒆泐~結清，直接延長借款和擔保期限。10、關于水泥行業的準入條件以下說法不正確的是：（C ）A、新建項目要取得土地預審、礦山開采許可、環境影響評價批復后方可立項核準，必須依法取得國有建設用地使用權后方可開工B、投資水泥（熟料）新、改、擴、遷建項目自有資本金的比例不得低于項目總 投資的35%;C、新建水泥（熟料）生產線要采用濕法生產工藝；D、新建水泥（熟料）生產線單線建設要達到日產 4000噸級水泥熟料規模；新建水泥粉磨站的規模要達到年產水泥 60萬噸及以上。二、多項選擇題：（每題2分，共20分）1、根據公司規章制度，反擔保措施的設置應滿足以下哪些要求：（ABC

5、）A、具備辦理抵押登記條件的反擔保標的物必須辦理抵押登記；應交付占有的必須交付保管或委托第三方監管；B、對存在有瑕疵的反擔保標的物，在對被擔保人的持續經營、成長潛力、還款 能力及還款意愿等進行綜合判斷后可適當接受，但應做好要求控制措施；C、設置反擔保措施時，應物保人保”并用；對特別優質的客戶或特殊情況可僅 設置保證方式；D、原則上主要反擔保措施的不動產抵押物價值應不低于擔保金額的50%;E、反擔保物足值時可不設置保證人。2、根據公司規章制度，以下關于房地產抵押應注意的事項正確的有：（BC ）A、房屋建筑物抵押時必須辦理房產抵押登記和房產所附土地抵押登記；B、房產、土地屬共同所有的，所有共用人均

6、須在抵押反擔保合同及相關法律文書上簽字并配合辦理抵押登記手續；C、個人居住用房抵押，應要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成員另有生活居所的證明及聲明；D、按揭剩余期限不長或剩余按揭款項不多的按揭房，應辦理二次順位抵押登記；E、已經抵押的房產、土地如具有剩余價值的，應與被擔保人協商辦理剩余價值 順位抵押。3、以下關于評價調查證據時的注意事項表述不恰當的有：（ACE ）A、在調查過程中如發現客戶提供的資料、發票、證照等存在偽造或篡改嫌疑，或某些合同（協議）條款已明顯發生了變化的，調查人員應停止調查；B、對不同來源獲取的、或性質不同的證據之間出現矛盾時，如非性質嚴重的矛 盾，調查人員應追加調查程序，以

7、了解事實真相、獲取最可靠的證據；C、若發現企業提供的財務報告、納稅申報表提供不全或虛假，調查人員應立 即終止調查；D、調查人員在調查取證時，應兼顧成本與所獲取信息的有用性之間的關系，但不應以獲取調查證據的困難或成本較高為由減少不可替代的調查程序；E、調查人員在調查取證時，如存在幾種憑證或依據都與某信息直接相關的情況 時，應對所有憑證或依據進行調查。4、關于制造型企業的業務循環以下說法恰當的有 ：（ACE ）A、一般可分為銷售與收款循環、采購與付款循環、存貨與倉儲循環、籌資與 投資循環；B、各業務循環有嚴格的界線，彼此孤立并單獨進行；C、在調查某一循環時應兼顧其他循環的影響；D、某一個循環出了問

8、題還不至于對企業造成多大的影響 ；E、根據企業的資本要素，業務循環可分為資金循環、物品循環、人才循環。5、根據公司規章制度，對企業整體風險的表述恰當的有：（ABCE ）A、整體風險是指客戶所處行業環境 ，實際控制人、管理層、經營層的發展戰 略、管理水平、經營風格，內控制度設計與執行等導致的風險。B、整體風險包括政策風險、行業風險、組織形式風險、經營活動風險、投融資 活動風險、實際控制人個人風險等；C、對客戶的整體風險進行評價，一方面可以對客戶形成保整體認識 ，另一方 面對整體風險很高的客戶可以提前放棄，減少不必要的工作效率浪費；D、對整體風險的了解和判斷發生在保前盡職調查階段，風險管理部可不予

9、關注。E、風險審查人員可通過與實際控制人、主要股東及關鍵管理人、中層干部座談 和直接與員工交流、現場觀察等程序了解客戶基本情況及環境 ，從而評價項目 整體風險；6、可能對企業的持續經營意愿產生不利判斷的情形有：（ABCDE ）A、實際控制人或主要股東對企業存在的問題不作為或低估這些問題對企業的 影響，而采取不恰當或不得力的措施解決；B、實際控制人或股東目光短淺，對企業沒有長遠打算，感覺是走一步看一步；C、企業或實際控制人的主要資金和精力均放在其他產業和企業上，而該企業僅僅只能解決部分員工的就業、生計問題存在；D、企業經營期限即將屆滿、證照年檢與續期等不作為；E、超過承債能力的大量舉債，卻不愿意

10、提供個人資產和家庭成員擔保；7、根據公司規章制度，以下關于保后管理的說法錯誤的有：（CE ）A、保后管理既是對保前風險管理的延續及保后新風險的識別，也是對表后事 項的確認及誤保項目的補救措施；B、完成每次保后檢查后的2個工作日內，業務部門應形成保后檢查報告，并 于次日內連同加蓋被擔保人鮮章的 保后檢查回執、收集的資料移交風管部；C、業務部門未在規定時間內完成當月保后檢查工作的，風管部應給予業務部門寬限時間，但不能影響新項目的風險審查；D、在保后管理過程中，所有涉及保后管理的人員在在保項目出現風險預警信 號時，應及時進行風險預警；E、擔保借款到期之日前3個月的保后檢查時，業務部門應向企業發即將到

11、期 提示通知函。8、對企業表后事項之銀行負債的保后檢查以下表述恰當的有：（AD ）A、保前調（審）查或上次保后檢查時，被擔保人存在即將到期的銀行負債情 況的，在保后檢查時應特別關注被擔保人的還款情況或資金準備情況；B、已歸還的減少了企業負債，對擔保公司有利；為節約成本、提高效率，可不 予檢查；C、未到期準備還款的，可暫不予關注，等待其還款時或還款后再進行了解；D、到期仍未還款的，應向企業和銀行了解真實情況，并立即做出風險預警；E、銀行負債增加的應作為風險事件上報公司，必要時可請求銀行提前收回擔保 借款，也降低擔保風險。9、以下對證明企業的主營業務收入有較強證明力的材料包括：（BD）A、銷售合同

12、或訂單；B、發運憑證；C、增值稅發票；D、水、電、氣發票；E應收賬款明細表； F、納稅申報表。10、關于財務信息與非財務信息表述不恰當的有：（CDE ）,如財務報表及附A、財務信息是指財務報告及財務報告所依據的會計記錄注、原始憑證、工資表等；B、非財務信息是指與財務報告反映的經營情況、財務狀況、現金流成果無直接 關系的信息，如實際控制人的人脈關系、企業及產品知名度、客戶構成等；C、對非財務信息信賴過度風險導致的不利后果遠遠大于信賴不足風險。D、非財務信息是財務信息的基礎，不能直觀反映企業的財務狀況，且容易造 假；E、財務信息是非財務信息的綜合反映，能直接、真實的反映企業的經營、財務、現金流狀況

13、。三、解答題：（每題10分，共20分）1、請結合實際簡要列舉企業主營業務收入”存在的風險類別及如何進行風險分 析。詳見財務分析系列之主營業務收入風險類別概念具體舉例風險未來結果的不確定性因車拋錨而上班遲到；出門后卜雨乂沒帶傘；政策風險國家宏觀經濟政策、產業政策變化對整個大環境造成的不確定性信貸政策、財政政策、出口政策、投資行業風險針對某個行業出臺的調整政策、市場變化等提高準入門檻、淘汰落后產 能、行業特 征決定 的特別風 險，如養殖業、鋼材貿易等。財務風險企業因存在付息債務導致的利潤波動、還款壓力風險貨幣資金管 理、應收賬款管理、存貨管理、成本控制、非貨幣資產闞用、投融資策略及或肩負債管理經營

14、風險未使用承擔財務成本債務時經營的內在風險原料米購、產品生產、商品銷售、商業信用、發展戰略等信譽風險指被擔保人或對被擔保人有重大影響的實際控制人、主產品質量、合同履約、社會責任及企業、個人信譽2、請根據表中示例完成以下關于中、小微型企業面臨的風險卡片0要股東及關鍵管理人的誠信、道德、口碑風險非財務因素風險是指除財務風險、經營風險、信譽風險以外的其他風險如安全事故、股東父更、員工怠工、行政處罰及自然災害等；四、案例分析：（每題25分，共50分）1、測算企業的營運資金需求量常用的是營運資金周轉率法”，即通過營運資金的周轉次數來預測完成預期銷售增長率的情況下對營運資金的需求增量。營運資金包括應收賬款

15、、預付賬款、存貨、應付賬款、預收賬款等。假設企業不進行利潤分配、不需進行固定資產投資且各項政策在 2012年保持不變。在不考慮其他因素的情況下，請用營運資金周圍率法測算A企業為實現2012年銷售收入 增長40%的外部融資量。以下是A企業2011年的財務報表簡表（單位：萬 元）：資產名稱期末數期初數負債名稱期末數期初數現金230150短期借款20001800應收賬款18001400應付賬款520450預付賬款300200應付票據400300存貨1200850應交稅金8060固定資產20002200應付工資6050200230注冊資本10001000資產總額57305030未分配利潤1670137

16、0主營收入65005000主營成本52004000（1）、計算A企業產品2011年的銷售利潤率。銷售利潤率=1-主營成本/主營收入=1-5200/6500=20% 。（2）、分別計算應收賬款、預付賬款、存貨、應付賬款、應付票據的周轉大數。（10分） 應收賬款周轉率=主營收入/應收賬款期初期末數的平均數=6500*2/(1800+1400 ) =4.1次；應收賬款周轉天數=360/4.1=89 天。預付賬款周轉率=主營成本/預付賬款期初期末數的平均數=5200*2/(300+200 ) =20.8次；預付賬款周轉天數=360/20.8=17 天。存貨周轉率=主營成本/存貨期初期末數的平均數 =5

17、200*2/ (1200+850 ) =5.1次；存貨周轉天數=360/5.1=71 天。應付賬款周轉率=主營成本/應付賬款期初期末數的平均數=5200*2/(520+450 ) =10.7次；應付賬款周轉天數=360/10.7=34 天。應付票據周轉率=主營成本/應付票據期初期末數的平均數=5200*2/(400+300 ) =14.9次；應付票據周轉天數=360/14.9=24 天。(3)、計算營運資金周轉天數。營運資金周轉天數=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數-(應付賬款周轉率+應付票據周轉天數-預付賬款周轉天數)=89+71- (34+24-17 ) =119天。(4)、測算企業2012

18、年的營運資金需求量。營運資金需求量=預計2012年主營收入/營運資金周轉率=6500* (1+40%) /(360/119 ) =3033 萬元。(5)、計算企業2011年的自有資金。提示：自有資金=所有者權益+ (長期負債-長期資產)-利潤分配企業2011年的自有資金=所有者權益+ (長期負債-長期資產)-利潤分配=2670+ (0-2200 ) -0=470 萬元。(6)、A企業2012年需從外部融資多少萬元。(3分)外部融資=營運資金需求量-自有資金-已有短期借款=3033-470-2000=563 萬2、某企業向公司申請貸款擔保，根據以下表述完成 實地調查綱要某鞋業公司成立于2003年

19、3月，注冊資本1500萬元,實際控制人、法定 代表人李某占該公司股份的90%,其妻王氏占10%。公司主營女式皮鞋代加工（國外）。李某稱2007-2009年間斥資約8000萬元在某工業區征地80余畝， 并建有4.5萬余平方米廠房、辦公樓和職工宿舍。2010年年初正式搬入新廠區 生產?，F銀行貸款7000萬元，其中2011年9月某天到期3000萬元，2011年 12月到期2000萬元。另外，從公司提供的近三個月的月報看，企業7、8、9 月分別實現銷售1400萬元、800萬元、1600萬元。資產負債表簡表（單位：萬元）資產年初數年末數負債及權益年初數年末數貨幣資金347925短期借款40007000應

20、收賬款36676797應付賬款816930預付賬款187172其他應付款11164560其他應收款3061289未交稅金一450存貨26081658流動負債合計593212940流動資產合計711510841長期負債700固定資產原價74959072負債合計663212940減：累計折舊587723實收資本15001500固定資產凈值69088349資本公積3200在建工程21121403盈余公積481616600600未分配利潤49226137非流動資產合計962010352所有者權益合計101038253資產總計1673521193負債及權益總計1673521193損益表簡表（單位：萬元）

21、科目9月份9月累計去年全年主營業務收入16111523118716主營業務成本12391170114308主營業務稅金及附加32302369主營業務利潤34032284039經營費用28256316管理費用44404502財務費用75725582營業利潤19318432639營業外收入01224營業外支出05543利潤總額19318002620所得稅48450655凈利地調查綱要截止日期：2011年9月31日企業基本情況企業名稱XX鞋業有限公司法定代表人成立日期2003年3月注冊資本1500萬元實收資本1500萬元注冊地址某工業園區經營場所某工業園區經營范圍制鞋、鞋耗

22、材銷售主營產品女式皮鞋所屬行業鞋業代加工(OEM)經營模式代加工股權結構李某出資1350萬元，王氏出資150萬元資產規模21193萬元不動產規模10352萬元負債規模12940萬元銀行負債7000萬元上年銷售額18716萬元即期銷售額15231萬元銷售毛利率23.1%凈利率8.9%企業榮譽/異常的會計科目科目名稱金額或指標異常的原因應收賬款6797萬元較年初增加3130萬元，增長85%其他應收款1279萬元較年初增加983萬元，增長321%存貨1658萬元較年初減少950萬元，減少36%固定資產9072萬元較年初增加1577萬元，增長21%在建工程1403萬元較年初減少709萬元，減少34%短

23、期借款7000萬元較年初增加3000萬元，增長75%其他應付款4560萬元較年初增加3444萬元，增長309%未交稅金450萬元較年初增加450萬元長期負債0較年初減少700萬元資本公積0較年初減少3200萬元主營收入15231萬元預計全年2億元，較去年增長7%從上述信息推斷的信息1、企業的月產量下降厲害，如果季節性不是很明顯，只 能表明企業實際產量在下降；2、企業應收賬款增加厲害，結合第1點，企業/、存在為搶 占市場而擴大生產，加大賒銷力度問題；是否會在年終集中回 款要審查了企業往年的財務報表和跟企業溝通之后才知道。目 前看銷售回款難度加大，影響周轉可能性極大。3、存貨減少而月均銷售量在下降,表明企業產能并未擴 大，反而出現滯產可能性。4、企業貸款的增加可能主要用于固定資產的增加 ，但如此 大額的其他應付款性質存在巨大疑點，很可能是民間借貸，也 有可能是資本公積金的轉入 （但這種轉入不是合規合法的）。需調查的一般內容及重點（一）、資產與負債方面： 1、周止資廣：建筑回積、建筑物結構、回積、建鞏成本、 后無廣權證；土地回